做賬實操-銷售商品因質量問題被客戶扣款的賬務處理

會計實操文庫做賬實操-銷售商品因質量問題被客戶扣款的賬務處理一、內部憑證1.質量問題報告：由企業(yè)內部質檢部門或相關負責人員出具，詳細說明商品存在的質量問題、發(fā)現(xiàn)問題的過程、對問題的評估等。報告應包括問題商品的批次號、數(shù)量、規(guī)格等信息。例如，一份質量檢測報告顯示某批次產(chǎn)品存在外觀瑕疵，影響了產(chǎn)品的使用性能和銷售價值。2.客戶投訴記錄：記錄客戶對質量問題的投訴內容，包括投訴時間、投訴方式（如電話、郵件、書面函件等）、投訴的具體問題描述等。比如，客戶通過電子郵件投訴收到的產(chǎn)品有功能缺陷，無法正常使用。3.內部審批文件：企業(yè)內部針對質量問題及客戶扣款事宜進行審批的文件，如問題處理申請表、扣款審批單等。這些文件需有相關部門負責人和領導的簽字審批，確認扣款的合理性和必要性。例如，一份問題處理申請表上有銷售部門、質檢部門、財務部門負責人的簽字，同意因質量問題接受客戶的扣款要求。二、外部憑證1.客戶扣款通知：由客戶發(fā)出的正式通知文件，明確說明扣款的原因、金額、扣款方式和時間等。通知應加蓋客戶單位的公章或業(yè)務專用章，以確保其真實性和合法性。比如，客戶發(fā)來的扣款通知函中指出，由于產(chǎn)品質量不符合合同約定，扣除貨款10000元。2.協(xié)商記錄：如果企業(yè)與客戶就質量問題和扣款事宜進行了協(xié)商，應保留協(xié)商過程中的記錄，如會議紀要、往來郵件、電話錄音等。這些記錄可以作為雙方達成一致的證據(jù)。例如，企業(yè)與客戶的會議紀要中記錄了雙方對質量問題的責任認定和扣款金額的協(xié)商結果。3.發(fā)票調整憑證：如果需要對已開具的銷售發(fā)票進行調整，應保留發(fā)票沖紅或調整的相關憑證，如紅字發(fā)票申請表、紅字發(fā)票等。這些憑證用于證明銷售金額的調整是由于質量問題導致的客戶扣款。比如，企業(yè)開具的紅字發(fā)票及對應的稅務部門審批文件，顯示因質量問題對原銷售發(fā)票金額進行了沖減。以下是制定科學合理的食堂成本核算方案的步驟：一、明確核算目的和范圍1.確定核算目的：如控制成本、制定合理價格、評估食堂運營效益等。2.明確核算范圍：包括食堂提供的所有餐食（早餐、午餐、晚餐、加餐等），涉及的成本項目如食材、人工、設備折舊、能源費用等。二、確定成本項目及分類1.食材成本：主食（大米、面粉等）、副食（肉類、蔬菜、豆制品等）、調料等采購費用。運輸和儲存過程中的損耗費用。2.人工成本：廚師、服務員、采購員等人員的工資、福利、獎金等。員工培訓費用。3.設備設施成本：廚房設備（爐灶、冰箱、消毒柜等）、餐具、桌椅等的購置費用及折舊。設備維修保養(yǎng)費用。4.能源成本：水、電、燃氣等費用。5.其他成本：清潔用品、辦公用品等費用。稅費、保險費等。三、建立成本數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)1.食材采購：建立嚴格的采購制度，記錄每筆采購的日期、供應商、采購數(shù)量、單價和金額。定期進行市場調研，了解食材價格波動，以便及時調整采購策略。2.人工成本：準確記錄員工的工作時間、工資標準和福利支出。統(tǒng)計加班費用和特殊情況下的額外支出。3.能源消耗：安裝水電表、燃氣表等計量設備，定期記錄讀數(shù)。分析不同餐次、不同季節(jié)的能源消耗情況。4.設備設施：建立設備臺賬，記錄設備的購置時間、原值、預計使用年限和殘值。記錄設備維修保養(yǎng)的時間、費用和原因。四、選擇合適的成本核算方法1.直接成本法：將直接與餐食生產(chǎn)相關的成本，如食材成本、能源成本等，直接計入成本。2.間接成本分攤法：對于人工成本、設備折舊等間接成本，按照一定的分配標準分攤到各餐次或菜品中。例如，可以按照就餐人數(shù)、餐食銷售額等比例進行分攤。五、確定成本核算周期1.可以選擇每月、每季度或每年進行成本核算，根據(jù)食堂的實際情況和管理需求確定。2.在核算周期結束時，及時匯總各項成本數(shù)據(jù)，進行成本分析和核算。六、進行成本分析和控制1.成本分析：計算各項成本占總成本的比例，分析成本結構。對比不同周期的成本變化，找出成本波動的原因。分析不同菜品的成本和利潤，為菜品調整提供依據(jù)。2.成本控制：根據(jù)成本分析結果，制定針對性的成本控制措施。如優(yōu)化采購渠道、降低食材損耗、提高設備利用率、合理安排人員等。定期對成本控制措施的執(zhí)行效果進行評估和調整。七、編制成本核算報告1.在每個核算周期結束后，編制成本核算報告。2.報告內容應包括成本匯總表、成本分析說明、成本控制措施執(zhí)行情況等。3.將成本核算報告提交給食堂管理人員和相關部門，為決策提供參考。通過以上步驟，可以制定出一個科學合理的食堂成本核算方案，有效控制食堂成本，提高食堂運營效益。公司財務管理制度全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部總監(jiān)崗位職責1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部經(jīng)理崗位職責1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。8、完成領導布置的其他工作。9、負責會計監(jiān)交工作。財務部成本會計崗位職責1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。3、按照各工程預算進行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領導布置的其他工作。財務部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;6、負責裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部出納員崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。財務基礎工作規(guī)范財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內報表。2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。六、應付帳款的確認原則：應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求