初級審計理論與實務習題庫

初級審計理論與實務習題庫

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1、下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作是（）o?

A、公布審計結果

B、檢查審計整改情況

C、檢查重大違法行為

D、編制審計工作方實

正確答案：C

答案解析：AB屬于審計報告階段的工作。D屬于審計計劃階段的工作。

2、被審計單位銷售時采用了現(xiàn)金折扣的方式，如果購貨方實際享受了現(xiàn)

金折扣，被審計單位對現(xiàn)金折扣應作的正確會計處理是（）o-

A、沖減當期主營業(yè)務收入

B、增加當期財務費月

C、增加當期主營業(yè)務成本

D、增加當期銷售費月

正確答案：B

答案解析：對現(xiàn)金疔扣采用總價法進行會計處理，應收賬款入賬時不扣

除現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期財務費用。

3、審計職能是審計行為本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它

是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計的基本職能是：?

A、經(jīng)濟審計職能

B、經(jīng)濟評價職能

C、經(jīng)濟鑒證職能

D、經(jīng)濟監(jiān)督職能

正確答案：D

4、在數(shù)據(jù)收集方法中最基本、最直接的方法是（）。?

A、觀察法

B、訪談法

C、問卷調(diào)查法

D、審閱法

正確答案：D

答案解析：數(shù)據(jù)收集方法的有：審閱法、觀察法、訪談法、問卷調(diào)查法、

文獻研究法、準試驗法。其中，審閱法是最基本、最直接的方法。

5、A審計人員在審計東湖電腦公司2014年財務報表時發(fā)現(xiàn)：東湖電腦公

司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。2014年9月26日東湖電

腦公司與M公司簽訂銷售合同：由東湖電腦公司于2015年3月6日向M

公司銷售筆記本電腦10000臺，每臺1.5萬元。2014年12月31日東湖

電腦公司庫存筆記本電腦13000臺，單位成本1.4萬元。2014年12月

31日市場銷售價格為每臺1.3萬元，預計銷售稅費均為每臺0.05萬元。

東湖電腦公司2014年12月31日該筆記本的賬面價值為18200萬元，則

A審計人員應建議東湖電腦公司做如下調(diào)整（?

A、調(diào)增賬面價值50萬元

B、調(diào)減賬面價值450萬元

C、調(diào)增賬面價值500萬元

D、調(diào)減賬面價值1950萬元

正確答案：B

答案解析：根據(jù)《會計準則第1號一一存貨》由于東湖公司持有的筆記

本電腦數(shù)量13000臺多于已經(jīng)簽訂銷售合同的數(shù)量10000臺。因此，銷

售合同約定數(shù)量10000臺，其可變現(xiàn)凈值=10000X1.5-

10000X0.05=14500（萬元），成本為14000萬元，賬面價值為14000萬

元；超過部分的可變現(xiàn)凈值3000X1.3-3000X0.05=3750（萬元），其成

本為4200萬元，賬面價值為3750萬元。該批筆記本電腦賬面價值

=14000+3750=17750（萬元）。故應調(diào)整18200-17750=450（萬元）。

6、在社會審計報告中，不需要說明的管理層對財務報表的責任是（）。

A、按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定編制財務報表

B、設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制

C、披露內(nèi)部控制制度

D、評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力和使用持續(xù)經(jīng)營假設是否適當

正確答案：C

答案解析：管理層對財務報表的責任：1）按照適用的財務報告編制基礎

的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的

內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。2）評

估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力和使用持續(xù)經(jīng)營假設是否適當，并披露與

持續(xù)經(jīng)營相關的事項（如適用）。應當描述在何種情況下使用持續(xù)經(jīng)營假

設是適當?shù)摹?/p>

7、為了證實實存于被審計單位的固定資產(chǎn)的所有權，審計人員應重點審

查的是（）。?

A、固定資產(chǎn)總賬

B、固定資產(chǎn)明細賬

C、契約、產(chǎn)權證明書、發(fā)票等憑證

D、固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表

正確答案：C

答案解析：查驗固定資產(chǎn)的所有權，需要審查固定資產(chǎn)的產(chǎn)權、合同、

發(fā)票、財產(chǎn)稅單等相關憑證。

8、20世紀40年代，內(nèi)部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期，其主要標志之一是（）

A、建立了“內(nèi)部審計師協(xié)會”

B、從財務收支擴大到經(jīng)營管理

C、建立了內(nèi)部審計機構，配備了專職審計人員

D、采用巡回的方式實行就地審計

正確答案：B

答案解析：現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的評

細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查；二是審計的領域

從財務收支擴大到經(jīng)營管理。

9、下列關于社會審計與國家審計、內(nèi)部審計關系的表述中，正確的是

（）0?

