存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

第第頁存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計會計制度設(shè)計存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第一節(jié)存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點（一）存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作設(shè)計1、存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣膸齑嫔唐坊蛏唐?、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用的料子和物料等。緊要包含：原材料子、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、庫存商品、商品（可供銷售的物品）、周轉(zhuǎn)料子。2、存貨的基礎(chǔ)設(shè)計工作1）存貨編號的設(shè)計：a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標準編號：漢字或字母“多號定位法”b、按存貨存放地方位置標準編號：四號定位法（倉庫號、料架號、層號、位號或區(qū)號、點號、排號、位號）2）存貨的計量存貨本錢的初始計量：采購本錢、加工本錢、其他本錢存貨本錢的后續(xù)計量：發(fā)出存貨本錢確實認，先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別計價法等。存貨本錢的期末計量：在資產(chǎn)負債表日，依照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量。3）盤存制度確實定：永續(xù)盤存制：對各種存貨每一次收入和支出后，都要計算出結(jié)存數(shù)。實地盤存制：平常除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強各部門的經(jīng)濟責任制，嚴格考核；期終盤存時，除認真清點全部存貨實存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。（二）存貨的特點1、企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售2、存貨是有形資產(chǎn)3、存貨是流動資產(chǎn)4、存貨具有時效性和發(fā)生潛在損失的可能性（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計的內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)包含料子、物資的采購與付款、驗收入庫、保管和發(fā)放等環(huán)節(jié)二、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標和要求（一）存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標1、供應(yīng)存貨的各種真實、完整、有用信息2、保證存貨的安全3、掌控存貨的流動4、監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責任5、加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益（二）存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計要求1、嚴格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物資產(chǎn)的安全2、正確反映各種存貨增減更改和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行3、正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓第二節(jié)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計（一）職責分工與授權(quán)批準設(shè)計不相容崗位至少包含：1、請購人員與審批人員分別2、詢價人員與確定供應(yīng)商人員分別3、采購合同的訂立人員與審核人員分別4、采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分別5、付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分別（二）授權(quán)制度和審核批準制度設(shè)計1、建立完整的采購登記制度2、請購與審批掌控設(shè)計1）建立采購申請制度2）加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理（三）采購與驗收掌控設(shè)計1、建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度2、依據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式3、掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽、供貨本領(lǐng)4、嚴格執(zhí)行驗收制度（四）付款掌控設(shè)計1、遵守相關(guān)制度2、加強預(yù)付賬款和定金的管理1）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理2）加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人依照商定的付款日前、折扣條件等管理應(yīng)付賬款3）建立嚴格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款4）定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。