普華永道財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制相關(guān)兩份資料

普華永道

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)新的財務(wù)模型從記帳工作到?jīng)Q策支持從低效率到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的2%–3%到銷售收入的1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理財務(wù)職能的定位職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項目價值分析關(guān)鍵指標(biāo)評定財務(wù)計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預(yù)算滾動預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財務(wù)與管理報告政策與程序?qū)徲媽ず怂憬Y(jié)算抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解財務(wù)轉(zhuǎn)換流程跨職能部門以客戶為中心通過技術(shù)手段控制

技術(shù)體系自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源集成應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性

組織和人員業(yè)務(wù)和財務(wù)的才智團(tuán)隊參與

文化積極的負(fù)責(zé)的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程分離的側(cè)重的集權(quán)的技術(shù)體系手工為主支離分割獨立體系難以獲得信息

組織和人員技術(shù)能力相互獨立文化被動的重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務(wù)管理的目標(biāo)(續(xù))財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的轉(zhuǎn)變的六個方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的平衡財務(wù)能力/經(jīng)營能力/商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)全面的、注重流程的通過流程與作業(yè)的分類，分解財務(wù)功能:高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與分配控制的責(zé)任與業(yè)務(wù)共同利用財務(wù)資源成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風(fēng)險容易理解和有用的信息公司戰(zhàn)略業(yè)績目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營計劃相聯(lián)系以業(yè)務(wù)價值、假設(shè)和風(fēng)險驅(qū)動分析他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理成為數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者Olin公司強(qiáng)生福特LawsonMardon通用電氣通過培訓(xùn)和招聘，找到那些對業(yè)務(wù)感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務(wù)過程，而不是僅僅關(guān)心匯報結(jié)果愿景報告定義為“促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策”，引導(dǎo)財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過工作培訓(xùn)和跨部門輪崗，幫助財務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識，敏銳地感觸客戶需求財務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財務(wù)人員引入其中財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭對手、供應(yīng)商以及技術(shù)重視橫跨價值鏈，供應(yīng)商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃將價值鏈中的關(guān)鍵成功要素同財務(wù)功能組的價值驅(qū)動因素結(jié)合起來重視帳面及客戶利潤率精確的假設(shè)重于會計交易的準(zhǔn)確記錄對問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查

制定新的方法來檢測業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn)，設(shè)計計劃模型以反映價值鏈及價值驅(qū)動因素，有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響設(shè)計計劃模型來反映價值鏈與價值驅(qū)動要素，設(shè)計新的方法來計算各業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)人工/電子錄入銀行對帳單，實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)手工入帳自動化，比如支票入帳功能長期資金流動性的預(yù)測資金的集中管理成為趨勢資金預(yù)算管理/財務(wù)預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機(jī)或預(yù)算超支，考慮獲利性和流動性來控制付款關(guān)注貨幣市場的利息條款以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的提供平衡的業(yè)績指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)衡量指標(biāo)及報酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場定位、競爭情況、產(chǎn)品生命周期等情況而定同時使用財務(wù)和非財務(wù)的衡量指標(biāo)：平衡計分卡在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化計劃和預(yù)算需具整合性和一致性：覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域、著重行動計劃計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng)將報酬同經(jīng)濟(jì)價值增加額相聯(lián)系股東價值分析框架公司目標(biāo)股東

總收益(股利＋

資本利得)估價因素經(jīng)營

現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價值

的凈變化 價值驅(qū)動因素收入現(xiàn)金利潤加權(quán)資本成本營運資本資本投資現(xiàn)金稅率持續(xù)期(宏觀層次價值驅(qū)動因素)平衡記分卡

戰(zhàn)略

微觀層次經(jīng)營性

價值驅(qū)動因素界定一套與價值驅(qū)動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值?如何理解價值是在何處被創(chuàng)造或破壞實例價值圖分析價值消耗價值

的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價值

的業(yè)務(wù)價值投入資本總部投入資本財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測公司的價值驅(qū)動因素FMCChampionInternational聯(lián)邦快遞重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò)，大量依據(jù)非財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量公司業(yè)績，設(shè)計關(guān)鍵指標(biāo)來保證經(jīng)營與財務(wù)的一致性以每天對服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財務(wù)檢查，連接MBO計分系統(tǒng)，建議團(tuán)隊的項目改進(jìn)和相關(guān)報酬

制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考核指標(biāo)，反映競爭力以及成本結(jié)構(gòu)，制定公司的業(yè)績考核指標(biāo)計分卡財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進(jìn)和相關(guān)成本控制與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)運用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統(tǒng)的制造費用運用目標(biāo)成本管理運用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā)、資源分配的決策重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析。Lever克萊斯勒HJHeinz提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本，改進(jìn)流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)業(yè)務(wù)交易流程和公司分析分離非核心財務(wù)流程外包數(shù)據(jù)流暢通更注重客戶價值和降低隨意性減少的財務(wù)操作成本專門化的應(yīng)用軟件財務(wù)部門會計核算(30%)集成經(jīng)理*(10%)外部報告

關(guān)帳

交易處理收購兼并

合資企業(yè)管理知識管理經(jīng)理*(5%)最佳實踐政策/程序

流程專家

財務(wù)技術(shù)資金

法律風(fēng)險(5%)技術(shù)(5%)系統(tǒng)

網(wǎng)絡(luò)*決策支持活動流程/程序

組織

溝通財務(wù)分析家

計劃者

項目經(jīng)理業(yè)績電子化管理價值分析投資分析成本分析分析*(20%)新產(chǎn)品開發(fā)*(15%)變革管理經(jīng)理(10%)最佳的財務(wù)組織世界一流的財務(wù)組織具有以下顯著的特征財務(wù)戰(zhàn)略/決策支持稅收/財政/成本管理交易流程知識管理(如，通過數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行管理)與公司價值有關(guān)聯(lián)的資本投資通過成本管理增加利潤與公司價值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績評估產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析整合的計劃和成本管理短期和長期的現(xiàn)金預(yù)測戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理世界一流的交易處理廣泛地實施共享服務(wù)集成的信息系統(tǒng)

