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第11頁共11頁2024年內(nèi)控制度審計辦法例文采購價格管理方面,公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應(yīng)部負(fù)責(zé)人對價格變動的判斷,對于大幅波動的情況,需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而,此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時性,可能影響采購價格的合理性。審計建議:1.對于常規(guī)供應(yīng)商,建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價,以及收集公開市場成交價格等方式,以控制采購價格。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài),進行趨勢預(yù)測,提出最佳采購時機和合理交易價格,為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資,應(yīng)建立詢價比價制度,制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則,確保采購人員的謹(jǐn)慎勤勉,并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準(zhǔn)程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度,按照分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同,確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面,公司已制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門,可能影響對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議:1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理,以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨,應(yīng)加強市場開發(fā),加速處理,并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。同時,應(yīng)將存貨減值損失與相關(guān)責(zé)任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫,如重新設(shè)計無編號的表單,完善表單間的引用,并制定編號規(guī)則,確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié),合同審核主要為事后控制,且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計建議:1.建議在合同簽字蓋章前,由各職能部門進行事前審核,確保合同內(nèi)容的合規(guī)性,避免違約風(fēng)險和內(nèi)部矛盾。2.應(yīng)對客戶進行信用評估,制定科學(xué)的信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn),考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款,需確保收款流程的合規(guī)性和透明度,防止?jié)撛诘呢攧?wù)風(fēng)險。2024年內(nèi)控制度審計辦法例文(二)采購價格管理方面,公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應(yīng)部負(fù)責(zé)人對價格變動的判斷,對于大幅波動的情況,需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而,此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時性,可能影響采購價格的合理性。審計建議:1.對于常規(guī)供應(yīng)商,建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價,以及收集公開市場成交價格等方式,以控制采購價格。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài),進行趨勢預(yù)測,提出最佳采購時機和合理交易價格,為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資,應(yīng)建立詢價比價制度,制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則,確保采購人員的謹(jǐn)慎勤勉,并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準(zhǔn)程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度,按照分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同,確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面,公司已制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門,可能影響對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議:1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理,以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨,應(yīng)加強市場開發(fā),加速處理,并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。同時,應(yīng)將存貨減值損失與相關(guān)責(zé)任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫,如重新設(shè)計無編號的表單,完善表單間的引用,并制定編號規(guī)則,確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié),合同審核主要為事后控制,且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計建議:1.建議在合同簽字蓋章前,由各職能部門進行事前審核,確保合同內(nèi)容的合規(guī)性,避免違約風(fēng)險和內(nèi)部矛盾。2.應(yīng)對客戶進行信用評估,制定科學(xué)的信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn),考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款,需確保收款流程的合規(guī)性和透明度,防止?jié)撛诘呢攧?wù)風(fēng)險。2024年內(nèi)控制度審計辦法例文(三)在工程項目資金管理與控制方面,需嚴(yán)格遵循投資計劃與工程進度,確保工程資金的支付既不超出年度計劃,也不因資金計劃脫離實際而造成資金沉淀。同時,應(yīng)依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督工程投資,嚴(yán)格控制項目建設(shè)成本,并實行專款專用原則,嚴(yán)禁挪用工程資金。