表37-初創(chuàng)公益組織財務管理制度模板(已注冊)

模板僅供參考適用說明：第一條本制度適用于已注冊的初創(chuàng)公益組織。適用說明：第一條本制度適用于已注冊的初創(chuàng)公益組織。第二條模板[]中的內(nèi)容為可替換內(nèi)容。第三條各組織可根據(jù)組織實際情況，可制定符合機構(gòu)實際情況的制度。第一章總則為加強財務管理,發(fā)揮財務在本組織運營管理中的作用，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等國家有關法律、法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結(jié)合本組織具體情況，制定本制度。本組織財務工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開透明原則。本組織會計核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。第二章財務人員設置本組織設會計和出納各一名，會計和出納不可由同一人擔任。會計和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務工作，但應遵循不相容職務相分離原則。財務人員需具備會計從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓等，不斷提升業(yè)務能力.會計和出納的工作職責參見《會計崗位職責》和《出納崗位職責》。財務人員在辦理財務事務中,必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,有權拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時可向理事會報告。第三章貨幣資金管理本組織應在國家財政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支,禁止不合法的白條抵賬。各項費用支出均應盡量采取銀行結(jié)算方式,減少使用現(xiàn)金，以增強財務行為的可復核性庫存現(xiàn)金余額不超過【1000】元。超額部分應于當日存入銀行賬戶.銀行賬戶預留印鑒,網(wǎng)銀支付U盾和授權U盾應分開保管，做到相互牽制。出納與會計(專人)應每月定期盤點現(xiàn)金及銀行賬戶余額（與銀行對賬單核對），編制《現(xiàn)金、銀行賬核對表》備存，發(fā)現(xiàn)賬實不符的,應及時查明原因妥善處理.第四章財務印章、支票、收據(jù)的管理第一條財務章印鑒、支票支付密碼由財務負責人（專人）保管,法定代表人私章（人名章）、支票由出納保管。網(wǎng)銀支付U盾由出納保管,授權U盾由財務負責人（專人)保管。，即任何金額的轉(zhuǎn)賬均需要由財務負責人（專人）授權審批才可轉(zhuǎn)出。領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負責人報批.所有空白支票及作廢支票均必須保存好，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章.收據(jù)由財務負責人在購買后進行連續(xù)編號，并妥善保管.收據(jù)編號格式如下：年份+第幾本（如2014年第1本).收據(jù)統(tǒng)一由出納開出并簽字，收據(jù)必須加蓋財務章方為有效。填寫錯誤的收據(jù)不得撕毀,保留收據(jù)的完整性與連續(xù)性。使用完的收據(jù)須交會計(專人）保管，會計(專人）在收到使用完的收據(jù)時，須檢查內(nèi)聯(lián)是否完整無缺,開具的內(nèi)容和金額是否準確，檢查無誤后作為財務資料妥善保存。所有相關票據(jù)的填寫必須填寫規(guī)范、完整,準確，業(yè)務內(nèi)容填寫清晰，大小寫必須一致，金額填寫不得涂改。第五章收入的管理收到各種款項應及時、準確登記入賬.實行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。本組織對所有收入均應開具收據(jù)，作為入賬的依據(jù)。付款方不要求開具收據(jù),或者只要求提供“收款回執(zhí)”的，也應開具收據(jù)。無法聯(lián)系上交款人的，“收據(jù)聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據(jù)信息應當填寫準確、完整,至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類型、款項用途、收款人簽字、加蓋財務專用章。組織應盡量通過銀行接收各種款項。第六章支出的管理本組織所有的支出需經(jīng)組織負責人審批.組織負責人經(jīng)手的費用支出，需經(jīng)財務負責人[專人］審批。組織負責人不在場時，出納可先電話或郵件獲得本組織的負責人同意，待負責人返回后需補批簽字。員工因出差產(chǎn)生的差旅費應在出差事畢后【7個】工作日內(nèi)填寫差旅費報銷單經(jīng)審批予以完成報銷手續(xù)。因公出差餐費補貼標準為【50元/天】.有主辦方提供餐飲的,則不支付該天餐補。審批流程：1）經(jīng)手人填寫《費用報銷單》（出差報銷需填寫《差旅費報銷單》）（以下統(tǒng)稱:報銷單），注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷單上簽字。如果支出為項目款，經(jīng)手人必須標明項目的名稱及預算項。經(jīng)手人將填寫完整的報銷單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無誤后簽字確認。項目負責人復核后交由本機構(gòu)負責人審批。經(jīng)手人持經(jīng)機構(gòu)負責人審批的報銷單到出納處報銷。出納在報銷前需審核票據(jù)是否合法，金額是否準確,是否符合機構(gòu)財務制度和年度預算要求等。審核無誤后簽字、付款。審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，有權退回經(jīng)手人重新填寫。對于違反財務規(guī)定的支出，有權拒絕予以報銷。采購實物資產(chǎn),需遵循實物資產(chǎn)管理規(guī)定,【2000元】以上采購需進行三家比價，填寫《采購比價報告》。