胡怡建《稅收學(xué)》(第3版)筆記和課后習(xí)題(含考研真題)詳解

第一節(jié)稅收特征(一)稅收是財政收入的一種形式(二)行使征稅權(quán)的主體是國家(三)國家憑借行政權(quán)征稅(四)征稅目的是為社會提供公共品(五)稅收須借助于法律形式進行(一)稅收的強制性(二)稅收的無償性(三)稅收的規(guī)范性(一)稅收形式發(fā)展變化(二)征稅依據(jù)發(fā)展變化(三)稅收法制發(fā)展變化(四)稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展變化(五)稅收地位發(fā)展變化(一)廣義稅基這是指抽象意義上的課稅基礎(chǔ)。從宏觀角度進行考察，可以把(二)中義稅基(三)狹義稅基(一)稅率形式為全額累進稅率和超額累進稅率(如表1-1所示)。應(yīng)納稅額(元)收入級距(元)稅率全額累進收入級距(元)稅率收入級距邊際消費傾消費支出(元)(元)稅率消費稅消費稅占收入比率2.邊際稅率和平均稅率。這是分析稅率調(diào)節(jié)效應(yīng)的工具。邊際稅率是最后一個單位的稅基所適用的稅率，而平均稅率是全部稅額與收入之間的比率，或者稱為平均負擔(dān)率。邊際稅率和平均稅率之間具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系。在累進稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率；在累退稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率下降而下降，但平均稅率高于邊際稅率；在比例稅制的情況下，邊際稅率就是平均稅率。邊際稅率和平均稅率作為分析工具，可從以下幾方面分析稅率調(diào)節(jié)效應(yīng)。從調(diào)節(jié)方式來看，邊際稅率偏重于分析稅率的心理影響；從調(diào)節(jié)對象看，邊際稅率偏重于調(diào)節(jié)的結(jié)構(gòu)分析；從調(diào)節(jié)效應(yīng)看，邊際稅率偏重于分析稅收的替代效應(yīng)；而平均稅率偏重于分析稅收的收入效應(yīng)，分析稅收損失的彌補方式(如表1-3所示)。表1-3邊際稅率和平均稅率邊際稅應(yīng)納稅額平均稅邊際稅應(yīng)納稅額平均3.名義稅率和實際稅率。這是分析稅收負擔(dān)的工具。名義稅率即法定稅率，也就是稅法所規(guī)定的稅率，而實際稅率是稅收實際負擔(dān)率。名義稅率和實際稅率一般具有比較大的差異，差異的原因主要由于現(xiàn)代稅制允許有大量的稅前扣除，也由于通貨膨脹因素。名義稅率和實際稅率的差異可分為兩種情況：如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會高于實際稅率；如果實行累進稅制，在通貨膨脹的情況下，名義稅率低于實際負擔(dān)率。納稅人是享有法定權(quán)利，負有納稅義務(wù)，直接繳納稅款的單位或個人。納稅人主要解決向誰征稅或由誰納稅的問題。納稅人可分為自然人和法人兩類。(一)自然人納稅人在法律上，自然人是指基于出生而依法在民事上享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)的人，包括本國公民和居住在所在國的外國公民。(二)法人納稅人法人是指依法成立并能以自己名義獨立參與民事活動，享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的社會第四節(jié)財政職能一、稅收收入的特點稅收收入作為財政收入的主要形式，在財政收入中占有主要地位，是與稅收收入的特點相聯(lián)系的。與其他財政收入相比，稅收具有其他財政收入形式所不具備的以下特點。(一)來源的廣泛性(二)形成的穩(wěn)定性(三)獲得的持續(xù)性(一)提供公共品的需要(二)取得收入的可能1.收入來源。稅收收入來源于國民收入，因此，從取2.征稅能力。國民經(jīng)濟的發(fā)展，國民收入水平的提高，為稅收收入規(guī)模擴(一)稅收的足額、穩(wěn)定2.稅收收入穩(wěn)定。這是指稅收收入要相對穩(wěn)定在同國民生產(chǎn)總值，或國民收入的一定比例(二)稅收的適度、合理1.稅收收入的適度。它是指稅收收入取3.稅收具有哪些形式特征?4.稅收發(fā)展過程中形式上有哪些變化?購買馬匹和其他軍需品。稅和賦都是政府經(jīng)常性稅收來源。從價值構(gòu)成看，課稅基礎(chǔ)可以是國民生產(chǎn)總值型的C+V+M,國民收入型的V+M,或社會純收入型的M,甚至是歷年的貨幣積累財產(chǎn)。然而，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入V+M,主要是社會純收入M。答：(1)如果在稅率公式中，隨著稅基的擴大，稅率也相應(yīng)上升，我們把這種稅率形式稱(2)在稅率公式中，隨著稅基的擴大，如果稅率保持常數(shù)不變，或稅收與稅基的比率保持(3)定額稅率是指按課稅對象的實物量計算稅額的一種稅率形式和稅額計算方法。8.消費稅為什么在形式上是比例征收而實質(zhì)上具有累退性?(1)來源的廣泛性(2)形成的穩(wěn)定性(3)獲得的持續(xù)性(1)提供公共品的需要①提供純公共品的需要。公共品是指社會成員普遍需要有：國防支出；行政管理支出(包括行政、警察、司法、消防、國際關(guān)系等)。提供純公住宅)、教育、交通等。但準公共品不同于純公共品必須由政府提供，也可以由市場提供。(2)取得收入的可能1.稅收產(chǎn)生于()。[武漢大學(xué)2012研]A.原始社會B.奴隸社會【答案】B查看答案2.我國以私有制為基礎(chǔ)的完全意義上的稅收制度正式確定的標志是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研]B.商朝的助C.周朝的徹3.稅收表現(xiàn)了()。A.是國家為了行使其職能，而取得財政收入的一種方式4.()是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。D.稅收家財政收入的90%以上。由于其強制性等特征，從而保障了國家的財政收入，促進國家經(jīng)5.稅收首要和基本的職能是()。C.分配職能6.我國早期的力役稅是指納稅人以()形式繳納的稅種。A.實物C.直接提供無償勞動D.勞動換取實物7.()是稅收產(chǎn)生的直接原因。A.社會分工D.剩余產(chǎn)品8.下列說法中正確的是()。A.稅收的產(chǎn)生是與財政的產(chǎn)生同時進行的B.稅收的產(chǎn)生是與國家的產(chǎn)生同時進行的C.稅收是在在國家產(chǎn)生后經(jīng)歷了一段時期后形成的9.下列說法中不正確的是()。B.稅收的產(chǎn)生是與財政的產(chǎn)生同時進行的C.國家的本質(zhì)是統(tǒng)治階級壓迫被統(tǒng)治階級10.我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是()稅制改革形成的?！窘馕觥课覈F(xiàn)行稅制是指從1994年1月1日以來實行的稅制。11.稅收的起征點是減免稅的一種形式，它屬于()減免。[武漢大學(xué)2012研]A.稅基式12.稅收制度的核心要素是()。[武漢大學(xué)2012研]【解析】稅率是整個稅收范疇和稅收制度的核心要素，是13.按照征稅對象進行稅收分類，遺產(chǎn)稅屬于()。[廈門大學(xué)2012研]A.流轉(zhuǎn)稅14.下列各項稅收優(yōu)惠中，屬于直接稅收優(yōu)惠形式的是()。[廈門大學(xué)2012研]C.加速折舊15.下列我國現(xiàn)行稅種中屬于間接稅的是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]C.資源稅16.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，具體包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]B.負稅人17.稅法上規(guī)定的納稅人是指()的單位和個人。[廈門大學(xué)2011年研]C.代收代繳稅款18.稅收作為一種特殊分配形式，具有強制性、無償性和()特征。[武漢大學(xué)2012研]C.固定性19.國家征稅憑借的是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研]【答案】B查看答案20.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，其核心是()。1.我國在奴隸社會時期的財政收入是采用了()形式。【答案】ACD2.新中國建立后，我國經(jīng)歷的較大的稅制改革與調(diào)整包括()。3.關(guān)于稅收概念，以下表述合理的有()。A.稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個重要手段B.稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r格C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關(guān)系D.稅收是國家取得財政收入的形式B.稅收強制性的依據(jù)是國家所有權(quán)C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的【答案】AD查看答案5.比例稅率包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]D.幅度比例稅率E.行業(yè)差別比例稅率6.納稅人包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年復(fù)試]B.法人7.中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有()。A.全額累進稅率B.超率累進稅率D.超倍累進稅率8.以下屬于納稅期限的形式的是()?！敬鸢浮緼BC查看答案央財經(jīng)大學(xué)2012研]重大的稅制改革，將中國實行兩千多年的人頭稅(丁稅)廢除，而并入土地稅。