記賬實操-學(xué)校賬務(wù)的會計科目設(shè)置

會計實操文庫記賬實操-學(xué)校賬務(wù)的會計科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金：學(xué)校的現(xiàn)金庫存。銀行存款：各個銀行賬戶的資金。2.應(yīng)收賬款：可能有應(yīng)收的學(xué)費、住宿費等款項未收回的情況。3.其他應(yīng)收款：如教職工借款、應(yīng)收的各類押金等。4.存貨：教學(xué)用品、辦公用品等庫存物資。5.固定資產(chǎn)：房屋及建筑物：學(xué)校的教學(xué)樓、辦公樓等。專用設(shè)備：教學(xué)實驗設(shè)備等。一般設(shè)備：辦公桌椅、電腦等。文物和陳列品：具有歷史價值的文物等。圖書：學(xué)校圖書館的藏書。6.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。二、負債類1.應(yīng)付賬款：應(yīng)付給供應(yīng)商的貨款等。2.預(yù)收賬款：預(yù)收的學(xué)費、住宿費等。3.應(yīng)付職工薪酬：教職工的工資、獎金、福利等。4.應(yīng)交稅費：如增值稅、企業(yè)所得稅（若有經(jīng)營活動產(chǎn)生應(yīng)稅收入）、個人所得稅（代扣代繳部分）等。三、凈資產(chǎn)類1.事業(yè)基金：學(xué)校擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。2.專用基金：如職工福利基金、獎助學(xué)基金等有專門用途的基金。3.非流動資產(chǎn)基金：對應(yīng)學(xué)校的長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。4.財政補助結(jié)轉(zhuǎn)：核算學(xué)校滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。5.財政補助結(jié)余：核算學(xué)校滾存的財政補助項目支出結(jié)余資金。6.非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)：核算學(xué)校除財政補助收支以外的各專項資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。7.事業(yè)結(jié)余：核算學(xué)校一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經(jīng)營收支以外各項收支相抵后的余額。8.經(jīng)營結(jié)余：核算學(xué)校一定期間各項經(jīng)營收支相抵后余額彌補以前年度經(jīng)營虧損后的余額。四、收入類1.財政補助收入：從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入，如學(xué)費、住宿費收入等。3.上級補助收入：從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：如捐贈收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。五、支出類1.事業(yè)支出：開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。工資福利支出：教職工的工資、津貼補貼、獎金等。商品和服務(wù)支出：辦公費、水電費、差旅費等。對個人和家庭的補助支出：助學(xué)金、離退休費等。2.上繳上級支出：按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。3.對附屬單位補助支出：用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4.經(jīng)營支出：學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。5.其他支出：不能劃分到上述支出類別的其他支出，如捐贈支出等。公司財務(wù)的管理制度一、基本原則為加強對企業(yè)的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。1、財會人員要認真履行職責(zé)，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。二、收支管理1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。三、票證及印章管理財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。1、支票管理(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。(3)出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。(5)領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的'支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。2、當(dāng)票管理(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務(wù)部門購進印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時，要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。(2)財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當(dāng)行的實際情況特作如下規(guī)定:1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強對出納工作的監(jiān)督，財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。五、費用管理1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購:辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預(yù)計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，