稅務競賽復習測試題

稅務競賽復習測試題單選題（總共40題）1.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的()的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。(1分)A、應納稅所得額12%B、年度會計利潤12%C、應納稅所得額30%D、年度會計利潤30%答案：C解析：

暫無解析2.甲礦業(yè)有限公司，有色金屬礦采選業(yè)，2023年1月其伴生金礦開采取得鉑金20000克；通過國內市場銷售5000克，取得價款150萬元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票。本月銷售其他礦產品取得價款20000萬元（不含稅），購進業(yè)務取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1500萬元；無法準確劃分即征即退進項稅額。則該公司本月實際負擔增值稅為（）萬元(1分)A、1119.5B、1100C、1091.67D、1111.17答案：D解析：

暫無解析3.下列不屬于特許權使用費所得的是（）。(1分)A、提供非專利技術的所得B、發(fā)表稿件取得的所得C、文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D、提供專利取得的所得答案：B解析：

暫無解析4.個人取得的下列所得,免征個人所得稅的是()。(1分)A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金B(yǎng)、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼C、提前退休發(fā)放的一次性補貼D、轉讓國債的所得答案：B解析：

暫無解析5.對于勞務報酬所得征稅，若只有一次性收入的，以取得該項收入為一次；若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（)內取得的收入為一次。(1分)A、三個月B、半年C、一年D、一個月答案：D解析：

暫無解析6.2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，黃某應繳納個人所得稅()元。(1分)A、50B、100C、1000D、1100答案：B解析：

暫無解析7.以下哪類納稅人符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，填寫"小微企業(yè)免稅銷售額"欄次（）(1分)A、一般納稅人B、個體工商戶C、小規(guī)模納稅人商貿企業(yè)D、其他個人答案：C解析：

暫無解析8.2022年5月公民方某將持有的境內上市公司限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，假設該限售股原值無法確定，方某轉讓限售股應繳納的個人所得稅為（）萬元。(1分)A、0B、4C、3.4D、2答案：C解析：

暫無解析9.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時應將（）等內容填寫在發(fā)票備注欄中(1分)A、駕駛員姓名B、加油站信息C、起運地名稱D、服務區(qū)信息答案：C解析：

暫無解析10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。(1分)A、不需要繳納增值稅B、按照3%征收率繳納增值稅C、按照5%征收率繳納增值稅D、需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票答案：C解析：

暫無解析11.下列行為中，征收增值稅的有（）。(1分)A、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B、單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務C、各級工會組織收取會費D、人民法院收取訴訟費用答案：A解析：

暫無解析12.房地產開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是（）。(1分)A、建筑面積法B、占地面積法C、直接成本法D、預算造價法答案：A解析：

暫無解析13.納稅人在資產重組過程中，不包括通過（）方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權.負債經多次轉讓后，最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的，不征收增值稅。(1分)A、合并B、分立C、置換D、捐贈答案：D解析：

暫無解析14.2019年8月某出版社要出版王某的一本小說，由王某提供書稿，出版社支付王某2.5萬元。8月出版社應預扣預繳王某個人所得稅（）元。(1分)A、4000B、1390C、2800D、3500答案：C解析：

暫無解析15.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于（）。(1分)A、工資薪金所得B、稿酬所得C、經營所得D、勞務報酬所得答案：D解析：

暫無解析16.企業(yè)的董事(董事長)同時兼任管理職務,或者名義上不擔任管理職務但實際從事管理工作的,所取得的董事費收入按現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納個人所得稅時,適用的所得項目是（）(1分)A、特許權使用費B、工資薪金所得C、勞務報酬所得D、偶然所得答案：B解析：

暫無解析17.下列不應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的是（）。(1分)A、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務B、有形動產經營性租賃C、有形動產融資租賃D、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務答案：D解析：

暫無解析18.下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）(1分)A、總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額B、總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額C、分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整D、分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務當期已預繳稅款，在總機構當期增值稅應納稅額中抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵減答案：D解析：