8.從價值構(gòu)成看，課稅基礎(chǔ)可以是國民生產(chǎn)總值的C+V+M,國民收入型的V+M,或社會純收入型的M,然而，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入V+M,主要是V?！窘馕觥繌膬r值構(gòu)成看：課稅基礎(chǔ)(稅基)可以是國民生產(chǎn)總值型(C+V+M)、國民收入型(V+M)、社會純收入型(M),甚至是歷年的貨幣財產(chǎn)積累。但是，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入(V+M),主要是社會純收入(M)。10.扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。()1.稅收的強制性[浙江財經(jīng)學(xué)院2011年研]生產(chǎn)者身上扣除的一切，又會直接或間接地用來為處于社會成員地位的這個生產(chǎn)者謀福利”4.超額累進稅率[浙江財經(jīng)學(xué)院2012研]答：(1)超額累進稅率，即把征稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)(2)目前，我國個人所得稅中，工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事5.稅目[東北財經(jīng)大學(xué)2011研]答：(1)殷商時期土地占有方式為氏族公有，主要通過使用奴隸的無償勞役、直接占有奴(2)隨著人們的生活從游牧走向定居，形成井田制度。井田制度實際上是封建領(lǐng)主經(jīng)濟制度下農(nóng)奴的份地制度。井回分私田和公田，公田共耕，其(3)春秋時期井田制度開始從全盛走向瓦解，封建土地私有制相應(yīng)發(fā)展，魯宣公十五年，租并向國家(政府)繳納賦稅。4.為什么一般情況下一定時期稅收的征集規(guī)模不能超過同期剩余產(chǎn)品價值總量?于簡單再生產(chǎn)的補償范疇，對其課稅，就必然影響簡單再生產(chǎn)。而必要勞動價值V也同樣5.稅收是公共產(chǎn)品的價格這個說法正確嗎?為什么?6.簡述起征點與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義(或區(qū)別),并舉例說明。[中南財經(jīng)政法大學(xué)2012研]免征額在個人所得稅中的應(yīng)用比較多，如工資、薪金所得的免征額為3500元。(2)不征稅收入與免稅收入的區(qū)別稅率，即按產(chǎn)品的不同規(guī)定不同的稅率；(3)地區(qū)差別比例稅率，即對不同地區(qū)實行不同從根本上講，為什么純公共產(chǎn)品必須由政府提供?[東北財經(jīng)大學(xué)2011年研]答：(1)公共產(chǎn)品是指社會全體成員共同享有的產(chǎn)品或服務(wù)，也是專門用于滿足維系整個(2)如果每個社會成員都按照其獲得公共產(chǎn)品的邊際效益支付其所應(yīng)承擔(dān)的資金費用，那(3)公共產(chǎn)品的特征決定了它不可能按照市場規(guī)則進行交易。公共產(chǎn)品的不可分割性要求第一節(jié)稅收效率原則(一)經(jīng)濟效率內(nèi)涵(二)經(jīng)濟效率實現(xiàn)條件第二節(jié)稅收效率影響(一)稅收產(chǎn)生超額負擔(dān)為：超額負擔(dān)=1/2nP?Qot2,其中，η是該商品供給彈性的絕對值。/(1/n+1/e)。超額負擔(dān)的大小同需求彈性孫供給彈性η、稅率t和稅前購買支出P?Qo(二)稅收改變消費選擇(一)稅收與外部經(jīng)濟性商品1.稅收與外部成本商品。外部成本是相對于內(nèi)在成本而言，也可行的辦法。現(xiàn)假定對該產(chǎn)生污染的產(chǎn)品征稅2.稅收與外部收益商品。外部收益是相當(dāng)于內(nèi)在收益而言的，也就是在私人收益中沒有得(二)稅收與社會有益(有害)商品(三)稅收與計劃定價商品第三節(jié)稅收效率選擇(一)稅種選擇得稅。有X和Y兩種商品，現(xiàn)對x商品征收商品稅，而Y商品不征稅，或者不對X商品征暇的選擇，即減少閑暇增加收入(勞動),或增加閑暇減少收入(勞動)。如果我們把閑暇(二)稅基選擇(三)稅率選擇(四)價格彈性稅。但如果必須實行差別稅率的一般商品稅或選擇性商品稅，那么,依(一)糾正外部成本和收益(二)配合價格平衡供求價產(chǎn)品的邊際收益大于邊際成本而擴大產(chǎn)出，另一方面因價高而使產(chǎn)品消費減少，出現(xiàn)供(三)以稅代費調(diào)節(jié)資源級差收益(四)有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)第四節(jié)稅收成本效益(一)稅法制度2.稅制結(jié)構(gòu)類型對稅收成本的影響。雖然稅法制度的復(fù)雜程度會影響到稅收成本，但在同(1)流轉(zhuǎn)稅的稅收成本低于所得稅。因為流轉(zhuǎn)稅的核算、征收、管理要比所得稅簡單。在(2)對企業(yè)征收的稅收成本低于對個人征收的稅收成本。對企業(yè)征收的稅收成本低不但是(3)在城市征收的稅收成本低于在農(nóng)村征收的稅收成本。這是因為城市稅源大而集中，征(二)稅務(wù)行政1.機構(gòu)設(shè)置對稅收成本的影響。由于稅務(wù)行政部門的征稅費用主要由人員經(jīng)費、公用經(jīng)費2.人員素質(zhì)對稅收成本的影響。稅務(wù)行政費用支出主要取決于稅務(wù)行政效率，稅務(wù)行政效答：(1)稅收與外部經(jīng)濟性商品染的產(chǎn)品征稅，稅率t相當(dāng)于邊際損害，征稅使企業(yè)成本上升，稅后(2)稅收與社會有益(有害)商品(3)稅收與計劃定價商品3.對于存在外部成本的商品應(yīng)如何設(shè)計稅制?4.對于存在外部收益的商品應(yīng)如何設(shè)計稅制?是私人收益和社會收益之間的差額。如利用三廢(廢水、廢氣、廢渣)作為原材料生產(chǎn)的三益。由于企業(yè)是按MR=MC,即邊際收益等于邊際成本時的利潤極大化來決定價格和產(chǎn)出，5.對于有益(有害)商品稅收應(yīng)如何引導(dǎo)?于所得稅。有X和Y兩種商品，現(xiàn)對X商品征收商品稅，而Y商品不征稅，或者不對X暇的選擇，即減少閑暇增加收入(勞動),或增加閑暇減少收入(勞動)。如果我們把閑暇8.在市場有效情況下應(yīng)如何選擇商品稅稅基?9.在市場有效情況下應(yīng)如何選擇商品稅稅種?于所得稅。有X和Y兩種商品，現(xiàn)對X商品征收商品稅，而Y商品不征稅，或者不對X(1)稅法制度影響稅收成本的稅法制度因素主要表現(xiàn)在兩個方面，(2)稅務(wù)行政1.在市場對經(jīng)濟的資源配置有效的情況下，從效率出發(fā)，稅收的目標是()。2.()原則指的是政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人A.稅收中性D.稅收平等3.為了使社會資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)使稅收成本最小化，這就是()原則。B.便利節(jié)省1.稅收的經(jīng)濟原則包括()。[武漢大學(xué)2012研]D.彈性原則E.效率原則2.稅收效率的含義包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]E.增長效率成本換取較多的稅收收入。稅收效率分為稅收的經(jīng)濟效率和稅收本效率)兩個方面。3.稅收效率的含義包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年復(fù)試]E.財政效率4.從效率角度分析，為使超額負擔(dān)極小化，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇()的5.根據(jù)最優(yōu)商品稅的結(jié)論，對于生活必需品適用()稅率。C.免稅1.超稅負擔(dān)[浙江財經(jīng)學(xué)院2012研、南開大學(xué)2012研]答：(1)超稅負擔(dān)，又稱為稅收超額負擔(dān)，是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政(2)降低稅收超額負擔(dān)的根本途徑在于盡可能保持稅收中性，這包括兩方面的含義：①政2.稅收的效率原則稅收的社會生態(tài)效率是21世紀的理論創(chuàng)新，體現(xiàn)了稅收應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展為核心。1.簡述超額稅負擔(dān)及其產(chǎn)生原因。[南開大學(xué)2013研]答：(1)超額稅負擔(dān)，又稱稅收超額負擔(dān)，是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政(3)稅收超額負擔(dān)的產(chǎn)生原因主要包括：2.如何理解稅收的效率原則?[首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)2011年研]答：稅收的效率原則對稅收制度的建立有兩方面的要求：協(xié)調(diào)穩(wěn)定，也就是要講求稅收的經(jīng)濟效率；(2)要求門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：(為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他額外的損失或負擔(dān)；應(yīng)當(dāng)指出，體現(xiàn)稅收中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對經(jīng)濟的值稅視為一種中性稅收，我國1994年的稅制改革就體現(xiàn)了稅收的中性原則。但增值稅也不是一種純中性稅收，這是因為：(1)增值稅本身也不是完全中性的。