撫順特鋼全面預(yù)算管理制度

撫順全面預(yù)算管理制度

撫順特殊鋼股份有限公司

全面預(yù)算管理制度

北大縱橫管理咨詢公司

二零零三年十月

目錄

第一章總則.....................................2

第二章全面預(yù)算的組織體系........................4

第三章全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期...............10

第四章全面預(yù)算的編制...........................11

第五章全面預(yù)算的執(zhí)行、操縱與分析...............19

第六章全面預(yù)算的調(diào)整...........................25

第七章全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)........................27

第八章附則.....................................30

附件：..........................................................31

附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖..........................31

附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖..................................31

附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程........................32

附表四、撫順特鋼季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制流程....................32

附表五、撫順特鋼由下而上的全面預(yù)算調(diào)整流程..................34

附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告流程................35

附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程....................36

附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表..............36

附表九、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報(bào).....................37

附表十、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào).....................37

附表十一、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報(bào)...................38

附表十二、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報(bào)...................38

第一章總則

第一條全面預(yù)算管理的目的

為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部操縱，防范

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)撫順特殊鋼鐵股份有限公司（下列簡稱撫順

特鋼）的實(shí)際情況及遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司的管理要求，特制定本管理制

度。

第二條全面預(yù)算管理的任務(wù)

全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效與

管理水平的重要途徑，其要緊任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)人本管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部

門、各級(jí)員工認(rèn)同公司的經(jīng)營理念、價(jià)值觀，真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)

合。

（二）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃與短期計(jì)劃相結(jié)合，使公司的長期進(jìn)展戰(zhàn)略表達(dá)在全面

預(yù)算管理之中。

（三）協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)與活動(dòng)，規(guī)范企業(yè)各環(huán)節(jié)、各方面運(yùn)行秩序，約束

經(jīng)營管理的行為，通過全員、全方位、全過程參與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)事

前規(guī)劃，事中操縱，事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的操縱能力。

第三條全面預(yù)算管理的范圍

公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，實(shí)行操縱。

第四條全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)思想

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營條件與管理特點(diǎn)，撫順特鋼采取以目標(biāo)利潤為核心，以

成本操縱為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理思想，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理

水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。

第五條全面預(yù)算管理體制

撫順特鋼實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制：

（一）公司的全面預(yù)算目標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解的管理原則。

第二章全面預(yù)算的組織體系

第七條全面預(yù)算管理的組織體系

全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包含：董事會(huì)、全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管

理辦公室及全面預(yù)算執(zhí)行部門，

第八條董事會(huì)

董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)根據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東

的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)全面預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)的

公司年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)正式年度

全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第九條全面預(yù)算管理委員會(huì)

全面預(yù)算管理委員會(huì)是公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。

撫順特鋼全面預(yù)算管理委員會(huì)構(gòu)成：委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會(huì)

副主任由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。全面預(yù)算管理委員會(huì)成員由各職能

部門部長、各分廠廠長構(gòu)成。

全面預(yù)算管理委員會(huì)在總經(jīng)理的授權(quán)下行使下列職責(zé)：

（-）組織擬訂公司年度全面預(yù)算基本假設(shè)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算編制

方針、全面預(yù)算編制程序、全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（二）審核全面預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案與各部門年度預(yù)算

草案，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長簽批后正式下達(dá)全面預(yù)算方案。

（三）審核全面預(yù)算管理辦公室提交的全面預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，

經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案。

（四）審批全面預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動(dòng)全面預(yù)算草案與各部門

季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

（五）協(xié)調(diào)、裁定公司全面預(yù)算重大沖突。

（六）審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

（七）組織監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況。

第十條全面預(yù)算管理辦公室

全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

在全面預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下：

（一）負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件的編撰。

（二）全面預(yù)算指標(biāo)的測定。

（三）全面預(yù)算任務(wù)的下達(dá)。

（四）全面預(yù)算的組織與匯總編制。

（五）全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。

（六）價(jià)格的監(jiān)督。

（七）全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。

全面預(yù)算管理辦公室下設(shè)預(yù)算小組、價(jià)格小組。

第十一條全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算小組的職貢

（一）根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將全面預(yù)算管理委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)

行分解、下達(dá)。

（二）擬定與修改全面預(yù)算編制手冊（編制說明、編制表格）。

（三）組織公司各部門編制預(yù)算草案，綜合平衡、匯總編制公司全面預(yù)算草

案，上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。

（四）向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案。

（五）監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織進(jìn)行分析評(píng)價(jià)與反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)