出納每月三次集中辦理報銷，日期為【每月10日、20日和30日】（遇節(jié)假日順延。無30日的為當月最后一天).原始票據(jù)要求:原始票據(jù)應當客觀真實、正式合法。金額超過【2,000元】的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電商采購清單。以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的款項（如工資，專家培訓費，志愿者補助等），必須由領款人親筆簽字（或按手印），以此作為報銷依據(jù).以現(xiàn)金形式發(fā)放工資、勞務費、補貼、獎勵等等，應編制領款清單注明受款人姓名、領取標準、聯(lián)系方式,超出個人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號碼，用于申報納稅。領款清單由受款者親自簽名（或按手印)，原則上不得代領。如受款者確實無法自行領取，需由別人代領的，受款者必須親自向財務人員說明情況，此種情況代領者最多只能代領1人。以網(wǎng)銀支付相關款項時，需附有銀行打印的銀行回單，作為報銷憑據(jù)之一附于報銷單后。發(fā)生酒店會議產(chǎn)生住宿結(jié)算時,如對方發(fā)票未寫明清晰的信息（如住宿人數(shù)/天數(shù)等），需要酒店提供詳細結(jié)算清單（如流水單）,特殊情況下，需結(jié)算人員在發(fā)票后面寫明詳細結(jié)算信息(房數(shù)/天數(shù)/單價及人員等）。涉及到大型活動餐費,需提供參加活動人員的簽到表，以核算出餐費的標準。報銷交通費,需注明事由和起止地址。報銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單（反映所購物品名稱、數(shù)量、單價、金額）。工作人員報銷費用應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗收單等）的內(nèi)容、金額應當一致。填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫須用規(guī)范字；金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。特殊情況處理：如果收款單位（提供商品或服務的單位）無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，可要求對方開具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財務專用章,必要時注明收款人地址、電話等，報銷時需詳細注明事由，須有其他人員證明;如果收款方（提供商品或服務的單位或個人）無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，也無法開具普通收據(jù),如：在農(nóng)貿(mào)市場采購蔬菜、水果等，在農(nóng)村發(fā)生伙食、住宿等無法取得發(fā)票甚至收據(jù)時，可填寫本機構(gòu)自制《領款單》，并取得收款方簽字和相關人員簽字證明,盡可能注明收款人地址、電話等，報銷時必須詳細注明事由.票據(jù)丟失原則上不予報銷。第七章借款制度所有借款必須填寫借款單，經(jīng)機構(gòu)負責人審批后出納方可付款.任何人因私人事項借款,將不予批準。員工借款原則上不得高于其【一個月】工資額。借款人必須在還款日期內(nèi)進行還款，因公出差應在回程后【七天內(nèi)】交清，不得拖欠，對于逾期未還款項（或未進行報銷），經(jīng)過財務人員催促【三次】仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。第八章實物資產(chǎn)管理單價【3,000元】以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價.低于固定資產(chǎn)確認標準,但使用年限超過一年的其他實物資產(chǎn),應建立《資產(chǎn)登記簿》進行管理。本機構(gòu)所有資產(chǎn)至少每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續(xù)后更新《資產(chǎn)登記簿》。捐贈獲得的實物資產(chǎn)應登記造冊進行管理。發(fā)放給受益人時，應編制受益人簽領清單并妥善保管。個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第九章財務交接本機構(gòu)負責人離職，必須聘請會計師事務所對其任職期間的財務進行審計。財務人員變動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。財務人員在移交手續(xù)前，必須及時做好如下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，必須編制記賬憑證、完成各項報表；登記相關賬目時，雙方必須簽名確認;整理應移交的各項資料;編制移交清冊,對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、支票、發(fā)票等會計資料及物品進行歸類并登記；對于電算化的財務資料，除打印成文檔交接外,必須對軟件密碼、實物進行書面列明；對于現(xiàn)金及銀行移交，必須當面清點，編制現(xiàn)金盤點表，銀行編制余額調(diào)節(jié)表。出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時，必須清查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本機構(gòu)作為財務檔案保留原件。第十章財務監(jiān)督和公開透明第一條為了提高公信力，體現(xiàn)財務誠信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會計師事務所進行年度審計.第二條本著對資助方負責的原則，本組織接受資助方進行的審計或其委托的審計。第三條本組織財務公開在機構(gòu)網(wǎng)站上；公開頻率至少每年一次。披露內(nèi)容按照《中國公益組織財務信息披露模板》。第十一章會計檔案資料管理所有會計資料,包括但不限于項目協(xié)議、原始票據(jù)、日記賬、記賬憑證、財務報表、現(xiàn)金和銀行存款核對表、各種協(xié)議(