從理論上資源配置發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。(2)增值稅的中性化是以單一稅率為前提的，世界的增值稅都是設(shè)置2～3個稅率，不同的稅率，體現(xiàn)了稅收的調(diào)節(jié)作用。我國則是設(shè)置兩檔稅率，其中低檔稅率13%,體現(xiàn)了對居民生活基本用品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的鼓勵作用。(3)我國1994年稅制改革實行的是生產(chǎn)型增值稅，稅基中包括固定資產(chǎn)投資。2009年增值稅轉(zhuǎn)稅收效率及其在我國稅制中的體現(xiàn)。[武漢大學(xué)2012研]答：(1)稅收的效率原則包括稅收的經(jīng)濟效率和稅收的行政效率。(2)由于其中的稅務(wù)機關(guān)征管費用占很大比重，所以提高征稅效率，關(guān)鍵在于強化稅收的第一節(jié)稅收公平原則(一)機會標準(二)效用標準(三)均等標準(一)競爭原則(二)受益原則稅收的受益原則是根據(jù)市場經(jīng)濟所確立的等價交換原則，把個人向(三)能力原則第二節(jié)稅收公平影響(一)稅基對個人收入分配的影響；(二)稅率對個人收入分配的影響；(三)征稅方式對個人收入分配的影響；(四)負所得稅對個人收入分配的影響。(一)一般商品稅對個人收入分配的影響；(二)選擇性商品稅對個人收入分配的影響。(一)對個人征稅的收入分配影響；(二)對企業(yè)征稅的收入分配影響。第四節(jié)最優(yōu)稅收(一)商品稅的效率分析(二)商品稅的公平分析從公平角度考慮實行差別稅率的一般商品稅和選擇性商品稅有(三)最優(yōu)商品稅分析(一)所得稅的公平分析(二)所得稅的效率分析(三)最優(yōu)所得稅分析最優(yōu)所得稅就是要尋找a和t的最佳組合一在課征一定數(shù)額的稅收這個約束條件下能使社會數(shù)額約等于收入的20%,則約為19%的t值會使社會效用最大化。說明并不是邊際稅率越3.所得稅稅率設(shè)計還取決于給予低收入者與高收入者的效用以不同的社會權(quán)數(shù)時所產(chǎn)生的(1)以個人收入為衡量納稅能力指標。個人收入是個人貨幣收入(2)以個人支出為衡量納稅能力指標。個人支出是個人收入扣除個人儲蓄后的余額。在凈(3)以個人財富為衡量納稅能力指標。個人財富是個人收入的積累，有動產(chǎn)和不動產(chǎn)，有形財產(chǎn)和無形財產(chǎn)，自有財產(chǎn)和轉(zhuǎn)移財產(chǎn)(如財產(chǎn)贈與、繼承等)之分。同以收入和支出為3.所得稅征收對個人收入分配會產(chǎn)生什么影響?(1)稅基對個人收入分配的影響(2)稅率對個人收入分配的影響(3)征稅方式對個人收入分配的影響(4)負所得稅對個人收入分配的影響4.商品稅對個人收入分配會產(chǎn)生什么影響?(1)一般商品稅對個人收入分配的影響轉(zhuǎn)嫁，那么,一般商品只是對企業(yè)的收入再分配，而不是對個人的收入再分配。(2)選擇性商品稅對個人收入分配的影響(1)對個人征稅的收入分配影響(2)對企業(yè)征稅的收入分配影響(1)財產(chǎn)收益稅。它是對財產(chǎn)出租取得收入征稅，對財產(chǎn)收益征稅會產(chǎn)生與所得稅相近的(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅。它主要是指遺產(chǎn)贈與稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅如果用收入繳稅，會縮小財產(chǎn)繼承為了在實現(xiàn)稅收效率目標時兼顧公平，需要對商品稅的反彈性法則作出修Y兩種商品中，X商品是必需品，而Y商品是奢侈品，低收入階層更多消費X商品，而高收入階層更多消費Y商品。假定在社會福利函數(shù)中，給予低收入者的效用以較大的權(quán)數(shù)，而給予高收入者的效用以較小的權(quán)數(shù)，這樣即使x商品的需求彈性比Y商品小，最優(yōu)商品稅也要求對Y商品以較高的稅率征稅，而對X商品以較低的稅率征稅。以較高稅率對Y商所得稅就是要尋找a和t的最佳組合——在課征一定數(shù)額的稅收這個約束條件下能使社會效(1)根據(jù)實證分析，如果考慮到閑暇和收入之間的適度替代額，并且給定政府收入所需要的數(shù)額約等于收入的20%,則約為19%的t值會使社會效用最大化。說明并不是邊際稅率(3)所得稅稅率設(shè)計還取決于給予低收入者與高收入者的效用以不同的社會權(quán)數(shù)時所產(chǎn)生獲得所有權(quán)數(shù)的人是效用最小者。根據(jù)實證分析發(fā)現(xiàn)，最大最小準則要求約為80%的邊際為100%。1.稅收公平原則是稅收在()過程中應(yīng)依據(jù)的準則。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]2.量能課稅就是要實現(xiàn)稅收的()。D.縱向公平3.從公平角度分析，為實現(xiàn)公平分配目標，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇()的4.()強調(diào)納稅人的稅收負擔(dān)的大小，應(yīng)根據(jù)各個人從政府提供的服務(wù)中所享受到的C.公平原則【答案】A查看答案5.()是反映個人納稅能力的最主要的指標。B.個人的支出1.稅收的公平原則可以概括為()。A.競爭原則B.受益原則C.能力原則2.由于對公平的不同角度的認識，形成了對公平不同的理解和衡量標準，主要有()。A.政府活動通常能夠使公眾受益，因此社會上的B.稅收應(yīng)具有橫向公平和縱向公平C.稅收公平原則大體可以概括為兩類：受益原則和納稅能力原則D.如果在征稅前，兩個人具有相同的福利水平，那4.講求稅收的社會公平，主要通過公平稅負，來達到()。B.實現(xiàn)收入的公平分配D.保證社會穩(wěn)定A.經(jīng)濟公平是橫向公平D.社會公平是橫向公平6.從一般經(jīng)濟學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標準有()。A.受益原則7.根據(jù)受益原則()。A.橫向公平意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同B.縱向公平意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅D.橫向公平意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅8.對于什么是衡量納稅能力的最優(yōu)標準，存在著兩種不同的觀點()。C.財產(chǎn)10.在西方稅收理論中，可以被用來衡量個人支付能力的標準有()。[南開大學(xué)2012主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。因此ABC三項正答：(1)節(jié)約直接征稅成本，提高稅收行政效率原則(2)控制納稅人的奉行費用師的酬金以及稅務(wù)人員稽查給納稅人帶來的心理影響(在我國官員建立聯(lián)系而花費的接待費用和時間精力)。在(3)降低稅收額外負擔(dān)，追求額外收益(1)受益原則(2)支付能力原則的測定，又以納稅人納稅前后從其財富得到的滿足(或效用)的差量為準。(3)社會公平原則答：(1)稅收的公平(2)征稅的效率(3)稅收公平與效率的兩難選擇首先，效率是公平的前提。如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，得稅改革方向的見解。[南開大學(xué)2013研]的測定，又以納稅人納稅前后從其財富得到的滿足(或效用)的差量為準。對納稅人而言，(2)美國個人所得稅制的特點：婚聯(lián)合申報(含喪偶者)、已婚分別申報、戶主申報、單身申報。不同的申報身份，享受的(3)我國個人所得稅制的特點：我國個人所得稅是典型的分類稅制，共分為11類，分別確(4)對比中美兩國個人所得稅制，綜合課稅的所得稅制更能體現(xiàn)支付能力原則。不同負擔(dān)第一節(jié)經(jīng)濟穩(wěn)定增長率來衡量，以經(jīng)濟增長速度指標來反映。經(jīng)濟增長率G=△y/y,即國民生產(chǎn)總值增量(一)在浮動匯率制度下(二)在固定匯率制度下第二節(jié)稅收穩(wěn)定方式(一)需求拉上型通貨膨脹(二)成本推進型通貨膨脹(三)穩(wěn)定物價兩難選擇(一)稅收對勞動力需求的影響單從稅收本身來說(不考慮財政支出對就業(yè)的影響),任何稅收都會使社會資源由私人部門本或投資的增長速度，并據(jù)以決定新增就業(yè)；二是每一單位新增資本(投資)從事生產(chǎn)所需(1)投資稅收政策影響就業(yè)。(2)產(chǎn)業(yè)稅收政策影響就業(yè)。(3)要素稅收政策影響就業(yè)。(二)稅收對勞動力供給的影響(一)國際投資稅收政策(1)鼓勵國際資本流入的稅收優(yōu)惠型。(2)限制國際資本流入的稅收歧視型。(3)內(nèi)外平等的稅收中性型。2.國際資本流出稅收政策。國際投資對于流出國來講其涉及的稅收政策，主要(1)稅收豁免法；(2)稅收扣除法：(3)稅收抵免法；(4)稅收減免法；(5)稅收緩課法；(6)饒讓抵免法。(二)國際貿(mào)易稅收政策府運用國際貿(mào)易稅收，來達到鼓勵或限制進出口貿(mào)易，以實現(xiàn)其特定1.國際貿(mào)易稅收類型。國際貿(mào)易所涉及的稅收可分為消費地稅、生產(chǎn)地稅、進口關(guān)稅和出(1)生產(chǎn)地稅和消費地稅的選擇。(2)進口關(guān)稅和出口關(guān)稅的選擇。(一)稅收自動穩(wěn)定功能(二)稅收自動穩(wěn)定功能規(guī)律(三)稅收自動穩(wěn)定機制局限(一)稅收相機抉擇機制1.擴張性稅收政策。當(dāng)總需求不足，在經(jīng)濟發(fā)生萎(二)稅收政策抉擇的局限性1.時滯問題。稅收政策抉擇的主要優(yōu)點是政策選(1)認識時滯；(2)執(zhí)行時滯；(3)反應(yīng)時滯。2.多重目標。它使得稅收政策的變動缺乏彈性。