二、儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計（一）建立專庫專人保管制度存貨保管設(shè)計制度設(shè)計，包含授權(quán)掌控和職責分工兩部分內(nèi)容（二）建立嚴格的存貨計量、記錄和管理制度1、存貨的分類和編號2、存貨的計量與記錄3、存貨的計劃和管理1）對各種存貨要實行計劃管理2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)3）妥當保管4）對于委托外單位加工的存貨管理5）建立存貨的稽核制度（三）采用永續(xù)盤存制度（四）健全實地盤點制度（五）實施存貨保險制度（六）建立庫存存貨質(zhì)量管理制度1、存貨的殘損變質(zhì)2、存貨的積壓呆滯（七）健全存貨明細賬制度第三節(jié)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）采購與付款業(yè)務(wù)緊要原始憑證的設(shè)計：采購業(yè)務(wù)憑證：料子采購計劃、訂貨合同、請購單、入庫通知單、收料（貨）單、退料（貨）單、收料溢缺報告單1、采購計劃編制的步驟：1）確定各種物資的需要量2）確定工作物資的儲備量和核定儲備資金定額3）編制采購申請計劃表2、訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同1）對重點掌控的物資一般可以實行兩種訂貨方式：定期訂貨、定量訂貨2）設(shè)立供應(yīng)合同備查簿或登記卡片3、請購單：4、收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財會部門、統(tǒng)計部門）采購頻繁的企業(yè)可按月依據(jù)“收料單”匯總編制“收料憑證匯總表”5、收料溢缺報告單6、退貨單：多聯(lián)：銷貨單位、倉庫、供應(yīng)部門、財會部門等（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計1、指定專人填制有關(guān)憑證2、不能由一個部門（或人員）完成憑證的全部必需手續(xù)3、不相容職務(wù)分別4、憑證傳遞要及時（三）采購與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計緊要包含：1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計2、臨時采購申請程序設(shè)計3、料子采購、驗貨、付款程序設(shè)計4、退貨及折讓程序設(shè)計1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計1）日常采購計劃編制、合同簽訂處理程序①供應(yīng)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃部門的各種生產(chǎn)計劃編制采購計劃②采購計劃經(jīng)審核批準后與供貨單位簽訂采購合同③財會部門依據(jù)采購計劃、采購合同編制財務(wù)收支計劃2）日常采購計劃編制、合同簽訂流程的掌控點①采購計劃須經(jīng)審核批準后才略簽訂采購合同②會計部門參加采購合同的會簽2、臨時采購申請程序設(shè)計1）臨時采購申請?zhí)幚沓绦颌僬堎弳挝痪幹普堎弳谓还?yīng)部門②供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進行采購③通知財會部門以備貨款結(jié)算2）臨時采購申請流程的內(nèi)部掌控點①臨時采購必需經(jīng)過授權(quán)批準才略辦理②會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施3、料子采購、驗貨、付款程序設(shè)計1）料子采購、驗貨、付款處理程序①供貨單位在料子發(fā)運后，將料子發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位②購貨單位財會部門收到寄來的票據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨③財會驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門⑤財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日前戳記，與訂購單副本一并歸檔。2）料子采購、驗貨、付款流程的掌控點①采購料子入庫驗收、記賬與付款分別②加強料子單與合同的核對，保證料子名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；料子驗收入庫后才支出貨款③定期進行帳帳、帳卡和帳實核對4、退貨及折讓程序設(shè)計1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序①由儲存部門或用料部門填制“請購單”②由采購部門填制“訂購單”或其他契約③由檢驗部門驗收并編制驗收報告④儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差別應(yīng)報告給會計部門⑤會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準后付款⑥憑證移送出納處付款2）退貨及折讓流程的掌控點①退貨及折讓發(fā)生時，應(yīng)由雙方協(xié)商解決②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)③送交會計部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證二、儲存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）儲存業(yè)務(wù)緊要原始憑證、帳表的設(shè)計存貨收發(fā)存有關(guān)憑證緊要有：收料單、自制料子交庫單、產(chǎn)品入庫單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退料單、銷售料子發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤盈盤虧報告單等。1、領(lǐng)料登記表1）多次使用，適用于常常領(lǐng)用的損耗性料子2）一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉庫留存、會計部門2、限額領(lǐng)料單1）多次使用，適用于有消耗定額的料子，緊要有原材料子及緊要料子，一單一料、一單多料2）由供應(yīng)部門和倉庫編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉庫、會計部門3、收發(fā)料匯總表：會計部門編制1）收料匯總表2）發(fā)料匯總表3）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫存月報表）：按倉庫編制，定期交會計部門分析和對帳4、料子吊卡5、盤點報告：定期、不定期6、報廢單（二）儲存業(yè)務(wù)緊要處理程序設(shè)計：收料程序和發(fā)料程序1、料子發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序1）料子發(fā)料程序①領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料②倉庫發(fā)料后登記料子保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門③供應(yīng)部門依據(jù)領(lǐng)料單登記料子明細賬，月末依據(jù)料子明細賬編制料子庫存月報④會計部門依據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