2024年內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃范例（二篇）

第4頁共4頁2024年內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃范例一、總體目標(biāo)根據(jù)“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的工作方針，緊密圍繞農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展這一核心議題，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)與制度建設(shè)，深化審計(jì)監(jiān)督力度，旨在充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化農(nóng)業(yè)經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范單位收支行為、提升農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用效益等方面的積極作用，以促進(jìn)農(nóng)業(yè)事業(yè)的穩(wěn)健與快速發(fā)展。二、工作要點(diǎn)（一）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)1.單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政收支情況（1）收入方面：重點(diǎn)審查是否存在擅自設(shè)立違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目或標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)的情況；是否存在越權(quán)減免、緩收非稅收入的現(xiàn)象；非稅收入是否及時(shí)入庫，有無滯留、坐支應(yīng)上繳財(cái)政收入的情況；票據(jù)管理是否規(guī)范，是否存在未按規(guī)定開具票據(jù)或使用非法定票據(jù)的現(xiàn)象；計(jì)算并評(píng)估收入預(yù)算執(zhí)行率，以評(píng)價(jià)單位收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)情況。（2）支出方面：細(xì)致審查支出預(yù)算的編制是否科學(xué)、完整，是否存在無預(yù)算支出及擠占、挪用和調(diào)劑使用專項(xiàng)資金（包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)）的情況；審查支出是否合規(guī)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或單位支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的情況；特別關(guān)注“三公經(jīng)費(fèi)”支出預(yù)算的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其是否嚴(yán)格遵守厲行節(jié)約的規(guī)定，并有效壓縮事業(yè)開支；計(jì)算并評(píng)估支出預(yù)算執(zhí)行率，以全面評(píng)價(jià)單位預(yù)算的執(zhí)行情況。2.重大經(jīng)濟(jì)決策情況評(píng)估是否建立了科學(xué)、完善的重大決策管理機(jī)制；審查具體決策事項(xiàng)的依據(jù)是否充分，是否符合上級(jí)的方針、政策；決策程序是否民主、規(guī)范、科學(xué)；決策是否得到及時(shí)、有效的執(zhí)行；重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理是否符合相關(guān)規(guī)定；相關(guān)政策執(zhí)行后是否達(dá)到預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及環(huán)境效益的評(píng)估。3.資產(chǎn)管理情況檢查是否建立了健全的資產(chǎn)管理制度，相關(guān)賬冊(cè)、資料是否完整，登記是否及時(shí)，確保賬賬、賬實(shí)相符；審查資產(chǎn)購(gòu)置是否遵循政府采購(gòu)程序，是否按預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)；評(píng)估資產(chǎn)處置的程序是否合規(guī)，處置收益是否及時(shí)、足額按規(guī)定渠道入賬；檢查資產(chǎn)的出租、出借等是否按規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)，收益是否及時(shí)、足額入賬。4.內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況評(píng)估單位是否建立了完善的內(nèi)控制度，其科學(xué)性和可行性如何，是否符合單位實(shí)際情況；審查相關(guān)內(nèi)控制度是否得到全面、有效的執(zhí)行，并評(píng)估其執(zhí)行效果。5.專項(xiàng)資金使用管理情況（1）財(cái)政專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)是否充分，項(xiàng)目布局和投向是否合理，是否進(jìn)行了可行性論證；項(xiàng)目申報(bào)、審批、驗(yàn)收程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，有無虛假立項(xiàng)、重復(fù)申報(bào)騙取財(cái)政資金的行為；項(xiàng)目的后續(xù)（跟蹤）管理是否到位，臺(tái)賬資料是否齊全。（2）評(píng)估財(cái)政專項(xiàng)資金的分配模式、程序和依據(jù)是否科學(xué)、合理；由主管部門實(shí)際分配的資金與項(xiàng)目實(shí)施單位申報(bào)或財(cái)政核準(zhǔn)的內(nèi)容是否一致；資金下達(dá)是否及時(shí)；特別關(guān)注是否存在以違規(guī)收取“項(xiàng)目管理費(fèi)”、“評(píng)審費(fèi)”、“贊助費(fèi)”等形式造成專項(xiàng)資金“回流”的現(xiàn)象。（3）審查財(cái)政專項(xiàng)資金的管理、核算是否合規(guī)；關(guān)注要求封閉運(yùn)行的資金是否建賬獨(dú)立核算；實(shí)行報(bào)賬制的相關(guān)原始單據(jù)手續(xù)是否完備；實(shí)行撥付制的資金是否直達(dá)具體項(xiàng)目實(shí)施單位；是否存在擠占、挪用和調(diào)劑使用專項(xiàng)資金的行為。（4）通過延伸審計(jì)調(diào)查具體的項(xiàng)目實(shí)施單位，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、資源和環(huán)境效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（二）項(xiàng)目安排根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，必要時(shí)可將審計(jì)范圍延伸至其他年度。三、工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認(rèn)識(shí)各單位需充分認(rèn)識(shí)內(nèi)審工作的重要性與必要性，強(qiáng)化審計(jì)法制意識(shí)，將內(nèi)審工作納入重要議事日程，為內(nèi)審計(jì)劃的實(shí)施與完成營(yíng)造良好的工作氛圍。