做賬實(shí)操-章魚養(yǎng)殖的成本核算

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-章魚養(yǎng)殖的成本核算一、苗種成本優(yōu)質(zhì)的章魚苗種是養(yǎng)殖成功的關(guān)鍵，其成本在總成本中占有較大比重。苗種價(jià)格因來(lái)源、規(guī)格和品質(zhì)而異。一般來(lái)說(shuō)，可以從以下渠道獲取苗種：1.野生捕撈幼魚：這種方式成本相對(duì)較低，但可能面臨資源不穩(wěn)定以及法律限制等問(wèn)題。而且，野生苗種的質(zhì)量和健康狀況難以保證，可能攜帶病原體，增加養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)。2.人工繁育：通過(guò)專業(yè)的水產(chǎn)繁育機(jī)構(gòu)或自己進(jìn)行人工繁育，可以獲得質(zhì)量穩(wěn)定、健康的苗種。但人工繁育需要較高的技術(shù)和設(shè)備投入，苗種成本相對(duì)較高。一般來(lái)說(shuō)，章魚苗種的價(jià)格在每只幾元到幾十元不等，具體取決于苗種的規(guī)格和品質(zhì)。如果是大規(guī)模養(yǎng)殖，苗種成本可能占總成本的20%30%左右。二、飼料成本章魚是肉食性動(dòng)物，對(duì)飼料的要求較高。其飼料主要包括以下幾種：1.鮮活餌料：如小魚、小蝦、貝類等。這些餌料營(yíng)養(yǎng)豐富，符合章魚的食性需求，但成本較高，且供應(yīng)不穩(wěn)定。此外，鮮活餌料容易攜帶病原體，增加疾病傳播的風(fēng)險(xiǎn)。2.配合飼料：由多種原料混合而成，營(yíng)養(yǎng)成分相對(duì)均衡。配合飼料的成本相對(duì)較低，供應(yīng)穩(wěn)定，且便于儲(chǔ)存和投喂。但是，章魚對(duì)配合飼料的接受度可能不如鮮活餌料，需要一定的時(shí)間進(jìn)行馴化。飼料成本是章魚養(yǎng)殖成本的重要組成部分，通常占總成本的30%40%左右。飼料的投喂量和投喂頻率取決于章魚的生長(zhǎng)階段、養(yǎng)殖密度和水溫等因素。一般來(lái)說(shuō)，幼魚期的章魚需要投喂較高比例的鮮活餌料，以滿足其快速生長(zhǎng)的需求；成魚期的章魚可以逐漸增加配合飼料的比例，降低飼料成本。三、養(yǎng)殖設(shè)施與場(chǎng)地成本1.養(yǎng)殖池或網(wǎng)箱：根據(jù)養(yǎng)殖規(guī)模和養(yǎng)殖方式的不同，可以選擇建設(shè)水泥養(yǎng)殖池或設(shè)置海上網(wǎng)箱。水泥養(yǎng)殖池建設(shè)成本較高，但便于管理和控制水質(zhì)；海上網(wǎng)箱建設(shè)成本相對(duì)較低，但受海洋環(huán)境影響較大，管理難度較高。養(yǎng)殖池或網(wǎng)箱的成本包括建設(shè)材料、施工費(fèi)用以及后期的維護(hù)費(fèi)用等。2.增氧設(shè)備：章魚對(duì)氧氣的需求較高，需要配備增氧設(shè)備以保證養(yǎng)殖水體中的溶解氧含量。增氧設(shè)備的成本包括購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用、安裝費(fèi)用以及運(yùn)行費(fèi)用（電費(fèi)等）。3.水質(zhì)監(jiān)測(cè)設(shè)備：為了確保養(yǎng)殖水體的質(zhì)量，需要配備水質(zhì)監(jiān)測(cè)設(shè)備，如溶解氧檢測(cè)儀、pH計(jì)、溫度計(jì)等。水質(zhì)監(jiān)測(cè)設(shè)備的成本包括購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用以及定期校準(zhǔn)和維護(hù)費(fèi)用。4.養(yǎng)殖場(chǎng)地租賃或購(gòu)買費(fèi)用：如果選擇租賃養(yǎng)殖場(chǎng)地，需要支付一定的租金；如果購(gòu)買養(yǎng)殖場(chǎng)地，成本則更高。養(yǎng)殖場(chǎng)地的成本還包括場(chǎng)地的平整、排水設(shè)施建設(shè)等費(fèi)用。養(yǎng)殖設(shè)施與場(chǎng)地成本在總成本中占有較大比重，一般占總成本的20%30%左右。