審計(jì)與監(jiān)督管理制度

審計(jì)與監(jiān)督管理制度第一章總則第一條目的與適用范圍本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的審計(jì)與監(jiān)督管理工作，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)。本制度適用于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理工作。第二條基本原則審計(jì)與監(jiān)督管理工作應(yīng)本著公正、獨(dú)立、客觀、準(zhǔn)確的原則，維護(hù)企業(yè)的利益和聲譽(yù)，保護(hù)股東、投資者和相關(guān)利益相關(guān)方的合法權(quán)益。第三條工作機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施審計(jì)與監(jiān)督管理工作，確保工作的獨(dú)立性和有效性。第四條崗位職責(zé)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)起草審計(jì)與監(jiān)督管理制度，訂立審計(jì)計(jì)劃和監(jiān)督方案，組織實(shí)施審計(jì)與監(jiān)督工作，提出審計(jì)看法和監(jiān)督建議。各部門負(fù)責(zé)搭配內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門工作，供應(yīng)所需的信息和資料；接受審計(jì)與監(jiān)督管理工作的檢查和監(jiān)督。第二章審計(jì)工作第五條審計(jì)計(jì)劃每年初，內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)訂立年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的對(duì)象、范圍、目標(biāo)和重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情形進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。第六條審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包含但不限于以下環(huán)節(jié)：1.確定審計(jì)范圍，明確審計(jì)的目標(biāo)和重點(diǎn)。2.收集、整理相關(guān)資料，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。3.訂立審計(jì)程序，訂立審計(jì)方案。4.實(shí)施審計(jì)工作，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和財(cái)務(wù)核查。5.提出審計(jì)看法和建議，訂立整改措施。6.監(jiān)督整改落實(shí)情況，跟蹤審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況。第七條審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出問(wèn)題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和整改措施。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門，并報(bào)告給股東或投資人。第三章監(jiān)督管理工作第八條監(jiān)督方案內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)訂立年度監(jiān)督方案，明確監(jiān)督的對(duì)象、范圍、目標(biāo)和重點(diǎn)。監(jiān)督方案應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情形，確保監(jiān)督工作的有效性和針對(duì)性。第九條監(jiān)督程序監(jiān)督程序包含但不限于以下環(huán)節(jié)：1.收集、整理相關(guān)信息，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。2.訂立監(jiān)督方案，明確監(jiān)督的目標(biāo)和重點(diǎn)。3.開展監(jiān)督工作，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和核實(shí)。4.提出監(jiān)督看法和建議，訂立整改措施。5.監(jiān)督整改落實(shí)情況，跟蹤監(jiān)督結(jié)果的執(zhí)行情況。第十條監(jiān)督報(bào)告內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)依據(jù)監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)編制監(jiān)督報(bào)告。監(jiān)督報(bào)告應(yīng)明確指出問(wèn)題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和整改措施。監(jiān)督報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門，并報(bào)告給股東或投資人。第四章保密與違規(guī)懲罰第十一條保密責(zé)任內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門及工作人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和監(jiān)督工作中所掌握的企業(yè)信息和數(shù)據(jù)保密。未經(jīng)授權(quán)，不得將相關(guān)信息和數(shù)據(jù)泄露給外部人員或機(jī)構(gòu)。第十二條違規(guī)懲罰對(duì)于違反本制度相關(guān)規(guī)定的行為，將依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行嚴(yán)厲處理，包含但不限于警告、停職、降級(jí)、解聘等。對(duì)于涉嫌違法違紀(jì)行為，將依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，必需時(shí)將移交給司法機(jī)關(guān)處理。第五章附則第十三條制度宣教內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)定期進(jìn)行制度宣教，提高企業(yè)各部門對(duì)審計(jì)與監(jiān)督管理工作的認(rèn)得和理解，確保制度的有效實(shí)施。第十四條制度完善對(duì)于因企業(yè)發(fā)展需要或制度實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行制度的修訂和完善。第十五條生效日期本制度自頒布之日起生效，同時(shí)廢止以前全部與本制度相沖突的規(guī)定。第十六條解釋權(quán)內(nèi)部審