財(cái)務(wù)報(bào)表收支分析模板

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,2024年財(cái)務(wù)月度收支報(bào)表分析,,,,

,NO:,月份,收入,支出,剩余

,1,1月,634500,664000,-29500

,2,2月,481500,300000,181500

,3,3月,91500,90000,1500

,4,4月,93000,82500,10500

,5,5月,94500,90000,4500

,6,6月,270000,340000,-70000

,7,7月,300000,267000,33000

,8,8月,450000,375000,75000

,9,9月,100500,88500,12000

,10,10月,102000,90000,12000

,11,11月,180000,150000,30000

,12,12月,75000,90000,-15000

,匯總,,2872500,2627000,245500

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,財(cái)務(wù)分析的本質(zhì)是準(zhǔn)確定位企業(yè)存在的問(wèn)題，深挖問(wèn)題背后的業(yè)務(wù)原因，提出改善性建議，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題解決。,,,,

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,1,,,,

,正確的財(cái)務(wù)分析姿勢(shì),,,,

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,探討財(cái)務(wù)分析前，先理解三個(gè)概念：財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)成果、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。,,,,

,財(cái)務(wù)信息反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)成果，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。,,,,

,經(jīng)營(yíng)成果反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所取得的成果，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。,,,,

,投資活動(dòng)包括購(gòu)建廠房及設(shè)備、對(duì)外投資收購(gòu)與兼并等，籌資活動(dòng)包括銀行借款、股權(quán)融資等，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)及其他輔助性活動(dòng)。,,,,

,所謂經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得的成果，需與具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景相結(jié)合，如銷售活動(dòng)的成果可以是新客戶開發(fā)數(shù)量、銷售訂單額、銷售發(fā)貨額、銷售回款額等；研發(fā)活動(dòng)可以是產(chǎn)品開發(fā)數(shù)量、專利數(shù)量等，采購(gòu)活動(dòng)的成果可以是供應(yīng)商開發(fā)數(shù)量、采購(gòu)訂單額、采購(gòu)到貨額、采購(gòu)價(jià)格增長(zhǎng)變化等。,,,,

,任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以通過(guò)某一或幾個(gè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)衡量，而經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)。,,,,

,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)能夠解釋經(jīng)營(yíng)成果，體現(xiàn)為商業(yè)模式設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)策略、外部業(yè)務(wù)環(huán)境變化等，收入指標(biāo)增長(zhǎng)較快，直接反映為銷售訂單增長(zhǎng)較快，訂單增長(zhǎng)較快是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，公司采取了激進(jìn)的銷售政策，激進(jìn)的銷售政策就是業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。,,,,

,概括上述三者之間關(guān)系：財(cái)務(wù)信息的生成過(guò)程是一個(gè)從商業(yè)環(huán)境、公司戰(zhàn)略到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，再到財(cái)務(wù)數(shù)字結(jié)果順向的過(guò)程，而財(cái)務(wù)分析過(guò)程是一個(gè)從財(cái)務(wù)數(shù)字信息結(jié)果反過(guò)來(lái)透視分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、公司戰(zhàn)略和商業(yè)環(huán)境的逆向的過(guò)程。,,,,

,財(cái)務(wù)分析有點(diǎn)類似福爾摩斯探案，不斷的逆時(shí)還原。,,,,

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,2,,,,

,深度財(cái)務(wù)分析三大步驟,,,,

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,第一步，財(cái)務(wù)分析,,,,

,通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)橫向與縱向?qū)Ρ确治?，包括收入、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)差距或異常，即定位問(wèn)題。,,,,

,第二步，經(jīng)營(yíng)分析,,,,

,定位問(wèn)題后，要追溯異?；虿罹啾澈蟮慕?jīng)營(yíng)問(wèn)題，包括業(yè)務(wù)、客戶、渠道、產(chǎn)品、價(jià)格、成本、供應(yīng)鏈周轉(zhuǎn)、回款等經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)分析回答財(cái)務(wù)問(wèn)題是如何產(chǎn)生的，是什么樣的經(jīng)營(yíng)成果造成如今的財(cái)務(wù)問(wèn)題。,,,,

,第三步，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,

,在追溯到經(jīng)營(yíng)結(jié)果后，需要再深挖經(jīng)營(yíng)結(jié)果背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，只有深度透視業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)后，才能提出切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)與管理建議。,,,,

,分享一個(gè)本人曾學(xué)習(xí)過(guò)的案例，有一家快消品生產(chǎn)制造企業(yè)，2023年為確保銷售收入目標(biāo)達(dá)成，需要投放一定的銷售費(fèi)用促進(jìn)銷售，財(cái)務(wù)部門每月會(huì)跟蹤統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)效比指標(biāo)，監(jiān)控是否存在異常。,,,,