進行核對，無誤后編制料子發(fā)出匯總表2）料子發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的掌控點①料子領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管②會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進行核對，從而保證領(lǐng)料的真實性和正確性③定期進行帳帳、帳卡、帳實和表表核對2、委托加工料子發(fā)料程序1）委托加工料子發(fā)料程序①企業(yè)生產(chǎn)計劃部門編制委托加工料子領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運輸部門辦理領(lǐng)料及運輸②料子倉庫發(fā)料、運輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明③供應(yīng)部門依據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記料子明細賬④月末，生產(chǎn)計劃部門、運輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送至會計部門，會計部門經(jīng)核對后登記料子發(fā)出匯總表上的委托加工料子發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細賬2）委托加工料子發(fā)料業(yè)務(wù)流程的掌控點①委托加工料子領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管②財會部門分別從不同部門核實委托加工料子請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的全都性③定期進行帳帳、帳卡、帳實和表表核對3、委托加工料子完工驗收、付款程序1）委托加工料子完工驗收、付款程序①委托加工料子加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來加工費發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工料子收料單②料子倉庫收料后，登記料子卡，并將收料單交供應(yīng)部門③供應(yīng)部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記料子明細賬④會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算⑤供應(yīng)部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進行帳卡、帳帳和帳實核對2）委托加工料子完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的掌控點①核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工料子品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性②對委托加工料子進行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單③對加工費用進行審核④定期進行帳帳、帳卡、帳實核對4、低值易耗品發(fā)放程序1）低值易耗品發(fā)放程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門②供應(yīng)部門依據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放③倉庫發(fā)放后及時登記卡片④通知供應(yīng)部門和會計部門入賬2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)掌控點①領(lǐng)用必需經(jīng)過審批②設(shè)置登記簿，加強對在用低值易耗品的管理③定期進行帳帳、帳卡、帳實核對篇2:存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計會計制度設(shè)計存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第一節(jié)存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點（一）存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作設(shè)計1、存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣膸齑嫔唐坊蛏唐贰⑻幵谏a(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用的料子和物料等。緊要包含：原材料子、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、庫存商品、商品（可供銷售的物品）、周轉(zhuǎn)料子。2、存貨的基礎(chǔ)設(shè)計工作1）存貨編號的設(shè)計：a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標準編號：漢字或字母“多號定位法”b、按存貨存放地方位置標準編號：四號定位法（倉庫號、料架號、層號、位號或區(qū)號、點號、排號、位號）2）存貨的計量存貨本錢的初始計量：采購本錢、加工本錢、其他本錢存貨本錢的后續(xù)計量：發(fā)出存貨本錢確實認，先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別計價法等。存貨本錢的期末計量：在資產(chǎn)負債表日，依照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量。3）盤存制度確實定：永續(xù)盤存制：對各種存貨每一次收入和支出后，都要計算出結(jié)存數(shù)。實地盤存制：平常除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強各部門的經(jīng)濟責任制，嚴格考核；期終盤存時，除認真清點全部存貨實存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。