某些情況下，稅收甚至是政治妥協(xié)的產(chǎn)物是計算期價格同基期價格比率，當(dāng)價格指數(shù)大于1時，說明價(2)充分就業(yè)是指勞動力資源的充分利用。充分就業(yè)是與失業(yè)相對而言，并以失業(yè)率指標生產(chǎn)總值的增長率來衡量，以經(jīng)濟增長速度指標來反映。經(jīng)濟增長率G=△y/y,即國民生2.稅收如何應(yīng)對需求拉上型通貨膨脹?穩(wěn)定價格。20世紀80年代初在美國興起的供給學(xué)派認為，供給對國民產(chǎn)出和價格水平有決(1)稅收對勞動力需求的影響單從稅收本身來說(不考慮財政支出對就業(yè)的影響),任何稅收都會使社會資源由私人部門或投資的增長速度，并據(jù)以決定新增就業(yè)；二是每一單位新增資本(投資)從事生產(chǎn)所需要a.投資稅收政策影響就業(yè)。對投資本身的稅收優(yōu)惠可以使其獲利能力增加而不斷擴大投資b.產(chǎn)業(yè)稅收政策影響就業(yè)。由于不同行業(yè)中資本一勞動比率是不同的，勞動密集型產(chǎn)業(yè)的c.要素稅收政策影響就業(yè)。生產(chǎn)要素稅收政策直接影響要素價格，間接影響就業(yè)。第一，(2)稅收對勞動力供給的影響答：(1)當(dāng)現(xiàn)實國民收入水平小于潛在國民收入水平，發(fā)生因需求不足而導(dǎo)致的失業(yè)增加(2)對投資本身的稅收優(yōu)惠可以使其獲利能力增加而不斷擴大投資規(guī)模，增加就業(yè)機會。(3)稅收通過對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響可以改變或引導(dǎo)勞動密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而影響就業(yè)。(1)稅收對勞動供給的影響。對勞動所得征稅，會同時產(chǎn)生增加工作的收入效應(yīng)和減少工(3)稅收對投資的影響。投資既是可動用資金的函數(shù)，又是預(yù)期報酬率的函數(shù)，稅收征收(3)稅收對技術(shù)進步的影響。技術(shù)進步既是經(jīng)濟發(fā)展水平的標志，又是經(jīng)濟發(fā)展的條件。(1)國際貿(mào)易所涉及的稅收可分為消費地稅、生產(chǎn)地稅、進口關(guān)稅和出口關(guān)稅四種類型，(2)由于生產(chǎn)地稅、消費地稅、出口關(guān)稅和進口關(guān)稅具有不同的影響，因此，不同的選擇(1)國際資本流入稅收政策。由于各國經(jīng)濟情況不同，或者同一個國家在經(jīng)濟發(fā)展不同階(2)國際資本流出稅收政策。國際投資對于流出國來講其涉及的稅收政策，主要是對于跨答：(1)時滯問題。稅收政策抉擇的主要優(yōu)點是政策選擇的靈活性，即能根據(jù)經(jīng)濟情況變(2)多重目標。它使得稅收政策的變動缺乏彈性。某些情況下，稅收甚至是政治妥協(xié)的產(chǎn)(減稅)更不容易得到公眾的配合。此外，增稅對經(jīng)濟還存在反激勵效應(yīng)。在邊際稅率本已(3)理性預(yù)期。相機抉擇的稅收政策是建立在無理性預(yù)期基礎(chǔ)上的?？墒牵S著擴張性的1.稅收的穩(wěn)定作用機制主要表現(xiàn)在()。B.促進地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平的協(xié)調(diào)C.起到內(nèi)在穩(wěn)定器的作用，緩和經(jīng)濟波動D.對個人收入分配差距過大進行調(diào)節(jié)2.衡量穩(wěn)定經(jīng)濟體的主要指標不包括()。B.物價穩(wěn)定3.稅收的自動穩(wěn)定機制是在于稅收制度設(shè)計時，采取()的所得稅方式。1.在需求不足時，政府可以通過()使經(jīng)濟運行穩(wěn)定增長。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]2.國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求不足時，可以通過財稅政策擴大社會總需求，具體可采用的財稅政策手段包括()。[中央財經(jīng)大學(xué)2010年復(fù)試]E.增加稅收優(yōu)惠范圍和力度3.下列屬于稅收宏觀作用機制的是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2010年復(fù)試]A.平衡作用機制B.協(xié)調(diào)作用機制D.抑制作用機制4.稅收政策的目標包括()。A.總供給與總需求均衡B.累進的所得稅制6.相機抉擇機制存在的時滯主要包括()。【解析】稅收的經(jīng)濟穩(wěn)定機制包括兩個方面：稅收自動穩(wěn)定機2.稅收的自動穩(wěn)定機制，具體來說，是指當(dāng)經(jīng)濟處于停滯狀態(tài)時，稅收會自動減少而使總3.相機抉擇能夠?qū)?jīng)濟活動的變化作出自動反應(yīng)的稅收制度，主要包括累進所得稅和政府稅收自動穩(wěn)定器[浙江財經(jīng)學(xué)院2011年研]第一節(jié)稅收負擔(dān)(一)宏觀稅收負擔(dān)指標(二)微觀稅收負擔(dān)指標(一)經(jīng)濟發(fā)展水平(二)國家職能范圍稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。國家職能范圍的不同，對稅收需要量就不同。國家職(三)宏觀經(jīng)濟政策(四)個人分配制度個人收入分配制度在不同國家之間往往存在著差異，而不同的收入(五)財政收入結(jié)構(gòu)(六)稅負統(tǒng)計口徑(一)稅收負擔(dān)類型(二)稅收負擔(dān)政策(三)稅負政策選擇第二節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁(一)稅負轉(zhuǎn)嫁和稅種形式1.流轉(zhuǎn)稅。這是對銷售商品取得的商品銷售收入，2.所得稅。這是對個人或企業(yè)的收益所得額征稅，具體分為個人所得稅和企業(yè)所得稅。所(二)稅負轉(zhuǎn)嫁和定價方式(三)稅負轉(zhuǎn)嫁和供求彈性 (△Qa/Qa)/(△P/P)。需求彈性系數(shù)一般為負值，當(dāng)需求彈性系數(shù)絕對值大于1時，被認為需求有彈性，當(dāng)需求彈性系數(shù)絕對值小于1時，被認為需求缺性是商品價格變化的百分比和商品供應(yīng)數(shù)量變化的百分比之比，供應(yīng)彈性E=(△Q?/Q?)/(△P/P)。供應(yīng)彈性系數(shù)一般為正值，當(dāng)供應(yīng)彈性系數(shù)大于1時，被認為有供應(yīng)彈性，當(dāng)供應(yīng)彈性系數(shù)小于1時，被認為缺乏供應(yīng)彈性。(四)稅負轉(zhuǎn)嫁和征稅范圍(五)稅負轉(zhuǎn)嫁和反應(yīng)期限第三節(jié)稅負歸宿(一)完全競爭市場的稅負歸宿分析(二)不完全競爭市場的稅負歸宿分析不完全競爭市場可分為獨占市場和壟斷競爭市場兩(一)等價稅收關(guān)系(二)稅負歸宿的一般均衡分析1.商品稅(假定選擇對食品消費征稅tr)(1)商品稅稅負歸宿的局部均衡分析；(2)商品稅稅負歸宿的一般均衡分析。2.要素稅(假定對勞動力要素所得征稅tt)。(1)要素稅稅負歸宿的局部均衡分析。(2)要素稅稅負歸宿的一般均衡分析。要素稅稅負歸宿的一般均衡分配也可以從對商品和3.所得稅(假定對食品生產(chǎn)部門所得征稅tkr)。(1)所得稅稅負歸宿的局部均衡分析；(2)所得稅稅負歸宿的一般均衡分析。所得稅稅負的一般均衡分析也可以從對商品和其他(1)國民生產(chǎn)總值稅負率。指一定時期(通常為一年)內(nèi)，一國稅收收入總額與同期國民國民生產(chǎn)總值稅負率(T/GNP)=稅收收入總額/國民生產(chǎn)總值×100%(2)國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率。指一定時期(通常為一年)內(nèi)，一國稅收收入總額與同期國內(nèi)國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率(T/GDP)=稅收收入總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%(3)國民收入稅負率。指一定時期(通常為一年)內(nèi)，一國稅收總額與同期國民收入的比國民收入稅負率(T/NI)=稅收收入總額/國民收入×100%達國家的稅收占GDP比重平均在30%以上，而發(fā)展中國家平均在20%以下。一般來說，隨5.我國應(yīng)如何進行稅收負擔(dān)政策調(diào)整?答：我國現(xiàn)行宏觀稅收負擔(dān)水平接近20%,遠低于發(fā)達國家30%左右的水平，與發(fā)展中國家20%左右的水平相近。從經(jīng)濟和社會發(fā)展對政府提供公共品的宏觀稅負要求來看，適度(1)開辟新財源，擴大稅基。我國目前的稅收收入中，大部分是由企業(yè)繳納的。但隨著經(jīng)國家整個稅收收入的1/3,因此在這方面稅收的增加有較大潛力。目前，新財源的開辟和稅(2)區(qū)別稅收負擔(dān)和非稅負擔(dān)，規(guī)范國家和企業(yè)的分配制度，提高企業(yè)負擔(dān)的透明度。目前我國90%的稅收是由企業(yè)繳納的，對企業(yè)稅收負擔(dān)水平及結(jié)構(gòu)的政策選擇是我國稅收負(1)稅負轉(zhuǎn)嫁和稅種形式(2)稅負轉(zhuǎn)嫁和定價方式(3)稅負轉(zhuǎn)嫁和供求彈性(△Qa/Q)/(△P/P)。需求彈性系數(shù)一般為負值，當(dāng)需求彈性系數(shù)絕對值被認為需求有彈性，當(dāng)需求彈性系數(shù)絕對值小于1時，被認為需求缺性是商品價格變化的百分比和商品供應(yīng)數(shù)量變化的百分/(△P/P)。供應(yīng)彈性系數(shù)一般為正值，當(dāng)供應(yīng)彈性系數(shù)大于1時，被認為有供應(yīng)彈性，當(dāng)供應(yīng)彈性系數(shù)小于1時，被認為缺乏供應(yīng)彈性。