暫無解析19.王先生為某上市公司的員工，公司自2021年實行雇員股票期權計劃。公司2021年3月1日該公司授予王先生股票期權10000股，授予價3元一股；該期權無公開公開市場價格，并約定2022年6月1日起可以行權，行權前不得轉讓。2022年6月1日王先生以該股票當日公開市場價格8元/股，將10000股拋售，計算其應繳納個人所得稅（）元。(1分)A、10000B、2480C、5000D、5480答案：B解析：

暫無解析20.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產總額符合一定條件的企業(yè)。則應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產總額分別為()(1分)A、50萬元，80人，1000萬元B、100萬元，100人，1000萬元C、300萬元，300人，5000萬元D、500萬元，500人，5000萬元答案：C解析：

暫無解析21.保險代理機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，不包括（）(1分)A、保險單號B、代收車船稅金額C、稅款所屬期D、車種信息答案：D解析：

暫無解析22.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列說法正確的有（）(1分)A、海南離島旅客每年每人免稅購物額度為18萬元人民幣，不限次數(shù)B、外國駐華使（領）館館員個人購買貨物和服務，除車輛和房租外，每人每年申報退稅銷售金額（含稅價）不超過18萬元人民幣C、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為3%D、對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅，超過起征點的，對超過部分征收答案：B解析：

暫無解析23.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。(1分)A、不征收個人所得稅B、按工資、薪金所得征收個人所得稅C、按勞務報酬所得征收個人所得稅D、按偶然所得征收個人所得稅答案：C解析：

暫無解析24.李某2016年投資給宏光股份有限公司，2020年12月分得紅利5萬元。該項業(yè)務李某應繳納個人所得稅（）元。(1分)A、8000B、7500C、無需繳納D、10000答案：D解析：

暫無解析25.王某的一篇論文編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應預繳的個人所得稅為（）。(1分)A、728B、784C、812D、868答案：B解析：

暫無解析26.一般納稅人在開具專用發(fā)票當月應同時三個條件才能夠作廢，三個條件不包括(1分)A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月B、銷售方未抄稅并且未記賬C、購買方已勾選認證D、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”答案：C解析：

暫無解析27.寄售商店代銷的寄售物品（包括居民個人寄售的物品）在內、典當業(yè)銷售的死當物品，無論銷售單位是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法依照（）的征收率計算繳納增值稅，并不得開具專用發(fā)票。(1分)A、6%B、3%C、1%D、5%答案：B解析：

暫無解析28.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，以下規(guī)定處理錯誤的是(1分)A、尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B、已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理C、尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D、已經申報抵扣增值稅進項稅額的，一律作進項稅額轉出處理答案：D解析：

暫無解析29.居民個人公益性捐贈支出，不可以在（）中扣除。(1分)A、經營所得B、預扣預繳工資薪金所得C、預扣預繳特許權使用費所得D、財產租賃所得答案：C解析：

暫無解析30.某商場（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(1分)A、食品B、煙酒C、化妝品D、勞保用品答案：D解析：

暫無解析31.根據(jù)機動車發(fā)票使用辦法，以下說法錯誤的是（）(1分)A、對使用機動車發(fā)票開具模塊的銷售方，需要調整機動車發(fā)票用量的，可以按需要即時辦理。B、對經稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的稅收風險程度較高的納稅人，嚴格控制其發(fā)票領用數(shù)量和最高開票限額C、銷售方購進機動車直接對外銷售，應當通過機動車發(fā)票開具模塊獲取購進機動車的車輛識別代號/車架號等信息后，方可開具對應的機動車發(fā)票。D、開具紙質機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應開具紅字發(fā)票，無需一一對應。答案：D解析：

暫無解析32.高級專家延長離退休期間取得的收入,不免征個人所得稅的有（）(1分)A、其勞動人事關系所在單位按國家有關規(guī)定向職工發(fā)放的工資、薪金B(yǎng)、其勞動人事關系所在單位按國家有關規(guī)定向職工發(fā)放的津貼C、其勞動人事關系所在單位按國家有關規(guī)定向職工發(fā)放的年終獎金D、稿酬所得答案：D解析：

