九芝堂財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

九芝堂股份有限公司2021~2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年貨幣資金80808.07108934.5467271.39交易性金融資產(chǎn)23120.24應(yīng)收票據(jù)28149.2848698.8238019.55應(yīng)收賬款40419.9729135.0044175.08預(yù)付款項(xiàng)2966.502008.062945.02其他應(yīng)收款946.294705.904156.10存貨80999.2674917.1096192.34其他流動(dòng)資產(chǎn)885.091473.87342.66流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)276241.58284135.04291934.81長(zhǎng)期股權(quán)投資32303.3441035.8745221.13投資性房地產(chǎn)3768.633643.783518.93固定資產(chǎn)103164.89120993.00114185.90在建工程14310.4414.801154.84無(wú)形資產(chǎn)31812.0128433.5726858.91商譽(yù)14103.4313527.3313527.33長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3050.98776.85831.91遞延所得稅資產(chǎn)9753.0811208.8312299.07其他非流動(dòng)資產(chǎn)5525.782313.881969.41非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)250311.82244236.47241045.09資產(chǎn)總計(jì)526553.40528371.51532979.90短期借款6396.2811485.24應(yīng)付賬款19147.6514567.279376.19應(yīng)付職工薪酬8935.787206.977798.39應(yīng)交稅費(fèi)5646.236270.874396.79其他應(yīng)付款68671.5871896.9384979.21一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債4708.701346.09601.00其他流動(dòng)負(fù)債1077.874999.026123.88流動(dòng)負(fù)債合計(jì)116584.57120520.61128893.56長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)5895.59917.33899.20預(yù)計(jì)負(fù)債616.72618.91274.76遞延所得稅負(fù)債1602.914356.524149.34遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債4829.804002.774031.37非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)12945.029895.529354.67負(fù)債合計(jì)129529.59130416.13138248.23實(shí)收資本(或股本)86935.4285594.2085594.20資本公積168397.83154833.18154889.56盈余公積44815.0544815.0544815.05未分配利潤(rùn)112987.73114425.00109928.43其他綜合收益30.21-1356.09歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)396919.05398311.34395227.24少數(shù)股東權(quán)益104.76-355.97-495.57所有者權(quán)益合計(jì)397023.81397955.37394731.67負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)526553.40528371.51532979.90九芝堂股份有限公司，簡(jiǎn)稱九芝堂，所屬的行業(yè)是醫(yī)藥制造業(yè)，公司總部位于湖南省。2023年，九芝堂的資產(chǎn)總計(jì)是532,979.90萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)是138,248.23萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)是394,731.67萬(wàn)元。圖1.1九芝堂2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)圖從資產(chǎn)的角度看九芝堂的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計(jì)分別是526,553.40萬(wàn)元、528,371.51萬(wàn)元、532,979.90萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為291,934.81萬(wàn)元，包括67,271.39萬(wàn)元的貨幣資金和96,192.34萬(wàn)元的存貨；非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為241,045.09萬(wàn)元，其中的固定資產(chǎn)占到了114,185.90萬(wàn)元。圖1.2九芝堂2021~2023年資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢(shì)圖負(fù)債方面，九芝堂最近三年的負(fù)債總額分別是129,529.59萬(wàn)元、130,416.13萬(wàn)元、138,248.23萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)負(fù)債是128,893.56萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是9,354.67萬(wàn)元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年九芝堂的所有者權(quán)益總額分別為397,023.81萬(wàn)元、397,955.37萬(wàn)元、394,731.67萬(wàn)元，2023年的股本為85,594.20萬(wàn)元。

利潤(rùn)表表1.22021~2023年度利潤(rùn)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)總收入378415.52303326.59296101.77營(yíng)業(yè)收入378415.52303326.59296101.77營(yíng)業(yè)總成本340819.83279367.79266908.62營(yíng)業(yè)成本155164.48125183.83116825.92稅金及附加4935.454225.134168.50銷(xiāo)售費(fèi)用140438.98111790.51111040.83管理費(fèi)用27897.9424191.0920976.71財(cái)務(wù)費(fèi)用604.80-259.85-629.37資產(chǎn)減值損失-47.35-81.38-11.07公允價(jià)值變動(dòng)收益120.24投資收益-5479.4718511.723238.70其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-7590.41-9412.022403.48營(yíng)業(yè)利潤(rùn)36649.7245412.3734981.88營(yíng)業(yè)外收入180.79190.75138.32營(yíng)業(yè)外支出1161.41134.3460.89利潤(rùn)總額35669.1045468.7935059.31所得稅費(fèi)用8869.4510014.655478.75凈利潤(rùn)26799.6535454.1329580.56歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)27069.6535798.5429741.11少數(shù)股東損益-270.00-344.41-160.55其他綜合收益(損失)320.07-1404.551373.89綜合收益總額27119.7234049.5830954.45歸屬于母公司所有者的綜合收益27384.3634412.2431097.20歸屬少數(shù)股東的綜合收益-264.64-362.66-142.752021~2023年九芝堂的營(yíng)業(yè)總收入分別為378,415.52萬(wàn)元、303,326.59萬(wàn)元、296,101.77萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總成本分別為340,819.83萬(wàn)元、279,367.79萬(wàn)元、266,908.62萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為26,799.65萬(wàn)元、35,454.13萬(wàn)元、29,580.56萬(wàn)元。