范圍內(nèi)處理有關(guān)問題，協(xié)調(diào)全面預(yù)算沖突。

（六）根據(jù)年度經(jīng)營情況，對(duì)有關(guān)部門提出的全面預(yù)算調(diào)整方窠作出初步推

斷并提出意見。

（七）向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算調(diào)整方案。

（八）定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行總結(jié)。

（九）全面預(yù)算年度結(jié)束后，配合有關(guān)部門進(jìn)行全面預(yù)算評(píng)價(jià)，向全面預(yù)算

管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

（十）擬定公司全面預(yù)算管理辦法及有關(guān)制度，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。

（十一）組織全面預(yù)算的培訓(xùn)工作。

（十二）向公司各部門提供專業(yè)支持。

（十三）提出改進(jìn)全面預(yù)算工作的意見。

第十二條全面預(yù)算管理辦公室價(jià)格小組的職責(zé)

價(jià)格小組是具體負(fù)責(zé)產(chǎn)成品銷售價(jià)格、原材料、輔助材料、備品備件等價(jià)格

管理與審核的機(jī)構(gòu)。

價(jià)格小組的職責(zé)：

（一）收集特鋼行業(yè)產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、備品備件等市場價(jià)格信息,

建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫。

（二）分析價(jià)格信息，對(duì)未來價(jià)格走勢進(jìn)行預(yù)測，為企業(yè)決策提供根據(jù)。

（三）適當(dāng)參與銷售價(jià)格、采購價(jià)格的談判或者招投標(biāo)工作。

（四）組織會(huì)同有關(guān)專業(yè)部門對(duì)銷售價(jià)格、采購價(jià)格進(jìn)行審核。

（五）組織會(huì)同有關(guān)專業(yè)部門制定各生產(chǎn)分廠之間成品、半成品、服務(wù)與勞

務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。

（六）進(jìn)行內(nèi)部價(jià)格仲裁。

（七）與集團(tuán)公司協(xié)商向集團(tuán)公司其他子公司轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品的價(jià)格。

（八）修改公司成本定額。

第十三條全面預(yù)算執(zhí)行部門

全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一

定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級(jí)部門。

責(zé)任中心負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析與操縱等工作，并配

合全面預(yù)算管理辦公室完成公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十四條責(zé)任中心的劃分

責(zé)任中心可分為下列幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。

（一）利潤中心

利潤中心為負(fù)有利潤責(zé)任的公司/分廠，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤、

收入、成本費(fèi)用等要緊因素，操縱目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤及其有關(guān)指標(biāo)。

責(zé)任中心分類表一1

單位責(zé)任中心類別管理費(fèi)任人責(zé)任中心編碼操縱目標(biāo)

撫順特鋼公司利潤中心總經(jīng)理01公司利潤

第一煉鋼廠毛利、生產(chǎn)

第一煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第一煉鋼廠廠長011

成本

第二煉鋼廠毛利、生產(chǎn)

第二煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第二煉鋼廠廠長012

成本

第三煉鋼廠毛利、生產(chǎn)

第三煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第三煉鋼廠廠長013

成本

初軋分廠毛利、生產(chǎn)成

初軋分廠內(nèi)部利潤中心初軋分廠廠長014

本

精軋分廠毛利、生產(chǎn)成

精軋分廠內(nèi)部利潤中心精軋分廠廠長015

本

連軋分廠毛利、生產(chǎn)成

連軋分廠內(nèi)部利潤中心連軋分廠廠長016

本

鍛造分廠毛利、生產(chǎn)成

鍛造分廠內(nèi)部利潤中心鍛造分廠廠長017

本

動(dòng)力廠內(nèi)部利潤中心動(dòng)力廠廠長018動(dòng)力廠毛利、生產(chǎn)成本

計(jì)控部內(nèi)部利潤中心計(jì)控部部長計(jì)控部毛利

（二）收入中心

收入中心為負(fù)有銷售收入、銷售費(fèi)用、既定成本水平下的利潤等責(zé)任的銷售

公司/銷售部門，操縱目標(biāo)是特定預(yù)算年度的銷售收入、銷售回款與銷售費(fèi)用、既

定成本水平下的利潤等指標(biāo)。

撫順特鋼收入中心為公司營銷部。

責(zé)任中心分類表一2

單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼操縱目標(biāo)

公司銷售收入、銷

營銷處收入中心營銷處處長02售回款、銷售費(fèi)用、

既定成本水平下的

利潤

（三）費(fèi)用中心

費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，操縱目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)

用指標(biāo)。

撫順特鋼各職能部門分別對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用（如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、

會(huì)議費(fèi)等）負(fù)責(zé)，其他無法歸集至責(zé)任部門的費(fèi)用（如水電費(fèi)、長期資產(chǎn)攤銷等）

直接進(jìn)入利潤中心的利潤表。

（注：己作為其他類型責(zé)任中心管理的，不再在費(fèi)用中心單獨(dú)表達(dá)，但有關(guān)

的費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)入這些責(zé)任中心的綜合考核項(xiàng)目O）

責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表一3

單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼操縱目標(biāo)