被審計(jì)單位應(yīng)切實(shí)支持、重視并積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)整改，積極采納并落實(shí)審計(jì)意見和建議，并及時(shí)反饋整改情況，以促進(jìn)制度建設(shè)和管理的規(guī)范化。（二）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，樹立良好形象各審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格遵守“審計(jì)八不準(zhǔn)紀(jì)律”并實(shí)行審計(jì)公示制度，自覺接受被審計(jì)單位的監(jiān)督，樹立良好的審計(jì)形象。（三）注重審計(jì)質(zhì)量，提升工作成效內(nèi)審工作應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)行為和工作程序，確保程序合法、行為規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、結(jié)果公正。應(yīng)緊密結(jié)合農(nóng)委系統(tǒng)的實(shí)際情況開展工作，做到全面覆蓋、不留死角。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)著重從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益的角度出發(fā)，發(fā)揮內(nèi)審的“免疫系統(tǒng)”作用。深入分析問題產(chǎn)生的原因，及時(shí)反映單位的困難和建議，提出科學(xué)合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議，以促進(jìn)各項(xiàng)制度、機(jī)制的建立健全。2024年內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃范例（二）一、關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的理念以財(cái)務(wù)審計(jì)為根基，以經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)為核心，同時(shí)涵蓋經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及基建工程審計(jì)。確保集團(tuán)政策的嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行與落地，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防控、管理優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)效益提升中的功能。二、____年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控體系的建設(shè)與完善（1）以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為立足點(diǎn)，拓展至內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，保障資產(chǎn)安全，同時(shí)深入評(píng)估內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，以及財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和效果。（2）通過預(yù)算審計(jì)推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算編制符合集團(tuán)戰(zhàn)略方向，預(yù)算執(zhí)行緊密圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行。（3）健全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)工作有法可依，根據(jù)實(shí)際工作需求，進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行審計(jì)規(guī)程》等相關(guān)審計(jì)制度。2、以經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)為核心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)部審計(jì)以評(píng)估二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為中心，圍繞其業(yè)績(jī)考核，通過審計(jì)不僅發(fā)現(xiàn)并糾正問題，更應(yīng)實(shí)現(xiàn)從問題發(fā)現(xiàn)到預(yù)防的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵在于識(shí)別影響業(yè)績(jī)提升的關(guān)鍵因素，分析原因，提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)二級(jí)單位提升管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)過程中，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)，強(qiáng)化離任和任中審計(jì)，重視對(duì)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)估。（1）對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)：對(duì)____年度的二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)考核小組，作為考核的依據(jù)。（2）開展專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)集團(tuán)管理特點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)問題進(jìn)行集中突破。（3）工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)：鑒于集團(tuán)不斷有修繕工程竣工結(jié)算，主要審計(jì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款過程，實(shí)施事前審查、事中監(jiān)督和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。3、投資企業(yè)審計(jì)為評(píng)估對(duì)外投資企業(yè)的管理成效，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)負(fù)債的審計(jì)，充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè)管理的評(píng)價(jià)作用。三、遵循“審后必究、審后必改、審后必用”的原則建立審計(jì)結(jié)果執(zhí)行反饋機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)建議落實(shí)情況的跟蹤，并定期檢查審計(jì)成果應(yīng)用的執(zhí)行情況。四、優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，強(qiáng)化審計(jì)人員培訓(xùn)，提升審計(jì)