公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

財(cái)務(wù)管理制度匯編

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編制：日期：

審核：日期：

批準(zhǔn)：日期：

日期修訂狀態(tài)修訂內(nèi)容修訂人審核人批準(zhǔn)人

已修訂

主責(zé)中心/部門

文件執(zhí)行曰期20xx年月日

對(duì)應(yīng)單位

備注對(duì)應(yīng)權(quán)限人

廢止文件

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳

某公司

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年月日

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某公司子公司

財(cái)務(wù)管理制度匯編（試行）

為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，

有效控制成本費(fèi)用支出，保障集團(tuán)未來持續(xù)發(fā)展，特依據(jù)國(guó)家有關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制訂集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。本制度適

用于本集團(tuán)的房地產(chǎn)類公司。同時(shí)集團(tuán)還將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和業(yè)務(wù)發(fā)展需要不斷完

善本制度，并就本制度未涵蓋的單項(xiàng)業(yè)務(wù)出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)定或管理辦法。

各區(qū)域公司可在本制度基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)修訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)管

理制度，報(bào)集團(tuán)審批并備案。

一.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理思想.管理原則和定位

1、財(cái)務(wù)思想

1.1堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，實(shí)行集團(tuán)合理授權(quán)下的財(cái)務(wù)一體化管理，保持適

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度的負(fù)債比例和良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營(yíng)安全。

1.2財(cái)務(wù)工作結(jié)果是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最終體現(xiàn)，因此我們應(yīng)堅(jiān)持

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理工作密切結(jié)合，貫穿經(jīng)營(yíng)管理工作全過程。以資金管理為中

心、成本控制為基礎(chǔ)、利潤(rùn)管理為導(dǎo)向，全面輔助集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策，確保資產(chǎn)的保

值增值及股東利益最大化。

1.3堅(jiān)持財(cái)務(wù)面向未來，適度開展多種形式的資本運(yùn)作，搭建優(yōu)良的資金運(yùn)

行平臺(tái)，支持集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2、財(cái)務(wù)管理原則

2.1實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)垂直管理模式，統(tǒng)籌資金調(diào)配，對(duì)子公司資金統(tǒng)一管理。各

子公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)體系，實(shí)行獨(dú)立核算，業(yè)務(wù)、人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和各子

公司雙重管理、雙向考核。各子公司在集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)下，統(tǒng)一資金運(yùn)

作、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和集中財(cái)務(wù)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心協(xié)助基層財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，

在公司的經(jīng)營(yíng)管理中更好地發(fā)揮參謀、服務(wù)、協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督職能，確保

為各子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供專業(yè)支持。

2.2逐步在集團(tuán)內(nèi)部推行全面預(yù)算管理，以資金管理為導(dǎo)向，實(shí)行目標(biāo)成本

控制和責(zé)任成本，運(yùn)用價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)分析工具，充分挖掘內(nèi)部潛力，不斷挖掘新的

利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

2.3堅(jiān)持審慎的財(cái)務(wù)原則，在控制合理負(fù)債比例和良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)前提下,

確保財(cái)務(wù)資源與業(yè)務(wù)拓展相匹配，支持集團(tuán)在相關(guān)領(lǐng)域的拓展，確保經(jīng)營(yíng)安全。

3、財(cái)務(wù)管理定位：會(huì)計(jì)核算、資金調(diào)控、財(cái)務(wù)監(jiān)控、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)價(jià)值

管理。

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二、資金管理權(quán)限及付款流程的規(guī)定

1、目的

本管理文件旨在規(guī)范集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)授權(quán)和付款結(jié)算的業(yè)務(wù)流程，以使

集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)明確有關(guān)職責(zé)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職

責(zé)執(zhí)行各項(xiàng)資金管理和收付款業(yè)務(wù)。

2、適用范圍和依據(jù)

2」本規(guī)定適用于本集團(tuán)資金管理和付款結(jié)算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2.2本制度依據(jù)《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定制定。

3、管理權(quán)限

3.1銀行賬戶管理權(quán)限

3.1.1銀行賬戶的管理由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。

3.1.2集團(tuán)總部財(cái)務(wù)中心具體負(fù)責(zé)集團(tuán)銀行賬戶的開立、撤銷及下屬子公司

銀行賬戶的開立、撤銷的規(guī)劃、審批、檢查工作。下屬子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)

財(cái)務(wù)中心的安排，對(duì)本公司銀行賬戶的使用情況按不同類別進(jìn)行日常管理，并接

受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一調(diào)度、檢查和考核。

3.1.3集團(tuán)本部和下屬子公司銀行賬戶開立、撤銷的審批權(quán)人為集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人。

3.2對(duì)外融費(fèi)管理權(quán)限

3.2.1每年末各子公司應(yīng)及時(shí)上報(bào)下年度資金預(yù)算（包含融資計(jì)劃），集團(tuán)

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、平衡并形成集團(tuán)公司年度貸借總額及《籌資計(jì)劃報(bào)告》，上

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報(bào)總裁辦公會(huì)審核、董事會(huì)批準(zhǔn)。年中新上項(xiàng)目融資計(jì)劃依前述程序?qū)ｍ?xiàng)報(bào)批。

3.2.2集團(tuán)總部統(tǒng)一安排對(duì)外融資工作，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心指導(dǎo)、審批融資方

案并跟蹤管理。

3.2.3集團(tuán)及下屬子公司貸款合同及相應(yīng)抵押合同、決議等均需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人、法務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)審批，上述文件簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或

委托代理人。

3.3擔(dān)保抵押管理權(quán)限

3.3.1所有對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)統(tǒng)一安排，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。下屬子公

司無權(quán)自行對(duì)外提供擔(dān)保。

3.3.2集團(tuán)為控股子公司對(duì)外出具擔(dān)保，可出具借款金額的全額擔(dān)保；集團(tuán)

為參股子公司對(duì)外出具擔(dān)保，原則上出具借款金額的擔(dān)保比例不超過集團(tuán)的參股

比例；原則上不對(duì)系統(tǒng)外的公司提供擔(dān)保。

3.33集團(tuán)財(cái)務(wù)中心是擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)。