A、社會審計和國家審計的目標相同，都是針對單位的財政收支或者財務

收支的真實、合法和效益依法進行的審計

B、社會審計和國家審計的準則相同，都是國家審計準則

C、內(nèi)部審計采用定期或不定期的審計，社會審計通常是定期審計

D、社會審計必須利月內(nèi)部審計的工作

正確答案：C

答案解析：注冊會計師審計和政府審計的目標不相同，注冊會計師審計

是對財務報表是否按照適用的財務報告編制基礎進行的審計，選項A錯

誤；注冊會計師審計是注冊會計師依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》

和中國注冊會計師審計準則進行的審計，選項B錯誤；注冊會計師在審

計工作中應當了解內(nèi)部審計工作，但是不一定利用內(nèi)部審計的工作，選

項D錯誤。

10、下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是（）。?

A、檢查重大違法行為

B、選派審計人員組成審計組

C、編制審計工作方案

D、按照審計實施方案獲取審計證據(jù)

正確答案：C

答案解析：ABD屬于審計實施階段的工作

11、下列關于計算機技術對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是（）o?

A、審計的信息化程度越來越高

B、專門的計算機審計技術方法越來越多

C、在審計作業(yè)模式方面轉(zhuǎn)變?yōu)橘~目基礎審計模式

D、信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分

正確答案：C

答案解析：在審計作業(yè)模式方面，計算機審計更注重對電子數(shù)據(jù)和信息

系統(tǒng)進行分析評測，帶著疑點進行審計，提高了審計的針對性，仍然屬

于風險基礎審計模式。

12、審計人員運用分析方法審查產(chǎn)品成本合理性時，應分析比較某些項

目近期各年度和本年各個月份的總額、構成及其變動情況，這些項目通

常不包括（）。?

A、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成衣

B、生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本

C、制造費用

D、財務費用

正確答案：D

答案解析：產(chǎn)品成本，通常不涉及財務費用。

13、審計人員抽查資產(chǎn)負債表日前后的購貨記錄，并與有關購貨發(fā)票和

驗收單或入庫單相核對，其目的是審查購入存貨的（）。?

A、總體合理性

B、截止期正確性

C、所有權

D、分類正確性

正確答案：B

答案解析：抽查資產(chǎn)負債表日前后的購貨記錄，并與有關購貨發(fā)票和驗

收單或入庫單相核對，目的是審查購人存貨的截止期正確性。

14、固定資產(chǎn)的審計目標不包括（）0?

A、證實固定資產(chǎn)的真實性

B、確定固定資產(chǎn)的所有權

C、證實采購與付款截止期的正確性

D、證實固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性及其計算的正確性

正確答案：C

答案解析：選項3不屬于固定資產(chǎn)的審計目標。

15、審計人員從工資結算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊，該程

序可用于證實（）。?

A、企業(yè)是否在工資結算表中虛構員工名單套取資金

B、員工薪酬的確定是否恰當合理

C、工資費用的賬務處理是否正確

D、員工所得薪酬是否與其實際工作量記錄相符

正確答案：A

答案解析：查閱有關記錄、資料，查明在冊員工總數(shù)的真實性

16、職責分工是否存在不必要的重復是指（）。?

A、經(jīng)濟性

B、效率性

C、效果性

D、合規(guī)性

正確答案：B

答案解析：效率性，是指產(chǎn)出與投入之間的關系，包括以最小的投入取

得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡單地說就是支出

是否講究效率。例如，項目運作方式方法是否最為合理，職責分工是否

存在不必要的重復，內(nèi)部機構之間相互協(xié)作的狀況，是否存在必要的激

勵機制等等。

17、下列各項審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是（）。?

A、材料入庫單

B、審計人員編制的計算表

C、專利權證書

D、銀行對賬單

正確答案：B

18、按每個審計項目分別確定的目標，只適用于特定的審計項目是指

（）0?

A、一般審計目標

B、個別審計目標

C、總體審計目標

D、特殊審計目標

正確答案：B

19、審計人員在審計甲公司時發(fā)現(xiàn)，甲公司于2007年11月接受一項工

程安裝任務，采用完工百分比法確認勞務收入。預計安裝期16個月，合

同預計總收入80萬元。至2008年12月31日，已預收安裝收入50萬元,

實際發(fā)生安裝成本48萬元，預計還將發(fā)生成本12萬元。2007年已確認

勞務收入5萬元，則經(jīng)審計人員審計的2008年該項業(yè)務的營業(yè)收入的審

定數(shù)為（）萬元。?

A、64

B、75

C、59

D、45

正確答案：C

答案解析：實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例二48/（48+12）=80%,2008

年12月31日確認的收入=80X80%-5=59（萬元）。

20、與統(tǒng)計抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點是（），?

A、充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗

B、能夠?qū)⒊闃语L險數(shù)量化，并加以控制

C、運用概率統(tǒng)計理論對樣本結果進行評價，推斷總體特征

D、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為偏見

正確答案：A

21、審計人員執(zhí)行的下列審計程序中與實現(xiàn)采購交易分類目標最相關的

是（）。*

A、追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

B、將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較

C、參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類

D、從賣方發(fā)票追查至采購明細賬

正確答案：C

答案解析：選項A與采購交易發(fā)生認定相關，選項B與采購交易截止認

定相關，選項D與采購交易完整性認定相關。

22、下列各項中，屬于投資業(yè)務內(nèi)部控制測試程序的是（）o?