商品供求彈性同流轉(zhuǎn)稅負轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系為：取決于供求之間的彈性關(guān)系。在需求彈性大于供應(yīng)彈性的情況下，即Ea/地趨向由生產(chǎn)者負擔(dān)；在供應(yīng)彈性大于需求彈性的情況下，即Ea/E<1,稅負更多地趨向(4)稅負轉(zhuǎn)嫁和征稅范圍(5)稅負轉(zhuǎn)嫁和反應(yīng)期限征稅是依據(jù)商品的實物數(shù)量征稅，如我國現(xiàn)行消費稅對啤酒按每噸依據(jù)商品價值量征稅，如我國現(xiàn)行增值稅按17%比例稅率征稅。從量稅和從價稅不改變稅(2)壟斷競爭市場的稅負歸宿分析：不完全競爭市場的稅負歸宿理論還不成熟，主要是因(1)商品稅(假定選擇對食品消費征稅)要素方面影響也隨之消失。(2)要素稅(假定對勞動力要素所得征稅tt)。工資),勞動力供應(yīng)者因凈報酬率減少而承擔(dān)部分稅負；同時，勞動力需求者所支付的勞動動力是不可替代的，勞動力需求下降，使資本要素需求也下降，(3)所得稅(假定對食品生產(chǎn)部門所得征稅tkr)。1.納稅人通過提高其所提供商品的價格，將其應(yīng)式，被稱為()。[廈門大學(xué)2012研]2.邊際稅率是指()。[廈門大學(xué)2012研]B.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例C.全部稅額占全部收入的比例D.征稅對象數(shù)額的增量中稅額所占的比率3.納稅人對其所納的稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過()的方法自行消化稅收負擔(dān)，這種行為稱為稅負消轉(zhuǎn)。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]A.稅收籌劃4.衡量微觀稅收負擔(dān)水平的指標是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]A.企業(yè)綜合稅收負擔(dān)率B.國民生產(chǎn)總值稅負率C.國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率D.國民收入稅負率【答案】A查看答案【解析】微觀稅負是從微觀角度考察稅收負擔(dān)的指標。它反映的是經(jīng)濟活動中各個微觀主體具體承受稅負的程度，也是在微觀主體間進行橫向比較分析的重要依據(jù)。具體是指納稅人個體，如單個企業(yè)、居民個人的稅收負擔(dān)。微觀稅負指標包括企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負擔(dān)率、企業(yè)所得稅負擔(dān)率、企業(yè)綜合稅收負擔(dān)率和個人稅收負擔(dān)率等。因此，A項屬于微觀稅負衡量指標，而BCD三項均屬于宏觀稅負衡量指標。5.政府提高稅率造成政府財政收入反而減少，這種情況反映經(jīng)濟中的稅基彈性為()。[南開大學(xué)2012研]A.大于1【答案】C查看答案【解析】稅基彈性是指在其他條件不變時，稅基變動對稅率變動的反應(yīng)程度。該反應(yīng)程度可以通過計算稅率變動百分比與稅基變動百分比的比值予以確定，用公式表示為：由此可知，當(dāng)稅基彈性大于-1時，稅率與稅收收入的變動呈正相關(guān)關(guān)系；當(dāng)稅基彈性小于-1時，稅率與稅收收入的變動呈反相關(guān)關(guān)系；當(dāng)稅基彈性等于-1時，無論稅率提高還是下降，6.假設(shè)需求函數(shù)為P=12-0.923Q,供給函數(shù)為P=3+0.423Q,那么在政府征收從量稅的情況下(即對單位商品課稅),稅負擔(dān)分配的結(jié)果是()。[南開大學(xué)2012研]A.生產(chǎn)者與消費者承擔(dān)了相同的稅負擔(dān)B.生產(chǎn)者比消費者承擔(dān)了更大的稅負擔(dān)C.生產(chǎn)者比消費者承擔(dān)了更小的稅負擔(dān)D.不確定【答案】C查看答案【解析】需求函數(shù)等價于Q=(12-P)/0.923,供給函數(shù)等價于Q=(P-3)/0.423,則需求彈性=-1/0.923×(12/Q-0.923)=1-13/Q由此可得，該商品的需求彈性小于供給彈性，納稅人向前轉(zhuǎn)嫁的稅負大于由他自己承擔(dān)的稅負。因此生產(chǎn)者比消費者承受較小的稅收負擔(dān)。7.按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，對稅收進行分類，可以把稅收分為()。[廈門大學(xué)2011年研]A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅8.調(diào)節(jié)納稅人稅收負擔(dān)縱向平衡問題的稅率形式多為()。[廈門大學(xué)2011年研]9.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的最主要因素是()。[廈門大學(xué)2011年研]B.課稅范圍C.計稅方法【答案】A查看答案10.衡量宏觀稅負水平高低的指標是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研]B.企業(yè)所得稅稅負率[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研]12.從資源配置角度分析，一般商品稅所造成的超稅負擔(dān)要()選擇13.經(jīng)濟學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。由圖5-1可知()。稅率/%A.稅率越高，稅收收入就越高B.政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C.R?是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇D.從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R?優(yōu)于R?【解析】A項可以直接從讀圖中獲取信息，該選項是錯誤的，當(dāng)稅率大于R?時，稅率越高時，政府可能要降低稅率，刺激生產(chǎn)的發(fā)展；所以說R?是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇是14.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率計算公式為()。A.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%B國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率=稅收總額/國民收入×100%C.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率=國民收入/稅收總額×100%D.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率=國內(nèi)生產(chǎn)總值/稅收總額×100%【解析】稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%是國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率的計算公式；稅收總額/國民收入×100%是國民收入稅收負擔(dān)率的計算公式；沒有CD兩項的公式，故選擇A項。15.影響一國稅收負擔(dān)水平的決定性因素為()。C.個人分配制度A.前轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給產(chǎn)制企業(yè)，產(chǎn)制企業(yè)又通過壓低原料價格、勞動力價格(工資)或延長工時等辦法，把稅負轉(zhuǎn)嫁給原料供應(yīng)者和雇傭工人。這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式屬于()?！敬鸢浮緽查看答案19.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是()。A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的20.決定商品課稅轉(zhuǎn)嫁與歸宿的關(guān)鍵因素是()。1.影響稅收負擔(dān)的稅制因素包括()。[武漢大學(xué)2012研]D.附加和加成E.收入2.衡量微觀稅負的指標有()。C.企業(yè)全部稅收負擔(dān)率E.企業(yè)增值稅負擔(dān)率3.影響稅收負擔(dān)的因素主要有()。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C.個人分配制度4.下列關(guān)于稅收轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系，描述正確的有()。上B.需求完全有彈性，即Ea→o時，所征稅收會全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上C.需求完全有彈性，即Ea→o時，所征稅收會全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素D.需求富有彈性，即o>Ea>1時，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落E.需求缺乏彈性，即1>Ea>0時，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負就相對容易，所征稅收會更多地向前轉(zhuǎn)彈性，即驚>Ea>1時，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上，D正確；需求缺乏彈性，即1>Ea>0時，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負就相對容5.