3.3.4集團(tuán)對(duì)子公司按上述原則出具擔(dān)保，應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格審查被擔(dān)

保單位的償債能力和信用等級(jí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)審批。對(duì)系統(tǒng)外的公

司提供擔(dān)保需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

3.3.5《擔(dān)保合同》或《抵押合同》一經(jīng)簽發(fā)，不得擅自修改變更。保證期

間，申請(qǐng)人和受益人因主合同發(fā)生變更需要修改《擔(dān)保合同》或《抵押合同》的，

應(yīng)經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

3.4內(nèi)部資金融通管理權(quán)限

3.4.1集團(tuán)統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂相應(yīng)的作業(yè)準(zhǔn)

則。

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3.4.2內(nèi)部資金的融通及調(diào)動(dòng)審批權(quán)人為集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)。

3.5付款結(jié)算管理權(quán)限

3.5.1對(duì)外付款結(jié)算按業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類付款結(jié)算進(jìn)行資金付款權(quán)限控制。

3.5.2業(yè)務(wù)類付款、非業(yè)務(wù)類付款管理權(quán)限按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》授權(quán)審批流

程執(zhí)行。

3.5.3集團(tuán)副總裁以上、集團(tuán)直管公司和區(qū)域公司總經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）的日

常費(fèi)用（不含例行的工資性支出及限額內(nèi)的交通、通訊費(fèi)報(bào)銷）均需報(bào)集團(tuán)董事

長(zhǎng)審批。

3.5.4備用金管理權(quán)限：定額備用金或?qū)ｍ?xiàng)現(xiàn)金借款單筆2萬元以內(nèi)的、非

現(xiàn)金性質(zhì)的部門臨時(shí)業(yè)務(wù)借款單筆款項(xiàng)5萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)直管公司總經(jīng)理審

批；定額備用金或?qū)ｍ?xiàng)現(xiàn)金借款單筆借款超過2萬元、非現(xiàn)金性質(zhì)部門臨時(shí)業(yè)務(wù)

借款單筆款項(xiàng)超過5萬元的上報(bào)集團(tuán)倒組織權(quán)責(zé)手冊(cè)頒定的相應(yīng)流程審批。

4、付款流程

4.1非業(yè)務(wù)類付款（即日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用報(bào)銷）流程：

4.1.1經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，金額超過1萬元的填寫《大額付款審批表》

（應(yīng)附包括但不限于合同、發(fā)票等附件）；

4.1.2部門經(jīng)理、部門主管副總審批（審查費(fèi)用的真實(shí)性、必要性和合理性）；

4.1.3財(cái)務(wù)人員審核（審核票據(jù)的合法性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性及是否符合制

度規(guī)定）；同時(shí)，根據(jù)月度財(cái)務(wù)預(yù)算審核付款申請(qǐng)，如付款申請(qǐng)不屬于月度預(yù)算

列支范圍，或金額超過預(yù)算，在單據(jù)上注明"預(yù)算外"或"超預(yù)算"等字樣，并

作說明；如付款申請(qǐng)?jiān)陬A(yù)算范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)。

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4.1.4財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查簽批；

4.1.5有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》權(quán)限規(guī)定執(zhí)行X

經(jīng)手人須由本人按程序報(bào)銷，不得以他人名義報(bào)銷費(fèi)用，不得有意將費(fèi)用拆

分報(bào)銷。

4.2業(yè)務(wù)類付款流程

4.2.1業(yè)務(wù)部門簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，以便對(duì)經(jīng)濟(jì)合同涉及

收付款條件、提供發(fā)票收據(jù)、違約罰則等財(cái)務(wù)相關(guān)條款給予專業(yè)意見。經(jīng)濟(jì)合同

簽訂后應(yīng)及時(shí)將合同復(fù)印件、副本編號(hào)交財(cái)務(wù)部門備案。經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生變更或經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)隨時(shí)將變更的書面文件提交財(cái)務(wù)部門備案。

4.2.2業(yè)務(wù)類支出的審批程序

4.2.2.1申報(bào)人填寫《合同付款審批表》及工作進(jìn)度報(bào)告，注明付款條件完成情

況，報(bào)所在部門經(jīng)理、部門主管副總、以及業(yè)務(wù)相關(guān)部門經(jīng)理、相關(guān)部門主管副

總簽署（如有）；

4.2.2.2應(yīng)向財(cái)務(wù)提供以下有關(guān)資料：對(duì)外簽訂的合同及付款進(jìn)度表、原始

憑證（對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，或記載不明確、不完整的原始憑證，財(cái)

務(wù)部門不予受理）以及有關(guān)付款審批的證明材料，以便財(cái)務(wù)部門復(fù)核合同的付款

進(jìn)度。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)月度財(cái)務(wù)預(yù)算審核付款申請(qǐng)，如付款申請(qǐng)不屬于月度

預(yù)算列支范圍，或金額超過預(yù)算，在單據(jù)上注明"預(yù)算外”或〃超預(yù)算〃等字樣，

并作說明；如付款申請(qǐng)?jiān)陬A(yù)算范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)；

4.2.23財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽批；

4.2.2.4有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》權(quán)限規(guī)定執(zhí)行X

422.5財(cái)務(wù)部門確認(rèn)付款簽批程序完備性后,辦理轉(zhuǎn)帳或匯款。業(yè)務(wù)部門

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辦理付款前需提前督促對(duì)方單位開具發(fā)票，一般情況下應(yīng)在收到發(fā)票后再付款。

特殊情況下，支票申報(bào)人也應(yīng)在付款后一周內(nèi)及時(shí)協(xié)調(diào)收款單位開具發(fā)票、收據(jù)

交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。對(duì)于不及時(shí)辦理發(fā)票、收據(jù)繳銷的部門，由此給公司

造成損失的由該部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

4.2.2.6業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行做好合同管理,登記合同付款臺(tái)賬,每月至少與財(cái)

務(wù)部門核對(duì)一次付款進(jìn)度，并留下核對(duì)記錄備查。

4.3對(duì)原始憑證的要求

4.3.1自收款單位取得的原始憑證應(yīng)為加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章的正式稅務(wù)發(fā)票、