A、測試利潤計劃的編制與執(zhí)行

B、審查財務報表附注中是否充分披露與投資業(yè)務相關的信息

C、向管理層核實交易性金融資產(chǎn)的持有目的

D、抽取投資項目文件記錄，審查立項環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

正確答案：D

答案解析：內(nèi)部控制測試程序是針對內(nèi)部控制程序執(zhí)行情況的測試。

23、分析不可以運用于（）o?

A、審計開始前階段

B、審計終結階段

C、審計實施階段

D、審計準備階段

正確答案：A

答案解析：分析可以運用于審計準備、審計實施以及審計終結的全過程。

24、審查工資等級和工資標準是否符合有關規(guī)定，是為了證實薪酬業(yè)務

的（）。?

A、真實性

B、完整性

C、披露正確性

D、合法性

正確答案：D

答案解析：審查工資等級和工資標準是否符合有關規(guī)定，是為了證實薪

酬業(yè)務的合法性。

25、審計證據(jù)的質(zhì)量特征包括（）。?

A、真實性

B、時間性

C、相關性

D、層次性

正確答案：C

26、下列各項中，不屬于績效審計準備階段工作內(nèi)容的是（）。?

A、確定審計目標和評價標準

B、設計審計方法體系

C、編制審計方案

D、歸納審計證據(jù)形成審計結論

正確答案：D

答案解析：就單個績效審計項目而言，審計準備階段需要做的主要工作

有：初步調(diào)查了解審計事項；確定審計目標和范圍、重點；確定審計評

價標準；設計審計方法體系；編制審計方案。

27、按照《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中屬于超出內(nèi)部

審計權限的是（）O?

A、對與審計事項有關的問題向相關人員進行調(diào)查，并取得證明材料

B、對本單位最高領導人員及所屬單位領導人員進行經(jīng)濟責任審計

C、對違法違規(guī)行為的直接責任人提出處罰建議

D、經(jīng)有關部門和人員批準后，對可能隱匿的會計憑證可不經(jīng)任何人批準

予以封存

正確答案：B

答案解析：選項B屬于內(nèi)部審計機構的職責。

28、下列有關審計的法律責任風險的表述中，正確的是（）。?

A、審計工作沒有法律責任風險

B、誠信的審計組織沒有法律責任風險

C、聘請外部專家是審計人員無法防范法律責任風險

D、是否遵循執(zhí)業(yè)準則是判斷審計人員是否承擔法律責任風險的依據(jù)

正確答案；D

答案解析：審計工作有法律責任風險，選項A錯誤；任何審計組織都有

法律責任風險，選項B錯誤；聘請部專家是審計人員防范法律責任風險

的措施之一，選項C錯誤。

29、在財務審計項目的一般審計目標中，權利和義務指的是（）。?

A、記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的

B、記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定

C、實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

D、記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠

正確答案：D

答案解析：一般審計目標中權利和義務是指記錄或列報的金額確屬本單

位所有或所欠。

30、下列關于審計的表述，錯誤的是（）（2014年）

A、審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業(yè)人員

B、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是獨立性

C、審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督都需要結合自身的業(yè)務進行

D、審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經(jīng)濟活動

正確答案：C

答案解析：在我國，經(jīng)濟監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政、稅務、金融、

工商行政、物價、統(tǒng)計和會計等監(jiān)督，其他監(jiān)督是從其管理職能派生出

來的附帶職能。審計監(jiān)督是專門機構、專職人員進行的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督。

31、下列有關審計目標的表述中，錯誤的是（）o-

A、審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計

B、審計目標不影響審計準備階段的工作

C、審計目標對審計全過程都有影響

D、審計目標是審計行為的出發(fā)點

正確答案：B

答案解析：審計全過程都需圍繞審計目標，故B不正確。

32、績效審計程序的首要環(huán)節(jié)是（）。?

A、后續(xù)跟蹤

B、審計實施

C、審計準備

D、審計立項

正確答案：D

答案解析：審計立項階段是績效審計程序的首要環(huán)節(jié)。

33、下列選項中，不屬于薪酬業(yè)務循環(huán)主要文件的是（）。?

A、生產(chǎn)統(tǒng)計表

B、生產(chǎn)通知單

C、工資結算匯總表

D、工資標準和計件單價

正確答案：B

答案解析：B選項屬于生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的文件。

34、下列關于審計種類的表述，正確的是（）。?