其中，銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為111,040.83萬(wàn)元、20,976.71萬(wàn)元和-629.37萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為34,981.88萬(wàn)元、35,059.31萬(wàn)元。圖1.3九芝堂2021~2023年經(jīng)營(yíng)成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金429410.06326628.97269897.62收到的稅費(fèi)返還719.2333.50收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5185.644098.4411328.19購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金188503.76109843.5999176.13支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金48669.2647931.4046424.18支付的各項(xiàng)稅費(fèi)42189.8436133.4633000.87支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金118641.6387624.9191794.30經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量36591.2149913.2810863.82收回投資收到的現(xiàn)金422400.00255101.00238900.00取得投資收益收到的現(xiàn)金2249.973869.501275.96處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金7.2433.11100.18處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金44.0018428.08購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金20731.659683.057284.38投資支付的現(xiàn)金397696.67259351.89261900.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量6272.898396.75-28908.24吸收投資收到的現(xiàn)金3.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金3.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金3.00取得借款收到的現(xiàn)金10000.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8000.006365.3211485.24償還債務(wù)支付的現(xiàn)金10192.9110000.00分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金34323.6834237.6834256.63支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4997.192404.53863.50籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-41513.78-30273.89-23634.88匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-20.5290.3416.15現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1329.8028126.48-41663.15期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額79478.2780808.07108934.54期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額80808.07108934.5467271.392023年，九芝堂的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為67,271.39萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是10,863.82萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-28,908.24萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-23,634.88萬(wàn)元。圖1.4九芝堂2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額圖圖1.5九芝堂2021~2023年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6九芝堂2021~2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7九芝堂2021~2023年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會(huì)計(jì)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢(shì)分析表2.12023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金-41663.15-0.38交易性金融資產(chǎn)23120.24應(yīng)收票據(jù)-10679.27-0.22應(yīng)收賬款15040.080.52預(yù)付款項(xiàng)936.960.47其他應(yīng)收款-549.80-0.12存貨21275.240.28其他流動(dòng)資產(chǎn)-1131.21-0.77流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7799.770.03長(zhǎng)期股權(quán)投資4185.260.10投資性房地產(chǎn)-124.85-0.03固定資產(chǎn)-6807.10-0.06在建工程1140.0477.03無(wú)形資產(chǎn)-1574.66-0.06商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用55.060.07遞延所得稅資產(chǎn)1090.240.10其他非流動(dòng)資產(chǎn)-344.47-0.15非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-3191.38-0.01資產(chǎn)總計(jì)4608.390.01短期借款5088.960.80應(yīng)付賬款-5191.08-0.36應(yīng)付職工薪酬591.420.08應(yīng)交稅費(fèi)-1874.08-0.30其他應(yīng)付款13082.280.18一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債-745.09-0.55其他流動(dòng)負(fù)債1124.860.23流動(dòng)負(fù)債合計(jì)8372.950.07長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)-18.13-0.02預(yù)計(jì)負(fù)債-344.15-0.56遞延所得稅負(fù)債-207.18-0.05遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債28.600.01非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-540.85-0.05負(fù)債合計(jì)7832.100.06實(shí)收資本(或股本)資本公積56.38盈余公積未分配利潤(rùn)-4496.57-0.04其他綜合收益1356.09-1.00歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)-3084.10-0.01少數(shù)股東權(quán)益-139.600.39所有者權(quán)益合計(jì)-3223.70-0.01負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)4608.390.01從資產(chǎn)的角度對(duì)九芝堂的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計(jì)是532,979.90萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了4,608.39萬(wàn)元，變動(dòng)了0.01。