收據(jù)及其他票據(jù)（車船票、郵局專用票據(jù)等X購買商品、接受服務(wù)以及從事其

他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得正式發(fā)票或?qū)Ｓ闷睋?jù)。取得的發(fā)票要與

發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、發(fā)票名稱及使用范圍相適應(yīng)，并加蓋收款方財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專

用章；

4.3.2機(jī)打發(fā)票或手寫發(fā)票應(yīng)為客戶名稱、填制日期、商品名稱、金額大小

寫、收款單位財(cái)務(wù)專用章齊全有效念額大小寫一致?？蛻裘Q應(yīng)為各公司全稱。

4.33定額發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi),并已加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。

4.3.4收款單位交來的收據(jù)也必須開具各公司全稱,事項(xiàng)記載要完整，大小

寫金額一致。

4.3.5自制原始憑證（支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單等）要按規(guī)定填

寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等。

4.3.6如在報(bào)銷過程中發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)、提供假發(fā)票、亂設(shè)名目等行為，一經(jīng)查

實(shí)，本次申請(qǐng)報(bào)銷的費(fèi)用一律不予報(bào)銷，并且公司應(yīng)按所報(bào)銷金額3-10倍處

罰當(dāng)事人。

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附件：

大額/合同付款審批表

大額'合同付款審批表

經(jīng)辦部門：經(jīng)辦人及電話：合同編號(hào):

收款單位：時(shí)間：

付款項(xiàng)目

合同價(jià)款

及支付情況

合同總金額：大寫￥

本次請(qǐng)款

區(qū)累計(jì)已支付金額：大寫￥

情況說明

本次申請(qǐng)支付金額：大寫：￥

域業(yè)務(wù)部門

負(fù)責(zé)人意見

公相關(guān)業(yè)

務(wù)部門

司意見

財(cái)務(wù)部門意見

分管副總經(jīng)理意見

總經(jīng)理

意見

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集集團(tuán)各中心負(fù)責(zé)人意見

團(tuán)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)意見

公集團(tuán)董事長(zhǎng)(含授權(quán)代

司表)意見

備注：

1、金額超過1萬元的款項(xiàng)支付申請(qǐng)事項(xiàng)需使用大額/合同付款審批表

2、按表格設(shè)計(jì),自上而下履行審批程序,款項(xiàng)支付需其他部門驗(yàn)證、審核

的由經(jīng)辦部門自行添加部門名稱，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

3、審批表附件要求：

(1)合同預(yù)付款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件及滿足預(yù)付款支

付條件的其他資料；(合同復(fù)印件在履行完成當(dāng)次審批程序后返還經(jīng)為部門)(履

約保函簽訂需履行書面審批程序'合同生效條件)

(2)進(jìn)度款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件、資金預(yù)算、工程部

關(guān)于工程進(jìn)度情況說明，經(jīng)預(yù)算合約部審核的工程實(shí)際履行情況以及有關(guān)付款審

批的證明材料等；

(3)工程結(jié)算款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件、資金預(yù)算、工

程主管部門提供的工程驗(yàn)收資料(需經(jīng)預(yù)算部造價(jià)工程師確認(rèn)工作量)、預(yù)算合約

部出具且經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)后的工程結(jié)算書以及有關(guān)付款審批的證明材料等。

(4)質(zhì)保金，需由經(jīng)辦部門提供質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題的相關(guān)資料。

4、審批單上不允許有涂改、刪劃的痕跡。

5、審批權(quán)限按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》授權(quán)執(zhí)行。

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三、費(fèi)用報(bào)銷制度

1、目的

為規(guī)范費(fèi)用管理審批程序及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化成本管理意識(shí)，合理控制成

本，特制定本制度。

2、原則

以保證最高的工作效率、兼顧成本為原則。

3、適用范圍

本制度（包括辦公用品采購及報(bào)銷制度、出差審批及報(bào)銷制度、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

報(bào)銷制度、交通補(bǔ)貼、通訊未頷占管理辦法）適用于集團(tuán)總部及下屬子公司在職員

工的報(bào)銷管理。如需對(duì)本制度給出的報(bào)銷參考標(biāo)準(zhǔn)做出調(diào)整，由各公司提供調(diào)整

方案，報(bào)集團(tuán)人事行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁辦公會(huì)審批后執(zhí)行。

4、辦公用品采購及報(bào)銷制度

4.1辦公用品采購及報(bào)銷程序

4.1.1辦公用品的采購和管理由人事行政部門負(fù)責(zé)。辦公用品中的實(shí)物資產(chǎn)

由人事行政部門指定專人建立個(gè)人領(lǐng)用登記臺(tái)帳。

4.1.2需集中、大批量采購辦公家具和固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由成本管理部門/采購

部門根據(jù)需求狀況按照相關(guān)采購管理制度進(jìn)行采購。

4.1.3人事行政部門采購日常辦公用品（除集中、大批量采購辦公家具和固

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定資產(chǎn)）應(yīng)當(dāng)由人事行政部門根據(jù)需求狀況按月編制采購費(fèi)月預(yù)算，按預(yù)算管理

辦法報(bào)有權(quán)審批人審批后執(zhí)行。

4.1.4人事行政部門安排采購人員購回辦公用品后，應(yīng)當(dāng)指定專人驗(yàn)收，并

做臺(tái)帳入庫登記。大額零星辦公用品領(lǐng)用應(yīng)由需求部門事先申請(qǐng)，便于人事行政

部門及時(shí)列入預(yù)算范圍。

4.2日常辦公用品采購及報(bào)銷程序如下:

4.3其他規(guī)定:

4.3.1報(bào)刊雜志的訂閱，由各部門提出申請(qǐng)，報(bào)人事行政部門審核后統(tǒng)一辦

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理。各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，購買有關(guān)業(yè)務(wù)書籍、資料。所