四、人工成本章魚養(yǎng)殖需要一定的技術(shù)和管理，因此需要雇傭?qū)I(yè)的技術(shù)人員和工人。人工成本包括以下幾個(gè)方面：1.技術(shù)人員工資：負(fù)責(zé)章魚養(yǎng)殖的技術(shù)指導(dǎo)、疾病防治等工作，需要具備一定的水產(chǎn)養(yǎng)殖專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。技術(shù)人員的工資水平相對(duì)較高，一般每月幾千元到上萬(wàn)元不等。2.工人工資：負(fù)責(zé)日常的投喂、水質(zhì)管理、養(yǎng)殖設(shè)施維護(hù)等工作，對(duì)專業(yè)知識(shí)要求相對(duì)較低。工人的工資水平一般每月幾千元左右。3.培訓(xùn)費(fèi)用：為了提高員工的技術(shù)水平和管理能力，需要定期進(jìn)行培訓(xùn)，這也會(huì)產(chǎn)生一定的費(fèi)用。人工成本在總成本中占有一定比重，一般占總成本的10%20%左右。五、能源與水電成本1.能源費(fèi)用：在章魚養(yǎng)殖過(guò)程中，需要使用能源來(lái)維持養(yǎng)殖設(shè)施的運(yùn)行，如增氧設(shè)備、水泵等。能源費(fèi)用主要包括電費(fèi)、燃料費(fèi)等。2.水電費(fèi)用：養(yǎng)殖過(guò)程中需要用到大量的水，同時(shí)也需要消耗一定的電力。水電費(fèi)用包括水費(fèi)、電費(fèi)等。能源與水電成本在總成本中占有一定比重，一般占總成本的5%10%左右。六、疾病防治與藥物成本章魚在養(yǎng)殖過(guò)程中容易受到各種疾病的侵襲，如細(xì)菌感染、病毒感染等。為了預(yù)防和治療疾病，需要采取一系列的防治措施，如定期消毒、投喂藥物等。疾病防治與藥物成本包括以下幾個(gè)方面：1.消毒劑、抗生素等藥物費(fèi)用：用于預(yù)防和治療疾病的藥物費(fèi)用。2.疫苗費(fèi)用：如果有條件，可以給章魚接種疫苗，提高其免疫力，減少疾病的發(fā)生。疫苗費(fèi)用相對(duì)較高，但可以有效降低疾病防治成本。3.檢測(cè)費(fèi)用：定期對(duì)養(yǎng)殖水體和章魚進(jìn)行檢測(cè)，以確保水質(zhì)和章魚的健康狀況。檢測(cè)費(fèi)用包括檢測(cè)試劑費(fèi)用、檢測(cè)設(shè)備費(fèi)用等。疾病防治與藥物成本在總成本中占有一定比重，一般占總成本的5%10%左右。七、其他成本1.運(yùn)輸費(fèi)用：包括苗種運(yùn)輸、飼料運(yùn)輸、成魚銷售運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)用的高低取決于運(yùn)輸距離、運(yùn)輸方式和運(yùn)輸量等因素。2.包裝費(fèi)用：如果將章魚進(jìn)行包裝銷售，需要支付一定的包裝費(fèi)用。包裝費(fèi)用包括包裝材料費(fèi)用、包裝人工費(fèi)用等。3.保險(xiǎn)費(fèi)用：為了降低養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)，可以購(gòu)買水產(chǎn)養(yǎng)殖保險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率而定。4.稅費(fèi)：章魚養(yǎng)殖企業(yè)需要繳納一定的稅費(fèi)，如增值稅、所得稅等。稅費(fèi)的高低取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和稅收政策。其他成本在總成本中占有一定比重，一般占總成本的5%10%左右。公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;5、補(bǔ)充說(shuō)明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報(bào)銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報(bào)表1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)