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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-托兒所的賬務(wù)處理分錄一、初始投資階段1.股東投入資本借：銀行存款等貸：實(shí)收資本/股本2.租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地支付租金：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（若租賃期較長(zhǎng)）/管理費(fèi)用（若租金按月支付且金額較?。┵J：銀行存款等二、采購(gòu)與庫(kù)存階段1.采購(gòu)兒童玩具、教具等購(gòu)入時(shí)：借：庫(kù)存商品貸：銀行存款等2.領(lǐng)用時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品三、提供服務(wù)階段1.收取托兒費(fèi)收入確認(rèn)收入：借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—托兒服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）四、員工薪酬階段1.計(jì)提員工工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用（根據(jù)員工崗位區(qū)分）貸：應(yīng)付職工薪酬2.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/現(xiàn)金等五、日常費(fèi)用處理1.水電費(fèi)等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：銀行存款等2.設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：銀行存款等六、固定資產(chǎn)處理1.購(gòu)買兒童游樂設(shè)施等固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等2.計(jì)提折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊七、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

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