公司培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、

人事部費(fèi)用中心人事部部長0301

本部門管理費(fèi)用

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷

企劃部費(fèi)用中心企劃部部長0302

費(fèi)、本部門管理費(fèi)用

公司財(cái)務(wù)費(fèi)用、本部門

財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部部長0303

管理費(fèi)用

技術(shù)部費(fèi)用中心技術(shù)部部長0304本部門管理費(fèi)用

公司技改技措費(fèi)用、大

裝備部費(fèi)用中心裝備部部長0306中修費(fèi)用、零修費(fèi)用、

本部門管理費(fèi)用

公司質(zhì)量缺失、質(zhì)保技

改技措費(fèi)用、大中修費(fèi)

質(zhì)保部費(fèi)用中心質(zhì)保部部長0307

用、零修費(fèi)用、本部門

管理費(fèi)用

公司生產(chǎn)成本、本部門

生產(chǎn)部費(fèi)用中心生產(chǎn)部部長0309

管理費(fèi)用

公司綠化費(fèi)、勞保費(fèi)、

安環(huán)部費(fèi)用中心安環(huán)部部長0310排污費(fèi)、本部門管理費(fèi)

用

公司警消費(fèi)、本部門管

保安部費(fèi)用中心保安部部長0311

理費(fèi)用

發(fā)運(yùn)科費(fèi)用中心發(fā)運(yùn)處處長0312本部門管理費(fèi)用

（四）成本中心

成本中心為負(fù)有采購成本與可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、與部分管理費(fèi)用責(zé)任的公司/

分廠/部門，其操縱目標(biāo)是特定預(yù)算年度的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、

涉及的費(fèi)用明細(xì)指標(biāo)。

責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表一4

單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編操縱目標(biāo)

物供部成本中心物供部部長041采購成本及費(fèi)用

物供部原料廠成本中心原料廠廠長043原料廠生產(chǎn)成本及費(fèi)用

物供部倉儲(chǔ)中心成本中心倉儲(chǔ)中心主任043倉儲(chǔ)中心成本及費(fèi)用

第三章全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期

第十五條全面預(yù)算期

全面預(yù)算期指全面預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。

預(yù)算年度是指與會(huì)計(jì)年度相一致的全面預(yù)算期，為每年的1月1日至12月31

日。

公司使用季度滾動(dòng)的預(yù)算編制方法，除年度全面預(yù)算編制外，其季度滾動(dòng)預(yù)

算編制實(shí)際的全面預(yù)算期始終保持12個(gè)月，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后順延編制

一個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)算。

第十六條全面預(yù)算編制期

全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

公司在每年10月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度全面預(yù)算。

公司的季度滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)在每季度末月的15日（暫定）開始著手編制下一季度

滾動(dòng)預(yù)算。

第四章全面預(yù)算的編制

第十七條全面預(yù)算編制的基本原則

（-）公司使用經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，全面預(yù)算務(wù)必以年度

經(jīng)營目標(biāo)及其分解結(jié)果為根據(jù)，與經(jīng)營計(jì)劃相匹配。

（二）先進(jìn)性原則，指各類預(yù)算目標(biāo)的確定務(wù)必代表本行業(yè)或者本企業(yè)的先

進(jìn)水平。

（三）務(wù)實(shí)原則，指預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性。

（四）可控性原則，指各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可控項(xiàng)目。

（五）責(zé)、權(quán)、利匹配原則，指各預(yù)算項(xiàng)目誰操縱、誰預(yù)算，誰受益，誰承

擔(dān)。

第十八條全面預(yù)算編制方針

（一）公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：

公司目標(biāo)利潤的總額由公司董事會(huì)制定，公司目標(biāo)利潤的分解根據(jù)公司年度

經(jīng)營計(jì)劃。

（二）公司銷售收入預(yù)算編制方針：

銷售收入預(yù)算使用固定預(yù)算；銷售費(fèi)用根據(jù)不一致的項(xiàng)目使用彈性預(yù)算、固

定預(yù)算或者零基預(yù)算。

（三）公司生產(chǎn)成本預(yù)算編制方針：

生產(chǎn)成本預(yù)算使用固定預(yù)算：制造費(fèi)用根據(jù)不一致的項(xiàng)目使用零基預(yù)算或者

固定預(yù)算。

（四）公司各部門費(fèi)用預(yù)算編制方針：

關(guān)于日常費(fèi)用及專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，使用零基預(yù)算，重新審核各項(xiàng)費(fèi)用的

必要性、合理性。

（五）投資與開發(fā)費(fèi)用預(yù)算編制方針：

使用零基預(yù)算。

（六）投融資預(yù)算編制方針：

在既定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方法也行全面預(yù)算。

第十九條全面預(yù)算編制的基本方式

全面預(yù)算編制要在董事會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取自上而下下達(dá)全

面預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制全面預(yù)算、由全面預(yù)算管理辦公室平衡、