購書籍須經(jīng)人事行政部門登記入冊(cè)后，方可報(bào)銷。

4.3.2員工所需名片,由個(gè)人申請(qǐng),部門領(lǐng)導(dǎo)審定，人事行政部門統(tǒng)一安排

印制，按程序報(bào)銷。

4.33各項(xiàng)行政費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、保潔費(fèi)、

員工午餐、植物租賃等費(fèi)用，由人事行政部門指定專人按月編制預(yù)算，經(jīng)預(yù)算審

批程序批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.3.4由個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品如發(fā)生丟失或損壞，一律由個(gè)人賠償。員工離

開公司時(shí)，須退還辦公用品（易耗品除外），否則，人事行政部門不予辦理有關(guān)

離職手續(xù)。

5、出差審批及報(bào)銷制度

5.1術(shù)語、釋義

5.1.1出差：?jiǎn)T工因公事出差超出公司所在省/直轄市轄區(qū)范圍的公務(wù)出行,

以及員工因公事去往所在省/直轄市轄區(qū)范圍內(nèi)無駐地公司的城市公務(wù)出行。

5.1.2按制度報(bào)銷：是指員工按公司崗位級(jí)別及出差規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，持有效票

據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)進(jìn)行報(bào)銷。

5.1.3超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：因進(jìn)行特殊商務(wù)活動(dòng)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)部分經(jīng)審批后采取實(shí)報(bào)

實(shí)銷方式報(bào)銷差旅費(fèi)的，持有效票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。

5.2出差審批規(guī)定

5.2.1公司員工因公出差，應(yīng)至少提前一天填寫《出差審批單》，明確出差

事由、地點(diǎn)、時(shí)間、用款額度以及費(fèi)用報(bào)銷方式（即按制度或超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷），根

據(jù)公司相關(guān)規(guī)定經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人（按5.3的規(guī)定執(zhí)行，下同）批準(zhǔn)后方可出差。若

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遇到特殊情況需立即出發(fā)，無法在出差前提交出差申請(qǐng)審批單的，應(yīng)該事先口頭

請(qǐng)示有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，在出差回來后三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)報(bào)出差審批單，并說明補(bǔ)報(bào)

原因。

5.2.2將審批后的《出差審批單》遞交至公司人事行政部門、財(cái)務(wù)部門各一

份。行政人事管理部門憑《出差審批單》記錄員工考勤并根據(jù)要求代訂往返車、

船、飛機(jī)票，財(cái)務(wù)部門憑《出差審批單》及《借款單》暫支款項(xiàng)，憑《差旅費(fèi)報(bào)

銷單》報(bào)銷出差費(fèi)用。在行政人事管理部門不能提供公務(wù)車的情況下,員工可據(jù)

實(shí)報(bào)銷出發(fā)地至目的地的市內(nèi)交通費(fèi)用（此費(fèi)用不在出差補(bǔ)助范圍內(nèi)X到公司

有簽約賓館地區(qū)出差者，由當(dāng)?shù)毓拘姓耸鹿芾聿块T根據(jù)《出差審批單》統(tǒng)一

安排入住簽約賓館，若遇簽約賓館入住滿員，則在本制度規(guī)定的住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)

統(tǒng)一安排住宿。

5.23未按上述程序辦理出差手續(xù)的，出差時(shí)間按曠工論處，并不予報(bào)銷任

何費(fèi)用。

5.2.4超出出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)而需特批費(fèi)用的必須由各環(huán)節(jié)有權(quán)審批人審批。

5.3出差審批權(quán)限

5.3.1集團(tuán)分管副總裁及城市區(qū)域公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）由集團(tuán)總裁審批。

5.3.2集團(tuán)各中心或直屬部門負(fù)責(zé)人由分管副總裁審批（無分管副總裁由總

裁直接審批X

5.3.3各城市區(qū)域公司副總經(jīng)理由城市區(qū)域公司總經(jīng)理審批（總經(jīng)理出差由

委托人代簽）；

5.3.4集團(tuán)直屬部門及各城市區(qū)域公司部門負(fù)責(zé)人（含）以下員工或兩個(gè)部

門以上人員出差由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

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5.4差旅費(fèi)用報(bào)銷限額標(biāo)準(zhǔn)

5.4.1差旅費(fèi)用開支范圍包括：交通費(fèi)（指乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工

具發(fā)生的費(fèi)用及出發(fā)地至目的地?zé)o公務(wù)車輛接送產(chǎn)生的市內(nèi)交通費(fèi)\住宿費(fèi)和

出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)交通及餐飲補(bǔ)貼等雜項(xiàng)支出）等。市內(nèi)交通費(fèi)指：出差期間

（指從離開本公司之日起至回到公司為止）在出差目的地城市乘坐公共汽車、出

租車、地鐵等短距離合理交通費(fèi)，一律在本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷；凡自帶公司車

輛的均不予報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。

5.4.2根據(jù)出差城市不同消費(fèi)水平劃分如下：

直轄市：上海、天津、北京、重慶；

省會(huì)城市：石家莊、太原、沈陽、長(zhǎng)春、哈爾濱、南京、杭州、合肥、福州、

南昌、濟(jì)南、鄭州、武漢、長(zhǎng)沙、廣州、海口、成都、貴陽、昆明、西安、蘭

州、西寧、拉薩、南寧、呼和浩特、銀川、烏魯木齊；

沿海城市：大連、秦皇島、青島、煙臺(tái)、威海、連云港、南通、寧波、溫州、

福州、廣州、湛江、北海、深圳、珠海、汕頭、廈門、三亞；

其他地區(qū)：除上述直轄市、省會(huì)城市、沿海城市外的其他地區(qū)。

5.4.3長(zhǎng)期駐外人員的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

5.4.3.1員工連續(xù)出差滿一個(gè)月即30天（含），視同公司派駐外地工作，應(yīng)

當(dāng)在當(dāng)?shù)刈夥?，租房?biāo)準(zhǔn)按職務(wù)級(jí)別而定。對(duì)市內(nèi)交通及餐飲補(bǔ)貼等雜項(xiàng)出差補(bǔ)

助費(fèi)用采用不區(qū)分職務(wù)級(jí)別的統(tǒng)一駐外津貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。若駐地公司提供公務(wù)用車

及用餐條件的，則不享受此駐外津貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。出差補(bǔ)助實(shí)行在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有