（二）存貨的特點1、企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售2、存貨是有形資產(chǎn)3、存貨是流動資產(chǎn)4、存貨具有時效性和發(fā)生潛在損失的可能性（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計的內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)包含料子、物資的采購與付款、驗收入庫、保管和發(fā)放等環(huán)節(jié)二、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標和要求（一）存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標1、供應(yīng)存貨的各種真實、完整、有用信息2、保證存貨的安全3、掌控存貨的流動4、監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責任5、加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益（二）存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計要求1、嚴格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物資產(chǎn)的安全2、正確反映各種存貨增減更改和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行3、正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓第二節(jié)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計（一）職責分工與授權(quán)批準設(shè)計不相容崗位至少包含：1、請購人員與審批人員分別2、詢價人員與確定供應(yīng)商人員分別3、采購合同的訂立人員與審核人員分別4、采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分別5、付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分別（二）授權(quán)制度和審核批準制度設(shè)計1、建立完整的采購登記制度2、請購與審批掌控設(shè)計1）建立采購申請制度2）加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理（三）采購與驗收掌控設(shè)計1、建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度2、依據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式3、掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽、供貨本領(lǐng)4、嚴格執(zhí)行驗收制度（四）付款掌控設(shè)計1、遵守相關(guān)制度2、加強預(yù)付賬款和定金的管理1）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理2）加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人依照商定的付款日前、折扣條件等管理應(yīng)付賬款3）建立嚴格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款4）定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。二、儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部會計掌掌控度設(shè)計（一）建立專庫專人保管制度存貨保管設(shè)計制度設(shè)計，包含授權(quán)掌控和職責分工兩部分內(nèi)容（二）建立嚴格的存貨計量、記錄和管理制度1、存貨的分類和編號2、存貨的計量與記錄3、存貨的計劃和管理1）對各種存貨要實行計劃管理2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)3）妥當保管4）對于委托外單位加工的存貨管理5）建立存貨的稽核制度（三）采用永續(xù)盤存制度（四）健全實地盤點制度（五）實施存貨保險制度（六）建立庫存存貨質(zhì)量管理制度1、存貨的殘損變質(zhì)2、存貨的積壓呆滯（七）健全存貨明細賬制度第三節(jié)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）采購與付款業(yè)務(wù)緊要原始憑證的設(shè)計：采購業(yè)務(wù)憑證：料子采購計劃、訂貨合同、請購單、入庫通知單、收料（貨）單、退料（貨）單、收料溢缺報告單1、采購計劃編制的步驟：1）確定各種物資的需要量2）確定工作物資的儲備量和核定儲備資金定額3）編制采購申請計劃表2、訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同1）對重點掌控的物資一般可以實行兩種訂貨方式：定期訂貨、定量訂貨2）設(shè)立供應(yīng)合同備查簿或登記卡片3、請購單：4、收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財會部門、統(tǒng)計部門）采購頻繁的企業(yè)可按月依據(jù)“收料單”匯總編制“收料憑證匯總表”5、收料溢缺報告單6、退貨單：多聯(lián)：銷貨單位、倉庫、供應(yīng)部門、財會部門等（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計1、指定專人填制有關(guān)憑證2、不能由一個部門（或人員）完成憑證的全部必需手續(xù)3、不相容職務(wù)分別4、憑證傳遞要及時（三）采購與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計緊要包含：1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計2、臨時采購申請程序設(shè)計3、料子采購、驗貨、付款程序設(shè)計4、退貨及折讓程序設(shè)計1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計1）日常采購計劃編制、合同簽訂處理程序①供應(yīng)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃部門的各種生產(chǎn)計劃編制采購計劃②采購計劃經(jīng)審核批準后與供貨單位簽訂采購合同③財會部門依據(jù)采購計劃、采購合同編制財務(wù)收支計劃2）日常采購計劃編制、合同簽訂流程的掌控點①采購計劃須經(jīng)審核批準后才略簽訂采購合同②會計部門參加采購合同的會簽2、臨時采購申請程序設(shè)計1）臨時采購申請?zhí)幚沓绦颌僬堎弳挝痪幹普堎弳谓还?yīng)部門②供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進行采購③通知財會部門以備貨款結(jié)算2）臨時采購申請流程的內(nèi)部掌控點①臨時采購必需經(jīng)過授權(quán)批準才略辦理②會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施3、料子采購、驗貨、付款程序設(shè)計1）料子采購、驗貨、付款處理程序①供貨單位在料子發(fā)運后，將料子發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位②購貨單位財會部門收到寄來的票據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨③財會驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門⑤財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日前戳記，與訂購單副本一并歸檔。