流程與系統(tǒng)組織/技能75%的時間用于決策支持，財務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理變革管理基于作業(yè)的管理業(yè)績管理技術(shù)/系統(tǒng)分析流程管理文化財務(wù)人員技能增長全球化遠(yuǎn)景均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財務(wù)管理決策支持目標(biāo)要求財務(wù)管理的要點流程與信息系統(tǒng)計劃與考核審計制度豐富的管理報表高度的信息共享集成的信息系統(tǒng)靈活的信息獲取統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一的信息系統(tǒng)共享與外包服務(wù)及時/準(zhǔn)確的信息強(qiáng)有力的控制高效的運作產(chǎn)品競爭對手與全球化供應(yīng)商/客戶國家對大型企業(yè)改革IPO？新技術(shù)市場/WTO財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變?nèi)偶瘓F(tuán)下屬企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)能對變化的環(huán)境迅速作出反應(yīng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險評價控制環(huán)境和政策業(yè)績監(jiān)控信息交流控制程序分公司1分公司2業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)活動財務(wù)報告法律、法規(guī)集成的控制框架控制政策/環(huán)境控制陣列風(fēng)險業(yè)績評價審計控制方法業(yè)務(wù)經(jīng)營成果控制程序控制方法12345多元化業(yè)務(wù)發(fā)展市場和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報新業(yè)務(wù)的發(fā)展核心競爭力的強(qiáng)化集團(tuán)的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營和運作監(jiān)控投資管理(兼并和收購)人力資源管理財務(wù)/收益/資產(chǎn)管理技術(shù)開發(fā)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)決定了集團(tuán)組織管理模式和核心功能集團(tuán)總部的幾種定位及它們的差異所在常見的三種集團(tuán)管理模式核心功能財務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計集團(tuán)營銷R&D采購/物流銷售網(wǎng)絡(luò)人事管理財務(wù)管理戰(zhàn)略管理運營管理管理模式功能和人員配置集分權(quán)分權(quán)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合集權(quán)財務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計集團(tuán)營銷現(xiàn)金管理+總部組織機(jī)構(gòu)的管理財務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃監(jiān)控/投資管理收購、兼并+總部組織機(jī)構(gòu)的管理重要功能總部功能+總部組織機(jī)構(gòu)的管理不同的管理模式在總部集中的集團(tuán)功能各不相同不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)和目標(biāo)不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化紅利/資金回收企業(yè)的高質(zhì)量控股類型財務(wù)導(dǎo)向

(財務(wù)控股)戰(zhàn)略導(dǎo)向

(戰(zhàn)略管理控股)運營導(dǎo)向

(運營管理控股)服

務(wù)中

央

部

門類型目標(biāo)戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置協(xié)調(diào)的管理界面管理經(jīng)營者隊伍所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化市場份額增長集團(tuán)管理模式選擇的主要要素多種經(jīng)營化程度業(yè)務(wù)的國際化程度經(jīng)營業(yè)務(wù)重點日常生產(chǎn)經(jīng)營管理事務(wù)比重集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度集團(tuán)分權(quán)制度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求財務(wù)控股戰(zhàn)略管理控股運營管理控股控股形式影響因素純財務(wù)保留操作高全球高資產(chǎn)

經(jīng)營低分權(quán)低本地低商品

經(jīng)營高集權(quán)關(guān)鍵問題優(yōu)點對戰(zhàn)略更好的實施、控制與協(xié)調(diào)各分部能獲得低成本的資金減少投資盲目性，經(jīng)營風(fēng)險降低便于衡量分部的經(jīng)營狀況財務(wù)控制統(tǒng)一一貫缺點總部