效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.43.2長(zhǎng)期駐外人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

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駐外津貼

住房補(bǔ)貼限額標(biāo)準(zhǔn)

交通工具限額標(biāo)準(zhǔn)

（單位：a月./人）

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）

崗位級(jí)別直轄市、直轄市、

其他地

飛機(jī)火車輪船其他省會(huì)及沿省會(huì)及沿其他地區(qū)

區(qū)

海城市海城市

集團(tuán)副總裁及區(qū)域公司交通費(fèi)實(shí)交通費(fèi)實(shí)

頭等艙皿頭等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷45003000

總經(jīng)理以上報(bào)實(shí)銷報(bào)實(shí)銷

集團(tuán)總監(jiān)裁及區(qū)域公司

100（其中80（其中

經(jīng)濟(jì)艙軟席一等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷40002500

副總經(jīng)理以上

交通補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼

各中心負(fù)責(zé)人、區(qū)域公

經(jīng)濟(jì)艙車煽二等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷25001500

司總監(jiān)以上和餐飲補(bǔ)和餐飲補(bǔ)

部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙硬臥三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷15001000貼各貼各

一般員工經(jīng)濟(jì)艙硬臥四等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷100070050%）50%）

5.43.3凡是駐外人員享受車輛交通補(bǔ)貼的，不得報(bào)銷田可市內(nèi)交通費(fèi)；據(jù)

實(shí)在限額內(nèi)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)的，則不享受車輛交通補(bǔ)貼；凡是出差所在地城市有

交通車輛的城市，不得享受交通補(bǔ)貼；凡是出差所在地提供住房的城市，不得享

受住房補(bǔ)貼。

5.4.4短期出差人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

5.4.4.1短期出差人員即除長(zhǎng)期駐外人員界定以外的其他所有出差人員。

5.4.4.2員工因公短期出差，其出差補(bǔ)助實(shí)行在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)

實(shí)銷。其核定標(biāo)準(zhǔn)中包括員工至出差地的交通費(fèi)、住宿費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用和餐

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飲補(bǔ)貼。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)如：

駐外津貼

住房補(bǔ)貼限額標(biāo)準(zhǔn)

交通工具限額標(biāo)準(zhǔn)

（單位：元/月./人）

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）

詢位級(jí)別直轄市、直轄市、

其他地

飛機(jī)火車輪船其他省會(huì)及沿省會(huì)及沿其他地區(qū)

區(qū)

海城市海城市

集團(tuán)副總裁及區(qū)域公司交通費(fèi)實(shí)交通費(fèi)實(shí)

頭等艙頭等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷1000700

總經(jīng)理以上報(bào)實(shí)銷報(bào)實(shí)銷

集團(tuán)總監(jiān)就及區(qū)域公司

100（其中80（其中

經(jīng)濟(jì)艙車斕一等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷700500

副總經(jīng)理以上

交通補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼

各中心負(fù)責(zé)人、區(qū)域公

經(jīng)濟(jì)艙雌二等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷500300

司總監(jiān)以上和餐飲補(bǔ)和餐飲補(bǔ)

部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙硬臥三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷400300貼各貼各

一般員工經(jīng)濟(jì)艙車斕四等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷30026050%）50%）

5.4.43出差天數(shù)的確定：以車、船、飛機(jī)票所載時(shí)間為依據(jù)、每日中午12

點(diǎn)為限，按半天為單位計(jì)算實(shí)際出差天數(shù)。

5.444出差補(bǔ)助的享受標(biāo)準(zhǔn)

5.4.4.4.1出差人員的出差補(bǔ)助在限額內(nèi)按出差自然日歷天數(shù)（出發(fā)時(shí)間至

返程時(shí)間）計(jì)算，憑出差當(dāng)?shù)睾戏ㄆ睋?jù)總額控制、據(jù)實(shí)報(bào)銷。實(shí)際差旅費(fèi)（扣除

往返交通費(fèi)）超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。已享受出差補(bǔ)助的，其

餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)不可進(jìn)行報(bào)銷。

5.4.4.4.2工作人員參加會(huì)議、講座、培訓(xùn)或業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)議和活動(dòng)期間的

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伙食、住宿由主辦單位統(tǒng)一安排，費(fèi)用從會(huì)務(wù)費(fèi)支付的，不得報(bào)銷出差補(bǔ)助；如

果未統(tǒng)一安排食宿，必須提供會(huì)議通知單等證明，方可在財(cái)務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出

差補(bǔ)助。

5.4,4.43出差人員在出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需按業(yè)務(wù)招待費(fèi)管

理規(guī)定要求，另附招待事項(xiàng)說明和有權(quán)審批人書面確認(rèn)，并不再報(bào)銷當(dāng)日餐飲補(bǔ)

貼；

5.4.4.4.4出差人員到集團(tuán)旗下駐地公司所在城市辦理公務(wù)的，若駐地公司

提供食宿、交通或餐飲的，一律不予報(bào)銷出差補(bǔ)助。

544.4.5集團(tuán)經(jīng)理級(jí)（含）以下及直管公司總監(jiān)級(jí)（含）以下員工住宿費(fèi)

用原則上同性兩人按一套房計(jì)算，住宿標(biāo)準(zhǔn)按照孰高原則執(zhí)行；不同崗位級(jí)別員

工出差應(yīng)按各自享受標(biāo)準(zhǔn)作為本次出差報(bào)銷的控制標(biāo)準(zhǔn)，不執(zhí)行低就高原則。

5.4.446出差期間，因游覽、探親等非工作需要而開支的一切費(fèi)用,包括

繞道車票均由個(gè)人自理，并且不得享受期間出差補(bǔ)助。員工出差購買繞道車票，

且無特殊原因和專項(xiàng)報(bào)告的，財(cái)務(wù)部門審核時(shí)只按直達(dá)車票報(bào)銷，差額自負(fù)。

5.4.4.47出差期間，員工自行解決住宿的，公司給予其享受住宿限額標(biāo)準(zhǔn)

40%的補(bǔ)貼，員工憑出差當(dāng)?shù)睾戏?、有效住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。