稅收所造成的超額負擔(dān)同以下因素相關(guān)()。6.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有()。E.征稅范圍7.下列屬于衡量微觀稅負水平指標的有()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年復(fù)試]A.國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負擔(dān)率C.個人所得負擔(dān)率E.人均稅負水平【解析】微觀稅收負擔(dān)是納稅人個體，如單個稅收負擔(dān)指標包括企業(yè)綜合稅負擔(dān)率、企業(yè)直接稅(收益)負擔(dān)率、企業(yè)增值稅負擔(dān)率、企8.下列商品中稅負較易轉(zhuǎn)嫁的有()。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研]C.從價課稅商品E.生產(chǎn)必需品1.造成納稅人與負稅人不一致的原因是稅負轉(zhuǎn)嫁的存在。()[中央財經(jīng)大學(xué)2011年2.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。()[中央財經(jīng)大學(xué)20113.稅收負擔(dān)可分為宏觀稅收負擔(dān)和微觀稅收負擔(dān)，宏觀稅收負擔(dān)是指一國中所有納稅人稅4.一旦稅收發(fā)生轉(zhuǎn)嫁，納稅人與負稅人就是不一致的。()【解析】稅收資本化是稅負轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，是指應(yīng)稅物品(主要是土地、房屋等具有長期收益的資本品)在交易時，買主將物品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款7.由于一般性商品稅干擾市場決定的消費者對商品的選擇，而選擇性商品稅沒有干擾市場【答案】錯查看答案8.稅收負擔(dān)可分為宏觀稅收負擔(dān)和微觀稅收負擔(dān)，宏觀稅收負擔(dān)是指一國中所有納稅人稅【解析】稅收基本原則之一為財政原則，即稅收要滿足財政需要【解析】稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊的形式，是指納稅人在稅基彈性[南開大學(xué)2012研]答：(1)稅基彈性是指在其他條件不變時，稅基變動對稅率變動的反應(yīng)程度。該反應(yīng)程度(2)當(dāng)稅基彈性大于-1時，稅率與稅收收入的變動呈正相關(guān)關(guān)系；當(dāng)稅基彈性小于-1時，稅率與稅收收入的變動呈反相關(guān)關(guān)系；當(dāng)稅基彈性等于-1時，無論稅材料：1990年，美國決定對游艇、私人飛機、珠寶、皮革和豪華轎車等奢侈品，征收奢侈品稅。然而開征奢侈品稅之后，反對這一稅收的并不是富人，而是生產(chǎn)奢侈品的企業(yè)和工人，其中還有一部分是奢侈品稅所要幫助的低收入者。迫于壓力，美國在1993年取消了奢侈品稅。答：(1)直接的納稅人并不一定是稅收的最終承擔(dān)者。當(dāng)對一種商品征稅時，這種稅收由(2)游艇這類奢侈品正屬于需求富有彈性而供給缺乏彈性。這是因為，這類商品并非生活2.拉弗曲線對政府稅收政策的制定與調(diào)整具有哪些指導(dǎo)意義?[南開大學(xué)2012研]入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線，如圖5-2所示。狀態(tài)(拋物線形),當(dāng)稅率逐級提高時，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時，稅收收圖5-2(1)高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。因為高稅率會挫傷生產(chǎn)(2)取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點和E點，稅收收入(3)稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)答：(1)宏觀稅負是指一個國家的總體稅負水平，通常以一定時期(一般為一年)的稅收(2)宏觀稅負反映了稅收與國民經(jīng)濟總量之間的關(guān)系，國民經(jīng)濟的總量指標主要有國民生4.稅收彈性總是要小于1嗎?為什么?答：“稅收彈性小于1才是正常的”這個觀點不正確。稅收彈性大于1還是小于1,與經(jīng)濟發(fā)提高、稅收征收管理水平降低、偷漏稅而擴大、減少稅種、降低稅收優(yōu)惠)、緩稅面擴大等因素都會降低稅收彈性。當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收富有彈性，稅收增長速度快于GDP的增長速度，或者說高當(dāng)稅收彈性等于1時，表明稅收為單位彈性，稅收增長速度與GDP增長速度同步，或者說當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收缺乏彈性，稅收的增長速度慢于GDP的增長速度，或者說5.什么是超稅負擔(dān)，征稅如何產(chǎn)生超額負擔(dān)?7.稅負轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系?生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當(dāng)需求富有彈性，即o>Ea>1時，所征稅收向前轉(zhuǎn)上。稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系，也可分為四種情形上；當(dāng)供給缺乏彈性，即1>Ea>0時，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁稅收困難，所征稅收會更多地向后轉(zhuǎn)嫁性之間的對比)而定。如果需求彈性大于供給彈性，則向后轉(zhuǎn)嫁十十十=二十中兩種稅相結(jié)合，使其產(chǎn)生的效應(yīng)與另一種稅(或稱第三種稅)的效應(yīng)相等或相同。也就是1.世界各國稅收水平存在差異的主要原因是什么?[東北財經(jīng)大學(xué)2012研](1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔(dān)的最根本決定因素，而國民生產(chǎn)總值或國民其勞動生產(chǎn)率的高低和貧富程度。生產(chǎn)力發(fā)展水平越高，人均GDP越高，該國可供分配的(4)經(jīng)濟體制與財政體制的模式。體制因素直接影響財力集中度。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制(5)一國政府籌集財政收入的手段是多樣的，財政籌集收人手段的多少，決定了政府在集2.分析我國近幾年稅收收入增長持續(xù)高于GDP增長的原因。[中央財經(jīng)大學(xué)2011年研](1)兩者的統(tǒng)計口徑不同。稅收收入增長是按照現(xiàn)價計算的，而GDP增長是按可比價計算第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的增加值的增長幅度又高于GDP的增長，特別是工業(yè)增加值增長幅度較大幅度地高于GDP的增長。所以，相應(yīng)的工業(yè)增加值、國內(nèi)增值稅的增長幅度自然就比(3)外貿(mào)進出口對GDP增長的作用，與對稅收增長的作用影響是不一樣的。GDP核算是外貿(mào)進出口凈值，也就是說進口是作減項的，出口是做增(4)征管因素的影響。稅收征管不斷加強，稅收流失減少。稅收征管進一步加強，納稅服的增長，這也是稅收收入增長的高于GDP增長的一個很重要的第一節(jié)稅收分類第二節(jié)稅制結(jié)構(gòu)(一)以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式(二)以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式(三)流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式(一)經(jīng)濟因素(二)制度因素(三)政策因素(四)管理因素(一)主體稅選擇(二)稅種合理配置(三)輔助稅制的設(shè)計第三節(jié)稅收體系1949年11月，召開了全國首屆稅務(wù)會議，提出了統(tǒng)一全國稅政的思路，制定出《全國稅政實施要則》,從1950年起，統(tǒng)一稅種、統(tǒng)一立法、公平納稅，初步確立起了統(tǒng)一的社會主從20世紀50年代至70年代，我國基本上實行傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟管理體制，以及相應(yīng)的稅收(一)1953年修正稅制經(jīng)過1953年的稅制修正，中國稅收計有14個稅種，即商品流通稅、貨物稅、工商業(yè)稅、鹽稅、關(guān)稅、農(nóng)(牧)業(yè)稅、利息所得稅、印花稅、牲畜交易稅、屠宰稅、城市房地產(chǎn)稅、車(二)1958年稅制改革(三)1973年稅制改革2.保留城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅和屠宰稅3個稅種，僅限于對不繳納工商稅的企業(yè)國營企業(yè)只征一種工商稅，集體企業(yè)只征工商稅與工商所得稅2種稅。1979年，黨的十一屆三中會全作出了把全黨工作重點轉(zhuǎn)移到社會主義現(xiàn)代化建設(shè)上來的戰(zhàn)(一)20世紀80年代稅制改革20世紀80年代，我國進入了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型時期，適應(yīng)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟發(fā)展要求，(二)20世紀90年代稅制改革20世紀90年代，我國確立了發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的改革目標，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟改(三)新時期稅制改革(1)企業(yè)所得稅改革。