稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購(gòu)置稅）歷年真題試卷匯編1

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購(gòu)置稅）歷年真題試卷匯編1(總分：140.00，做題時(shí)間：150分鐘)單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：10，分?jǐn)?shù)：100.00)1.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

B.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅

√

C.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購(gòu)置稅解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。除另有規(guī)定外，外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛沒(méi)有免稅的規(guī)定。2.下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是()。(2015年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.防汛部門專用指揮車

B.外國(guó)駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

√

D.森林消防專用指揮車解析：選項(xiàng)ABD：均免征車輛購(gòu)置稅。3.2018年12月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買1．8升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元。另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，4S店未開具發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。(2017年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.13215．52

B.12931．03

√

C.15330．00

D.15000．00解析：這是一道車輛購(gòu)置稅的經(jīng)典考題，考核購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)和稅額的計(jì)算。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)車時(shí)支付的配件費(fèi)、改裝費(fèi)等；由于代收的保險(xiǎn)費(fèi)受托方未開具發(fā)票，不作為計(jì)算車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅額＝150000÷(1＋16％)×10％＝12931．03(元)。4.2018年10月，李某從某汽車4S店(一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2．0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。(車輛購(gòu)置稅稅率10％)(2016年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.41025．86

B.47275．00

C.40767．24

D.40754．31

√解析：李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝(468000＋4000＋750)÷(1＋16％)×10％＝40754．31(元)。納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款(不包括增值稅稅款)和價(jià)外費(fèi)用組成。5.某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳銷售，1輛公司自用，該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％)(2013年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.5．48

B.5．60

C.5．68

√

D.17．04解析：該4S店進(jìn)口商務(wù)車9輛，銷售的4輛由購(gòu)買使用者繳納車輛購(gòu)置稅；剩余待售車輛及展廳商務(wù)車樣車不需繳納車購(gòu)稅，該4S店僅對(duì)其自用車輛繳納車輛購(gòu)置稅。該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝40×(1＋25％)÷(1－12％)×10％＝5．68(萬(wàn)元)。6.某汽車貿(mào)易公司2006年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率為28％，消費(fèi)稅稅率為9％)(2007年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.7．03

√

B.5．00

C.7．50

D.10．55解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車11輛，但是只對(duì)其自用的2輛計(jì)征車輛購(gòu)置稅。抵債的小轎車由取得小轎車使用的一方納稅，汽車貿(mào)易公司不納稅；已售的小轎車由購(gòu)買使用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝2×(25＋25×28％)÷(1－9％)×10％＝7．03(萬(wàn)元)。7.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之日起()日內(nèi)。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.10

B.15

C.30

D.60

√解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。8.關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.購(gòu)置已稅二手車需要繳納車輛購(gòu)置稅

B.納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

C.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，可全額申請(qǐng)退稅

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅

√解析：(1)選項(xiàng)A：由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制，購(gòu)置已經(jīng)繳納過(guò)車輛購(gòu)置稅的二手車自用不再繳納車輛購(gòu)置稅。(2)選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。(3)選項(xiàng)C：納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。9.張某2019年2月從某汽車4S店購(gòu)買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價(jià)款24萬(wàn)元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬(wàn)元，車輛裝飾費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)0．6萬(wàn)元(保險(xiǎn)公司開票)。4S店贈(zèng)送張某0．5萬(wàn)元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(2014年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.2．05

B.2．22

C.2．26

D.2．33

√解析：這是一道車輛購(gòu)置稅的經(jīng)典考題，考核購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)和稅額的計(jì)算。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)車時(shí)支付的改裝費(fèi)、裝飾費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用；由于代收的保險(xiǎn)費(fèi)使用了保險(xiǎn)公司的票據(jù)收取，不應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用征收車輛購(gòu)置稅。加油卡并非向購(gòu)買方收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不需要計(jì)入車購(gòu)稅計(jì)稅依據(jù)。張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝(24＋2＋1)÷(1＋16％)×10％＝2．33(萬(wàn)元)。10.2019年4月，經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營(yíng)的某交通運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)入5輛A型國(guó)產(chǎn)小汽車，價(jià)格為20萬(wàn)元／輛(不含增值稅)，交由管理部門使用，購(gòu)入50輛電動(dòng)大客車，價(jià)格為98萬(wàn)元／輛(不含增值稅)，用于城市公共交通運(yùn)輸。該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(2015年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.10

√

B.0

C.304

D.294解析：(1)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛，免征車輛購(gòu)置稅；(2)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅＝5×20×10％＝10(萬(wàn)元)。多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：4，分?jǐn)?shù)：40.00)11.下列項(xiàng)目中，屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)

B.增值稅

C.車船稅

D.不含增值稅的價(jià)款

√

E.隨車輛價(jià)款支付的車輛改裝費(fèi)

√解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款及銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)、以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。12.下列車輛中，可以享受車輛購(gòu)置稅減免稅政策的有()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.林業(yè)部門購(gòu)買的森林消防專用車

√

B.農(nóng)民購(gòu)買的農(nóng)用三輪運(yùn)輸車

√

C.國(guó)際駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

√

D.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車

E.個(gè)人購(gòu)置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車

√解析：選項(xiàng)D：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車享受免征車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。13.下列行為中，不享受車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有()。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車

B.中國(guó)公民李先生購(gòu)買自用超豪華汽車

√

C.英國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)買自用車輛

D.武警部隊(duì)購(gòu)置列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于接待客戶

√解析：選項(xiàng)BE：應(yīng)照章繳納車輛購(gòu)置稅，沒(méi)有車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。14.下列情形中