5.4.4.4.8凡是出差所在地有提供午餐或公務(wù)車的城市，只享受未提供部分

相對(duì)應(yīng)的出差補(bǔ)助；駕駛或搭乘公司車輛出差時(shí)，也只享受出差補(bǔ)助限額標(biāo)準(zhǔn)的

50%。

544.4.9工作人員出差不得超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具或住宿,因特殊情況發(fā)生

超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用需要書面報(bào)告經(jīng)有權(quán)審批人審批后，方可在財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。車船、

飛機(jī)票的目的地與出差地必須相符，出發(fā)地至目的地交通工具選擇應(yīng)本著節(jié)約原

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則進(jìn)行。

5.4.4.4.10一次出差任務(wù)經(jīng)由多地完成的，有關(guān)票據(jù)須——對(duì)應(yīng)，出差補(bǔ)助

亦按照不同區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5.4.5出差休假

5.4.5.1長(zhǎng)期駐外人員執(zhí)行駐地公司的作息時(shí)間。每六個(gè)月可享受7天的帶

薪探親假期，并報(bào)銷派出工作地或其他探親地至派遣駐地往來交通費(fèi)。若因工作

未能享受此假期，可按總部至派遣駐地往來飛機(jī)票款的50%予以補(bǔ)償。對(duì)

個(gè)別特殊情況可另行審批。

5A5.2短期出差人員在出差過程中，如遇公休日，應(yīng)以公務(wù)為重，繼續(xù)執(zhí)

行出差任務(wù)。但是，如遇出差單位公休日，無法開展工作時(shí)，可安排休息。為避

免這種情況出現(xiàn)，出差前，應(yīng)事先與相關(guān)單位聯(lián)系。出差回來后，可在不影響工

作的前提下采取調(diào)休方式，一對(duì)一補(bǔ)足休息日。

5.5差旅費(fèi)報(bào)銷程序

5.5.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按規(guī)定粘貼需報(bào)銷發(fā)票，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

5.5.5.1《差旅費(fèi)報(bào)銷單》需按時(shí)間順序填寫，不得將出差期內(nèi)某一項(xiàng)費(fèi)用

合計(jì)填寫，并在〃備注"欄中注明單據(jù)的張數(shù)。

5.5.5.2出差人員應(yīng)嚴(yán)格或申請(qǐng)出差的內(nèi)容進(jìn)行報(bào)銷，不得虛報(bào)、重報(bào)、多

報(bào)或?qū)o關(guān)單據(jù)列入差費(fèi)報(bào)銷，如有違反報(bào)銷規(guī)定者，予以3-10倍扣罰。

5.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出事項(xiàng)的必要性、真實(shí)性、合理

性負(fù)責(zé)。

5.5.3財(cái)務(wù)部門相關(guān)審核人員對(duì)票據(jù)的有效性、合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)

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行審核。

5.5.4有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》授權(quán)執(zhí)行1

5.5.5財(cái)務(wù)部門結(jié)算。

5.6其他要求

員工出差返回公司后，必須兩周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度

6.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)需要而招待業(yè)務(wù)往來單位所發(fā)生的餐費(fèi)、茶費(fèi)、

煙費(fèi)、禮品等接待費(fèi)用,不得用于與公司經(jīng)營(yíng)無關(guān)的活動(dòng)。

6.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行"對(duì)口接待，預(yù)算管理，注意節(jié)約，適時(shí)轆〃的管理原則。

6.3各中心及子公司應(yīng)于年度財(cái)務(wù)預(yù)算中列明業(yè)務(wù)招待計(jì)劃和預(yù)算并分解到各

月（不可預(yù)見業(yè)務(wù)招待按預(yù)算外支出規(guī)定單獨(dú)報(bào)批工

6.4單次招待費(fèi)用1萬元以內(nèi),月累計(jì)4萬的，由集團(tuán)分管副總裁和各城

市區(qū)域公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)人審批和嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額度,單次招待費(fèi)用

1萬元以上，月累計(jì)＞5萬元的，上報(bào)集團(tuán)按《組織權(quán)責(zé)手冊(cè)》規(guī)定的相應(yīng)流程

審粉口控制。

6.5各部門確需招待公司客人，需事先書面經(jīng)有權(quán)審批人同意（包括招待事由、

接待人員、招待標(biāo)準(zhǔn)）后方可辦理招待事務(wù)。特殊情況也須事先及時(shí)與有權(quán)審批

人請(qǐng)示，并及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。

6.6各中心和城市區(qū)域公司為開拓業(yè)務(wù)或?qū)ν夤P(guān)而購置禮品、禮券的，必

須詳細(xì)報(bào)告用途和數(shù)量，按本制度6.3和6.4的規(guī)定審批，由人事行政中和各公

司行政管理部門心統(tǒng)一采購、登記和保管。特殊情況下可由有權(quán)審批人指定專人

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辦理。

7、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼管理辦法

7.1交通補(bǔ)貼

7.1.1公司根據(jù)員工職級(jí)、是否有自駕車、車輛是否用于辦公用途等因素制

定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，該補(bǔ)貼分為行轉(zhuǎn)口交通補(bǔ)貼。行車補(bǔ)貼主要對(duì)員工自駕車輛外出辦

理公務(wù)所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、日常維護(hù)修理等的補(bǔ)助。交通補(bǔ)貼是公

司對(duì)員工上下班交通出行的補(bǔ)助，公司不再提供交通班車。

7.1.2對(duì)愿意自駕車外出辦理公務(wù)的員工，按職務(wù)級(jí)別享受行車補(bǔ)貼,由員

工提交票據(jù)或憑證每月以費(fèi)用形式報(bào)銷（報(bào)銷所需的票據(jù)或憑證包括加油費(fèi)、路

橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、出租車費(fèi)等票據(jù)，但不包括車輛保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)等票據(jù)X

具體報(bào)銷額度參考標(biāo)準(zhǔn)如下：

一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)

集團(tuán)副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)理以上3000元/月2500元/月1500元/

月

集團(tuán)總監(jiān)及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上2000元/月1500元/月1000元/