2007年3月16日，全國人民代表大會審議通過了《企業(yè)所得稅法》,并于2008年1月1日實施。新企業(yè)所得稅法改革主要體現(xiàn)在以下方面：(2)個人所得稅改革。(3)加強征收管理。主要通過對收入較高的重點行業(yè)和重點納稅人的稅收監(jiān)控，建立個人3.農(nóng)業(yè)稅制改革。我國于2006年1月1日起取消了農(nóng)業(yè)稅。(1)調(diào)整資源稅征收方式；(2)將房地產(chǎn)稅費改為物業(yè)稅。繼1984年利改稅、1994年分稅制、2004年新稅制改革，2014年將會迎來10年一次的新一(一)促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變(二)促進收入財富公平分配(三)促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展以下幾方面因素：(1)經(jīng)濟因素；(2)制度因素；(3)政策因素；((1)從稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展分析。從稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的歷史分析，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅(2)從稅制結(jié)構(gòu)比較分析。從發(fā)達國家同發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的橫向比較分析，我們也不(3)稅制結(jié)構(gòu)的相關(guān)性分析。為了分析經(jīng)濟發(fā)展同稅制結(jié)構(gòu)的關(guān)系，美國財政學(xué)家馬斯格萊夫在20世紀60年代初整理了近40個國家的資料進行相關(guān)分析，得出了以下結(jié)論：間接稅占稅收比重同人均GDP呈負相關(guān)，即隨人均GDP增加，間接稅占稅收比重下降，這里間接稅包括流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅；間接稅占稅收比重同農(nóng)業(yè)產(chǎn)值在GDP中的比重呈正相關(guān)，即隨農(nóng)業(yè)產(chǎn)值在GDP中的比重上升，間接稅占稅收比重也隨之上升；進出口關(guān)稅均GDP呈負相關(guān)，即隨人均GDP增加，關(guān)稅占稅收比重下降；個人所得均GDP呈正相關(guān)，即隨人均GDP增加，個人所得稅占稅收比重上升；險稅同人均GDP關(guān)系因相關(guān)性較差而難以確定，即具有不確定性，但根據(jù)統(tǒng)計資料反映這兩個稅種都具有隨人均GDP增長先上升，然后下降的趨勢。世界銀行曾經(jīng)對86個發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)進行比較分析，也發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平(以人均GDP表示)同稅制結(jié)構(gòu)存在較為密切的聯(lián)系，認為所得稅具有隨人均GDP增長而上升的趨勢，流轉(zhuǎn)稅具有隨人均GDP增長而下降的趨勢，進出口稅也具有隨人均GDP增長而下降的趨勢。(1)財產(chǎn)制度對稅制結(jié)構(gòu)的影響。財產(chǎn)制度實際上是指生產(chǎn)資料所有制，可分為公有制經(jīng)(2)經(jīng)濟運行制度對稅制結(jié)構(gòu)的影響。經(jīng)濟運行制度實際上是指經(jīng)濟運行機制或經(jīng)濟運行答：美國財政學(xué)家馬斯格萊夫在20世紀60年代初整理了近40個國家的資料進行相關(guān)分析，得出了以下結(jié)論：(1)間接稅占稅收比重同人均GDP呈負相關(guān)；(2)間接稅占稅收比重(4)個人所得稅占稅收比重同人均GDP呈正相關(guān)；(5)企業(yè)所得稅、社會保險稅同人均GDP關(guān)系因相關(guān)性較差而難以確定，即具有不確定性，但根據(jù)統(tǒng)計資料反映這兩個稅種都8.我國應(yīng)選擇什么樣的稅制結(jié)構(gòu)模式?9.簡述1994年稅制改革的主要內(nèi)容。(2)所得稅制改革。主要是統(tǒng)一稅制、擴大稅基、降低稅率、控制減免優(yōu)惠。具體可分為10.簡述2004年稅制改革的主要內(nèi)容。(1)流轉(zhuǎn)稅制改革。新一輪稅制改革中的流轉(zhuǎn)稅制改革主要為進出口稅收改革、增值稅改(2)所得稅制改革。我國新一輪稅制改革中的所得稅改革主要為企業(yè)所得稅改革和個人所(3)農(nóng)業(yè)稅制改革。我國于2006年1月1日起取消了農(nóng)業(yè)稅。(4)其他稅制改革。其他稅制改革主要可概括為：①調(diào)整資源稅征收方式。②將房地產(chǎn)稅答：我國新一輪稅改浪潮將圍繞三大主題展開：(1)促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：①擴大增值稅征收范圍；②調(diào)整消費稅結(jié)構(gòu)；(2)促進收入稅；②擴大房產(chǎn)稅試點范圍；③建立社會保障稅；(3)促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展：①改革資源1.以計稅依據(jù)為標準劃分，可將稅收劃分為()。C.商品勞務(wù)稅類、所得稅類2.以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準劃分，可將稅收劃分為()。C.商品勞務(wù)稅類、所得稅類【答案】B查看答案B.遺產(chǎn)稅4.將稅收分為直接稅和間接稅的劃分標準是()。C.課稅對象的性質(zhì)5.按照征稅對象進行稅收分類，遺產(chǎn)稅屬于()。[廈門大學(xué)2012研]6.下列我國現(xiàn)行稅種中屬于間接稅的是()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]A.車船稅B.消費稅【答案】B查看答案【解析】按照稅收負擔(dān)的最終歸宿，即稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準，稅收可分為直接稅和間接稅。7.關(guān)于稅收分類，下列說法錯誤的是()。B.城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅都屬于行為稅類D.所得稅類按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或個人取得的收入征收8.按課稅標準不同，可以將稅收分為()。【答案】D查看答案9.將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅的劃分標準是()。C.課稅對象的性質(zhì)10.按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收劃分為()。11.下列各項中，屬于特定目的稅類的是()。12.下列各項屬于區(qū)分不同稅種的主要標志的是()。13.()通常在生產(chǎn)、流通或【答案】B查看答案14.在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于()。15.下列各項稅收中，不屬于行為稅類的是()?！窘馕觥筷P(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類；土地增值稅屬于特定目的稅16.下列稅種中屬于從量稅的是()。1.依據(jù)稅收與價格的關(guān)系分類，稅收可分為()。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]E.間接稅2.下列稅種屬于間接稅的有()。[中央財經(jīng)大學(xué)2010年復(fù)試]3.下列各稅中，()屬于從量稅。4.下列屬于所得課稅的有()。種劃分為()。C.增值稅類6.下列屬于財產(chǎn)課稅的有()。A.贈與稅E.資本利得稅7.稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計中應(yīng)主要考慮的內(nèi)容有()。B.稅率的確定E.稅源的安排8.流轉(zhuǎn)課稅的特點有()。A.課征對象是商品(服務(wù))的流轉(zhuǎn)額B.流轉(zhuǎn)課稅在負擔(dān)上具有累進性E.課稅直接，是直接稅9.下列屬于流轉(zhuǎn)課稅的有()。A.增值稅E.關(guān)稅10.稅制結(jié)構(gòu)的決定因素主要有()。E.相鄰國家的示范效應(yīng)【答案】ABCDE查看答案1.劃分直接稅和間接稅的意義在于幫助分析不同稅種的性質(zhì)和經(jīng)濟作用，并為合理設(shè)計稅【解析】劃分直接稅和間接稅的意義在于分3.我國現(xiàn)行增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內(nèi)稅。()[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]4.分稅制是財政管理體制的重要組成部分。()[中央財經(jīng)大學(xué)2012研]6.中央稅、地方稅、中央地方共享稅是以立法權(quán)為標準劃分的，立法權(quán)歸屬地方的稱為地【解析】稅收按其負擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁，可分為直接稅和間接稅；1.2003年啟動的新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。