分部/子公司（強(qiáng)受控）預(yù)算控制資金集中業(yè)績評估會計控制審計集團(tuán)戰(zhàn)略財務(wù)計劃投融資計劃對集團(tuán)戰(zhàn)略與財務(wù)計劃的制定，分部缺少參予分部間有沖突，總部的協(xié)調(diào)復(fù)雜總部管理費用高各分部業(yè)務(wù)是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢？總部的管理控制能力是否夠強(qiáng)？典型的集權(quán)型集團(tuán)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)關(guān)鍵問題優(yōu)點缺點總部財務(wù)目標(biāo)分部/子公司（弱受控）部門戰(zhàn)略財務(wù)計劃投融資計劃上報預(yù)算上交利潤業(yè)績評估會計報告審計資金在集團(tuán)范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用難以很好控制分部對外投資，風(fēng)險大易形成小而全，資源利用效率低各分部缺乏協(xié)同分部靈活性強(qiáng)，便于及時把握投資機(jī)會分部管理人員積極性高總部管理費用低分部經(jīng)營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營者與財務(wù)管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權(quán)型集團(tuán)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)關(guān)鍵問題優(yōu)點缺點總部集團(tuán)戰(zhàn)略財務(wù)計劃投融資計劃分部/子公司（強(qiáng)受控）分部/子公司（弱受控）戰(zhàn)略計劃投融資資金集中會計報告預(yù)算業(yè)績評估審計利潤上交會計控制預(yù)算控制業(yè)績評估審計是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權(quán)責(zé)劃分？是否同時滿足前述的集權(quán)型與放權(quán)型集團(tuán)的條件？對不同分部的管理更靈活、更有針對性集團(tuán)不同目標(biāo)可分別體現(xiàn)總部針對不同類型分部的同一種職能在實務(wù)中容易混淆，從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率對各分部的分類與責(zé)權(quán)劃分困難總部管理費用最高典型的混合型集團(tuán)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理整合的計劃管理報表審計資金管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)戰(zhàn)略活動業(yè)績評價與報告經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略形成經(jīng)營活動戰(zhàn)略計劃BusinessUnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的)外部驅(qū)動要素競爭對手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusinessPlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷售計劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計劃投資計劃人力資源業(yè)務(wù)計劃MarketingBusinessProfitCapExR&DHeadcount經(jīng)營目標(biāo)營銷業(yè)務(wù)利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經(jīng)營成本預(yù)算損益和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算Develop制訂匯總審核/推行整合的計劃流程框架這個全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動和經(jīng)營性活動兩大部分組成戰(zhàn)略計劃說明：戰(zhàn)略計劃：通過一組綜合的定性和定量指標(biāo)來,經(jīng)各層面高級管理人員協(xié)商后確定的。戰(zhàn)略計劃的制定：將公司長遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部以及可以分解到各業(yè)務(wù)群的戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。定性、定量目標(biāo)舉例：定性的目標(biāo)：拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標(biāo)定量的目標(biāo)：“自由現(xiàn)金流增長10%”、“占有25%的市場份額”或“員工流失率減少到到15%”等戰(zhàn)略計劃—全面業(yè)務(wù)計劃的基石36戰(zhàn)略計劃流程：需要提出4到6個目標(biāo):在總部層面可向下追溯的?？偛磕繕?biāo)必須是根據(jù)外部市場驅(qū)動的原則能分解到各業(yè)務(wù)部門（這就是被稱作“至上而下”的目標(biāo)分解法）戰(zhàn)略目標(biāo)在相當(dāng)程度上包含業(yè)務(wù)群提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。業(yè)務(wù)群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃工作，取得他們的對總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可，推動總部目標(biāo)在集團(tuán)范圍內(nèi)的溝通與目標(biāo)分解。戰(zhàn)略計劃—全面業(yè)務(wù)計劃的基石經(jīng)營計劃—戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁經(jīng)營計劃目的：戰(zhàn)略計劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標(biāo)。對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo)能夠緊密相連。經(jīng)營計劃重點：選擇確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距。通過建立經(jīng)營目標(biāo)(不僅僅是財務(wù)目標(biāo))，將目標(biāo)與激勵機(jī)制連接起來。經(jīng)營計劃結(jié)果：為業(yè)務(wù)群經(jīng)理們提供了一個有效、有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。經(jīng)營計劃的執(zhí)行必須納入正式的執(zhí)行進(jìn)展審閱與回顧，通過對關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點(里程碑)、計劃假設(shè)以及各類風(fēng)險的比較與分析，評估業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計劃的情況。監(jiān)控和持續(xù)性地檢查和修正經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃—戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁經(jīng)營計劃的作用：協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)群建立總體業(yè)務(wù)計劃，并將業(yè)務(wù)部門有關(guān)的計劃任務(wù)分配到每一個業(yè)務(wù)單元。在業(yè)務(wù)群的總體業(yè)務(wù)計劃完成并批準(zhǔn)后，各業(yè)務(wù)群下屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo)(具體到足以控制更低一層次)只需在總體計劃完成后進(jìn)行。財務(wù)預(yù)算—將目標(biāo)分解到最低層，保證計劃執(zhí)行財務(wù)預(yù)算：經(jīng)營計劃的財務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配過程，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算流程包括預(yù)測業(yè)務(wù)結(jié)果和評估相關(guān)資源的需求，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。戰(zhàn)略目標(biāo)通過“自上而下”的方式被分解到下層的業(yè)務(wù)單元后，預(yù)算將“自下而上”地逐層生成：下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃建立了未來的目標(biāo)，而財務(wù)預(yù)算則評估所需資源以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算—將目標(biāo)分解到最低層，保證計劃執(zhí)行預(yù)算的形式：可以采取季度滾動的流程(例如，一次作5個季度)，保證管理層始終明晰業(yè)務(wù)環(huán)境與條件的變化，并作出反應(yīng)。滾動預(yù)算不同于傳統(tǒng)的“一年一次法”。傳統(tǒng)預(yù)算的缺點：通常在第三季度要預(yù)測明年一年的情況。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個季度為止，而此時已經(jīng)沒有時間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。滾動預(yù)算的流程特點年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計劃預(yù)測流程所取代在每個季度，公司都將預(yù)測其后的5個季度滾動預(yù)測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的預(yù)測與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系至上而下的目標(biāo)更精簡上報給總部的預(yù)測行項目更少上下往復(fù)的次數(shù)更少好處激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風(fēng)氣迫使管理層看得比一個財政年度更遠(yuǎn)使公司理財和顧客需求貼得更近削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷提供了每季調(diào)整一次計劃的機(jī)會更加適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營計劃第三季度經(jīng)營計劃第四季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動預(yù)測-與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低策略績效管理運營結(jié)果業(yè)績管理—戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑業(yè)績管理：通過平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績評估。業(yè)績管理是各管理層理解與貫徹集團(tuán)長期戰(zhàn)略的重要保證，確保各業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。合適的綜合指標(biāo)是完整的、聯(lián)接個人努力和集體成就(最終反映到集團(tuán)全體)的目標(biāo)體系。以平衡記分卡為代表的評估體系通過引入其他視角(例如顧客、業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長等)來反映業(yè)績的綜合指標(biāo)，有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)的片面性。平衡計分機(jī)制業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險管理應(yīng)收/支出 產(chǎn)品利潤預(yù)測 資產(chǎn)/負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤戰(zhàn)略規(guī)劃

信用風(fēng)險凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo)股東價值分析

運營風(fēng)險RAROC/EV 投資回報率 資本需求銷售 服務(wù) 價值驅(qū)動因素質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動 生長周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場份額業(yè)務(wù)份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭價格增長率保持能力保持力