月

集團(tuán)及區(qū)域公司經(jīng)理級(jí)（含副經(jīng)理）1500元/月800元/月600元/月

主管及普通員工級(jí)800元/月600元/月500元/

月

一類地區(qū)主要指：北京、上海、廣州、深圳

二類地區(qū)主要指：天津、成都、重慶、石家莊、濟(jì)南、南京、武漢、西安

三類地區(qū)主要I旨：大連、青島、沈陽、長(zhǎng)沙、哈爾濱、海口

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其他城市分類由集團(tuán)屆時(shí)確定。

享受行車補(bǔ)貼的員工不再報(bào)銷外出辦理公務(wù)發(fā)生的其他交通費(fèi)用。行政部不

得對(duì)享受行車補(bǔ)貼的員工提供公務(wù)用車（出差的除外\如享受行車補(bǔ)貼的員工

違規(guī)要求或行政部違規(guī)提供公務(wù)用車者，一經(jīng)查出，對(duì)雙方當(dāng)事人給予100元/

次的處罰。

7.1.3員工沒有車或不愿意自駕車外出辦理公務(wù)的，不論級(jí)別，一律按月以

費(fèi)用報(bào)銷形式發(fā)放交通補(bǔ)貼300元/月（一類地區(qū)1200元/月（二類地區(qū)1

100元/月（三類地區(qū)X公司配班車的則不發(fā)放此補(bǔ)貼工確需外出辦理公務(wù)的，

公司可提供行政用車或據(jù)實(shí)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)用（派車單或出租車發(fā)票需注明起始

地、時(shí)間1

7.1.4公司提供專車的員工不再享受上述補(bǔ)貼，專車相關(guān)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

7.1.5對(duì)享受行車補(bǔ)貼的員工，須將車輛行駛證、駕駛證復(fù)印件留存行政部

備案。

7.1.6員工自駕車僅限本人駕駛。員工駕駛自駕車辦理公務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守交通

規(guī)則并確保行車安全，違章或發(fā)生交通事故全部由本人負(fù)責(zé)。

7.1.7對(duì)于因拓展業(yè)務(wù)需要，月度用車消耗超出上述標(biāo)準(zhǔn)的，可單獨(dú)報(bào)集團(tuán)

人事行政中心、財(cái)務(wù)中心特批調(diào)整額度。

7.2通訊補(bǔ)貼

7.2.1公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)、職務(wù)的情況，每月依據(jù)限額按比例給予通訊

話費(fèi)報(bào)銷。具體如下：

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報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)銷比例報(bào)銷上限

崗位級(jí)別

集團(tuán)副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)量以上70%600

集團(tuán)總監(jiān)及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上70%500

集團(tuán)公司部門經(jīng)理70%300

區(qū)域公司部門經(jīng)理60%200

主管及普通員工50%100

7.2.2每月以列示本人通話費(fèi)用的發(fā)票（如為定額發(fā)票，則需附本人當(dāng)月話

費(fèi)清單）為依據(jù)報(bào)銷。預(yù)存話費(fèi)及充值卡發(fā)票等不能作為報(bào)銷依據(jù)。

7.23如因工作需要需長(zhǎng)駐外地或頻繁出差的員工，可特批調(diào)整額度。以

上補(bǔ)貼報(bào)銷由各中心、部門匯總粘貼，于每月10日前報(bào)銷。

四、預(yù)算管理制度

1、目的

為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面預(yù)算管理，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃性、科學(xué)性，特制定本制度。

2、適用范圍

集團(tuán)及子公司的各種資金收付都應(yīng)納入預(yù)算管理。

3、組織規(guī)定

遵循統(tǒng)一部署，各有關(guān)資金收付部門分級(jí)管理，歸口申報(bào)，財(cái)務(wù)吾B門歸納、

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匯總編制的預(yù)算管理機(jī)制。

各項(xiàng)目公司的預(yù)算編制應(yīng)以項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，以年度預(yù)算、月度預(yù)算為補(bǔ)

充。

4、項(xiàng)目預(yù)算的編制

各項(xiàng)目公司在項(xiàng)目具體實(shí)施前應(yīng)由總經(jīng)理牽頭成立項(xiàng)目預(yù)算專項(xiàng)小組，根據(jù)

工程概預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，組織各相關(guān)部門人員共同研究項(xiàng)目狀況，分工編制

預(yù)算，具體是：營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收入預(yù)算和營(yíng)銷策劃廣告費(fèi)用，,工程、材料、成本

控制等部門科學(xué)估算土地、前期、基礎(chǔ)、建安、配套等成本項(xiàng)目和開發(fā)總成本,

人力成本、培訓(xùn)費(fèi)等人力資源費(fèi)用由人事行政部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

稅費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，并最終匯總、分析后報(bào)預(yù)算專項(xiàng)小組討論。

經(jīng)討論形成的項(xiàng)目預(yù)算上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

5、年度預(yù)算的編制

在項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，每年11月底各公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)

預(yù)算。

5.1營(yíng)銷部提出年度銷售收入計(jì)劃及銷售費(fèi)用計(jì)劃。

5.2其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定等提交項(xiàng)目支出預(yù)算，包括工程、材料付款、咨

詢、設(shè)計(jì)等支出。

5.3人力資源費(fèi)用、行政管理費(fèi)用計(jì)劃由人事行政部門匯總核定后，向財(cái)務(wù)部門

提供。

5.4上述相關(guān)部門提出的預(yù)算由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制表，綜合匯總報(bào)各公司總經(jīng)理辦

公會(huì)討論，作出增收節(jié)支方案，擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算案，上報(bào)集團(tuán)匯總審核，并經(jīng)

董事會(huì)審批下達(dá)各公司執(zhí)行。

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5.5年度預(yù)算編制的時(shí)間：各公司年度預(yù)算編制期限為上年度12月25日前,

集團(tuán)公司下達(dá)各公司財(cái)務(wù)預(yù)算期限為當(dāng)年度1月25日前。

6、月度預(yù)算的編制

6.1財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和各部門工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體情況，按資

金的可能和需要進(jìn)行調(diào)整和平衡，分解、編制月度資金預(yù)算，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后下達(dá)