,針對(duì)銷售費(fèi)效比，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析呢？,,,,

,第一步，財(cái)務(wù)分析,,,,

,財(cái)務(wù)人員每月跟蹤統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)效比指標(biāo)，統(tǒng)計(jì)分析銷售收入與銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，費(fèi)效比指標(biāo)每月前20天基本保持在15%左右，但每月最后10天費(fèi)效比卻為30%。,,,,

,有沒(méi)有問(wèn)題或異常呢？,,,,

,如果不多想一步，一般的財(cái)務(wù)分析可能就過(guò)去了。,,,,

,進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，該企業(yè)一個(gè)月差不多銷售額2000萬(wàn)，每月最后10天1000萬(wàn)，但多花15%的銷售費(fèi)用，即150萬(wàn)，換算成一年則多花1800萬(wàn)。一年銷售額大概2.4億，公司銷售凈利潤(rùn)率為8%，則年凈利潤(rùn)1920萬(wàn)。,,,,

,通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，每月最后10天所產(chǎn)生的額外的銷售費(fèi)用，幾乎相當(dāng)于一年的凈利潤(rùn)。,,,,

,這種問(wèn)題大不大呢？,,,,

,很明顯，問(wèn)題不容忽視！,,,,

,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常背后一定存在經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。,,,,

,第二步，經(jīng)營(yíng)分析,,,,

,銷售收入一般銷售訂單及發(fā)貨有關(guān)，統(tǒng)計(jì)每月銷售訂單數(shù)據(jù)分布，發(fā)現(xiàn)每月末下達(dá)訂單數(shù)量較多，將近有一半銷售訂單在月末集中下單。,,,,

,而且，因?yàn)樵履┘邢聠?，這也造成生產(chǎn)線、物流倉(cāng)儲(chǔ)壓力陡增，進(jìn)而影響到當(dāng)月收入確認(rèn)及時(shí)性等等。,,,,

,查閱銷售訂單，月末銷售訂單都附帶優(yōu)惠條件，要么給予價(jià)格折扣、要么提供額外贈(zèng)品、要么給予客戶返利等，均屬于激勵(lì)客戶下單的手段，反映在財(cái)務(wù)賬上變成銷售費(fèi)用增加了。,,,,

,因此，月末集中下達(dá)訂單成為問(wèn)題的焦點(diǎn)！,,,,

,接下來(lái)，進(jìn)一步探尋原因，進(jìn)入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)！,,,,

,第三步，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,

,業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就是要分析為何訂單集中在月末下達(dá)？,,,,

,是銷售人員故意而為之，與客戶竄謀挪用銷售費(fèi)用？還是客戶喜歡在月末下達(dá)訂單呢？,,,,

,第一種屬于竄通舞弊行為，在此假設(shè)不考慮，但實(shí)際這種現(xiàn)象是確實(shí)存在的。,,,,

,此時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要與銷售部門溝通。,,,,

,銷售部門人員反饋因?yàn)楫?dāng)月業(yè)績(jī)很可能完不成，為讓客戶下達(dá)訂單，而給予銷售費(fèi)用激勵(lì)。,,,,

,其實(shí)，客戶是故意在月末下達(dá)訂單，故意誘使銷售人員促銷！,,,,

,所以，如何降低客戶在月末下單頻率，將月末集中下達(dá)訂單平滑到每月初或月中，成為解決上述問(wèn)題的關(guān)鍵。,,,,

,由于公司高層看到了財(cái)務(wù)問(wèn)題的嚴(yán)重性，也通過(guò)經(jīng)營(yíng)分析找到了業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，高層下達(dá)指令要處理此項(xiàng)問(wèn)題，在財(cái)務(wù)和銷售部門共同努力下，平滑了銷售訂單過(guò)于集中月末的現(xiàn)象，因此，銷售費(fèi)效比相較以往有所改善。,,,,

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,3,,,,

,總結(jié),,,,

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,一篇有深度、有靈魂的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)包括如下內(nèi)容：,,,,

,定位問(wèn)題、量化問(wèn)題,,,,

,通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)偏差，并通過(guò)圖表、金額比例等量化問(wèn)題，看到問(wèn)題的嚴(yán)重性，這一步其實(shí)并不難，90%的財(cái)務(wù)人員或懂財(cái)務(wù)的人都能做到！,,,,

,原因分析，找到業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),,,,

,在量化問(wèn)題后，進(jìn)一步從財(cái)務(wù)指標(biāo)分析追溯到業(yè)務(wù)端，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，找到經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，深挖經(jīng)營(yíng)問(wèn)題背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，即深層次原因，此處可以多問(wèn)幾個(gè)為什么，包括商業(yè)模式選擇、業(yè)務(wù)策略、業(yè)務(wù)內(nèi)控流程缺陷、績(jī)效考核等問(wèn)題。這一步就有點(diǎn)難度了，預(yù)計(jì)50%不到的財(cái)務(wù)