匯總的全面預(yù)算編制方式。

第二十條全面預(yù)算的編制方法體系

2004年預(yù)算

第

第

第

四

三

第一季度二

季

季

季

度

度

度

總

總

總

數(shù)

數(shù)

1月2月|3月數(shù)

圖一全面預(yù)算編制方法體系

撫順特鋼使用季度滾動(dòng)的編制方法體系，即每過1個(gè)季，立即在期末增列1

個(gè)季的預(yù)算，逐期往后滾動(dòng)，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月：

（一）上年末（10月―12月）編制預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將第一季度預(yù)算

細(xì)化分解至1—3月的月度預(yù)算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預(yù)算。

（二）預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月15日前）編制二季度滾動(dòng)預(yù)

算，并細(xì)化分解至4—6月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整以季度為單位的三、四季度的預(yù)算,

估算滾動(dòng)順延到下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算。

（三）第二季度結(jié)束前（6月15日前D制定第三季度滾動(dòng)預(yù)算，并細(xì)化分解

至7—9月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整以季度為單位的第四季度預(yù)算、下一預(yù)算年度的第

一季度預(yù)算，估算滾動(dòng)順延到下一預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

（四）第三季度結(jié)束前（9月15日前）編制第四季度滾動(dòng)預(yù)算，并細(xì)化分解

至10—12月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算年度的下一年度第一、二季度預(yù)算，估算滾

動(dòng)順延到下一預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

（五）第四季度結(jié)束前（10月1日）開始編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算，同時(shí)

將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1—3月的月度預(yù)算，并編制以季度為單

位的二、三、四季度預(yù)算。以比類推。

第二十一條年度全面預(yù)算的編制程序

（一）全面預(yù)算編制準(zhǔn)備

在編制下一預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，全面預(yù)算管理委員會(huì)組織公司全

面預(yù)算管理辦公室、各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包含收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度

經(jīng)營計(jì)劃及全面預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的

進(jìn)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。

（二）年度全面預(yù)算編制程序（附表三）

1.每年10月1日前，全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理辦公

會(huì)確定的撫順特鋼年度目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)。

2.根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目標(biāo)與公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，全面

預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)具體分解全面預(yù)算目標(biāo)。

3.公司全面預(yù)算管理辦公室制定全面的全面預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日

之前下發(fā)到各部門。

全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包含：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，編制手冊（含全

面預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）與編制進(jìn)度要求。

4.公司各部門在全面分析往常年度、估計(jì)預(yù)算年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，

根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、仝面預(yù)算目標(biāo)、仝面預(yù)算指導(dǎo)文

件的要求及部門計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)

提出意見并進(jìn)行修改。

5.11月20日之前，公司各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司全面預(yù)算

管理辦公室。公司全面預(yù)算管理辦公室審議公司各部門上報(bào)的預(yù)算草案。審核其

是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門、分廠全面預(yù)算草案或者返回

重編。

在全面預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)討論

通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司全面預(yù)算草案，包含估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、

估計(jì)損益表、估計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。

6.11月30日前由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，

審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。

7.12月5日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢

會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核。

8.12月15日前全面預(yù)算管理委員會(huì)將通過審核的全面預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審

批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第二十二條年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則

（一）全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的目的：審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。

（二）會(huì)前準(zhǔn)備：公司全面預(yù)算管理辦公室提早兩周下達(dá)公司總體目標(biāo)期望

值、會(huì)議議程、規(guī)則與材料要求；各單位提早1周準(zhǔn)備好有關(guān)材料。

（三）參加人員：全面預(yù)算管理委員會(huì)成員、公司各部門負(fù)責(zé)人、全面預(yù)算

管理辦公室有關(guān)人員，公司各部門全面預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。

（四）召開時(shí)間：月日。

（五）會(huì)期為：一到兩天。

（六）要緊議程：

1.總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)與全面預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心的分解目

標(biāo)。

2.各部門匯報(bào)各自預(yù)算草案，同意與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向。

3.總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位預(yù)算修改完成時(shí)間。

4.總經(jīng)理宣布閉會(huì)。

（七）會(huì)議規(guī)則：

1.各部門的報(bào)告使用標(biāo)準(zhǔn)格式。

2.質(zhì)詢與對(duì)質(zhì)詢的回承諾以事實(shí)與數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。

3.質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人＜；

4.與會(huì)人員對(duì)各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修改要求有最終決定權(quán)。

5.全面預(yù)算會(huì)議務(wù)必形成明確的全面預(yù)算修改意見，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)

人員簽字認(rèn)可。

（八）會(huì)后事項(xiàng):

1.全面預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議關(guān)于各部門預(yù)算草案修改的