離職率員工在職時間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊精神跨部門銷售財務(wù)學(xué)習(xí)&創(chuàng)新客戶&市場業(yè)務(wù)流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評估手段例子什么是平衡計分機(jī)制？業(yè)績評估業(yè)績評估的作用：將總部的總體目標(biāo)逐層分解到業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。集體單位的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。避免原先冗長的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過程。業(yè)績評估流程重點：不應(yīng)該是僅僅考核經(jīng)理與員工個人的業(yè)績，考核重點要放在通過實際業(yè)績與目標(biāo)的對比來分析集團(tuán)以及每個下屬單位整體的業(yè)績情況，平衡業(yè)績記分卡的成功應(yīng)用在于持續(xù)的審閱與回饋，監(jiān)測戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。平衡的業(yè)績指標(biāo)不應(yīng)該僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值，應(yīng)該更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。人員的業(yè)績管理流程信息管理與報告組織的業(yè)績管理流程戰(zhàn)略價值業(yè)績指標(biāo)與目標(biāo)需要采取的行動業(yè)績管理—利用整合、全面的方法長遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略活動股東價值價值驅(qū)動要素集團(tuán)戰(zhàn)略股東回報經(jīng)營現(xiàn)金流折現(xiàn)率債務(wù)營運投資融資經(jīng)營活動關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)反饋與決定將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來戰(zhàn)略計劃經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績指標(biāo)個人業(yè)績指標(biāo)管理與財務(wù)報表成功關(guān)鍵因素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)戰(zhàn)略性綜合計分卡財務(wù)模型建立量化指標(biāo)量化指標(biāo)計劃執(zhí)行情況調(diào)整經(jīng)營計劃計劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理崗位描述職業(yè)發(fā)展計劃工資培訓(xùn)整合的計劃：流程概覽財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理整合的計劃管理報表審計資金管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)醫(yī)藥與連鎖金融健康與服務(wù)多經(jīng)提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險與機(jī)會的詳細(xì)分析。靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應(yīng)能力適時的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息高度共享數(shù)據(jù)倉庫概念的實施增強(qiáng)財務(wù)分析以及業(yè)績評估(KPI)報表的生成與溯源功能多層次的報告結(jié)構(gòu),如地域,客戶,產(chǎn)品線各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報表三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性51一般來說財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性包括以下四個層面：公司的財務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī)公司財務(wù)會計的日常運作符合公司的財務(wù)制度公司的財務(wù)報告如實反映公司的帳務(wù)情況公司的財務(wù)報告流程能保證財務(wù)報告在匯總合并時的準(zhǔn)確性與合理性財務(wù)與管理報告的最佳模式財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢及時的數(shù)據(jù)分析以支持決策幫助預(yù)測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域自動的交易處理和報表生成標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報表定義經(jīng)營業(yè)績的及時報告免去/減少：數(shù)據(jù)差異重復(fù)的經(jīng)營與財務(wù)信息收集與加工工作繁雜的對帳過長的報表生成時間由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理整合的計劃管理報表審計資金管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)全球資本市場新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競爭風(fēng)險驅(qū)動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理方法。舊的審計方法已經(jīng)不能符合的發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要。全球市場的風(fēng)險獨立的審計職能參與管理有助于管理的自我評估流程控制現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理風(fēng)險管理咨詢提高效率發(fā)現(xiàn)問題合規(guī)審計傳統(tǒng)的風(fēng)險管理基于交易風(fēng)險管理理念預(yù)防問題發(fā)生世界一流的審計職能是側(cè)重在提高風(fēng)險管理和流程控制方面，并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對歷史數(shù)據(jù)。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險和控制的自我評估方法來提高風(fēng)險和控制的責(zé)任。需要世界一流的審計55公司面臨的風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險信用風(fēng)險市場風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險營運風(fēng)險系統(tǒng)風(fēng)險影響影響影響影響建立風(fēng)險意識進(jìn)行風(fēng)險評估付諸實際行動進(jìn)行衡量和報告風(fēng)險再評估風(fēng)險管理政策整體風(fēng)險管理水平風(fēng)險管理組織和人才風(fēng)險管理系統(tǒng)影響公司價值增加合規(guī)風(fēng)險風(fēng)險和風(fēng)險管理風(fēng)險管理的模式政

策概要，工具與培訓(xùn)基本框架策

略流

程策略流程發(fā)現(xiàn)風(fēng)險風(fēng)險評估風(fēng)險管理策略決策，文本，溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域職責(zé)分工策略整合設(shè)計實施風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架風(fēng)險和風(fēng)險管理財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理整合的計劃管理報表審計資金管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)資金管理目標(biāo)組織人員流程控制衡量信息系統(tǒng)資金成本最小化有效地預(yù)測資本需求最大程度地利用資金資源資金管理目標(biāo)資本成本—全球化公司策略：資本市場化趨勢60戰(zhàn)略控制圖業(yè)績市價比市值完全控制通過業(yè)績達(dá)到部分控制危險期通過規(guī)模達(dá)到部分控制驅(qū)動因素-資本成本金庫系統(tǒng)的集成財務(wù)會計銀行交易處理市場數(shù)據(jù)風(fēng)險管理交易管理現(xiàn)金管理DCDC100100TMForexMoneyMarketDerivatives

Securities

Loans子公司1子公司2子公司3子公司4收支兩條線，全封閉運作業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶客戶存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團(tuán)集中帳戶貸款利率貸款資金集中管理的兩種模式財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制財務(wù)管理趨勢-財務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與業(yè)績管理財務(wù)流程與信息系統(tǒng)將交易處理與業(yè)務(wù)分析分離.降低財務(wù)操作的成本將非核心財務(wù)流程實行外包從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)流。財務(wù)流程按用戶需求配置的軟件專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn)財務(wù)流程與信息系統(tǒng)—財務(wù)組織的共同主題策略核心業(yè)務(wù)流程目標(biāo)價值驅(qū)動核心能力財務(wù)展望交易處理價值管理互利共享重組外包剔除基準(zhǔn)測定基于作業(yè)管理利潤價值分析關(guān)鍵性能指標(biāo)報表與控制決策支持交易財務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系這個方案產(chǎn)生出一系列相關(guān)的且能夠被逐步實現(xiàn)的框架組件功能效果流程重組策略制定實施信息技術(shù)人哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？哪些是我們需要做得更號或者改變的？如何完成必要的轉(zhuǎn)變？統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件.統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫.應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對于采用的技術(shù)和工具的要求.信息流，應(yīng)用程序和對采用技術(shù)的要求最終落實為對數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求.重新設(shè)計的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng)/技術(shù)的驅(qū)動力消費者導(dǎo)向(顧客滿意)柔性的組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò)由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理財務(wù)研發(fā)市場營銷采購生產(chǎn)基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu)訂貨生產(chǎn)運作客戶服務(wù)將來公司消費者不是直接的因素剛性的組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)形式上的組織由行政部門控制業(yè)務(wù)處理基于功能點的結(jié)構(gòu)財務(wù)研發(fā)市場營銷采購生產(chǎn)公司過去實施通過財務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理一流企業(yè)的所采用的技術(shù)架構(gòu)關(guān)鍵性能指標(biāo)報表計劃/預(yù)算作業(yè)成本法外部報表實例分析股東利益模擬工具數(shù)據(jù)倉庫交易處理手工處理ERP但是...整個供應(yīng)鏈仍局限在

獲得市場信息的方式仍然受到局限

流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工

市場與客戶分析工具仍然簡單好時

財務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密

市場銷售人力資源資產(chǎn)生產(chǎn)物流客戶服務(wù)研發(fā)財務(wù)管理ERP可以幫助實現(xiàn)，更加準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息靈活的信息系統(tǒng)以支持財務(wù)流程有效的控制機(jī)制，減少數(shù)據(jù)錯誤率無需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入通過集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問能力與報表能力能夠支持以前沒有考慮到的流程如計劃與預(yù)算新興的技術(shù)能夠解決這些問題傳統(tǒng)的ERP能夠較大程度地改善財務(wù)管理供應(yīng)商客戶IBMDigitalCashCyberCashQpass電子支付電子交換SterlingSoftware數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)管理MicrosoftOracleNCR客戶服務(wù)SiebelVantive數(shù)據(jù)分析SASHyperion電子對帳CheckfreeTranspointSpectrum(TheExchange)在線銷售Broadvision電子采購AribaCommerceOne供應(yīng)鏈管理I2Manugistics人力資源管理ERP

