3銀行出納8委托收款

一、委托收款的概念及分類（一）概念（二）分類任務(wù)八委托收款結(jié)算方式

委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。按結(jié)算款項(xiàng)劃回方式劃分委郵委電二、委托收款結(jié)算的基本規(guī)定（一）同城、異地均可使用

（二）不受金額起點(diǎn)的限制

（三）付款期為3天

（四）銀行不負(fù)責(zé)審查付款單位拒付的理由

付款單位B.委托收款G.通知收款收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位A.提供商品或勞務(wù)D.通知付款E.同意付款

C.寄送托收憑證三、委托收款結(jié)算的業(yè)務(wù)流程

F.劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（一）托收憑證結(jié)算的聯(lián)次

四、委托收款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理（二）委托收款結(jié)算方式下的拒付處理

1.拒付的情形

2.“拒絕付款理由書”的填寫

如圖（三）委托收款結(jié)算方式下無款支付時(shí)的處理

1.付款單位的處理

2.付款單位的處理

發(fā)出未付款項(xiàng)通知書協(xié)商解決，未付款暫留在應(yīng)收賬款一式四聯(lián)：第一聯(lián)（回單或付款通知）作付款單位的支款通知；第二聯(lián)（借方憑證）作銀行付出傳票或存查；第三聯(lián)（貸方憑證）作銀行收入傳票或存查；第四聯(lián)（代通知或收賬通知）作收款單位收賬通知或全部拒付通知書1.拒付日期：填寫拒付當(dāng)日的日期2.原委收號(hào)碼：托收憑證的號(hào)碼3.收款人、付款人的全稱、賬號(hào)、開戶銀行：按照托收憑證填寫4.托收金額：按照托收憑證上的金額填寫5.拒付金額：填寫拒付的金額數(shù)6.部分付款金額：若為部分拒付，則填寫剩余的應(yīng)付款金額，分別填寫大、小寫金額；若為全部拒付則不填寫

7.附寄單證：填寫隨拒絕付款理由書退回銀行的托收單證張數(shù)

8.拒付理由：填寫拒絕付款的理由

9.付款人簽章：加蓋付款單位的財(cái)務(wù)印鑒（四）委托收款結(jié)算的會(huì)計(jì)處理

1.收款單位委托銀行收款時(shí)，應(yīng)根據(jù)托收憑證回單及收費(fèi)憑證回單編制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款收款單位接到銀行收賬通知時(shí)，所做的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款2.付款單位付款后，根據(jù)托收憑證和所附的發(fā)票賬單等編制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）收款單位接到銀行收賬通知時(shí)，所做的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款※

五、委托收款結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍

優(yōu)點(diǎn)？缺點(diǎn)？僅限同城使用

公用事業(yè)費(fèi)最為常用委托收款結(jié)算方式

概念分類全國、不審查拒付理由優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍委托收款的概念及分類委