A、效益審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進行的經(jīng)濟活動分析和檢查性質(zhì)相

同

B、就地審計是指由審計機構派出審計小組或?qū)徲嬋藛T到被審計單位所在

地進行的審計

C、與財政財務審計相比，財經(jīng)法紀審計主要以效益為目標

D、全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

正確答案：B

答案解析：效益審計是指對被審計單位（或?qū)徲嬳椖浚┵Y源管理和使用

的有效性進行檢查和評價的活動，選項A錯誤。與財政財務審計相比，

財經(jīng)法紀審計更加突出合法性，選項C錯誤。全部審計是指對被審計單

位審計期內(nèi)的全部貶務收支及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性

進行審計，選項D錯誤。

35、在現(xiàn)代審計實務中，最能體現(xiàn)審計經(jīng)濟評價職能的是。。

A、財務審計

B、效益審計

C、財政審計

D、財經(jīng)法紀審計

正確答案：B

答案解析：審計的經(jīng)濟評價職能就是通過審查驗證，依據(jù)確實的數(shù)據(jù)和

其他資料，對被審計單位的經(jīng)營計劃是否切實可行，內(nèi)部控制制度是否

健全有效，經(jīng)濟活動及其結果是否真實合法、是否完成了預定的目標等

進行評定。因此，效益審計最能體現(xiàn)審計經(jīng)濟評價職能。

36、審計人員實施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是（）。?

A、檢查銷售折扣、折讓比例的合理性

B、審查銷售退回原因的合理性

C、檢查營業(yè)收入記錄時間的正確性

D、評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

正確答案：C

答案解析：實施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是檢查營業(yè)收入記錄時

間的正確性。

37、下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準繩的是（）。?

A、審計記錄

B、審計證據(jù)

C、審計標準

D、審計程序

正確答案：C

38、下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是（）.?

A、審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目

B、審計署負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項

日計戈U

C、本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目

計戈

D、審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機關批

準

正確答案：C

答案解析：審計項目計劃包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、

領導交辦項目和自行安排項目。審計署負責管理署本級審計項目計劃和

審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃。審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級

政府行政首長批準并向上一級審計機關報告。

39、下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是（）.?

A、測試數(shù)據(jù)法

B、平行模擬法

C、圖形描述法

D、虛擬實體法

正確答案：C

答案解析：C屬于信息系統(tǒng)描述的方法.

40、下列關于審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是（）。?

A、對存貨的監(jiān)盤結具能夠證明存貨的存在性和權利義務的正確性

B、審計人員獲取的審計證據(jù)越多越好

C、審計證據(jù)與審計目標或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質(zhì)量越

好

D、審計人員從被審計單位獲取的購貨發(fā)票比從銷貨單位獲取的函證復函

更可靠

正確答案：C

答案解析：A選項中對存貨的監(jiān)盤結果只能夠證明存貨的存在性；B選項

中審計證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量沒有直接聯(lián)系；D選項中從的函證復函屬于外部

證據(jù)，其可靠性強。

41、下列各項中，可用來測試內(nèi)部控制運行有效性的方法是（）。?

A、計算

B、監(jiān)盤

C、重復執(zhí)行

D、函證

正確答案：C

答案解析：內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢間、觀察和重新操作。

42、采購與付款業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制測評內(nèi)容不包括（）。?

A、了解并描述采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制

B、抽查部分采購業(yè)務

C、付款環(huán)節(jié)的測試

D、收款環(huán)節(jié)的測試

正確答案：D

答案解析：選項D,屬于銷售與收款業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制測評內(nèi)容。

43、效益審計中，審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序

進行檢查和分析的方法是（）?

A、內(nèi)容分析法

B、程序分析法

C、案例研究法

D、邏輯模型法

正確答案：B

答案解析：程序分析法是按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進

行檢查和分析的方法。

44、審計機關根據(jù)年度審計任務的安排，需要依次實施的所有審計項目

的計劃是（）。?

A、國家審計計劃

B、內(nèi)部審計計劃

C、審計項目計劃

D、審計方案

正確答案：C

答案解析：按審計計劃的作用不同，可分為審計項目計劃（所有審計項

目）和審計方案（每一審計項目）。

45、存貨監(jiān)盤的時間，一般是在（）附近。?

A、預算日

B、中期

C、決算日

D、都可以

正確答案：C

答案解析：監(jiān)盤時間：可安排在決算日附近。

46、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質(zhì)性審查程序的是：?

A、查閱存貨保管與領用制度

B、檢查材料領用有無經(jīng)授權批準

C、檢查成本開支的合法性

D、檢查不相容職責的分離

正確答案：C

答案解析：ABD均屬于內(nèi)部控制測試程序

47、在我國，只要簡式審計報告的是（）。?

A、國家審計機關

B、內(nèi)部審計機構

C、社會審計

D、者阿以

正確答案：C

答案解析：在我國，國家審計機關和內(nèi)部審計機構通常都要撰寫詳式審

計報告，社會審計只要簡式審計報告即可。

48、下列各項中，屬于計算機審計實施階段的工作是（）。?

A、了解計算機系統(tǒng)在組織機構內(nèi)部的分布和應用

B、根據(jù)審計目標和重要性程度確定應當詳細調(diào)查的子系統(tǒng)

C、對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證

D、基于所創(chuàng)建的審計中間表分析發(fā)現(xiàn)問題線索并進行核查取證

正確答案：D

答案解析：ABC選項均屬于計算機審計準備階段的工作。

49、下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是（）。?