OracleSAPPeopleSoft新的技術(shù)縱覽效益簡化通過實施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？全球化區(qū)域化

本地化標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實現(xiàn)嗎？共享服務(wù)共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？外包服務(wù)外包是可行的，有益的并且超過了額外的風(fēng)險嗎？財務(wù)管理模式發(fā)展的各階段可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性：工作量大、重復(fù)性高需要特殊的技能提供整個企業(yè)的信息共享服務(wù)就是將經(jīng)營單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個共享服務(wù)中心，將經(jīng)營單位從這些工作中解放出來，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的工作中。共享服務(wù)中可以在提供給經(jīng)營單位更高水平服務(wù)的基礎(chǔ)上，提高效率和達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。在中國共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時性。財務(wù)管理與IT管理被首先推薦使用共享服務(wù)。共享服務(wù)—提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時性普華永道

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與集團(tuán)控制謝謝！74企業(yè)SSC財務(wù)共享服務(wù)解決方案75目錄企業(yè)SSC服務(wù)內(nèi)容與方案概述1SSC系統(tǒng)功能設(shè)計2SSC成功案例介紹3財務(wù)共享流程演示4Q&A5SSC外包服務(wù)目標(biāo)76企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)（基于SLA約定）：降低成本：把操作性的流程共享到共享服務(wù)中心，降低整體運營成本提高效率：內(nèi)控流程處理時限標(biāo)準(zhǔn)化并全程監(jiān)控，提高流程管控效率全員流程：員工、供應(yīng)商及客戶參與自助化流程，全員關(guān)注業(yè)務(wù)流程共享服務(wù)中心是建立在標(biāo)準(zhǔn)化、集中化管理的基礎(chǔ)之上的流程。通過共享服務(wù)中心所處理流程又可以反過來保障這種標(biāo)準(zhǔn)化的順利推進(jìn)。在共享服務(wù)中心建立和完善的過程中，管理層可以不斷向共享服務(wù)中心“訂購”更多的“流程管控服務(wù)”“分析報告服務(wù)”甚至“大數(shù)據(jù)挖掘服務(wù)”。

將企業(yè)大量、重復(fù)財務(wù)核算從企業(yè)個體中抽出集中到一個新的自主業(yè)務(wù)單元（共享服務(wù)中心SSC），共享服務(wù)中心通過市場化運營機(jī)制提供計費服務(wù)，設(shè)有專門的管理機(jī)構(gòu)，目的是提高效率、創(chuàng)造價值、節(jié)約成本以及提高對客戶服務(wù)的質(zhì)量。概念：財務(wù)共享服務(wù)企業(yè)SSC外包服務(wù)范圍77SAP

ERPOracle

EBSMAS

Cloud應(yīng)付應(yīng)收總帳差旅，費用管理固定資產(chǎn)、成本出納支付合并報表財務(wù)SSCBPO供應(yīng)商管理采購、交期、入庫供應(yīng)商交互平臺庫存管理出庫管理人事管理采購BPO工廠物流BPO人事BPOEnd

To

End原始憑證影像處理BPO作業(yè)管理平臺系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析費控管理快報手機(jī)APP掃描、填報企業(yè)SSC外包作業(yè)流程費用組5供應(yīng)商發(fā)票開票申請書費用報銷單資產(chǎn)驗收單匯率重估計提折舊預(yù)提沖銷APP影像數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)派工工作池費用任務(wù)單應(yīng)付任務(wù)單應(yīng)收任務(wù)單資產(chǎn)任務(wù)單總賬任務(wù)單應(yīng)付組應(yīng)收組資產(chǎn)組總賬組……業(yè)務(wù)組內(nèi)資源共享基于搶單和計件工資來保證作業(yè)效率憑證預(yù)制憑證過賬憑證預(yù)制憑證過賬憑證預(yù)制憑證過賬憑證預(yù)制憑證過賬憑證預(yù)制憑證過賬單據(jù)整理影像切分響應(yīng)性業(yè)務(wù)非響應(yīng)性業(yè)務(wù)BPO檢查機(jī)制(見下頁PPT）搶單企業(yè)SSC外包檢查特點6影像任務(wù)處理接收任務(wù)數(shù)據(jù)錄入人工判斷紙質(zhì)任務(wù)處理數(shù)據(jù)任務(wù)處理讀取影像,系統(tǒng)自動關(guān)聯(lián)來源：1.

公司信息2.公司制度3.系統(tǒng)檢查點4.業(yè)務(wù)類型等根據(jù)該任務(wù)類型，所配置的公司制度以及要求的檢查點，采用錄入的方式到系統(tǒng)上，確保無一遺漏。業(yè)務(wù)人員錄入的數(shù)據(jù)信息檢查數(shù)據(jù)輔助核算數(shù)據(jù)系統(tǒng)檢查單據(jù)掃碼真?zhèn)悟炞C影像對比粘貼發(fā)票原始單據(jù)人工核對匹配ERPXX組憑證預(yù)制憑證過賬打印憑證資料保存ERP把企業(yè)的內(nèi)控檢查放在系統(tǒng)上專業(yè)的ERP實施經(jīng)驗SSC中心企業(yè)SSC外包運營方針801.服務(wù)基準(zhǔn)：郵件接收：30分鐘以內(nèi)對受理事項進(jìn)行確認(rèn)。單據(jù)抵達(dá)：2個工作日以內(nèi)完成。不合規(guī)單據(jù)的對應(yīng)：SSC成員和用戶聯(lián)絡(luò)窗口(財務(wù))進(jìn)行確認(rèn)后，再進(jìn)入下面的步驟。可由中國共享服務(wù)中心向委托公司提出合理的改善需求。3.對應(yīng)語言：中文、日語、英語2.和成員單位保持定期的交流：向委托公司每月提交質(zhì)量報告，提出改進(jìn)意見，在總結(jié)中改善和優(yōu)化。企業(yè)SSC服務(wù)內(nèi)容共享服務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)咨詢服務(wù)直接參與業(yè)務(wù)外包