執(zhí)行。

6.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，從可能使公司財(cái)務(wù)予頁算完成情況產(chǎn)生重

大影響的事項(xiàng)中，列出重點(diǎn)監(jiān)控點(diǎn)，隨時(shí)跟蹤，掌握進(jìn)度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位

了解預(yù)算執(zhí)行情況，向領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算

目標(biāo)的影響等信息。

6.3各公司每月25日前上報(bào)次月的資金收支計(jì)劃，編制費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金

流預(yù)算表（詳見附表）,同時(shí)根據(jù)各公司項(xiàng)目開發(fā)性質(zhì)的不同，編制項(xiàng)目支出預(yù)

算明細(xì)表（格式根據(jù)各公司業(yè)務(wù)性質(zhì)自制）作為現(xiàn)金流預(yù)算表的附表。報(bào)送集團(tuán)

財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)總裁辦公會(huì)審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后最晚于當(dāng)月最后一個(gè)工作日

下達(dá)各公司執(zhí)行。

7、預(yù)算編制要求

7.1業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵照合同條款、工作進(jìn)度等業(yè)務(wù)支出依據(jù)編制預(yù)算，

人事行政部門制定人力、行政費(fèi)用預(yù)算時(shí)要本著審慎切實(shí)、全面周詳?shù)脑瓌t，認(rèn)

真詢價(jià)，多方比較。

7.2每年、月末，各預(yù)算編制單位需對(duì)所上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況做出評(píng)估，于次年

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1月31日前、次月15日前編制出上年、上月預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)照表。對(duì)于

預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目需在預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照

表中作專項(xiàng)說明，預(yù)算編制申報(bào)、執(zhí)行單位應(yīng)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措

施和建議，評(píng)估結(jié)果由財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)集團(tuán)。年度決算尚需報(bào)集團(tuán)總裁辦公

會(huì)討論后上報(bào)董事會(huì)審議。

7.3凡已列入年度、月度預(yù)算的業(yè)務(wù)類支出和日常費(fèi)用開支，由部門申報(bào)，財(cái)

務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，予以辦理。凡未列入年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算或

已列入但超出年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的開支，按組織權(quán)責(zé)手冊(cè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.4預(yù)算編制質(zhì)量要求：為保證預(yù)算的可行性、實(shí)用性，各部門應(yīng)本著務(wù)

實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度編制計(jì)劃，以免占用公司資金，影響公司經(jīng)營(yíng)效果。對(duì)經(jīng)查實(shí)虛

報(bào)費(fèi)用預(yù)算的各公司總經(jīng)理及部門責(zé)任人在績(jī)效考核中給予減分處理。

7.5每年6月中旬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各公司對(duì)其財(cái)務(wù)予頁算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)

審。對(duì)于必須調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)由預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行部門提出書面報(bào)告，闡

述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)予頁算執(zhí)行造成的影響

程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)

整報(bào)告進(jìn)行匯總、分析，集中調(diào)整下半年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)

及董事會(huì)逐級(jí)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

附表：1、（月度）費(fèi)用預(yù)算表

某公司費(fèi)用預(yù)算表

編制單位：預(yù)算時(shí)間：年月

費(fèi)本月計(jì)

上月預(yù)算執(zhí)行情況劃

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳

實(shí)際完

預(yù)算數(shù)成數(shù)差異數(shù)差異原因預(yù)算數(shù)

1辦公費(fèi)

2房屋租賃、水電燃?xì)?、物管費(fèi)

3行政保潔費(fèi)用

管

公

4辦電話及網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)用

用

5費(fèi)差旅費(fèi)

6理業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)

7會(huì)務(wù)費(fèi)

8費(fèi)公務(wù)車費(fèi)用

單位：（元）

9①汽油費(fèi)

10②汽車保瞼費(fèi)

11③維修保養(yǎng)費(fèi)

12④其他費(fèi)用

13工商、稅務(wù)注冊(cè)'年檢費(fèi)

14驗(yàn)資費(fèi)用

15審計(jì)評(píng)估費(fèi)

16律師費(fèi)、訴訟費(fèi)

17顧問、咨詢費(fèi)

18稅務(wù)代理費(fèi)

印花稅等（管理費(fèi)用核算稅金

1Q項(xiàng)目）

20低值易耗品

21其他

23小計(jì)

24工資性費(fèi)用

25①人員工資

26②醫(yī)保/社保/住房公積金

27③交通補(bǔ)貼

事

28人④通訊補(bǔ)貼

理

29管⑤節(jié)日及生日禮品費(fèi)用

用

30費(fèi)招聘費(fèi)用

31員工教育及培訓(xùn)費(fèi)用

32員工拓展訓(xùn)練及活動(dòng)費(fèi)

33員工工裝費(fèi)

34其他費(fèi)用

35小計(jì)

40管理費(fèi)用合計(jì)

41設(shè)備購置

42辦公家具

資產(chǎn)購置費(fèi)

43車輛購置

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳

44用其他費(fèi)用

45資產(chǎn)購置費(fèi)合計(jì)

46利息支出

47銀行手續(xù)費(fèi)

財(cái)務(wù)費(fèi)用

48財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)

49策劃設(shè)計(jì)費(fèi)

50會(huì)務(wù)費(fèi)

51辦公租賃費(fèi)

52廣告宣傳費(fèi)

53產(chǎn)權(quán)稅費(fèi)

54營(yíng)銷費(fèi)用人工費(fèi)用

55運(yùn)輸費(fèi)

56倉儲(chǔ)費(fèi)

57差旅費(fèi)

58通訊費(fèi)

59業(yè)務(wù)招待費(fèi)

60其他

61營(yíng)銷費(fèi)用合計(jì)

費(fèi)用

Q各公司承擔(dān)

63借款

的董事/陳事在J而起田入；;

總計(jì)

注：請(qǐng)勿任意添加行，以便匯總、核算。各公司可根據(jù)情況另行編制費(fèi)用類別明細(xì)

以便集團(tuán)公司逐項(xiàng)核定。

附表2:

年現(xiàn)金流預(yù)算報(bào)表

金額

編制單位:單位:

萬元

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳

行合

號(hào)月度1