A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

B、每月與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C、出納不能登記應收賬款明細賬

D、只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

正確答案：B

答案解析：察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制，

如實物盤點、會計記錄核對等。

50、下列各項審計程序中，不屬于對應付職工薪酬進行分析性復核的是

（）。?

A、分析比較近期各年度和本年度各個月份職工薪酬變動情況

B、將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費用與前期比較

C、核對工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關的規(guī)定

D、將本年度管理費月中的人工費用與前期比較

正確答案：C

答案解析：選項C,不屬于分析，分析是對數(shù)據(jù)的分析。

二、多選題（共50題，每題1分，共50分）

1、審計證據(jù)的適當性指的是（）。?

A、可分性

B、經(jīng)濟性

C、可靠性

D、相關性

E、數(shù)量

正確答案：CD

答案解析：審計證據(jù)的適當性：對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在

支持審計結論方面具有的相關性和可靠性。

2、我國績效審計的有效性包括（?

A、合規(guī)性

B、效率性

C、層次性

D、時效性

E、經(jīng)濟性

正確答案：ABE

3、審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風險的有（）。

A、應收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

B、毛利率與上年相比略有下降

C、銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

D、年末銷售收入大幅度增長

E、資產(chǎn)負債表日后銷售退回大幅度增加

正確答案：CDE

答案解析：當被審計單位的應收賬款回收天數(shù)顯著增加或顯著高于行業(yè)

平均水平和毛利率異常增長時可能存在高舞弊風險

4、下列審計程序中，有助于驗證短期借款人賬完整性的有（）。?

A、向被審計單位開戶銀行函證

B、分析利息費用賬戶

C、審查借款程序

D、審查債券發(fā)行的合法性

E、審查借款合同登記簿

正確答案：ABE

答案解析：CD用來審查短期借款的合法性。

5、薪酬費用分配正確性審查的內(nèi)容有（）。?

A、是否按薪酬用途進行薪酬費用的分配

B、錄用、解聘程序是否符合國家規(guī)定

C、薪酬總額的組成是否符合有關規(guī)定

D、應付薪酬是否完整人賬

E、有無混淆生產(chǎn)成不與期間費用的界限

正確答案：AE

答案解析：BC用來審查薪酬業(yè)務的合法性，D用來審查薪酬的完整性。

6、國家審計中，調(diào)查的方法包括（）?

A、詢問

B、檢查有關文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術文檔和操作手

冊

C、觀察有關業(yè)務活動及其場所、設施和有關內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D、追蹤有關業(yè)務的處理過程

E、函證

正確答案：ABCD

答案解析：選項E屬于社會審計的調(diào)查方法。

7、審計質(zhì)量管理的重要意義是（）o?

A、充分利用審計資源

B、提高審計監(jiān)督的權威性

C、降低審計風險

D、為國家宏觀調(diào)控提供可靠信息

E、降低審計成本

正確答案：BCD

答案解析：審計質(zhì)量管理的意義：提高審計監(jiān)督的權威性；降低審計風

險；提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息°選

項BCD正確。

8、審計報告的編寫要求包括（）。?

A、陳述要客觀

B、要詳細說明審計風險

C、內(nèi)容要完整

D、編制程序要規(guī)范

E、詳細說明審計過程

正確答案：ACD

答案解析：審計報告撰寫要求：①在形式結構方面，應格式規(guī)范、結構

合理、邏輯嚴謹；②在內(nèi)容表達方面，應證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評價公

正；③在行文用語方面，應行文簡練、概念準確、措辭恰當。

9、審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解的方法有（）。?

A、查閱相關文件

B、分析性復核

C、詢問相關人員

D、觀察業(yè)務活動

E、檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄

正確答案：ACDE

答案解析：B屬于審計證據(jù)取證的具體方法。

10、下列對審計對象的表述，正確的是（）0?

A、審計對象是被審計單位在一定時期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟活動

B、審計對象泛指被審計單位的所有經(jīng)營活動

C、從時間過程來看，接受審計的經(jīng)濟活動，僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)

生的

D、審計對象是指審計客體因承擔和履行經(jīng)濟責任而發(fā)生的事前、事中、

事后經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性

E、審計對象是審計客體的經(jīng)濟活動

正確答案：ADE

答案解析：審計對象是以各種資料反映的被審計單位在一定時期內(nèi)全部

或部分經(jīng)濟活動，選項A正確；是審計行為所指向和作用的承受體。人

們往往將審計對象泛指為被審計單位的財政財務收支及其有關經(jīng)濟活動,

選項B錯誤；從時間過程來看，接受審計的經(jīng)濟活動，不僅包括己經(jīng)發(fā)

生的、正在發(fā)生的，還包括未來將要發(fā)生的活動，即事前、事中和事后

的活動，選項C錯誤；審計對象是指審計客體因承擔和履行經(jīng)濟責任而

發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，選項D

正確；審計對象是審計客體的經(jīng)濟活動，選項E正確。

11、下列職責中，應當相互分離的職責有（）o-

A、原材料的采購與驗收

B、原材料的保管與會計記錄

C、產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗收

D、生產(chǎn)計劃的制定與審批

E、原材料的保管與發(fā)出

正確答案：ABCD

答案解析：選項E不屬于應當相互分離的職責。

12、按照會計準則要求，材料采購成本應該包括（）。?

