2024年會計實習工作總結經典版（二篇）

第7頁共7頁2024年會計實習工作總結經典版業(yè)已將商業(yè)承兌匯票轉讓給第三方，或對其進行貼現，此類操作完成后，即終止確認相關金融資產。依據企業(yè)會計準則，鑒于銀行承兌匯票的信用風險極低，即使在背書或貼現后，后手理論上仍保有對前手的追索權，但實際發(fā)生追索的可能性微乎其微，故在背書和貼現后，銀行承兌匯票的應收票據可終止確認。然而，商業(yè)承兌匯票在背書轉讓時，需待票據到期兌付后才能終止確認。管理層于____年末與銀行簽訂協(xié)議，出售應收賬款，從而終止確認該項金融資產。然而，根據企業(yè)會計準則，此類出售的應收賬款不能終止確認，取得的款項應被視為銀行借款處理。審計小組建議，未來所有商業(yè)承兌匯票的貼現或背書轉讓，均不得立即終止確認，直至票據到期并完成償付。同時，應收賬款的出售也不得立即終止確認，直至銀行收到相應的應收賬款金額。（二）企業(yè)內部控制執(zhí)行的規(guī)范性1、會計人員在月末未按照企業(yè)銀行賬戶與銀行對賬單的差異，編制銀行存款余額調節(jié)表。潛在風險在于，若會計人員自行決定是否編制調節(jié)表，且無其他人員復核，可能導致某些應調整的項目未能及時更新，從而造成企業(yè)資產的流失。建議：每月必須編制銀行存款余額調節(jié)表，且編制調節(jié)表的人員不得同時擔任出納或銀行賬戶管理人員。2、公司的采購業(yè)務未實現明確的職責劃分。經常出現經理或經營廠長負責與供應商洽談、選擇供應商，并自行履行審批權，未能實現有效的職責分離控制。潛在風險分析：目前的審批和議價均由同一人執(zhí)行，可能影響審批的客觀性，存在采購環(huán)節(jié)的舞弊風險。建議：應迅速建立完善的采購流程，明確規(guī)定各人員的議價權限，以及審核訂貨合同審批表的人員要求。例如，小額采購由采購經理議價并申請，再由未參與議價的經營廠長審批；大額采購由經營廠長議價并申請，再由未參與議價的廠長審批。具體權限應由管理層根據實際情況討論確定。3、物資盤點管理存在不足。公司倉庫管理人員未按月或季度進行定期盤點，年度盤點時缺乏證明盤點人員已全面盤點的文件。會計主管和采購主管審閱的物資盤點表在提交外部審計師后，財務部和采購部未保留副本。潛在風險分析：缺乏全面的月度盤點抽查機制可能導致賬實不符的情況未被及時發(fā)現。盤點后無記錄可能導致重要物資未被盤點，且會計主管和采購主管無法復核盤點結果。年度盤點時，如未盤點所有物資，無法確認賬實相符，可能造成財務報告中存貨余額的不準確。未保留已審閱的年終盤點表副本，無法作為未來參考，也可能導致年審時制作存貨分析表的資料與年終盤點信息不一致。建議：應建立全面且嚴謹的月度盤點機制，確保在規(guī)定時間內覆蓋所有物資。盤點的項目應由會計人員和倉庫人員在盤點記錄上簽字確認，并經會計主管和采購主管審閱。月度盤點記錄應存檔備查。年度盤點時，應包括所有物資，確保賬實相符。已審閱的盤點表在經過外部審計師抽查核對后，應保留副本以備未來參考，并作為年審時制作分析表的依據。4、自建工程的人工費用和財務費用處理不規(guī)范。自建工程的人工費用和財務費用未轉入在建工程賬，工程完成后，也未將相關費用轉入固定資產賬。潛在風險分析：可能導致在建工程、固定資產及其折舊余額的低估。建議：應將直接參與自建工程建造的人員在建造期間的工資和財務費用轉入在建工程賬。工程完成后，應將相關的人工費用和財務費用轉入固定資產賬。5、合同管理存在缺陷。具體表現為：總公司雖有合同簽約管理規(guī)定，但分公司未建立相應制度；且電廠未聘請具備法律專業(yè)背景的法律顧問。建議：應按照總公司的合同管理制度，建立適合各分公司的合同管理制度，并建立機制，明確在何種情況下需要咨詢專業(yè)法律顧問的意見。三、實踐活動的收獲與體會通過本次實習，我深入理解了會計與審計實務的諸多知識。首先，審計工作的基礎是精通會計準則，審計是建立在會計基礎之上，扎實的會計知識是發(fā)現和解決問題的關鍵；其次，審計過程中必須保留所有相關資料，以便其他同事和政府部門進行復核，以最大限度降低審計風險；第三，企業(yè)內部控制在審計工作中的重要性不容忽視，良好的內部控制能降低審計的控制風險，減少我們需要獲取的審計資料，提高審計效率；最后，2024年會計實習工作總結經典版（二）實習期已在不經意間悄然落幕。盡管我的實習時間因特殊狀況較其他同學短暫，但這段經歷的收獲仍然讓我深感收獲頗豐。在實習工作啟動之前，我對工作環(huán)境抱有既期待又恐懼的復雜情緒。期待的是能夠實際接觸真實的財務處理，了解實際的會計操作環(huán)境。而擔憂的是未知的上司性格，陌生的同事相處，以及剛剛走出校園的自己能否勝任工作，那些傳說中的嚴師是否真的那么苛刻。在事務所的實習讓我對這個行業(yè)有了初步的認知，也對社會運作有了初步的理解。上司與同事的相處之道，實習與就業(yè)的區(qū)別，會計與會計師的定位，讓我在畢業(yè)大軍中找到了更為明確的方向。離開事務所后，我有幸在一家親戚的幫助下進入了一家生產建筑用鋼鐵小零件的工廠。盡管其業(yè)務核算與學習的工業(yè)生產相似，但作為小規(guī)模納稅人，其財務團隊相對精簡，僅有一名出納和一名記賬員，再加上我這個實習生。得益于在事務所積累的經驗，我迅速融入了新的工作環(huán)境。在事務