要求與時(shí)間表。

2.全面預(yù)算管理辦公室跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求

達(dá)成一致。

3.將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核、董事會(huì)批

準(zhǔn)。

第二十三條季度滾動(dòng)全面預(yù)算的編制程序（附表四）

1.每季度末月15日前，全面預(yù)算管理辦公室圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，

根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化,

按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，組織各部門開始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

2.若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)限與流程調(diào)整本預(yù)算

年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

3.公司各部門在全面分析往常季度、估計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編

制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將下一季度預(yù)算細(xì)化到月度，并估算逐期往后滾動(dòng)的

下一預(yù)算年度各季的預(yù)算，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管

領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

4.每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司全面

預(yù)算管理辦公室。公司全面預(yù)算管理辦公室審議公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算

草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門全面預(yù)算草案或

者返回重編。

5.在全面預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)

討論通過的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)全面預(yù)算草案,

提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。

6.每季度末月25日前由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開季度滾動(dòng)全面預(yù)算

質(zhì)詢會(huì)（季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)

則），審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

7.每季度末月28日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)

預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管

理委員會(huì)審批，并報(bào)董事會(huì)備案。

8.每季度末月30日前全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審

批后的下季度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。

第二十四條全面預(yù)算編制的要緊內(nèi)容及各部門編制職責(zé)：

（-）經(jīng)營預(yù)算

1.銷售預(yù)算

營銷部、出口處編制本部門銷售預(yù)算表。

2.生產(chǎn)成本預(yù)算

1）生產(chǎn)成本預(yù)算由各生產(chǎn)分廠負(fù)責(zé)，全面預(yù)算辦公室、生產(chǎn)部配合編制。

2）大中修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。

3）零修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。

3.采購成本預(yù)算

采購成本、采購費(fèi)用預(yù)算由物供部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)部配合編制。

4.費(fèi)用預(yù)算

1）銷售費(fèi)用由營銷部負(fù)責(zé)編制預(yù)算。

2）管理費(fèi)用預(yù)算編制

A業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)，由企劃部根據(jù)年度估計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各

部門額度，并統(tǒng)一操縱。

B電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)及有關(guān)設(shè)備的保護(hù)費(fèi)等，由計(jì)控部根據(jù)年度估計(jì)發(fā)生情況編

制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一操縱。

C警消費(fèi)，由安環(huán)部根據(jù)年度估計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，并統(tǒng)?操縱。

D辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部

統(tǒng)一編制預(yù)算。

E人力資源費(fèi)用（包含員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人事部

統(tǒng)一編制預(yù)算。

F其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由冬部門根據(jù)本部門年度估計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。

3）財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。

（二）資本性預(yù)算

1.資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)

安排，要緊包含內(nèi)部資金來源預(yù)算與融資預(yù)算。

1）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折II」的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)。

2）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)

務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

1.資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)估計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支

付的財(cái)務(wù)安排，包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本

付息預(yù)算、其它資本性收支預(yù)算。

1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包含技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算與管

理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由企劃部、裝備部負(fù)責(zé)。

2）權(quán)益性投資預(yù)算管理包含股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)貢。

3）前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由企

劃部負(fù)責(zé)。

4）借款與債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

5）其他資本性支出要緊包含處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根

據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。

2.若在全面預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專

項(xiàng)投資全面預(yù)算，包含與此項(xiàng)投資有關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資

金預(yù)算、籌資計(jì)劃與估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。專項(xiàng)投資全面預(yù)算的編制需要各有關(guān)部門配

合共同完成，全面預(yù)算管理辦公室平衡、匯總。專項(xiàng)投資預(yù)算務(wù)必經(jīng)全面預(yù)算管

理委員會(huì)、投資委員會(huì)審核、總經(jīng)理/董事會(huì)/股東大會(huì)批準(zhǔn)。

（三）專項(xiàng)預(yù)算

1.技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算管理

技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算由技術(shù)中心提出，連同年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開

發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)

審批后，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心向稅務(wù)部門辦理申請(qǐng)報(bào)批工作，稅務(wù)部門正式批復(fù)

前，通常項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)，由技術(shù)中心申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部調(diào)劑解

決。

2.專項(xiàng)基金預(yù)算

1）專項(xiàng)基金根據(jù)國家下達(dá)的收入與支出計(jì)劃編制，并按照專款專用、收支平

衡的原則使用。

2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收支預(yù)算。

3）使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部提出資金

來源安排意見，由全面預(yù)算管理辦公室匯總后，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。使

用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，

按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)

基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)；專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情

況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國家有關(guān)部門。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制

公司全面預(yù)算管理辦公室編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量

預(yù)算表。

第二十五條全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)

全面預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)

總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。

每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)全面預(yù)算編制與執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全面預(yù)算年度基本