A、運輸途中的合理損耗

B、買價

C、運輸費和裝卸費

D、增值稅和關稅

E、入庫前的挑選整理費

正確答案：ABCE

答案解析：材料采購成本包括買價和采購費用兩部分。其中，采購費用

包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、入庫前的挑選整理費,

以及運輸途中的合理損耗。

13、下列各項中，屬于對盈余公積進行實質(zhì)性審查的程序有（）。?

A、了解企業(yè)利潤分配的審批流程

B、了解處理盈余公積業(yè)務過程中的職責劃分

C、復算盈余公積的提取比例

D、檢查盈余公積的使用范圍

E、審查股本溢價的賬務處理

正確答案：CD

答案解析：AB選項屬于內(nèi)部控制測試，E選項是對資本公積進行的實質(zhì)

性審查。

14、下列各項中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部挖制要求的有（）。?

A、采購部門負責購入原材料的驗收

B、保管人員負責存貨的盤點

C、井生產(chǎn)部門負責產(chǎn)成品的檢驗

D、倉儲部門負責永續(xù)盤存記錄的登記

E、非采購部門負責購人原材料的保管

正確答案：CE

答案解析：驗收部門負責購入原材料的驗收，存貨的盤點應由保管人員

以外的人員負責，財會部門負責永續(xù)盤存記錄的登記。

15、下列各項中，屬于效益審計準備階段工作內(nèi)容的有（）。?

A、初步調(diào)查被審計單位情況

B、確定審計目標和評價標準

C、設計審計方法體系

D、編制審計方案

E、歸納審計證據(jù)形成審計結論

正確答案：ABCD

答案解析：E屬于實施階段的工作內(nèi)容.

16、對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任，下列提法

中正確的是（）o?

A、刑事責任

B、行政責任

C、民事責任

D、行政責任和民事責任

E、刑事責和民事責任

正確答案：AB

答案解析：《審計法》是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事

責任，但不包括民事責任，選項A和B正確，選項C、D和E錯誤。

17、審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進

行審查，具體做法如下：1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行

金融機構函證銀行存款期末余額；2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與

銀行存款日記賬的余額加以核對；3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬

余額不一致的情況，進一步查找原因；4）核對銀行對賬單和銀行存款日

記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏人賬的情況。5“資料4”

中，審計人員的做法正確的有（）。?

A、向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期

末余額

B、索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核行

C、對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原

因

D、核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公

司遺漏入賬的情況

正確答案：ABCD

答案解析：審計人員自編銀行存款余額調(diào)節(jié)表，證實銀行存款日記賬與

對賬單是否一致，同時對有關收付業(yè)務合法性做進一步審查。

18、下列選項中，屬于績效審計定性分析方法的有（）o?

A、比較分析

B、事前事后法

C、程序分析法

D、邏輯模型法

E、內(nèi)容分析法

正確答案：CDE

答案解析：績效審計中常見的定性分析方法：內(nèi)容分析法、程序分析法、

案例研究、邏輯模型法。

19、下列關于國家審計的審計實施階段的說法中，正確的是（）。?

A、應當成立審計組，審計機關向被審計單位送達審計通知書

B、審計中如有特殊需要，審計機關還可以從外埠聘用有關專家

C、為了提高審計效率，無需輪換審計人員

D、審計人員需要運用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度，重點調(diào)查了

解已經(jīng)發(fā)生變化的情況

E、專項審計調(diào)查項目的審計通知書應當列明專項審計調(diào)查的要求

正確答案：ABDE

答案解析：在必要時需要對審計人員做適當輪換，選項C錯誤。

20、下列有關審計風險基本特征的表述中，正確的有（）。?

A、審計風險是客觀存在的

B、審計風險是可以控制的

C、審計風險是可以消除的

D、審計風險是不存在的

E、審計風險存在于審計全過程

正確答案：ABE

答案解析：審計風險是可以控制的（不能消除），選項C錯誤。審計風險

是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移，選項D錯誤。

21、在固定資產(chǎn)審計中，審計人員應實施的審計程序有（）。?

A、驗證固定資產(chǎn)計價的正確性

B、復核固定資產(chǎn)折舊的計算

C、編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表

D、監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點

E、檢查固定資產(chǎn)分類的正確性

正確答案：ABDE

答案解析：C不屬于固定資產(chǎn)審查的內(nèi)容。

22、下列屬于采購與付款交易的不相容崗位的有（）。?

A、請購與審批

B、內(nèi)部檢查與相關的執(zhí)行和記錄工作相互獨立

C、請購與驗收

D、付款審批與付款執(zhí)行

E、采購與驗收

正確答案：ABDE

23、審計人員在審查生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中

錯誤的有（）。?