提供協(xié)助建設(shè)共享服務(wù)中心共享服務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)咨詢服務(wù)直接參與業(yè)務(wù)外包共享服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)咨詢服務(wù)①共享服務(wù)業(yè)務(wù)模型論證和搭建②SAPFSSC框架解決方案應(yīng)用③HEC共享服務(wù)方案應(yīng)用④手機(jī)等其他框架系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用①共享服務(wù)業(yè)務(wù)模型論證和搭建②SAPFSSC框架解決方案應(yīng)用③HEC共享服務(wù)方案應(yīng)用④手機(jī)等其他框架系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用⑤非核心業(yè)務(wù)流程外包⑥業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)外包：掃描+單據(jù)校驗⑦人力資源外包①共享服務(wù)業(yè)務(wù)模型論證和搭建②SAPFSSC框架解決方案應(yīng)用③HEC共享服務(wù)方案應(yīng)用④手機(jī)等其他框架系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用⑤非核心業(yè)務(wù)流程外包⑥業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)外包：

掃描+單據(jù)校驗等⑦人力資源外包⑧為客戶建立FSSC⑨為客戶提供ERP、SS云系統(tǒng)982目錄企業(yè)SSC服務(wù)內(nèi)容與方案概述1SSC系統(tǒng)功能設(shè)計2SSC成功案例介紹3財務(wù)共享流程演示4Q&A5企業(yè)SSC共享平臺——ESSC系統(tǒng)架構(gòu)集中作業(yè)平臺統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程平臺運營管理作業(yè)自動派工數(shù)據(jù)查詢報表輸出決策分析預(yù)警通知（郵件、短信、信息）移動應(yīng)用（手機(jī)、智能終端）績效管理平臺質(zhì)量稽核稽核統(tǒng)計稽核問題稽核分派稽核反饋問題關(guān)閉質(zhì)量報告知識管理知識共享培訓(xùn)評估在線培訓(xùn)在線考試費用管理費用申請費用報銷借款管理付款管理會計核算財務(wù)人員會計憑證會計科目財務(wù)工單績效指標(biāo)績效看板績效報表指標(biāo)預(yù)警問題管理問題提交問題分派問題反饋問題查詢后援作業(yè)平臺集中報銷集中核算集中支付工單處理員工績效人員管理外部系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算基礎(chǔ)核算憑證賬務(wù)查詢……HR系統(tǒng)資金/網(wǎng)銀系統(tǒng)影像系統(tǒng)其他外部系統(tǒng)83企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)平臺（ESSC）企業(yè)SSC共享平臺——ESSC系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)參數(shù)用戶管理角色管理功能定義功能分組系統(tǒng)消息系統(tǒng)代碼……流程平臺工作流管理規(guī)則參數(shù)管理流程加簽流程轉(zhuǎn)發(fā)流程通知流程監(jiān)控流程分析工作流引擎接口平臺OA接口HR接口ERP接口預(yù)算系統(tǒng)接口郵件接口資金系統(tǒng)接口商旅系統(tǒng)接口……影像管理影像采集影像分類管理影像檢索影像調(diào)閱質(zhì)量管理質(zhì)檢計劃下達(dá)質(zhì)檢計劃執(zhí)行質(zhì)檢結(jié)果反饋員工自助工作臺我的單據(jù)我的合同費用申請借款申請費用報銷財務(wù)工單個人查詢財務(wù)作業(yè)平臺派工規(guī)則管理作業(yè)派工財務(wù)審核付款管理財務(wù)復(fù)核核算處理運營績效績效指標(biāo)指標(biāo)要素質(zhì)量稽查質(zhì)檢反饋績效計算績效考核績效看板績效分析移動應(yīng)用智能手機(jī)應(yīng)用平板設(shè)備應(yīng)用移動審批數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)預(yù)警預(yù)警機(jī)制預(yù)警郵件預(yù)警短信統(tǒng)計查詢單據(jù)查詢作業(yè)跟蹤查詢派工池查詢作業(yè)量查詢業(yè)務(wù)量分析作業(yè)異常分析在手單查詢……知識管理知識共享培訓(xùn)評估在線培訓(xùn)在線考試問題管理問題提交問題分派問題反饋問題關(guān)閉84企業(yè)SSC共享平臺——BPO平臺介紹前端平臺化數(shù)據(jù)影像采集基于手機(jī)APP與WEB形式進(jìn)行：①錄入：數(shù)據(jù)字段錄入，與影像接收上傳。②審批：多級審批層次，多維度審批流程。③查看：員工任務(wù)狀態(tài)時時查看。④文檔合同管理：合同文檔進(jìn)行上傳、下載電子化管理。中端任務(wù)分配工作臺任務(wù)派工機(jī)制—影像：

根據(jù)平臺關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)類型分配至該業(yè)務(wù)的作業(yè)組。任務(wù)派工機(jī)制—單據(jù)：

當(dāng)實體單據(jù)接收時，根據(jù)單據(jù)上關(guān)聯(lián)的SR號，進(jìn)行單據(jù)的傳遞。后端ERP高度集成BPO系統(tǒng)與ERP無縫集成：①對于檢查過可生成憑證的影像單據(jù)，自動根據(jù)科目mapping關(guān)系，生成會計憑證。也可手工錄入憑證.②對于會計憑證可進(jìn)行追溯，查看該憑證的處理影像、審批、檢查等一系列流程信息。BPO系統(tǒng)檢查質(zhì)量管理與績效考核基于影像的檢查：①影像切分②數(shù)據(jù)識別錄入③數(shù)據(jù)人工錄入④系統(tǒng)檢查⑤問題件反饋基于實體單據(jù)的檢查：

當(dāng)掃描SR號時，自動關(guān)聯(lián)其影像圖片，與影像進(jìn)行核對。質(zhì)量檢查：

質(zhì)量檢查監(jiān)督組每日都對員工作業(yè)進(jìn)行抽樣檢查，確保準(zhǔn)確率100%績效考核：在實施過程中依然提供管理咨詢KPI服務(wù)，幫助企業(yè)有效的對作業(yè)員工進(jìn)行考核。1386企業(yè)SSC共享平臺——BPO系統(tǒng)集成示意圖BPO平臺系統(tǒng)影像存儲及管理（SAPKM）人事報銷及業(yè)務(wù)審核系統(tǒng)銀行銀企

