內(nèi)部審計(jì)制度

第第頁內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與掌控系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵奉并服從，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督審查，不但是內(nèi)部掌控的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的緊要措施。一.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，特地負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。二.內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)容1.主旨：公司通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督，審查，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行掌控和再監(jiān)督，進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。2.內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)小組依據(jù)會(huì)計(jì)資料，結(jié)合公司事業(yè)計(jì)劃等其他資料，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計(jì)：A.審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)資料包含會(huì)計(jì)憑證，帳簿，報(bào)表等。B.審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。C.審查財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。D.審查會(huì)計(jì)法的執(zhí)行遵守情況。E.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需要監(jiān)督掌控的事項(xiàng)。F.審查其他應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容。三.內(nèi)部審計(jì)制度的程序1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應(yīng)不定期布置抽查。A.依據(jù)的實(shí)在業(yè)務(wù)情況，定期檢查。B.定期檢查應(yīng)以會(huì)計(jì)帳簿為中心，結(jié)合會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。C.抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。D.公司各部門應(yīng)樂觀予以搭配。2.每次檢查完畢審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。四.審計(jì)報(bào)告的利用對(duì)審計(jì)報(bào)告中擺列的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因。A.屬于違法行為的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管及司法機(jī)關(guān)反映處理。B.屬于工作過錯(cuò)的，應(yīng)令責(zé)任人及時(shí)更正。C.屬于管理制度不健全的，應(yīng)及時(shí)修改相關(guān)制度。**有限公司20**.03.06篇2:內(nèi)部審計(jì)工作制度內(nèi)部審計(jì)管理制度目錄第一章總則第二章審計(jì)室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則第四章審計(jì)室的工作范圍和審計(jì)時(shí)限第五章審計(jì)室的目的和職責(zé)要求第六章審計(jì)室的職權(quán)第七章內(nèi)部審計(jì)日常工作程序第八章審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿第九章審計(jì)檔案管理第十章獎(jiǎng)懲第十一章附則第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)常常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)掌控，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，依據(jù)《公司法》《審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特訂立本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，財(cái)務(wù)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條本制度適用于總公司、分公司及控股公司。第二章審計(jì)室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)為審計(jì)室，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，接受審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)督和引導(dǎo)，屬于董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉，對(duì)審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條審計(jì)室必需有專職負(fù)責(zé)人，應(yīng)配備專職審計(jì)人員不低于三人,審計(jì)室主任一名,其中至少有一名成員為會(huì)計(jì)專業(yè)人員。審計(jì)室主任由董事會(huì)任免。第六條審計(jì)室可依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員構(gòu)成審計(jì)組，各部門應(yīng)樂觀搭配。第七條審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)本領(lǐng)。第八條審計(jì)人員依據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責(zé)，任何被審計(jì)的部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員供應(yīng)有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報(bào)仇。第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則第九條獨(dú)立性原則：審計(jì)室應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得于其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與其他部門合署辦公。第十條回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參加該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條職業(yè)道德原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵奉并服從職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。第十二條保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的。第十三條實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十四條廉潔性原則：審計(jì)人員不得參加被審計(jì)單位的任何實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)，在審計(jì)過程中，必需遵守有關(guān)廉潔的紀(jì)律規(guī)定。第四章審計(jì)室的工作范圍和審計(jì)時(shí)限第十五條審計(jì)室可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作：1、公司總部各職能部門；2、公司下屬各分公司以及其它所屬機(jī)構(gòu)；3、控股子公司。第十六條審計(jì)室可依據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、全面或局部審計(jì)。第十七條當(dāng)發(fā)生重點(diǎn)投資項(xiàng)目、簽署重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)合同或重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)討論決議，審計(jì)室可隨時(shí)審計(jì)。第十八條當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)室可隨時(shí)審計(jì)。第五章審計(jì)室的目的和職責(zé)要求第十九條內(nèi)部審計(jì)的目的：通過內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)掌控度是否健全、完善，以實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第二十條公司審計(jì)室應(yīng)當(dāng)履行以下緊要職責(zé)1、訂立公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。2、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)掌控度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；對(duì)發(fā)生重點(diǎn)財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3、內(nèi)部審計(jì)：對(duì)各項(xiàng)資金、物資、采購、設(shè)點(diǎn)消費(fèi)、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部掌掌控度以及執(zhí)行情況，對(duì)車貸流程管理掌控系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。督促建立完善公司內(nèi)部掌掌控度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司連續(xù)、健康、快速發(fā)展。4、合同審計(jì)：對(duì)大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、緊要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5、固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。6、離任審計(jì)：對(duì)公司高管人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分公司負(fù)責(zé)人離任和調(diào)離，負(fù)責(zé)對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。7、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。8、基建審計(jì)：對(duì)公司及所屬分公司的基建工程和重點(diǎn)技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項(xiàng)概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；9、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)擔(dān)保、投資、借款及收益調(diào)配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；對(duì)公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。10、專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。11、幫忙公司其他部門建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和緊要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。