A、任意改變材料費的分配方法

B、將某項委托加工合同違約金計入生產(chǎn)成本

C、將為基建部門提供的輔助生產(chǎn)費用計入生產(chǎn)成本

D、期末已領未用材料辦理退庫或作“假退庫”處理

E、將某項經(jīng)營性租入的生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)折舊費用計入生產(chǎn)成本

正確答案：ABCE

答案解析：嚴格區(qū)分應計入產(chǎn)品成本的費用與不應計入產(chǎn)品成本的費用

的界限，保證前后期產(chǎn)品成本可比性。

24、下列有關審計準則的表述，正確的有（）o?

A、審計準則是評價審計事項的依據(jù)

B、審計準則是對審計業(yè)務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計

人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

C、審計準則完備成熟與否，是一個國家審計專業(yè)水平的重要標志之一

D、審計準則的職能在于提高了審計本身的可信性

E、審計準則是審計理論與審計實踐聯(lián)結的紐帶和橋梁

正確答案：BCDE

答案解析：A：審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)。

25、審計機關受本級人民政府委托提出的審計結果報告的報告對象是（）。

?

A、審計機關負責人

B、本級人民政府

C、上一級審計機關

D、本級人大常委會

E、政府首長

正確答案：CE

答案解析：審計結果報告是指審計機關依照法律規(guī)定，每年向政府首長

和上一級審計機關提出的，關于上一年度審計本級預算執(zhí)行情況和其他

財政收支情況結果的報告。

26、下列各項中，屬于資本投入審計目標有（）。?

A、證實投入資本分類的正確性

B、證實企業(yè)投入資本業(yè)務發(fā)生的合法性

C、證實投入資本的真實性

D、證實投入資本過賬和匯總正確性

E、證實資本公積在財務報表中披露的正確性

正確答案：ABCD

答案解析：E選項是資本公積的審計目標。

27、下列有關內(nèi)部審計報告的表述，錯誤的有（）。?

A、內(nèi)部審計人員應當連同被審計單位的反饋意見及時報送內(nèi)部審計機構

負責人復核

B、內(nèi)部審計因其處于組織內(nèi)部，其報告內(nèi)容無須包括審計概況和審計依

據(jù)

C、內(nèi)部審計報告中應包括針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺陷提出

的審計建議

D、被審計單位對內(nèi)部審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員

應進行研究、核文，必須修改審計報告

E、內(nèi)部審計報告審計意見的權威性取決于組織適當管理層的授權

正確答案：BD

28、下列有關審計風險的表述，不正確的有（）。?

A、審計風險僅存在于審計活動的計劃和證據(jù)收集階段

B、固有風險和檢查風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險

C、審計風險具有潛在性

D、審計風險可以控制，但不能完全消除

E、對于不可控的審計風險，審計人員應該提高風險承受能力

正確答案：AB

答案解析：審計活動自始至終存在著審計風險，選項A錯誤；審計風險

可分為固有風險、控制風險和檢查風險，前兩種風險也可合并稱為被審

計單位的重大錯報風險，選項B錯誤。

29、在對固定資產(chǎn)入賬價值進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下處

理情況，其中不正確的有（）o?

A、購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、

包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值

B、盤盈的固定資產(chǎn)，計入當期營業(yè)外收入

C、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價值作為入賬價值

D、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以有關憑據(jù)上的金額加上相關稅費作為入賬價

值

E、經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)，作為企業(yè)的自有資產(chǎn)進行核算

正確答案：BCE

答案解析：按照新準則的規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，按照前期會計差錯進

行處理，計入到以前年度損益調(diào)整科目；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投

資合同或協(xié)議約定的價值，作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定的價值不

公允的除外。經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)，不能作為企業(yè)的自有資產(chǎn)進行

核算。

30、下列選項中，屬于國家審計中審計機關的分級質(zhì)量控制的要求包括

（）o,

A、審計機關業(yè)務部門的工作職責

B、審計機關負責人的工作職責

C、審計組組長的工作職責

D、審計組成員的工作職責

E、審計機關審理機構

正確答案：ABCDE

31、“資料3”中，為查明核銷B公司150萬元應收賬款的事實，審計人

員可以采取的審計程序有（）A公司將應收B公司的150萬元賬款作為壞

賬核銷的賬務處理造成的影響是（）。?

A、審查核銷壞賬的批準文件

B、檢查壞賬準備計提方法的恰當性

C、派人到原丁公司進行實地調(diào)查

D、向原丁公司所在地工商行政管理部門進行調(diào)查

正確答案：ACD

答案解析：選項B和應收賬款的壞賬準備有關。

32、下列各項審計程序中，屬于對應付職工薪酬進行分析的有（）o?

A、將本年度管理費月中的人工費用與前期比較

B、核對工資標準是否符合有關的規(guī)定

C、將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費用與前期比較

D、分析比較近期各年度和本年度各個月份職工薪酬變動情況

E、核對工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關的規(guī)定

正確答案：ACD

33、下列各項中，屬于變量抽樣法的有（）。?