假設(shè)的信賴與爭議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，與其他不確定

因素等，由全面預(yù)算管理辦公室建議年度全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)全面預(yù)

算管理委員會(huì)審批通過。

在公司全面預(yù)算工作執(zhí)行有一定積存、全面預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者

者當(dāng)預(yù)測全面預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)固時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例能夠略低;

當(dāng)預(yù)測到全面預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例能

夠適度提高。

第五章全面預(yù)算的執(zhí)行、操縱與分析

第二十六條全面預(yù)算方案的指令性要求

公司年度全面預(yù)算方案與季度滾動(dòng)全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令

性，各責(zé)任中心務(wù)必按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)

現(xiàn)。

第二十七條全面預(yù)算的執(zhí)行部門

1.各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人

1）主管具體業(yè)務(wù)與部門的公司副總經(jīng)理關(guān)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行

負(fù)有要緊責(zé)任；

2）責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。

第二十八條全面預(yù)算的執(zhí)行操縱體系

1.責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目

標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)操縱資金及成本

的支出，完成指定的工作目標(biāo)，

2.公司財(cái)務(wù)部：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各類經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事

中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營。

3.公司總經(jīng)理：總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行

為進(jìn)行審批操縱。

第二十九條全面預(yù)算資金操縱

（一）預(yù)算內(nèi)資金操縱：

1.全面預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不一致的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、

主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批；

2.需要資金使用的預(yù)算責(zé)任中心填寫《資金支出申請(qǐng)表》，并附有關(guān)文件、

合同或者資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的

周轉(zhuǎn)情況與資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。財(cái)務(wù)部關(guān)于不符合預(yù)算的一概不予報(bào)

帳。

3.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳,

每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

4.各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理審

批，向總經(jīng)理提交申請(qǐng)。總經(jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑萌骖A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡

各個(gè)申請(qǐng)，決定全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用?？偨?jīng)理應(yīng)將預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用情況

通知全面預(yù)算管理辦公室。批準(zhǔn)的全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)

備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相同。

（二）預(yù)算外資金操縱：

1.全面預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由責(zé)任中心填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包含使用目的、

使用的責(zé)任中心與責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容?？偨?jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范

圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批操縱，在董事會(huì)授權(quán)范圍外需向董事會(huì)

專項(xiàng)申請(qǐng)，由董事會(huì)審批。

2.預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)

志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明

確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第三十條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單

全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單由各級(jí)責(zé)任部門定期填制、并逐級(jí)匯總上報(bào)的一

系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與結(jié)

果。

第三十一條預(yù)算反饋報(bào)告

預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告使用兩種形式：全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告與專題反饋報(bào)告。

全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任

中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與結(jié)果。

專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。

第三十二條公司總經(jīng)理、全面預(yù)算管理委員會(huì)及各級(jí)管理人員應(yīng)定期地收

到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以熟悉與掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過

大時(shí)，有關(guān)責(zé)任部門要報(bào)上專項(xiàng)反饋報(bào)告。

第三十三條全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議

（一）全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)全面預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，定期、

不定期召開會(huì)議。

（-）全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由全面預(yù)算管理委員會(huì)主任或者副主任為召

集人，確定會(huì)議議程，并主持議事。

（三）全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由四分之三以上的委員出席方可舉行。

（四）全面預(yù)算管理委員會(huì)做出的決議，務(wù)必經(jīng)全體委員三分之二以上表決

通過方為有效。全面預(yù)算管理委員會(huì)主任具有一票否決權(quán)。

第三十四條全面預(yù)算管理的例會(huì)制度

公司通過全面預(yù)算管理的洌會(huì)制度保證全面預(yù)算與考核的銜接。

（-）全面預(yù)算管理的例會(huì)分月度/季度/年度例會(huì)，目的是對(duì)前一月/季/年各

部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析?、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決經(jīng)營中的

潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者

者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以習(xí)慣外部環(huán)境的變化。對(duì)完成或者超額完成全面預(yù)算

指標(biāo)的各部門，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該部門及其負(fù)責(zé)人給予表彰與獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完

不成年度全面預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不一致情節(jié)，對(duì)該部門及其要緊負(fù)責(zé)

人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或者行政責(zé)任。

（二）全面預(yù)算管理的例會(huì)細(xì)則：

1.會(huì)議準(zhǔn)備：全面預(yù)算管理辦公室在每月/季/年初填制上一月/季/年全面預(yù)

算完成情況表，在例會(huì)前一周對(duì)上一月/季/年全面預(yù)算完成情況做差異分析并找出

要緊問題；各部門提早3天做出本部門全面預(yù)算完成情況差異分析與解決問題擬

用的措施。

2.參會(huì)人員：全面預(yù)算管理委員會(huì)、各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人，全面預(yù)算管理辦公