接口資金管理系統(tǒng)單據(jù)掃描系統(tǒng)ECMSAP

ERPOracle

EBS業(yè)務(wù)自動集成影像集成財務(wù)系統(tǒng)集成出納業(yè)務(wù)集成派工平臺運營管理FTP(XML)FTP(CSV)FTP(CSV)SAPRFCWebServiceWebService/FTP(XML+PDF)WebServiceFTP(XML+PDF)MSExcelWebService（非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化處理）企業(yè)SSC共享平臺——影像管理系統(tǒng)87采購合同ERP(Sap\Oracle)企業(yè)SSC共享平臺——影像系統(tǒng)應(yīng)用88索引錄入&業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)集中存儲、管理、發(fā)布內(nèi)容捕獲(掃描、拍攝、導(dǎo)入)附件文檔報銷憑據(jù)收費憑證銀行票據(jù)送貨單據(jù)……發(fā)票財務(wù)付款票據(jù)檢查財務(wù)審核憑證制作發(fā)票錄入財務(wù)共享中心作業(yè)流程系統(tǒng)接口.票據(jù)資料影像調(diào)閱財務(wù)業(yè)務(wù)（報銷、采購付款、憑證制作）數(shù)據(jù)集中資料采集基于業(yè)務(wù)原始資料（影像）進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，真正實現(xiàn)了業(yè)務(wù)集中而不僅是數(shù)據(jù)集中確保業(yè)務(wù)處理質(zhì)量，降低風(fēng)險企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢驗機(jī)制業(yè)務(wù)部門財務(wù)共享服務(wù)中心提交單據(jù)單據(jù)初審單據(jù)掃描原始單據(jù)歸檔報銷單審核檢查影印件領(lǐng)導(dǎo)審批報銷單復(fù)核核算記賬機(jī)構(gòu)集中付款質(zhì)量稽查點質(zhì)量稽查點質(zhì)量稽查點質(zhì)量稽查點質(zhì)量稽查點質(zhì)量KPI業(yè)務(wù)處理及時率業(yè)務(wù)處理差錯率客戶投訴率客戶滿意率……信息工序中的質(zhì)量檢驗節(jié)點一些企業(yè)在共享服務(wù)中心引入類似電子商務(wù)平臺的進(jìn)度跟蹤提醒模型和服務(wù)反饋評價模型，以改進(jìn)共享服務(wù)中心的作業(yè)質(zhì)量及效率，并提高服務(wù)滿意度17質(zhì)量管理抽查稽核稽核反饋稽核統(tǒng)計質(zhì)量報告示例系統(tǒng)定義自動抽檢規(guī)則并生成抽檢計劃并對作業(yè)人員的作業(yè)單據(jù)進(jìn)行隨機(jī)抽查質(zhì)檢目的是對后援作業(yè)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，保證單據(jù)作業(yè)的正確性系統(tǒng)可出具質(zhì)檢人員每天完成的質(zhì)檢數(shù)量，用于質(zhì)檢人員工作量考核企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢查展示90質(zhì)量管理抽查稽核稽核反饋稽核統(tǒng)計質(zhì)量報告每日根據(jù)質(zhì)檢結(jié)果，通過系統(tǒng)通知后援作業(yè)崗或機(jī)構(gòu)財務(wù)。作業(yè)人員或機(jī)構(gòu)財務(wù)根據(jù)質(zhì)檢不合格類型進(jìn)行重新作業(yè)或調(diào)整賬務(wù)。示例企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢查展示91質(zhì)量管理抽查稽核稽核反饋稽核統(tǒng)計質(zhì)量報告提供質(zhì)檢管理流程和質(zhì)檢報表。提供對機(jī)構(gòu)財務(wù)、后援中心各崗位的差錯率、工作量、時效性等各方面的考核報表?！咎峁┤珖泻怂愫蟮亩鄻踊幕私y(tǒng)計報表】企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢查展示92質(zhì)量管理抽查稽核稽核反饋稽核統(tǒng)計質(zhì)量報告企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢查展示93質(zhì)量管理抽查稽核稽核反饋稽核統(tǒng)計質(zhì)量報告示例后援中心每月發(fā)布服務(wù)質(zhì)量報告。服務(wù)平臺的質(zhì)量指標(biāo)情況由系統(tǒng)自動統(tǒng)計。線下服務(wù)、投訴情況由專職人員進(jìn)行手工統(tǒng)計。質(zhì)量報告每月通過系統(tǒng)發(fā)布給相關(guān)有權(quán)限的用戶查看。稽核統(tǒng)計結(jié)果月度質(zhì)量報告發(fā)布報告手工指標(biāo)統(tǒng)計企業(yè)SSC共享平臺——質(zhì)量檢查展示94企業(yè)SSC共享平臺——提供績效管理咨詢96績效管理體系企業(yè)SSC共享平臺——提供績效管理咨詢績效指標(biāo)體系作業(yè)人員設(shè)計可量化的績效指標(biāo)管理/支持人員設(shè)計定性的績效指標(biāo)績效指標(biāo)可按分?jǐn)?shù)制體現(xiàn)【在系統(tǒng)中建立員工的績效指標(biāo)體系】增加員工績效指標(biāo)管理功能。結(jié)合費控系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)綜合設(shè)計績效指標(biāo)。可以將指標(biāo)分配到具體的崗位。相同員工可以同時具有作業(yè)人員與管理人員的績效指標(biāo)。97企業(yè)SSC共享平臺——文檔管理服務(wù)通過共享服務(wù)作業(yè)進(jìn)行費用報銷集中，財務(wù)流程環(huán)節(jié)包括票據(jù)收集、傳遞、掃描、填寫、財務(wù)初審、財務(wù)審核、復(fù)核，結(jié)算中心統(tǒng)一付款等；既可以由本地掃描歸檔，也可以通過快遞到共享服務(wù)中心進(jìn)行掃描在單據(jù)收集、傳遞、掃描、識別、錄入、分揀、審核、歸檔、調(diào)閱、回退等過程中可以廣泛引入條碼技術(shù)、OCR技術(shù)、自動分揀技術(shù)、智能倉儲系統(tǒng)等充分利用外部企業(yè)及政府部門電子文檔、電子發(fā)票和電子數(shù)據(jù)信息2599目錄企業(yè)SSC服務(wù)內(nèi)容與方案概述1SSC系統(tǒng)功能設(shè)計2SSC成功案例介紹3財務(wù)共享流程演示4Q&A5案例成員公司背景介紹大型外資集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)對象公司（目標(biāo)）大型外資集團(tuán)全球所有分子公司成員公司背景某外資集團(tuán)在全球擁有近千家公司，在中國已擁有超過百家集團(tuán)企業(yè)，員工已超過4萬人。該集團(tuán)在中國市場所開展的業(yè)務(wù)涵蓋了：工業(yè)及機(jī)械制造、智能城市交通、電子信息及醫(yī)療系統(tǒng)、基礎(chǔ)建設(shè)與資源開發(fā)、汽車及相關(guān)業(yè)務(wù)、精密材料、物流·金融等其他業(yè)務(wù)范圍。在中國營收近百億美金。項目特點依托該集團(tuán)建設(shè)的財務(wù)全球統(tǒng)一系統(tǒng)，以高擴(kuò)張性、高度集成性、高附加服務(wù)價值、高度成本節(jié)約性為目的，整合現(xiàn)有相關(guān)信息系統(tǒng)資源，構(gòu)筑全球共享服務(wù)系統(tǒng)（SSS）。涵蓋的業(yè)務(wù)