A、單位均值估計法

B、差異估計法

C、比率估計法

D、屬性抽樣法

E、發(fā)現(xiàn)抽樣法

正確答案：ABC

答案解析：變量抽樣法包括單位均值估計法、差異估計法和比率估計法。

34、下列有關審計質(zhì)量的表述，錯誤的有（?

A、審計質(zhì)量是指審計組織從事各項工作的優(yōu)劣程度，包括審計工作用量

和審計項目質(zhì)量

B、廣義的審計質(zhì)量指審計工作質(zhì)量，是指審計項目質(zhì)量

C、審計質(zhì)量控制是由審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標準，對各

項審計工作，或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動

D、審計質(zhì)量控制的目的是確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當?shù)?/p>

審計意見

E、審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和人員進行審計質(zhì)量控制的對象，既

包括審計的全過程

正確答案：BE

答案解析：B：廣義的審計質(zhì)量是指審計工作質(zhì)量，是所有審計工作的總

體質(zhì)量。狹義的審計質(zhì)量是指審計項目質(zhì)量cE：審計質(zhì)量控制的主體是

專門的審計組織和人員。審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和人員進行審

計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程，也包括審計組織內(nèi)部的各項

管理。

35、審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行

檢查時，可實施的審計程序有（）o?

A、驗證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務、記賬業(yè)務以外的人員批準

B、了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工

C、審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)

D、分析、計算折讓、折扣比例的合理性

正確答案：AB

答案解析：檢查不相容職責的劃分：1）走訪、觀察信用部門與應收款賬

務處理部門是否獨立，或分別由不同的人員負責；2）抽取銷售退回或折

讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務記錄以外的人員批準；3）驗證壞賬沖銷是否

經(jīng)過收款業(yè)務、記賬業(yè)務以外的人員批準；4）了解應收款項賬簿記錄人

員與出納員的職責分工。

36、下列關于審計準則的表述中，正確的有〔）?

A、審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

B、審計準則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎

C、審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

D、審計準則是評價被審計單位績效的標準

E、審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介據(jù)

正確答案：ABE

37、審計按實施審計的周期分類，可以分為??

A、專程審計

B、繼續(xù)審計

C、初次審計

D、不定期審計

E、定期審計

正確答案：DE

答案解析：按實施審計的周期分類，可以將審計分為定期審計和不定期

審計。

38、與文字描述法相比，應用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結果的缺點有

（）o?

A、不全面

B、難以用簡明的語言描述細節(jié)

C、難以用簡明的語言描述細節(jié)

D、僅有是否，難以反映問題程度；

E、缺乏彈性，難適月于各類企業(yè)

正確答案：ADE

答案解析：選項B和C屬于文字描述法的缺點。

39、績效審計的數(shù)據(jù)收集方法包括（）o?

A、訪談法

B、觀察法

C、文獻研究法

D、問卷調(diào)查法

E、審閱法

正確答案：ABCDE

40、當同時存在下列（）情況時，審計人員可考慮采用消極的函證方式。

A、重大錯報風險評估為高水平

B、涉及大量余額較小的賬戶

C、預期不存在大量的錯誤

D、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

E、金額較大

正確答案：BCD

答案解析：當同時存在下列情況時，審計人員可考慮采用消極的函證方

式：1）應收賬款金額較?。?）有關內(nèi)部控制有效：3）預計差錯率較低;

4）審計人員認為被函證人能認真處理詢證函。

41、下列有關審計的表述，正確的有（）

A、審計主體是專職機構和專業(yè)人員

B、在我國經(jīng)濟監(jiān)督體系中，只有審計監(jiān)督才是由專門機構、專職人員進

行的獨立經(jīng)濟監(jiān)督。

C、審計對象為被審計單位的財政財務收支及其有關經(jīng)濟活動

D、審計只有防護性作用

E、審計客體是接受審計人審計的經(jīng)濟責任的承擔者和履行者

正確答案：ABCE

答案解析：審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、評價和鑒證活動。在實際工作

中，審計主體是專職機構和專業(yè)人員。審計客體是接受審計人審計的經(jīng)

濟責任的承擔者和履行者，即被審計單位，包括國務院各部門、地方各

級政府及其所屬部門、金融機構和企業(yè)事業(yè)組織等。從理論上講，審計

對象是指審計客體因承擔和履行經(jīng)濟責任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)

濟活動的真實性、合法性和效益性。審計的作用劃分為防護性作用和建

設性作用。

42、國家審計中，審計人員可以從（）方面調(diào)查了解被審計單位及其相

關情況。?

A、單位性質(zhì)、組織結構

B、職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標

C、相關法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況

D、財政財務管理體制和業(yè)務管理體制

E、適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況

正確答案：ABCDE

43、在對被審計單位的庫存材料進行監(jiān)盤時審計人員應當（）。?

A、參與制訂盤點計劃

B、采取突擊方式進