12、執(zhí)行公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第六章審計(jì)室的職權(quán)第二十二條有權(quán)召開審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議，參加公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參加幫忙公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究訂立，修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。第二十三條依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門定時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等。第二十四條有權(quán)查閱審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物資產(chǎn)資產(chǎn)等相關(guān)資料。第二十五條有權(quán)對(duì)有關(guān)部門、分公司及控股公司對(duì)購買各類物資價(jià)格審議。第二十六條有權(quán)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明料子。第二十七條有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)損失揮霍的行為，做出制止決議，并及時(shí)向執(zhí)行董事報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。第二十八條對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、竄改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，有權(quán)予以短時(shí)間封存有關(guān)資料。第二十九條經(jīng)董事會(huì)、執(zhí)行董事會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)看法書，有權(quán)向被審計(jì)單位（個(gè)人）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）接受審計(jì)看法和執(zhí)行審計(jì)決議的情況。第三十條在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和懲罰。第三十一條其他必需的權(quán)力。第七章內(nèi)部審計(jì)日常工作程序第三十二條審計(jì)室應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會(huì)的部署，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)，經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十三條依據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，并依據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織布置審計(jì)工作，依據(jù)實(shí)際工作量確定審計(jì)人員，每次審計(jì)至少要2人以上實(shí)施。第三十四條確定審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)室依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決議，結(jié)合實(shí)在情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十五條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃緊要內(nèi)容以下：1、被審計(jì)單位名稱；2、審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；3、項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間布置；4、其他事項(xiàng)。第三十六條下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)室應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位（個(gè)人）下達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第三十七條《審計(jì)通知書》緊要內(nèi)容以下：1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；2、對(duì)被審計(jì)部門接受審計(jì)，搭配工作的要求。第三十八條被審計(jì)準(zhǔn)備：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作供應(yīng)必需的工作條件。第三十九條審計(jì)實(shí)施：在審計(jì)過程，審計(jì)工作人員依據(jù)審計(jì)工作實(shí)在要求，取得有效證明料子，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿。第四十條提出審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，及時(shí)與被審計(jì)單位交換看法，審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告的編寫以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正，并出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。第四十一條做出審計(jì)決議：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決議，應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后15日將書面審計(jì)報(bào)告草稿發(fā)送給被審計(jì)單位（個(gè)人），被審計(jì)單位（個(gè)人）在接到審計(jì)報(bào)告草稿10日內(nèi)將書面看法反饋給審計(jì)組，被審計(jì)單位（個(gè)人）在期限內(nèi)沒提出書面看法，視同為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。若須處理的審計(jì)工作，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，被審計(jì)對(duì)象必需執(zhí)行。第四十二條審計(jì)室提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核，由審計(jì)室在公司董事會(huì)規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)看法書。2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和懲罰的審計(jì)決議，處理和懲罰的審計(jì)決議以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。第四十三條《審計(jì)處理決議書》緊要內(nèi)容：1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、懲罰決議及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；5、處理、懲罰決議執(zhí)行的期限和要求。第四十四條審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決議和結(jié)論如有異議，應(yīng)在7天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請(qǐng)后3天內(nèi)作出復(fù)審決議，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決議照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以短時(shí)間停止執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決議為終審結(jié)論和決議，被審計(jì)單位必需執(zhí)行。第四十五條公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)室負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。第四十六條審計(jì)室應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。第四十七條審計(jì)室應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第四十八條依據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重點(diǎn)事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)看法的接受情況和對(duì)審計(jì)決議的執(zhí)行情況第八章審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿第四十九條內(nèi)部審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將取得審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。第五十條審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的料子，緊要包含：1、審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包含與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；2、通過實(shí)際察看和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；3、就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；4、其他證據(jù)。第五十一條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)依照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第五十二條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中取得的證明料子名稱、來源和時(shí)間等。緊要內(nèi)容包含：1、被審計(jì)者名稱；2、審計(jì)項(xiàng)目名稱；3、實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；4、審計(jì)過程記錄；5、編制者姓名及編制日期；6、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；7、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。其中，審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包含：⑴實(shí)施審計(jì)實(shí)在程序的記錄及資料；⑵審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；⑶審計(jì)方式及其調(diào)整更改情況記錄；⑷審計(jì)人員的推斷、評(píng)價(jià)、處理看法和建議；⑸審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；⑹審計(jì)組核實(shí)與接受被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋看法的情況說明；⑺其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料；⑻審計(jì)工作底稿附件包含：與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計(jì)資料。第九章審計(jì)檔案管理第五十三條依據(jù)《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決議歸入審計(jì)檔案。第五十四條審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷。審計(jì)檀卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列次序規(guī)定是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；緊要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第五十五條各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限為5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。