暫無解析33.根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為（）(1分)A、財產轉讓所得B、勞務報酬所得C、工資、薪金所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：

暫無解析34.關于我國個人所得稅法中規(guī)定的境外所得稅收抵免制度，下列說法正確的是()。(1分)A、只適用于居民個人B、可以適用于非居民個人C、計算抵免限額不區(qū)分所得項目D、抵免稅款金額是全額抵免答案：A解析：

暫無解析35.因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股再轉讓的,是企業(yè)所得稅納稅人，這里的企業(yè)不包括的納稅人是()。(1分)A、民辦非企業(yè)單位B、事業(yè)單位C、社會團體D、合伙企業(yè)答案：D解析：

暫無解析36.甲農村信用合作社2023年1季度發(fā)生如下兩筆經濟業(yè)務，該信用合作社應繳納的增值稅為（）元。（1）農戶合同1：張某，有本地戶口，簽訂合同之前一直在本地×村居住，貸款后居家外遷到本市做生意。貸款期限：2023年1月1日至2023年12月31日，貸款金額：600000元，利率10%，按季結息。（2）個體戶合同2：本地從事建筑行業(yè)的個體工商戶李某，貸款期限：2023年1月1日至2023年12月31日，貸款金額：1500000元，利率12%，按季結息。注：貸款市場報價利率為5.5%。該信用合作社選擇適用超過貨貸市場報價利率標準分段計算的方法。(1分)A、795.99B、829.49C、1047.17D、1214.48答案：A解析：

暫無解析37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為在應視同銷售征收增值稅的是（）。(1分)A、購進一批鋼材用于生產應稅貨物B、購進一批服裝用于職工運動會C、購進一批水果用于交際應酬D、購進一批書包用于捐贈希望小學答案：D解析：

暫無解析38.某境外作家（非居民個人）的一部長篇小說從2021年3月1日起在某報刊副刊上連載，每日出版一期，到5月31日結束，一共出版92期，每期稿酬500元。2021年2月10日，該作家取得報社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社代扣代繳稿酬個人所得稅表述中正確的是（）。(1分)A、應以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅B、應以每周實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅C、應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅D、以一個月內取得的收入為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅答案：C解析：

暫無解析39.保險營銷員、證券經紀人取得勞務報酬所得，以不含稅收入額減去（）以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。(1分)A、實際發(fā)生成本B、實際發(fā)生費用C、展業(yè)成本D、20%費用答案：C解析：

暫無解析40.對于勞務報酬所得征稅，若只有一次性收入的，以取得該項收入為一次；若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（)內取得的收入為一次。(1分)A、三個月B、半年C、一年D、一個月答案：D解析：

暫無解析多選題（總共30題）1.企業(yè)擁有并使用符合《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號規(guī)定條件的固定資產采取加速折舊方法的，可以采用（）。(1分)A、工作量法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、直線法答案：BC解析：

暫無解析2.李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司。2007年該非流通股通過股權分置改革，成為限售股。2024年3月，A公司將限售股轉讓，取得1000萬元收入，但是不能準確計算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。(1分)A、A公司轉讓該限售股應繳納企業(yè)所得稅212.5萬元B、A公司轉讓該限售股應繳納企業(yè)所得稅225萬元C、A公司轉讓該限售股應繳納企業(yè)所得稅37.5萬元D、A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時，李先生應繳納個人所得稅157.5萬元答案：BCD解析：

暫無解析3.增值稅會計處理中，“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人（）而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。(1分)A、購進貨物B、加工修理修配勞務C、服務、無形資產D、不動產答案：ABCD解析：

暫無解析4.2027年12月31日新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，購進時點確認原則正確的（）(1分)A、以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認B、以分期付款購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認C、自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認D、賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認答案：ABCD解析：