還需防范計劃外建設(shè),杜絕自行擴大或縮小投資規(guī)模、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等行為。對于財務(wù)虛列完成以達(dá)成預(yù)算指標(biāo)的情況,應(yīng)予以嚴(yán)格審查。在合同履行方面,需確保履約保證金、安全保證金的收取及工程預(yù)付款、進度款的支付均按合同約定執(zhí)行,并履行相關(guān)審批程序,確保支付依據(jù)的真實、完整與合規(guī)性。同時,應(yīng)按合同約定扣留質(zhì)保金,并遵循國家相關(guān)規(guī)定處理待攤費用支出,嚴(yán)格控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后,應(yīng)及時將其交付使用并計入固定資產(chǎn),同時及時辦理財務(wù)決算。在債權(quán)資產(chǎn)管理方面,應(yīng)定期開展賬齡分析,并督促相關(guān)部門進行欠費催收,特別關(guān)注三年以上的應(yīng)收款項,評估其形成原因及是否存在損失風(fēng)險。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行,并確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性,防止成本掛賬、對外投資掛賬等情形的發(fā)生。職工借款應(yīng)按規(guī)定及時沖銷,避免長期掛賬現(xiàn)象。還需重點檢查與外單位的往來情況,防范國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、長期無償占有國有資金等風(fēng)險,并確保其合法性、公允性及無損失風(fēng)險。在收入管理方面,首先需建立健全收入管理制度,涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入,以有效控制和防范收入流失。對于電費收入,財務(wù)部門和營銷部門應(yīng)定期核對應(yīng)收電費和實收電費,確保電費壞賬核銷按規(guī)定程序?qū)徟⑦M行賬務(wù)處理。同時,需關(guān)注長期未收回電費的催收情況,以及以實物資產(chǎn)抵償電費的價值評估、產(chǎn)權(quán)瑕疵及過戶手續(xù)等問題。還需確保違約使用電費、違約金的收取及入賬標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定,并核對預(yù)收電費數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在其他收入方面,如資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等,需確保及時入賬,并建立出租臺賬進行定期核對。在投資、融資管理方面,應(yīng)建立科學(xué)的對外投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制及授權(quán)批準(zhǔn)制度,以嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。對于對外投資,需經(jīng)過可行性研究和評估,并執(zhí)行集體決策程序報上級部門批準(zhǔn)。同時,需對投資項目進行跟蹤管理,防范投資風(fēng)險。對外投資的處置、轉(zhuǎn)讓也需經(jīng)過集體決策并報上級部門批準(zhǔn),且處置或轉(zhuǎn)讓價格需經(jīng)過評估確保公允性。在對外融資方面,需納入當(dāng)年預(yù)算并編制融資方案按制度審核報經(jīng)上級審批,同時關(guān)注銀行貸款的實際使用情況及抵押物風(fēng)險等問題。在工作時間計劃及人員安排方面,審計組需按計劃進駐現(xiàn)場進行審計準(zhǔn)備并收集資料開展現(xiàn)場審計工作。審計過程中需與被審計單位相關(guān)部門溝通交換意見并整理工作底稿匯總審計結(jié)果。人員安排方面需明確組長、副組長、主審及審計組成員的具體職責(zé)。在審計工作原則上需堅持獨立、客觀、公正、保密的審計原則并嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則。在審計過程中需制定科學(xué)的審計計劃并實施審計鑒證程序以取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表意見和出具報告書。同時需堅持原則、實事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展工作并遵守廉潔自律等工作紀(jì)律以確保審計工作的順利完成。2024年內(nèi)控制度審計辦法例文(四)在工程項目資金管理方面,需確保支付流程嚴(yán)格遵循項目投資計劃及工程進度,謹(jǐn)防支付超出年度計劃或資金計劃與實際脫節(jié)導(dǎo)致的資金沉淀現(xiàn)象。同時,需依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督機制,有效控制項目成本,確保??顚S茫沤^資金挪用情況。還需防范計劃外建設(shè)行為,包括擅自調(diào)整投資規(guī)模或建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),以及為達(dá)成預(yù)算指標(biāo)而虛報財務(wù)狀況。在合同執(zhí)行方面,需嚴(yán)格按照約定收取保證金,并依據(jù)真實、完整、合規(guī)的支付依據(jù),履行審批程序后支付工程款項及扣留質(zhì)保金。待攤費用需符合國家相關(guān)規(guī)定,并控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后,應(yīng)及時計入固定資產(chǎn)并辦理財務(wù)決算。關(guān)于債權(quán)資產(chǎn)管理,需定期開展賬齡分析,督促相關(guān)部門催收欠費,并關(guān)注長期應(yīng)收款項的形成原因及潛在損失風(fēng)險。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格遵循合同約定,財務(wù)核算需準(zhǔn)確無誤,避免成本掛賬或?qū)ν馔顿Y掛賬情況。職工借款需按規(guī)定及時沖銷,防止長期掛賬。同時,需重點檢查與外單位的往來情況,確保國有資產(chǎn)的安全與合規(guī)性,防范損失風(fēng)險。在收入管理方面,需建立健全相關(guān)制度,覆蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入,有效控制和防范收入流失。對于電費收入,需確保財務(wù)與營銷部門定期核對應(yīng)收與實收電費,嚴(yán)格審批電費壞賬核銷程序,并對長期未收回電費進行確認(rèn)。以實物資產(chǎn)抵償電費時,需評估其價值并確保產(chǎn)權(quán)無瑕疵,及時辦理過戶手續(xù)。對于其他收入,如資產(chǎn)出租、報廢資產(chǎn)處置及業(yè)擴報裝收入等,需確保及時入賬,并建立臺賬進行定期核對。在投資、融資管理方面,需建立科學(xué)的投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制,嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。對外投資需經(jīng)過可行性研究和評估,并報上級部門批準(zhǔn),實施跟蹤管理以防范投資風(fēng)險。對外融資需納入預(yù)算并編制方案,按制度審核并報批,確保貸款目的與
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