北京新能源汽車股份有限公司2023年度及2024年1-6月審計(jì)報告

致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合并利潤表3合并現(xiàn)金流量表4合并股東權(quán)益變動表51致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國北京朝陽區(qū)建國門外大街22號審計(jì)報告北京新能源汽車股份有限公司全體股東：制財(cái)務(wù)報表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、在編制財(cái)務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估北汽新能），2我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（3）評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對北汽新能源公司的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報告中提請報表使用者注意財(cái)務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致北汽新能源公司不能持續(xù)經(jīng)營。（5）評價財(cái)務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財(cái)務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。（6）就北汽新能源公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。6財(cái)務(wù)報表附注動力模塊電機(jī)系統(tǒng)裝配、動力模塊電池系統(tǒng)裝配以及動力模塊電控系統(tǒng)裝配生產(chǎn)電7基于以上考慮，本公司管理層認(rèn)為本公司有足夠的資金和融資渠道滿足運(yùn)營資本需求。8），不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日合并成本為購買日支付的對價與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公及原指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資相關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相9因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自因部分處置對子公司的股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價值的份與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益在喪失控制權(quán)時采用與原有子公司直接期損益；對以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計(jì)量信用風(fēng)險顯著增加的評估本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；本公司采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負(fù)債定價時為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增②該組成部分是擬對一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表中將持有待售的非流動資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)列報于照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報表中的賬面價值份額作為投資成本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬止確認(rèn)時或劃分為持有待售非流動資產(chǎn)時停止計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，3353使用壽命的確定使用壽命的確定可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，入當(dāng)期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（如正常養(yǎng)老退休金按照離職后福利處關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但相關(guān)職工薪酬成本中“重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)的其他因素）作為合同資產(chǎn)，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值（參見附注三、合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)（以下簡稱“與合同成本有關(guān)的資值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入）；（1）該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項(xiàng)（1）本公司內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對本公司內(nèi)同一納稅主租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額按照租賃內(nèi)含利率或增量借款利率;;租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整融資租賃中，在租賃期開始日本公司按租賃投資凈額作為應(yīng)租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照財(cái)政部、應(yīng)急部發(fā)布的《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》(財(cái)資本公司在確定金融資產(chǎn)的分類時涉及的重大判斷包括業(yè)務(wù)模式及合同現(xiàn)金流量特征的息是否僅包括貨幣時間價值、信用風(fēng)險、其他基本借貸風(fēng)險以及與成本和利潤的對價。