圖2.1九芝堂2021~2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圖其中，九芝堂2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為291,934.81萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了7,799.77萬(wàn)元，變動(dòng)了0.03。貨幣資金為67,271.39萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-41,663.15萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.38，存貨為96,192.34萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了21,275.24萬(wàn)元，變動(dòng)了0.28。圖2.2九芝堂2021~2023年存貨統(tǒng)計(jì)圖非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為241,045.09萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-3,191.38萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.01，其中的固定資產(chǎn)為114,185.90萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-6,807.10萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.06。圖2.3九芝堂2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)圖負(fù)債方面，九芝堂2023年的負(fù)債總額為138,248.23萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了7,832.10萬(wàn)元，變動(dòng)了0.06，其中，流動(dòng)負(fù)債是128,893.56萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是9,354.67萬(wàn)元，相比2022年，分別變動(dòng)了8,372.95萬(wàn)元和-540.85萬(wàn)元，變動(dòng)比率分別是0.07和-0.05。所有者權(quán)益方面，2023年九芝堂的所有者權(quán)益總額為394,731.67萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-3,223.70萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.01；股本為85,594.20萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了0.00萬(wàn)元，變動(dòng)了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金20.62%12.62%-8.00%-0.39%交易性金融資產(chǎn)0.00%4.34%4.34%0.00%應(yīng)收票據(jù)9.22%7.13%-2.08%-0.23%應(yīng)收賬款5.51%8.29%2.77%0.50%預(yù)付款項(xiàng)0.38%0.55%0.17%0.45%其他應(yīng)收款0.89%0.78%-0.11%-0.12%存貨14.18%18.05%3.87%0.27%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.28%0.06%-0.21%-0.77%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)53.78%54.77%1.00%0.02%長(zhǎng)期股權(quán)投資7.77%8.48%0.72%0.09%投資性房地產(chǎn)0.69%0.66%-0.03%-0.04%固定資產(chǎn)22.90%21.42%-1.48%-0.06%在建工程0.00%0.22%0.21%76.36%無(wú)形資產(chǎn)5.38%5.04%-0.34%-0.06%商譽(yù)2.56%2.54%-0.02%-0.01%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.15%0.16%0.01%0.06%遞延所得稅資產(chǎn)2.12%2.31%0.19%0.09%其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.44%0.37%-0.07%-0.16%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)46.22%45.23%-1.00%-0.02%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款1.21%2.15%0.94%0.78%應(yīng)付賬款2.76%1.76%-1.00%-0.36%應(yīng)付職工薪酬1.36%1.46%0.10%0.07%應(yīng)交稅費(fèi)1.19%0.82%-0.36%-0.30%其他應(yīng)付款13.61%15.94%2.34%0.17%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.25%0.11%-0.14%-0.56%其他流動(dòng)負(fù)債0.95%1.15%0.20%0.21%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)22.81%24.18%1.37%0.06%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)0.17%0.17%0.00%-0.03%預(yù)計(jì)負(fù)債0.12%0.05%-0.07%-0.56%遞延所得稅負(fù)債0.82%0.78%-0.05%-0.06%遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債0.76%0.76%0.00%0.00%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1.87%1.76%-0.12%-0.06%負(fù)債合計(jì)24.68%25.94%1.26%0.05%實(shí)收資本(或股本)16.20%16.06%-0.14%-0.01%資本公積29.30%29.06%-0.24%-0.01%盈余公積8.48%8.41%-0.07%-0.01%未分配利潤(rùn)21.66%20.63%-1.03%-0.05%其他綜合收益-0.26%0.00%0.26%-1.00%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)75.38%74.15%-1.23%-0.02%少數(shù)股東權(quán)益-0.07%-0.09%-0.03%0.38%所有者權(quán)益合計(jì)75.32%74.06%-1.26%-0.02%負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來(lái)源看，2023年度，九芝堂的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為25.94%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為74.06%，其中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了24.18%，非流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了1.76%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，九芝堂的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為54.77%，其中，貨幣資金占據(jù)了12.62%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為45.23%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了21.42%。