暫無解析5.下列選項關于匯算清繳期結束后，納稅人更正申報的說法中，正確的是？(1分)A、可通過電子稅務局進行一次更正申報B、可通過提供相應書面說明材料在辦稅服務廳辦理更正申報C、可通過稅務機關發(fā)起要約進行一次更正申報D、稅務機關要約發(fā)起的更正申報，不受次數(shù)限制答案：ABD解析：

暫無解析6.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（)。(1分)A、被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理B、合并企業(yè)應按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎C、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補D、合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎答案：ACD解析：

暫無解析7.100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產，子公司沒有獲得任何股權或非股權支付。則以下符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（)。(1分)A、母公司按收回投資或接受投資處理B、母公司按沖減實收資本（包括資本公積）處理C、子公司按接受投資處理D、子公司按沖減實收資本處理答案：AD解析：

暫無解析8.小型商貿批發(fā)企業(yè),是指（）(1分)A、注冊資金在80萬元（含80萬元）以下B、職工人數(shù)在10人（含10人）以下C、注冊資金在100萬元（含100萬元）以下D、職工人數(shù)在20人（含20人）以下答案：AB解析：

暫無解析9.為了便于納稅人經營管理和繳納稅款，增值稅納稅期限包含以下幾種（）。(1分)A、5日B、15日C、30日D、1個季度。答案：ABD解析：

暫無解析10.企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理的，申報時，應從以下（）方面逐條說明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的。(1分)A、重組交易的方式、實質結果B、重組各方涉及的稅務狀況變化C、重組各方涉及的財務狀況變化D、非居民企業(yè)參與重組活動的情況答案：ABCD解析：

暫無解析11.下列股權和債權不得作為損失在稅前扣除的有（）。(1分)A、債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權B、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權C、企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛郉、企業(yè)發(fā)生非經營活動的債權答案：ABCD解析：

暫無解析12.下列收入是社?；鹄硎聲⑸绫；鹜顿Y管理人的企業(yè)所得稅不征稅收:()(1分)A、買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入B、證券投資基金紅利收入C、產業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入D、從事社保基金管理活動取得的收入答案：ABC解析：

暫無解析13.總機構匯總的進項稅額，包括（）(1分)A、總機構及其分支機構提供郵政服務而購進貨物B、接受加工修理修配勞務C、應稅服務的進項稅額。D、未認證的專用發(fā)票對應的稅額答案：ABCD解析：

暫無解析14.符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入（）(1分)A、因政府購買取得的收入B、接受其他單位或者個人捐贈的收入C、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入答案：BCD解析：

暫無解析15.下列關于資產收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有()。(1分)A、被收購企業(yè)應確認資產轉讓所得或損失B、披收購企業(yè)不確認資產轉讓所得或損失C、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上應保持不變D、收購企業(yè)取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定答案：ACD解析：

暫無解析16.在申報系統(tǒng)中，對（）等特定納稅人進行資格名單動態(tài)管理。(1分)A、高新技術企業(yè)B、技術先進型服務企業(yè)C、非營利組織D、動漫企業(yè)答案：ABCD解析：

暫無解析17.下列關于企業(yè)股權收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的有（）。(1分)A、被收購方應確認股權的轉讓所得或損失B、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變C、收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定D、被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定答案：ABC解析：

暫無解析18.下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）(1分)A、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用也可以加計扣除。B、研發(fā)費用加計扣除政策僅限于國有企業(yè)、集體工業(yè)企業(yè)。C、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，不論企業(yè)當年是盈利還是虧損，都可以加計扣除。D、企業(yè)產品（服務）的常規(guī)性升級適用研發(fā)費用加計扣除政策。答案：AC解析：

暫無解析19.主管稅務機關應設置()，明晰發(fā)票代開職責，規(guī)范辦理流程。(1分)A、代開崗B、審核崗C、內控崗D、管理崗答案：ABC解析：

暫無解析20.稅前扣除憑證在管理中遵循()原則。(1分)A、真實性B、合法性C、關聯(lián)性D、合理性答案：ABC解析：

暫無解析21.貸款服務的銷售額為（）。(1分)A、本金B(yǎng)、手續(xù)費C、全部利息D、利息性質的收入答案：CD解析：

暫無解析22.下列關于增值稅免稅規(guī)定的表述中,正確的是（）。(1分)A、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅B、單位銷售自己使用過的物品免征增值稅C、銷售向社會收購的古書和舊書免征增值稅D、典當行銷售死當物品免征增值稅答案：AC解析：