[首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)2011年研]答：(1)將現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，允許企業(yè)抵扣當(dāng)年新增固定資產(chǎn)中機(2)完善消費稅，對稅目進行有增有減的調(diào)整，將普通消費品逐步從稅目中剔除，將一些(3)統(tǒng)一企業(yè)稅收制度，包括統(tǒng)一納稅人的認定標準、稅基的確定標準、稅率、優(yōu)惠政策(4)改進個人所得稅，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，稅前扣除項目和標準的(5)實施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，條件具備時對不動產(chǎn)開征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)(6)完善地方稅制度，結(jié)合稅費改革對現(xiàn)有稅種進行改革，并開征和停征一些稅種。2.中國目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應(yīng)向什么方向發(fā)展?部財產(chǎn)課征的一般財產(chǎn)稅；特別選定某類或某幾類財產(chǎn)分別課征的特種財產(chǎn)稅(如土地稅、房屋稅和不動產(chǎn)稅等);對發(fā)生轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)課征的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅(如遺產(chǎn)稅和贈與稅)。答：(1)稅制結(jié)構(gòu)是由若干不同性質(zhì)和作用的稅種相互聯(lián)系、相互配合、有機組織而成的(2)稅制結(jié)構(gòu)一般分為以下三類：(1)商品勞務(wù)稅(2)所得稅(3)財產(chǎn)稅(4)行為稅(5)資源稅1.論述影響一國稅制結(jié)構(gòu)的制約因素。[中央財經(jīng)大學(xué)2012研](1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平的高低，決定著一個國家人均純收入水平的高低和納稅(2)稅收征管水平。由于所得稅的課征要求有較高的征管水平與其相適應(yīng)，因此，稅收征2.試述我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特點、問題與改革方向。[南開大學(xué)2012研]答：我國現(xiàn)行的稅收制度框架體系是經(jīng)過1994年稅制改革后確立的，經(jīng)過十幾年的不斷改(1)稅種結(jié)構(gòu)存在的問題①主體稅種結(jié)構(gòu)失衡。1994年的稅制改革確立了我國建立流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的雙主體稅(2)中央稅與地方稅結(jié)構(gòu)存在的問題(3)我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)改革方向如下：a.主體稅種的選擇與完善。我國主體稅種的選擇應(yīng)繼續(xù)堅持流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅)和所b.輔助稅種的選擇與完善。輔助稅種的選擇是稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重a.按稅種的功能性質(zhì)劃分收入。按照結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論，應(yīng)將與宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定和對收入分配關(guān)b.在給予地方政府必要稅權(quán)的基礎(chǔ)上，完善地方稅體系。增值稅和企c.建立和完善省級以下分稅制。盡快改革和完善財產(chǎn)課稅制度，使其成為省級以下地方政3.請就如何完善我國地方稅制談?wù)勀愕目捶?。[廈門大學(xué)2011年研](2)加快地方稅制的改革，構(gòu)建地方稅的主體稅種。加快地方稅的改革，首先，統(tǒng)一內(nèi)外(3)加強國地稅的協(xié)調(diào)與合作。首先，建立以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐的稅收征管體系，把稅4.2010年1月8日，胡錦濤主席強調(diào)要加快完善稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，公平稅收負擔(dān)，要求：請運用優(yōu)化稅制理論闡述我國稅制改革的政策取向。[暨南大學(xué)2011年研]答：(1)優(yōu)化稅制理論，是對如何構(gòu)建經(jīng)濟合理的稅制結(jié)構(gòu)進行研究的學(xué)說，它主要是指(2)優(yōu)化稅制理論對我國稅制改革的啟示：(3)我國稅制改革的政策取向：5.試述現(xiàn)行財產(chǎn)稅制存在的主要問題及其改革完善的方向。[浙江財經(jīng)學(xué)院2011年研](1)我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制存在的主要問題包括：②財產(chǎn)稅制各課稅要素的非科學(xué)性。包括計稅依據(jù)欠科學(xué)，同稅不同同而承擔(dān)不同的房產(chǎn)稅負擔(dān)),稅收優(yōu)惠欠科學(xué)等。值高昂的有形動產(chǎn)(例如金銀珠寶等)和無形動產(chǎn)(例如股票、債券等)均游離于課稅范圍贈與稅的缺位，導(dǎo)致大量財產(chǎn)(包括不動產(chǎn)和動產(chǎn))在無償取得時無需納稅，加劇了財產(chǎn)分(2)我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制的改革完善方向：④加強對財產(chǎn)稅種的改革效果的監(jiān)測。新的車船稅法實施條例已于2012年1月1日起開始礎(chǔ)之上，在節(jié)能、減排、環(huán)保等方面也發(fā)揮了一定作用。2012年1月，上海、重慶開始試第七章流轉(zhuǎn)稅制第一節(jié)流轉(zhuǎn)稅制特點流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象而設(shè)計征收的稅種統(tǒng)稱，流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流(一)稅收負擔(dān)的間接性(二)稅收分配的累退性(三)稅收征收的隱蔽性(四)稅收管理的便利性(五)稅收收入的穩(wěn)定性第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計(一)對商品普遍征稅(二)只對消費品征稅(三)選擇少數(shù)消費品征稅(一)從價計稅和從量計稅(二)含稅價格和不含稅價格(一)多環(huán)節(jié)普遍征稅(二)單一環(huán)節(jié)征稅第三節(jié)流轉(zhuǎn)稅制類型(一)周轉(zhuǎn)稅特點；(二)周轉(zhuǎn)稅的局限性。(一)銷售稅類型(二)銷售稅利弊分析(一)增值稅類型(二)增值稅利弊分析(一)消費稅特點；(二)消費稅制的設(shè)計原則。(一)周轉(zhuǎn)稅制模式(二)銷售稅和消費稅結(jié)合模式(三)增值稅和消費稅結(jié)合模式受的福利犧牲，而間接負擔(dān)是指負擔(dān)人因稅負轉(zhuǎn)嫁而間接承受的稅收負擔(dān)；3.消費稅有哪些主要特點?就不同商品設(shè)計不同稅率，而銷售稅(主要是零售銷售稅)實行單一稅率，對不同商品設(shè)計轉(zhuǎn)稅種組合的選擇上不同，因而也就形成了不同的流轉(zhuǎn)稅制模式：(1)周轉(zhuǎn)稅制模式；(2)答：從計稅原理上說，增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅消費稅是以消費品(消費行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。消費稅是在對貨1.增值稅的零稅率是指()。[廈門大學(xué)2011年研]D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零2.對應(yīng)征收消費稅的產(chǎn)品，下列計稅價格中，屬于增值稅計稅價格的是()。[廈門大學(xué)2011年研]A.成本+利潤B.成本+利潤+消費稅C.成本+利潤+增值稅D.成本+利潤+增值稅+消費稅4.某典當(dāng)行2010年6月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入費收入10萬元。該拍賣行應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。[廈門大學(xué)2011年研]的營業(yè)稅為()萬元。[中央財經(jīng)大學(xué)2010年研]【解析】自2009年1月1日至12月31曰，個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。因此，張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(120-90)×5%=1.5(萬元)。注意：上述處理是按照自2009年1月1日至12月31日的政策。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。8.2010年2月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()。[中央財經(jīng)大學(xué)2010年研]A.2