第五十六條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷存檔，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)結(jié)束的年度立卷存檔，審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月末。立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保管期限。第五十七條審計(jì)檔案的借閱：一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)室主任批準(zhǔn)。第五十八條審計(jì)檔案的銷毀：審計(jì)檔案必需經(jīng)董事會(huì)同意、執(zhí)行董事簽字后方可進(jìn)行。實(shí)在工作內(nèi)容如下：1、填寫《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》，并列明細(xì)清單，上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，按審批手續(xù)辦理完畢實(shí)行；2、現(xiàn)場(chǎng)銷毀人員至少二人以上，其中必需有一名審計(jì)室內(nèi)部人員，并在《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》上簽字；3、審計(jì)檔案銷毀要做好保管備查并編號(hào)。第五十九條《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》內(nèi)容如下：1、審計(jì)檔案銷毀部門名稱、時(shí)間、審請(qǐng)人；2、檔案銷毀內(nèi)容、保管期限、附件；3、檔案銷毀原因；4、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字；5、審計(jì)委員會(huì)看法簽署、董事會(huì)看法簽署、執(zhí)行董事簽字；6、現(xiàn)場(chǎng)銷毀人員簽字，并簽署銷毀時(shí)間和保管備查編號(hào)。第六十條審計(jì)檔案除公司審計(jì)室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。第十章獎(jiǎng)懲第六十一條對(duì)忠于職守，秉公做事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應(yīng)予以稱贊或嘉獎(jiǎng)。審計(jì)室提出嘉獎(jiǎng)建議，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十二條對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)室提出予以經(jīng)濟(jì)懲罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定懲罰：1、拒絕向內(nèi)部審計(jì)人員供應(yīng)有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明料子的；2、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)看法書和審計(jì)處理決議的；5、打擊報(bào)仇內(nèi)部審計(jì)工作人員及揭發(fā)檢舉人員的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六十三條對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員，經(jīng)董事長批準(zhǔn)予以行政處分或經(jīng)濟(jì)懲罰：1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章附則第六十四條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，本工作規(guī)定如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，依照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立刻修訂，報(bào)董事會(huì)審議通過。第六十五條本制度自董事會(huì)通過之日起施行。篇3:內(nèi)部審計(jì)管理制度內(nèi)部審計(jì)管理制度制度名稱內(nèi)部審計(jì)管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特訂立本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的1.監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、資產(chǎn)的安全與完整。3.強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。第4條內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)看法的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)看法和建議的實(shí)在落實(shí)，集團(tuán)董事會(huì)對(duì)審計(jì)看法和建議所形成的處理和懲罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較多而雜和重點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第6條審計(jì)部依照本制度對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條審計(jì)部的緊要職責(zé)。1.檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部掌掌控度（包含內(nèi)部管理掌掌控度和內(nèi)部會(huì)計(jì)掌掌控度）的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理供應(yīng)看法。3.對(duì)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。5.依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后組織實(shí)施。6.總結(jié)、溝通內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。7.擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。8.向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，定時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。第8條審計(jì)部的緊要權(quán)限。1.有權(quán)要求集團(tuán)及成員企業(yè)定時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2.有權(quán)檢查、審核集團(tuán)及成員企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。3.有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重點(diǎn)的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議。4.有權(quán)參加集團(tuán)及其成員企業(yè)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重點(diǎn)投資項(xiàng)目及重點(diǎn)資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5.就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會(huì)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明料子。6.有權(quán)提出制止、矯正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的看法。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失揮霍的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7.對(duì)阻礙、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8.有權(quán)對(duì)違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理看法。9.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重點(diǎn)或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。第3章內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)第9條審計(jì)部應(yīng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的常常化、專業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。第10條審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。第11條當(dāng)遇有重點(diǎn)、多而雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參加并構(gòu)成專項(xiàng)審計(jì)組。必需時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)仇。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)仇的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，予以相應(yīng)的懲罰、處分。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提作聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。第14條審計(jì)人員工作成績顯著、對(duì)集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定予以稱贊或嘉獎(jiǎng)；對(duì)弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司緊要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，予以相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍第15條遵奉并服從性審計(jì)。對(duì)經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵奉并服從性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評(píng)價(jià)。第16條風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控中的風(fēng)險(xiǎn)管理情形進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。第17條績效審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。第18條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第19條其他審計(jì)。包含建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等特地審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位緊要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序第20條編制審計(jì)工作計(jì)劃。依據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營管理的要求和實(shí)在情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第21條通知被審計(jì)單位。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長訂立，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，樂觀搭配，并為開展審計(jì)工作供應(yīng)必需的工作條件。第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。1.依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)等