室有關(guān)人員、各部門有關(guān)人員視情況參加。

3.召開時(shí)間：月度/季度例會(huì)在每月8日往常，年度例會(huì)在1月中旬。

4.會(huì)議議程：

1）各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)上月/季/年部門工作完成情況。

2）各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的要緊問題。

3）全面預(yù)算管理辦公室主任介紹上月/季/年公司總體全面預(yù)算執(zhí)行情況，要

緊全面預(yù)算差異及其原因。

4）逐一對(duì)各部門上月/季/年全面預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示

存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)。

5）討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或者令其修改。

6）總經(jīng)理宣布閉會(huì)。

5.會(huì)后事項(xiàng)：

1）全面預(yù)算管理委員會(huì)總結(jié)、下達(dá)會(huì)議決議、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)，落實(shí)責(zé)任

部門。

2）全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)督促落實(shí)會(huì)議決議。

3）全面預(yù)算管理辦公室跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況,及時(shí)與有關(guān)部門溝通并向

全面預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。

4）企劃部、人事部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。

第三十五條全面預(yù)算差異分析

（一）全面預(yù)算差異分析

在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，全面預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對(duì)差異

進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)操縱。

（二）負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門

1.公司預(yù)算委員會(huì)

1）審批預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告。

2）確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理意見。

2.公司預(yù)算管理辦公室

1）分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分

析，出具公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。

2）確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因c

3）確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員

會(huì)。

4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。

3.各責(zé)任中心

1）記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，

提出改進(jìn)建議。

2）出具全面預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。

3）落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。

（三）全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄

各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)

算機(jī)管理），按全面預(yù)算項(xiàng)目全面記錄全面預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)全

面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

（四）全面預(yù)算差異分析程序

1.全面預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心要及時(shí)檢查、追蹤全面預(yù)算的執(zhí)行情況,

形成全面預(yù)算分析報(bào)告，于每月2日前將上月全面預(yù)算分析報(bào)告交全面預(yù)算管理

辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)。

2.全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行

核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，不利差異的改進(jìn)措施與

有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，最后由全面預(yù)算管

理辦公室于每月4日前，形成每月總的全面預(yù)算分析報(bào)告，出具初步全面預(yù)算考

核意見。

3.每月6日前，開全面預(yù)算月度例會(huì)，對(duì)前一月各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成

情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的公司全面預(yù)算分析報(bào)告、全面預(yù)算考核

意見，交全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)

行動(dòng)態(tài)操縱提供根據(jù)。

4.每月8日前，全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的公司全面預(yù)算分析報(bào)告，

組織有關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，與有利差異今后進(jìn)行鞏固、推

廣的措施，將每月全面預(yù)算考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)

公司《績效考核管理制度》及有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。

（五）全面預(yù)算差異分析內(nèi)容

1.各責(zé)任中心全面預(yù)算差異分析內(nèi)容

1）將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)

任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差

異額、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

2）對(duì)差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施與形

成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

2.全面預(yù)算辦公室全面預(yù)算差異分析內(nèi)容

1）分析匯總各責(zé)任中心全面預(yù)算分析報(bào)告，找出公司存在的差異，列示

產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計(jì)全面

預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率。

2）在預(yù)算差異責(zé)任部門的配合下，對(duì)差異進(jìn)行全面、全面、深入的分析,

以確定造成差異的原因。造成不利差異的原因有很多種，比如：

A現(xiàn)在的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或者操作規(guī)定不合理或者過于復(fù)雜難

以使用。

B管理人員與員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定。

C公司外部環(huán)境因素導(dǎo)致（預(yù)算編制時(shí)考慮不全面，預(yù)算編制時(shí)所假設(shè)環(huán)境

因素發(fā)生了重大的變化）。

3）確定不利差異的貢任歸屬、改進(jìn)措施，與形成有利差異的原囚，今后

進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

4）提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行不利差異的有關(guān)責(zé)任部門的處理意見。

第三十六條全面預(yù)算的沖突與仲裁

（一）當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無

效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)公司全面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)全

面預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

（二）全面預(yù)算管理委員會(huì)作出仲裁決議后，通過全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)

“全面預(yù)算仲裁決議書”給有關(guān)部門。

（三）仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。

第六章全面預(yù)算的調(diào)整

第三十七條全面預(yù)算調(diào)整原則

（-）公司全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會(huì)與全面預(yù)算管理委員會(huì)。

2.董事會(huì)對(duì)涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

3.全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度經(jīng)營目標(biāo)不變的情況下，其他預(yù)算項(xiàng)目的

調(diào)整具有決定權(quán)。

（二）全面預(yù)算調(diào)整因素：全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，能夠調(diào)整

全面預(yù)算：

1.董事會(huì)調(diào)整公司進(jìn)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃。