2）料子采購、驗貨、付款流程的掌控點①采購料子入庫驗收、記賬與付款分別②加強料子單與合同的核對，保證料子名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；料子驗收入庫后才支出貨款③定期進行帳帳、帳卡和帳實核對4、退貨及折讓程序設(shè)計1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序①由儲存部門或用料部門填制“請購單”②由采購部門填制“訂購單”或其他契約③由檢驗部門驗收并編制驗收報告④儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差別應(yīng)報告給會計部門⑤會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準后付款⑥憑證移送出納處付款2）退貨及折讓流程的掌控點①退貨及折讓發(fā)生時，應(yīng)由雙方協(xié)商解決②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)③送交會計部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證二、儲存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）儲存業(yè)務(wù)緊要原始憑證、帳表的設(shè)計存貨收發(fā)存有關(guān)憑證緊要有：收料單、自制料子交庫單、產(chǎn)品入庫單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退料單、銷售料子發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤盈盤虧報告單等。1、領(lǐng)料登記表1）多次使用，適用于常常領(lǐng)用的損耗性料子2）一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉庫留存、會計部門2、限額領(lǐng)料單1）多次使用，適用于有消耗定額的料子，緊要有原材料子及緊要料子，一單一料、一單多料2）由供應(yīng)部門和倉庫編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉庫、會計部門3、收發(fā)料匯總表：會計部門編制1）收料匯總表2）發(fā)料匯總表3）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫存月報表）：按倉庫編制，定期交會計部門分析和對帳4、料子吊卡5、盤點報告：定期、不定期6、報廢單（二）儲存業(yè)務(wù)緊要處理程序設(shè)計：收料程序和發(fā)料程序1、料子發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序1）料子發(fā)料程序①領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料②倉庫發(fā)料后登記料子保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門③供應(yīng)部門依據(jù)領(lǐng)料單登記料子明細賬，月末依據(jù)料子明細賬編制料子庫存月報④會計部門依據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進行核對，無誤后編制料子發(fā)出匯總表2）料子發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的掌控點①料子領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管②會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進行核對，從而保證領(lǐng)料的真實性和正確性③定期進行帳帳、帳卡、帳實和表表核對2、委托加工料子發(fā)料程序1）委托加工料子發(fā)料程序①企業(yè)生產(chǎn)計劃部門編制委托加工料子領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運輸部門辦理領(lǐng)料及運輸②料子倉庫發(fā)料、運輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明③供應(yīng)部門依據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記料子明細賬④月末，生產(chǎn)計劃部門、運輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送至會計部門，會計部門經(jīng)核對后登記料子發(fā)出匯總表上的委托加工料子發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細賬2）委托加工料子發(fā)料業(yè)務(wù)流程的掌控點①委托加工料子領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管②財會部門分別從不同部門核實委托加工料子請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的全都性③定期進行帳帳、帳卡、帳實和表表核對3、委托加工料子完工驗收、付款程序1）委托加工料子完工驗收、付款程序①委托加工料子加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來加工費發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工料子收料單②料子倉庫收料后，登記料子卡，并將收料單交供應(yīng)部門③供應(yīng)部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記料子明細賬④會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算⑤供應(yīng)部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進行帳卡、帳帳和帳實核對2）委托加工料子完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的掌控點①核