利潤(rùn)表分析水平趨勢(shì)分析表2.32023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入-7224.82-0.02營(yíng)業(yè)收入-7224.82-0.02營(yíng)業(yè)總成本-12459.17-0.04營(yíng)業(yè)成本-8357.91-0.07稅金及附加-56.63-0.01銷(xiāo)售費(fèi)用-749.68-0.01管理費(fèi)用-3214.38-0.13財(cái)務(wù)費(fèi)用-369.521.42資產(chǎn)減值損失70.31-0.86公允價(jià)值變動(dòng)收益120.24投資收益-15273.02-0.83其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益11815.50-1.26營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-10430.49-0.23營(yíng)業(yè)外收入-52.43-0.27營(yíng)業(yè)外支出-73.45-0.55利潤(rùn)總額-10409.48-0.23所得稅費(fèi)用-4535.90-0.45凈利潤(rùn)-5873.57-0.17歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-6057.43-0.17少數(shù)股東損益183.86-0.53其他綜合收益(損失)2778.44-1.98綜合收益總額-3095.13-0.09歸屬于母公司所有者的綜合收益-3315.04-0.10歸屬少數(shù)股東的綜合收益219.91-0.61垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)總成本92.10%90.14%-1.96%-0.02%營(yíng)業(yè)成本41.27%39.45%-1.82%-0.04%稅金及附加1.39%1.41%0.01%0.01%銷(xiāo)售費(fèi)用36.85%37.50%0.65%0.02%管理費(fèi)用7.98%7.08%-0.89%-0.11%財(cái)務(wù)費(fèi)用-0.09%-0.21%-0.13%1.48%資產(chǎn)減值損失-0.03%0.00%0.02%-0.86%公允價(jià)值變動(dòng)收益0.00%0.04%0.04%0.00%投資收益6.10%1.09%-5.01%-0.82%其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-3.10%0.81%3.91%-1.26%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)14.97%11.81%-3.16%-0.21%營(yíng)業(yè)外收入0.06%0.05%-0.02%-0.26%營(yíng)業(yè)外支出0.04%0.02%-0.02%-0.54%利潤(rùn)總額14.99%11.84%-3.15%-0.21%所得稅費(fèi)用3.30%1.85%-1.45%-0.44%凈利潤(rùn)11.69%9.99%-1.70%-0.15%歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)11.80%10.04%-1.76%-0.15%少數(shù)股東損益-0.11%-0.05%0.06%-0.52%其他綜合收益(損失)-0.46%0.46%0.93%-2.00%綜合收益總額11.23%10.45%-0.77%-0.07%歸屬于母公司所有者的綜合收益11.34%10.50%-0.84%-0.07%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-0.12%-0.05%0.07%-0.60%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢(shì)分析表2.52023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-56731.35-0.17收到的稅費(fèi)返還-685.73-0.95收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7229.751.76購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-10667.46-0.10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-1507.22-0.03支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-3132.59-0.09支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4169.390.05經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-39049.46-0.78收回投資收到的現(xiàn)金-16201.00-0.06取得投資收益收到的現(xiàn)金-2593.54-0.67處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金67.072.03處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金-18428.08-1.00購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-2398.67-0.25投資支付的現(xiàn)金2548.110.01投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-37304.99-4.44吸收投資收到的現(xiàn)金-3.00-1.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金-3.00-1.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金-3.00-1.00取得借款收到的現(xiàn)金10000.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5119.920.80償還債務(wù)支付的現(xiàn)金10000.00分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金18.95支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-1541.03-0.64籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量6639.01-0.22匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-74.19-0.82現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-69789.63-2.48期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額28126.470.35期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-41663.15-0.38垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金299.84%401.21%101.37%0.34%收到的稅費(fèi)返還0.66%0.05%-0.61%-0.92%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3.76%16.84%13.08%3.48%購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金100.83%147.43%46.59%0.46%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金44.00%69.01%25.01%0.57%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)33.17%49.06%15.89%0.48%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金80.44%136.45%56.02%0.70%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量45.82%16.15%-29.67%-0.65%收回投資收到的現(xiàn)金234.18%355.13%120.95%0.52%取得投資收益收到的現(xiàn)金3.55%1.90%-1.66%-0.47%處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.03%0.15%0.12%3.90%處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金16.92%0.00%-16.92%-1.00%購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8.89%10.83%1.94%0.22%投資支付的現(xiàn)金238.08%389.32%151.24%0.64%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量7.71%-42.97%-50.68%-6.58%吸收投資收到的現(xiàn)金0.00%0.00%0.00%-1.