稅務(wù)會計考試試題

稅務(wù)會計第三次任務(wù)試卷總分：100一、單項選擇題（共15道試題，共30分。下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅（正確答案：C滿分：220×812月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×8年12月3l日，該項罰款尚未支付。則20×8年末該公司產(chǎn)生（ 正確答案：C滿分：2下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）正確答案：C滿分：2一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價值70萬 正確答案：C滿分：240040萬元，發(fā)生16萬元（0。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年稅后利潤為()正確答案：B滿分：2A50000250元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)正確答案：B滿分：2300100萬元，但50萬元，并90012001150D.1450正確答案：A滿分：2某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異16萬元（期初為0。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年所得稅費(fèi)用為( A.B.C.D.正確答案：D滿分：2下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有 )正確答案：B滿分：2下列關(guān)于車輛丟失后車船使用稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）B.正確答案：D滿分：2印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）D.正確答案：D滿分：2一臺設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設(shè)備產(chǎn)生( 正確答案：A滿分：2企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是 正確答案：D滿分：2下列不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定減免土地使用稅的土地是（）B.正確答案：D滿分：215.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）A.正確答案：B滿分：2二、多項選擇題（共15道試題，共30分。車船使用稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。對單位而言，納稅人所在地是指（）A.B.C.D.正確答案：AC滿分：2一臺設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設(shè)備產(chǎn)生（ （）A.B.C.D.正確答案：AC滿分：2某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100萬元，本年度實(shí)際發(fā)放工資薪金為200萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會計核算上計提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度 ）萬元,應(yīng)納稅為（ A.B.C.D.正確答案：BC滿分：240040萬元，發(fā)生025％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年遞延所得稅負(fù)債（）萬元,所得稅費(fèi)用為()A.B.C.D.正確答案：BD滿分：2該項應(yīng)收賬款的賬面價值為（）萬元，計稅基礎(chǔ)為()萬元。A.B.B.C.D.正確答案：BC滿分：2一項應(yīng)收賬款100萬元，上期末計提壞賬準(zhǔn)備10萬元，本期轉(zhuǎn)回提壞賬準(zhǔn)備10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此項應(yīng)收賬款產(chǎn)生（ ）差異。正確答案：BD滿分：2下列屬于房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的免稅項目是（）正確答案：ACD滿分：2下列各項中，享受免征印花稅政策的項目是（D.正確答案：BC滿分：2企業(yè)在計算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時，會計核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）A.應(yīng)交稅費(fèi)—B.C.D.正確答案：AB滿分：210.100200萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會計核算上計提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度 A.B.B.C.D.正確答案：BC滿分：2以下不屬于應(yīng)稅收入的是 正確答案：BC滿分：2某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異16萬元（期初為0。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年應(yīng)交所得稅為( B.C.D.正確答案：AC滿分：213.一臺設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊大于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設(shè)備產(chǎn)生（ ）A.B.C.D.正確答案：BC滿分：214.10020％，則此時該項存貨產(chǎn)生遞延 )萬元A.B.C.正確答案：AC滿分：2得分 15.關(guān)于城建稅與教育費(fèi)附加的計繳規(guī)定，下列說法正確的是（）A.B.城建稅與教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)包括加收的“三稅”C.查補(bǔ)“三稅”D.正確答案：ACD滿分：2三、判斷題（共15道試題，共15分。A.B.正確答案：B滿分：1A.B.正確答案：A滿分：1A.B.正確答案：A滿分：1A.B.正確答案：A滿分：1A.B.正確答案：B滿分：1A.B.正