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工料子品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性②對委托加工料子進行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單③對加工費用進行審核④定期進行帳帳、帳卡、帳實核對4、低值易耗品發(fā)放程序1）低值易耗品發(fā)放程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門②供應(yīng)部門依據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放③倉庫發(fā)放后及時登記卡片④通知供應(yīng)部門和會計部門入賬2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)掌控點①領(lǐng)用必需經(jīng)過審批②設(shè)置登記簿，加強對在用低值易耗品的管理③定期進行帳帳、帳卡、帳實核對篇3:賣場存貨管理制度解析解析賣場存貨管理制度存貨管理是每家超市企業(yè)在營業(yè)中都要遇到的問題。有的超市井井有條，有的超市紊亂無章,關(guān)鍵的差別是制度管理。賣場存貨管理包含倉庫管理和盤點作業(yè)兩種。倉庫管理作業(yè)倉庫管理是指商品儲存空間的管理。倉庫管理作業(yè)應(yīng)注意的問題如下：庫存商品要進行定位管理，其含義與商品配置圖表的設(shè)計相像，即將不同的商品分類、分區(qū)管理的原則來存放，并用貨架放置。倉庫內(nèi)至少要分為三個區(qū)域：第一，大量存儲區(qū)，即以整箱或棧板方式儲存；第二，小量存儲區(qū)，即將拆零商品放置在陳設(shè)架上；第三，退貨區(qū)，即將準備退換的商品放置在特地的貨架上。區(qū)位確定后應(yīng)制作一張配置圖，貼在倉庫入口處，以便于存取。小量儲存區(qū)應(yīng)盡量固定位置，整箱儲存區(qū)則可彈性運用。若儲存空間太小或?qū)倮鋬觯ú兀?，也可以不固定位置而彈性運用。儲存商品不行直接與地面接觸。一是為了躲避潮濕；二是由于生鮮商品衛(wèi)生規(guī)定；三是為了堆放整齊。要注意倉儲區(qū)的溫濕度，保持通風良好，干燥、不潮濕。倉庫內(nèi)要設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，以保證商品安全。商品儲存貨架應(yīng)設(shè)置存貨卡，商品進出要注意先進先出的原則。也可采取顏色管理法，如每周或每月不同顏色的標簽，以明顯識別進貨的日期。倉庫管理人員要與訂貨人員及時進行溝通，以便到貨的存放。另外，還要適時提出存貨不足的預(yù)警通知，以防缺貨。倉儲存取貨原則上應(yīng)隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與安全，有必需訂立作業(yè)時間規(guī)定。商品進出庫要做好登記工作，以便明確保管責任。但有些商品（如冷凍、冷藏商品）為講究時效，也采取賣場存貨與庫房存貨合一的做法。倉庫要注意門禁管理，不得隨便入內(nèi)。盤點作業(yè)盤點的結(jié)果可以說是一份商場經(jīng)營績效的成績單。通過盤點作業(yè)可以計算出商場真實的存貨、費用率、毛利率、貨損率等經(jīng)營指標。盤點目的。盤點目的緊要有兩個：一是掌控存貨，以引導日常經(jīng)營業(yè)務(wù)；二是掌握損益，以便真實地把握經(jīng)營績效，并盡早采取防漏措施。盤點原則。一般是每月對商品盤點一次，并由連鎖總部所設(shè)的盤點小組負責各商場的盤點工作。為了確保商品盤點的效率，應(yīng)堅持三個原則：售價盤點原則，即以商品的零售價作為盤點的基礎(chǔ)，庫存商品以零售價金額掌控，通過盤點確定確定時期內(nèi)的商品損益和零售過錯。即時盤點原則，即在營業(yè)中隨時進行盤點，“停止營業(yè)“以及“月末盤點“并不愿定才是“正確“的盤點，超市可以在“營業(yè)中盤點“，且任何時候都可以進行。自動盤點原則，即利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來輔佑襄助盤點作業(yè)，如利用掌上型終端機可一次完成訂貨與盤點作業(yè)，也可利用收銀機和掃描器來完成盤點。盤點作業(yè)流程。一是做好盤點基礎(chǔ)工作；二是做好盤點前準備工作；三是盤點中作業(yè)；四是盤點后處理。盤點基礎(chǔ)工作包含：盤點方法、賬務(wù)處理、盤點組織、盤點配置圖等內(nèi)容。盤點方法可以從以下四個方面來劃分：以賬或物來區(qū)別，可分為賬面存貨盤點和實際存貨盤點。賬面存貨盤點是指依據(jù)數(shù)據(jù)資料，計算出商品存貨的方法；實際存貨盤點是針對未銷售的庫存商品，進行實地的清點統(tǒng)計，清點時只記錄零售價即可。以盤點區(qū)域來區(qū)別，可分為全面盤點和分區(qū)盤點。全面盤點是指在規(guī)定的時間內(nèi)，對店內(nèi)全部存貨進行盤點；分區(qū)盤點是指將店內(nèi)商品以類別區(qū)分，每次依次序盤點確定區(qū)域。以盤點時間來區(qū)別，可分為營業(yè)中盤點、營業(yè)前（后）盤點和停業(yè)盤點。營業(yè)中盤點就是“即時盤點“，營業(yè)與盤點同時進行；營業(yè)前（后）盤點是指開門營業(yè)之前或打烊之后進行盤點；停業(yè)盤點是指在正常的營業(yè)時間內(nèi)停業(yè)一段時間來盤點。以盤點周期來區(qū)別，可分為定期和不定期盤點。定期盤點是指每次盤點間隔時間相同，包含年、季、月度盤點、每日盤點、交接班盤點。不定期盤點是指每次盤點間隔時間不全都，是在調(diào)整價格、變化銷售方式、人員調(diào)動、意外事故、清理倉庫等情況下臨時進行的盤點。賬務(wù)處理。超市與便利店鋪由于商品種類繁多，各類商品的實際本錢計算有確定的困難，所以一般采用“零售價法“進行賬面盤點。其計算公式是：賬面金額=上期庫存零售額＋本期進貨零售額—本期銷售金額＋本期調(diào)整變價金額。盤點組織。盤點工作一般都由店鋪自行負責，總部則予以引導和監(jiān)督。但隨著連鎖規(guī)模的擴大，盤點工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點小組來進行盤點。盤點小組的人數(shù)依營業(yè)面積的大小來確定，一般來說，500平方米的超市，盤點小組至少要有6人，作業(yè)時間可分三組同時進行。盤點小組均于營業(yè)中進行盤點，如采用盤點機（掌上型終端機）進行盤點，6人小組一天可盤點1家至2家超市，盤點后應(yīng)將所獲得的資料立刻輸入電腦，并進行統(tǒng)計分析。盤點配置圖。商場開業(yè)前所設(shè)計的賣場商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點之用。但在盤點時還應(yīng)另外制作一張配置圖，應(yīng)包含賣場的設(shè)施（冷凍冷藏柜、貨架、大陳設(shè)區(qū)等）、后場的倉庫區(qū)、冷凍冷藏庫等，凡商品儲存或陳設(shè)