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金0.00%0.00%0.00%-1.00%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金0.00%0.00%0.00%-1.00%取得借款收到的現(xiàn)金0.00%14.87%14.87%0.00%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5.84%17.07%11.23%1.92%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0.00%14.87%14.87%0.00%分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金31.43%50.92%19.49%0.62%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2.21%1.28%-0.92%-0.42%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-27.79%-35.13%-7.34%0.26%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響0.08%0.02%-0.06%-0.71%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額25.82%-61.93%-87.75%-3.40%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額74.18%161.93%87.75%1.18%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動(dòng)比率2.272.292.30速動(dòng)比率1.531.551.55保守速動(dòng)比率1.521.521.51現(xiàn)金比率0.770.990.57營(yíng)運(yùn)資金與借款比26.1044.4317.26營(yíng)運(yùn)資金(萬(wàn)元)133037.20142088.30154325.80圖3.1九芝堂2021~2023年流動(dòng)比率圖圖3.2九芝堂2021~2023年現(xiàn)金比率圖長(zhǎng)期償債能力分析表3.22021~2023年度長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)59.98-173.98-54.71經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比0.330.420.09現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)60.50-192.09-17.26平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)23.6224.6425.31長(zhǎng)期借款與總資產(chǎn)比有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)25.9526.8827.44有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.040.040.04權(quán)益乘數(shù)1.311.331.34產(chǎn)權(quán)比率0.310.330.34權(quán)益與負(fù)債比3.233.062.95長(zhǎng)期資本負(fù)債率(%)2.472.792.37長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益比0.030.030.02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與負(fù)債合計(jì)比0.300.380.08經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與帶息債務(wù)比2.102.830.56圖3.3九芝堂2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖營(yíng)運(yùn)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)10.5311.4712.38應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率9.508.728.08應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)38.4241.8545.18存貨與收入比0.190.260.29存貨周轉(zhuǎn)率2.111.611.37存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)172.60227.30267.30應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率8.937.439.76營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率2.301.881.81現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率1.921.151.74流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.371.081.03圖3.4九芝堂2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.572.712.52非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.571.231.22圖3.5九芝堂2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.730.580.56股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.960.760.75圖3.6九芝堂2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報(bào)酬率0.070.090.07總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率(ROA)0.050.070.06圖3.7九芝堂2021~2023年資產(chǎn)報(bào)酬率統(tǒng)計(jì)圖資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)6.798.927.46息稅前利潤(rùn)與資產(chǎn)總額比0.110.130.11投入資本回報(bào)率0.070.080.07長(zhǎng)期資本收益率0.090.110.09投資收益率-0.170.450.05圖3.8九芝堂2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤(rùn)與利潤(rùn)總額比0.750.780.84營(yíng)業(yè)毛利率0.590.590.61營(yíng)業(yè)成本率0.410.410.39營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.100.150.12營(yíng)業(yè)凈利率0.070.120.10總營(yíng)業(yè)成本率0.900.920.90銷(xiāo)售費(fèi)用率0.370.370.38管理費(fèi)用率0.070.080.07財(cái)務(wù)費(fèi)用率銷(xiāo)售期間費(fèi)用率0.450.450.44成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.110.170.14息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.100.150.12價(jià)格成本費(fèi)用利潤(rùn)率2.442.422.53圖3.9九芝堂2021~2023年?duì)I業(yè)凈利率統(tǒng)計(jì)圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)比1.371.410.37經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入比0.100.160.04應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入比0.110.110.12圖3.10九芝堂2021~2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入比統(tǒng)計(jì)圖發(fā)展能力分析資產(chǎn)資本成長(zhǎng)分析表3.102021