2024年內(nèi)部審計管理制度例文（四篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)部審計管理制度例文資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)在年度結(jié)束后，及時向局主管領(lǐng)導及主要負責人呈報審計計劃執(zhí)行情況的總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限涵蓋以下方面：一、要求局內(nèi)相關(guān)部門及下屬企事業(yè)單位按時提交生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟管理等方面的會議，并有權(quán)召開與審計事項緊密相關(guān)的會議。三、參與審計工作規(guī)章制度的制定與研討，待局黨委會或局長辦公會議審議通過后，負責公布并實施。四、對生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的相關(guān)資料、文件進行審查，并有權(quán)進行現(xiàn)場實物勘察。五、檢查相關(guān)計算機系統(tǒng)及其存儲的電子數(shù)據(jù)與資料。六、就審計事項涉及的問題，向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并獲取必要的證明材料。七、在發(fā)現(xiàn)正在進行的嚴重違法或嚴重損失浪費行為時，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動緊密相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負責人批準后，有權(quán)予以暫時封存。九、針對阻撓、妨礙審計工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責任的建議。十、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進管理、提升效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)進行審計。十二、對違法和造成損失浪費的單位和個人，提出通報批評或追究責任的建議。十三、對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的局內(nèi)相關(guān)部門及下屬單位集體和個人，可向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導、局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排進行。其他審計工作則依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展。第二十三條審計通常采用預先通知方式，審計通知書需以書面形式在審計前____日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴格按照要求做好準備工作；如遇特殊情況，應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、審計前，應(yīng)組建審計小組，指定小組負責人，并制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計實施過程中，審計人員應(yīng)認真聽取被審計單位情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟活動的相關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)獲取證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）之日起____個工作日內(nèi)提交書面意見；逾期未提交的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見，送交財務(wù)會計科負責人或其授權(quán)人員進行復核。復核完畢后，擬定審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導、局主要負責人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準的審計報告（必要時出具審計決定）送達被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導、局主要負責人或局黨委提出；局主要負責人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的財務(wù)會計人員及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權(quán)歸衡南縣交通運輸局財務(wù)統(tǒng)計股所有。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起正式施行。2024年內(nèi)部審計管理制度例文（二）資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，需將審計計劃執(zhí)行情況及時、全面地向局主管領(lǐng)導及主要負責人提交總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟管理等方面的會議，并有權(quán)根據(jù)審計需要召開相關(guān)會議。三、參與審計規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權(quán)檢查與審計事項相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件，并進行現(xiàn)場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進行檢查。六、針對審計事項，有權(quán)向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進行的嚴重違法及嚴重損失浪費行為，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負責人批準后，有權(quán)予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負責人批準后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)進行審計。十二、對于違法及造成損失浪費的單位和個人，有權(quán)給予通報批評或提出追究責任的建議。十三、對于嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導和局主要負責人的批準或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進行。同時，也根據(jù)縣審計局及上級內(nèi)部審計機構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴格按照要求做好準備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、實施審計前，應(yīng)成立審計小組，并指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計過程中，審計人員需認真聽取被審計單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟活動的相關(guān)資料；對審計事項應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務(wù)會計科負責人或其授權(quán)人員進行復核。復核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領(lǐng)導和局主要負責人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準的審計報告（必要時附審計決定）送達被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導和局主要負責人或局黨委提出；局主要負責人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務(wù)會計及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務(wù)統(tǒng)計股負責解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內(nèi)部審計管理制度例文（三）內(nèi)部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運營進行全方位的監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)活動合規(guī)有序。2.離任審計：在高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟活動進行全面審計，評估其職責履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調(diào)查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔保、借款、工程招標、產(chǎn)品、對外投資等重要經(jīng)濟合同實施備案制度，并定期進行內(nèi)部審計，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項目進行全面審計，保障資產(chǎn)安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經(jīng)濟活動緊密相關(guān)的特定事項，開展專項審計調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計事項相關(guān)的會議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會議。2.可對審計涉及事項進行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執(zhí)行情況。4.對在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內(nèi)部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責任的建議。7.經(jīng)董事長批準，有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經(jīng)濟活動相關(guān)的資料。8.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司規(guī)章制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內(nèi)部審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標。4.公司及各分支機構(gòu)、部門的工作目標、經(jīng)營方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標準與規(guī)范。四、內(nèi)部審計工作程序1.審計計劃：根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長要求，確定年度審計重點并編制審計計劃；根據(jù)實際情況靈活開展定期、不定期及隨機審計。2.審計立項：由內(nèi)部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計調(diào)查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關(guān)單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認；被審人員應(yīng)如實反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)形成審計意見并出具《審計調(diào)查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領(lǐng)導及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復審與通知：根據(jù)反饋意見對初稿進行復審完善后編制正式審計報告；報告應(yīng)包含審計時間、目標、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經(jīng)審計組全體成員討論通過并簽字認可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關(guān)部門和個人。7.審計意見執(zhí)行：被審方需按批準后的審計調(diào)查報告進行整改并在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計組負責跟蹤整改措施的落實情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計項目結(jié)束后建立審計檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計公示：為提高透明度加強監(jiān)督力度，必要時根據(jù)審計影響范圍對審計信息及結(jié)果進行公示。2024年內(nèi)部審計管理制度例文（四）審計經(jīng)理/審計員有責任采納或維護審計報告的最終結(jié)論。在與被審計部門討論初步結(jié)論后，審計經(jīng)理/審計員應(yīng)編制審計報告初稿，該報告應(yīng)基于初步審計結(jié)果。a.2審計報告定稿審計經(jīng)理應(yīng)對審計員提交的報告草稿進行詳細復核，如有必要，可與被審計單位負責人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結(jié)論。若報告草稿無誤，則提交正式《內(nèi)部審計報告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準確之處，審計經(jīng)理應(yīng)要求審計員立即修正或執(zhí)行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標準：事實清晰、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)法規(guī)、建議適當。a.3審計報告提交經(jīng)確認的審計報告應(yīng)提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向?qū)徲嬑蟹桨l(fā)送《內(nèi)部審計報告》。董事會應(yīng)評估審計報告是否符合《年度內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負責人審計報告的結(jié)論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計申訴如被審計單位對審計結(jié)果有異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，詳細說明對審計結(jié)論的異議及其原因，包括對審計依據(jù)的質(zhì)疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計討論會。a.4內(nèi)部審計決定根據(jù)討論會的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計決定，經(jīng)董事會批準后，相關(guān)部門需在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。所有內(nèi)部審計過程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計實施方案的編號進行歸檔，由審計員負責統(tǒng)一管理。審計機構(gòu)內(nèi)外的人員訪問內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準。a.1重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限審計