小型分、子公司全部記賬；部分公司部分記賬：應(yīng)收業(yè)務(wù)流程、員工報銷業(yè)務(wù)流程、采購處理流程，差旅及報銷系統(tǒng)集成、支付流程（支付清單一覽、銀企接口集成）、出具法定報表等；

稅務(wù)及審計咨詢管理等；共享服務(wù)中心管理采用的系統(tǒng)(模塊)

SAPCRM版本：SAPCRMSAPKM

ECM影像處理平臺SAPERP版本：后臺兩個ERP系統(tǒng)均為：ECC6EPH4連接的系統(tǒng)（軟件）

差旅報銷系統(tǒng)；影像處理系統(tǒng)；FTP協(xié)議服務(wù)器；Barcode識別軟件。主要的開發(fā)

不同區(qū)域財務(wù)共享服務(wù)中心流程定制需求，多種任務(wù)分配機(jī)制；績效管理報表難點不同區(qū)域?qū)嵤┓椒ńy(tǒng)一困難、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一困難、語言溝通困難、組織協(xié)調(diào)困難、變更管理困難，內(nèi)控檢查點要求高其他語言：中文簡體、日文、英文團(tuán)隊：境外實施顧問和中國實施顧問（中國/新加坡）合作組成時間：2012-4至今（持續(xù)中）項目背景

成果共20家獨立法人公司，50個分公司，300位用戶(左右)，同時在一個服務(wù)器中在線操作，并出具作業(yè)報表及相關(guān)單據(jù)查詢報表統(tǒng)一統(tǒng)一了已上線公司的財務(wù)業(yè)務(wù)流程、制作了共通的接口；同時在技術(shù)上兼顧了各公司的個性化需求收益通過SLA服務(wù)等級管理方式，較大提高了已上線公司單據(jù)財務(wù)處理效率和質(zhì)量，提高并統(tǒng)一了財務(wù)人員的核算標(biāo)準(zhǔn)，整體提高了財務(wù)核算的技術(shù)支持質(zhì)量,降低了財務(wù)核算系統(tǒng)的總體成本質(zhì)量通過嚴(yán)格的實施流程控制，保證了統(tǒng)制的遵守項目實施地點以中國、新加坡、英國、美國、日本作為區(qū)域共享服務(wù)中心進(jìn)行實施100某案例共享服務(wù)中心結(jié)構(gòu)示意圖共享服務(wù)中心服務(wù)請求服務(wù)請求服務(wù)請求服務(wù)請求1組（雙屏審單）2組（雙屏審單）3組……1組任務(wù)池2組任務(wù)池3組任務(wù)池隨機(jī)提取隨機(jī)提取隨機(jī)提取響應(yīng)式業(yè)務(wù)處理作業(yè)任務(wù)規(guī)則非響應(yīng)式業(yè)務(wù)總賬結(jié)賬固定資產(chǎn)折舊計提報表編制……審核會計審核復(fù)核會計復(fù)核資金會計支付確認(rèn)1)審核要點：√是否符合財務(wù)制度。√生成憑證的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否完整√影像文件是否完整......2)復(fù)核要點：√符合會計制證要求√符合內(nèi)審要求……3)支付確認(rèn)要點：√付款信息完整√符合企業(yè)當(dāng)期資金計劃……SAPCBS……集成及輸出服務(wù)質(zhì)量數(shù)據(jù)101某案例的非經(jīng)營性付款業(yè)務(wù)共享流程示意圖102預(yù)算控制公司員工財務(wù)/領(lǐng)導(dǎo)共享服務(wù)中心單據(jù)填寫財務(wù)初審領(lǐng)導(dǎo)審批接收包裹公司網(wǎng)銀付款掃描備用發(fā)票粘貼收單郵寄快遞公司公司收發(fā)綜合崗拆包分揀掃描影像影像切分信息錄入問題處理憑證歸檔CallCenter績效考核SSC派工平臺工單1、2...n支票、匯票，美元實付系統(tǒng)運維預(yù)算控制某案例的經(jīng)營性付款業(yè)務(wù)共享流程示意圖共享服務(wù)中心單據(jù)填寫商務(wù)/財務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審批接收包裹CBS網(wǎng)銀付款口岸網(wǎng)點公司拆包分揀掃描影像影像切分信息錄入信息審核憑證歸檔CallingCenter績效考核SSC派工平臺工單1、2...n無實體發(fā)票，依據(jù)供應(yīng)商錄入的電子發(fā)票信息審核審批系統(tǒng)運維自助開票錄入發(fā)票信息CBS自助服務(wù)平臺供應(yīng)商1、供應(yīng)商錄入發(fā)票號、發(fā)票金額、發(fā)票稅率等信息2、實體發(fā)票直接寄到共享服務(wù)中心發(fā)票郵寄103快遞公司電子簽批信息電子發(fā)票信息發(fā)票認(rèn)證104目錄企業(yè)SSC服務(wù)內(nèi)容與方案概述1SSC系統(tǒng)功能設(shè)計2SSC成功案例介紹3財務(wù)共享流程演示4Q&A5財務(wù)共享案例—員工費用報銷業(yè)務(wù)工作流員工部門主管SCC工作組詳細(xì)功能平臺差旅申請快報系統(tǒng)BPO付款申請借款申請申請報銷員工報銷總務(wù)報銷