未上市的權(quán)益投資的公允價值是根據(jù)具有類似條款和風(fēng)險特征的項(xiàng)目當(dāng)前折現(xiàn)率折現(xiàn)售額乘以適用稅率扣除當(dāng)期允許抵7合肥衛(wèi)藍(lán)之旅新能源汽車銷售有限公司廣州衛(wèi)藍(lán)之旅新能源汽車銷售有限公司本公司之子公司廈門衛(wèi)藍(lán)之旅新能源汽車銷售有限公司、合售有限公司和福州衛(wèi)藍(lán)之旅新能源汽車銷售有限公司屬于小型微利企各期期末已質(zhì)押金額用于貼現(xiàn)或背書的銀行承兌匯票是由信用等級不高的銀行承減：其他綜合收益-公允價值本公司部分應(yīng)收票據(jù)日常資金管理時進(jìn)行貼現(xiàn)和背書，故將用于背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票是由信用等級較高的銀行或北用風(fēng)險和延期付款風(fēng)險很小，并且票據(jù)相關(guān)的利率風(fēng)險已轉(zhuǎn)按單項(xiàng)計(jì)提壞按組合計(jì)提壞押金及保證金按組合計(jì)提壞押金及保證金按單項(xiàng)計(jì)提壞按組合計(jì)提壞押金及保金證按單項(xiàng)計(jì)提壞按組合計(jì)提壞押金及保金證按組合計(jì)提壞押金及保金證按單項(xiàng)計(jì)提壞按組合計(jì)提壞押金及保證金EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up0(個月預(yù)期),信用損失)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(個),信)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(存),用)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(續(xù)),損)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(預(yù)期),未發(fā))EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(個),信)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(存),用)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(續(xù)),損)EQ\*jc3\*hps24\o\al(\s\up8(預(yù)期),已發(fā)) 額（續(xù)上表）數(shù)的比例(%)單位一單位二（續(xù)上表）本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)（續(xù)上表）（續(xù)上表）本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)率(%)信用損失按單項(xiàng)計(jì)提分期收款銷由預(yù)期信用損失由客戶一確認(rèn)的合整潤資（鎮(zhèn)江）有限公司（常州）有限公司資確認(rèn)的合整潤資確認(rèn)的合整潤（鎮(zhèn)江）有限公司（常州）有限公司資合整潤他綜合收益的利得和損失失失未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值信息化建設(shè)項(xiàng)目化率%利息資本化）：項(xiàng)目房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備及（3）投資性房地產(chǎn)（2）轉(zhuǎn)入投資性房（2）投資性房地產(chǎn)（2）轉(zhuǎn)入投資性房（續(xù)上表）（續(xù)上表）遞延所得稅資遞延所得稅資遞延所得稅負(fù)債：遞延所得稅資抵銷后遞延所遞延所得稅資抵銷后遞延所得項(xiàng)目產(chǎn)和負(fù)債期末得稅資產(chǎn)或負(fù)產(chǎn)和負(fù)債上年稅資產(chǎn)或負(fù)債上信用借款（續(xù)上表）貼工會經(jīng)費(fèi)和職工教育（續(xù)上表）貼工會經(jīng)費(fèi)和職工教育（續(xù)上表）信用借款減：一年內(nèi)到期的形成原因比例%加股本金額比例%（續(xù)上表）比例%加比例%（續(xù)上表）稅后歸屬于母公減：前期計(jì)入其他他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價值變動其他綜合收益合計(jì)（續(xù)上表）稅后歸屬于母公減：前期計(jì)入其他他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價值變動其他綜合收益合計(jì)減：前期計(jì)入母公司（5）他綜合收益應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價值變動（續(xù)上表）減：前期計(jì)入母公司（5）他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價值變動其他綜合收益合計(jì)（續(xù)上表）（續(xù)上表）其中：子公司當(dāng)年提取的盈余公積歸屬于利用以前年度未確認(rèn)可抵扣虧損和可抵扣暫時性差信用減值損失處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的使用受限的“貨幣資金”系本公司銀行承兌匯票保證金存款、存出保證金存款、財(cái)產(chǎn)保全凍結(jié)以及保函保證金存款所致。使用受限的“應(yīng)收票據(jù)”系票據(jù)池?fù)Q開質(zhì)押所致。使用受本公司之子公司北京新能源營銷有限公司(以下簡稱北銷公司)與華揚(yáng)聯(lián)眾數(shù)字技術(shù)股份本公司因與優(yōu)模技術(shù)信息（上海）有限公司（以下簡稱優(yōu)模技術(shù)）發(fā)生買賣合同糾紛，合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)名稱麥格納衛(wèi)藍(lán)新能源汽車技術(shù)（鎮(zhèn)江）有限公司麥格納衛(wèi)藍(lán)新能源汽車技術(shù)（鎮(zhèn)江）有限公司麥格納衛(wèi)藍(lán)新能源汽車技術(shù)（鎮(zhèn)江）有限公司法雷奧藍(lán)谷新能源動力系統(tǒng)（常州）有對聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價值被投資單位名稱本期未確認(rèn)的損失份額（或本期實(shí)現(xiàn)凈利潤的分享額）本期末累積未確認(rèn) 持續(xù)的公允價值計(jì)量（三）其他非流動金融資產(chǎn)持續(xù)以公允價值