暫無解析23.對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅.()(1分)A、接受捐贈收入；B、購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入C、銀行存款利息收入；D、境內保險公司依法繳納的保險保障基金；答案：ABCD解析：

暫無解析24.金融機構開展下列業(yè)務取得的利息收入，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅﹝2016﹞36號，）所稱的金融同業(yè)往來利息收入的是（）(1分)A、同業(yè)存款B、同業(yè)借款C、同業(yè)代付D、持有金融債券答案：ABCD解析：

暫無解析25.應填報A101010《一般企業(yè)收入明細表》第1行“營業(yè)收入”的有(1分)A、產品銷售收入B、提供勞務收入C、房屋租金收入D、轉讓無形資產收入答案：ABC解析：

暫無解析26.內部憑證是指企業(yè)自制用于（）和其他支出核算的會計原始憑證。(1分)A、成本B、費用C、損失D、賠償答案：ABC解析：

暫無解析27.應填報在A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》中第25行“三、加計扣除”的金額有(1分)A、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B、安置殘疾人員所支付的工資C、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等專用設備的投資額D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資費用答案：AB解析：

暫無解析28.違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括（）(1分)A、善意取得虛開的發(fā)票B、未按照規(guī)定保管發(fā)票C、未按照規(guī)定取得發(fā)票D、未按照規(guī)定開具發(fā)票答案：BCD解析：

暫無解析29.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，是指下列()情況：(1分)A、銷售廢舊物資的企業(yè)支付款項時B、扣繳義務人支付個人款項時C、收購單位支付個人款項時D、國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的答案：BCD解析：

暫無解析30.關于研發(fā)費用的其他相關費用限額說法正確的有（）(1分)A、按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關費用”限額B、不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。C、“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產攤銷”和“新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”五項費用之和的10%D、統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額答案：BD解析：

暫無解析判斷題（總共30題）1.納稅人享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠，在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合本條規(guī)定的上述條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明，并在書面聲明中如實注明未取得發(fā)票或相關憑證以及接受環(huán)保、稅收處罰等情況。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析2.適用簡易計稅方法的增值稅一般納稅人，其簡易計稅方法的應納稅額可以抵減加計抵減額。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析3.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析4.自2008年工月1日起，軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。軟件生產企業(yè)應準確劃分職工教育經費中的職工培訓費支出，對于不能準確劃分的,稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工教育經費進行合理的核()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析5.企業(yè)將符合規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后,在5年(6。個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第5年的應稅收入總額;計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出,允許在計算應納稅所得額時扣除。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析6.自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析7.享受定期減免企業(yè)所得稅政策的動漫企業(yè)不包括漫畫出版、發(fā)行。動畫播映、放映，網絡動漫傳播為主營業(yè)務的企業(yè)(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析8.國有企業(yè)(包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè))納入管理費用的黨組織工作經費,實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除,年末如有結余,結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的當年不再從管理費用中安排()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析9.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出并按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析10.國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析11.經國務院批準，自2012年1月1日起，免征蔬菜批發(fā)環(huán)節(jié)增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析12.合伙企業(yè)申報經營所得后，將剩余的利潤分配給個人合伙人，不再繳納個人所得稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析13.母公司向其多個子公司提供不同類項服務,其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務分攤協(xié)議的方式，即，由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協(xié)議，以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定合理分攤。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析14.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析15.企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取”自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?的辦理方式。企業(yè)應當根據(jù)經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過向稅務機關報送相關資料進行備案()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析16.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費,準予作為不征稅收入,于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分不得從收入總額中減除。()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析17.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。（）(1分)A、正