2.董事會(huì)決定追加（或者縮減）任務(wù)。

3.市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。

4.國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化。

5.生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化。

6.不可抗力的作用。

7.董事會(huì)或者者全面預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

第三十八條由上而下的全面預(yù)算調(diào)整

（一）當(dāng)某一項(xiàng)或者幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)固趨

勢，董事會(huì)能夠在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，董事會(huì)需下達(dá)全面預(yù)算

調(diào)整方案，與公司總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)商，并最終確認(rèn)。全面預(yù)算調(diào)整方案中務(wù)必包

含：

1.公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因。

2.調(diào)整后的全面預(yù)算。

（二）由上而下的全面預(yù)算調(diào)整的程序

1.董事會(huì)提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案,經(jīng)協(xié)商達(dá)成后最終全面預(yù)算調(diào)整方

案，由全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給公司全面預(yù)算管理辦公室。

2.全面預(yù)算管理辦公室組織對(duì)年度及當(dāng)期全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,將調(diào)整的全面

預(yù)算方案，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核后，上報(bào)董事會(huì)。

3.董事會(huì)對(duì)調(diào)整的全面預(yù)算方案審批后，由全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)執(zhí)行,

全面預(yù)算管理辦公室存留全面預(yù)算調(diào)整方案。

第三十九條由下而上的全面預(yù)算調(diào)整

（一）當(dāng)某一項(xiàng)或者幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，

應(yīng)首先挖掘與全面預(yù)算目標(biāo)有關(guān)的其他因素的潛力，或者采取其他措施來彌補(bǔ)，

只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中務(wù)

必包含：

1.導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因。

2.已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施與效果。

3.與該項(xiàng)全面預(yù)算調(diào)整芍關(guān)的業(yè)績調(diào)整。

4.調(diào)整后的全面預(yù)算。

（二）由下而上的全面預(yù)算調(diào)整的程序

1.當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫全面預(yù)算調(diào)整申

請(qǐng)表，提交全面預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附有關(guān)文件（如

市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、有關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下

達(dá)追加（或者縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批。

2.該主管副總經(jīng)理簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司全面預(yù)算管理

辦公室。

3.公司全面預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及有關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查，在

全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，并將同意上報(bào)的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及有關(guān)報(bào)

告，上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)，

4.關(guān)于涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，全面預(yù)算管理委員會(huì)需將調(diào)整申請(qǐng)及

審批意見提交董事會(huì)進(jìn)行審批；關(guān)于不涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，全面預(yù)算

管理委員會(huì)進(jìn)行審批。

5.董事會(huì)或者全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由全面預(yù)算管理委

員會(huì)下達(dá)給公司全面預(yù)算管理辦公室。

6.公司全面預(yù)算管理辦公室留存全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編

寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，與調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給有關(guān)責(zé)任中心。

第七章全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)

第四十條全面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的

（-）考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施

事后操縱，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性與權(quán)威性。

（二）分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與全面預(yù)算管理系統(tǒng)的操縱能力，為

改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控工作提供有益的建議。

（三）評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，為

管理決策提供根據(jù)。

第四十一條全面預(yù)算評(píng)價(jià)原則

（一）目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)全面預(yù)

算執(zhí)行者的業(yè)績。

（二）激勵(lì)原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評(píng)價(jià)的要緊根據(jù)，

考核務(wù)必與激勵(lì)制度相配合。

（三）時(shí)效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即

進(jìn)行。

（四）例外原則：對(duì)一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、

市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

（五）分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，全面預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)

層次或者全面預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)法行分級(jí)評(píng)價(jià)。

（六）可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其能夠操縱的全面

預(yù)算差額負(fù)責(zé)。

（七）全面評(píng)價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)

相結(jié)合的考核。

（八）總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。

第四十二條全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé)

（一）全面預(yù)算管理委員會(huì)

1.審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

2.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分

析報(bào)告、審議對(duì)有關(guān)責(zé)任部門的考核意見。

（二）全面預(yù)算管理辦公室

1.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸

屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審

批。

2.將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部

根據(jù)公司《績效考核管理制度》及有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行

獎(jiǎng)懲。

（三）企劃部

1.根據(jù)公司實(shí)際與有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)有關(guān)全面預(yù)算考核的指標(biāo)體系。

2.根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對(duì)有關(guān)貢任部

門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（四）人事部

1.根據(jù)公司實(shí)際與有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)有關(guān)全面預(yù)算考核的制度規(guī)定。

2.根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對(duì)有關(guān)責(zé)任人

進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第四十三條全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容

（一）對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門的評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十四條全面預(yù)算評(píng)價(jià)流程

（-）各責(zé)任中心于每月2日前將執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報(bào)告，交

全面預(yù)算管理辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)。

（二）全面預(yù)算管理辦公室匯總、分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并

提出處理建議，最后由全面預(yù)算管理辦公室于每月4