2024年內(nèi)部審計管理制度例文（二篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)部審計管理制度例文資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)在年度結(jié)束后，及時向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人呈報審計計劃執(zhí)行情況的總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限涵蓋以下方面：一、要求局內(nèi)相關(guān)部門及下屬企事業(yè)單位按時提交生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)召開與審計事項緊密相關(guān)的會議。三、參與審計工作規(guī)章制度的制定與研討，待局黨委會或局長辦公會議審議通過后，負(fù)責(zé)公布并實施。四、對生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的相關(guān)資料、文件進(jìn)行審查，并有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實物勘察。五、檢查相關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其存儲的電子數(shù)據(jù)與資料。六、就審計事項涉及的問題，向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的證明材料。七、在發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法或嚴(yán)重?fù)p失浪費行為時，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時封存。九、針對阻撓、妨礙審計工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提升效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。十二、對違法和造成損失浪費的單位和個人，提出通報批評或追究責(zé)任的建議。十三、對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的局內(nèi)相關(guān)部門及下屬單位集體和個人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排進(jìn)行。其他審計工作則依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展。第二十三條審計通常采用預(yù)先通知方式，審計通知書需以書面形式在審計前____日送達(dá)被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況，應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進(jìn)行：一、審計前，應(yīng)組建審計小組，指定小組負(fù)責(zé)人，并制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計實施過程中，審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計單位情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)獲取證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）之日起____個工作日內(nèi)提交書面意見；逾期未提交的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見，送交財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢后，擬定審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告（必要時出具審計決定）送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)會計人員及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權(quán)歸衡南縣交通運輸局財務(wù)統(tǒng)計股所有。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起正式施行。2024年內(nèi)部審計管理制度例文（二）資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，需將審計計劃執(zhí)行情況及時、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)根據(jù)審計需要召開相關(guān)會議。三、參與審計規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權(quán)檢查與審計事項相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行檢查。六、針對審計事項，有權(quán)向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。十二、對于違法及造成損失浪費的單位和個人，有權(quán)給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議。十三、對于嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進(jìn)行。同時，也根據(jù)縣審計局及上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達(dá)被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進(jìn)行：一、實施審計前，應(yīng)成立審計小組，并指定小組負(fù)責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計過程中，審計人員需認(rèn)真聽取被審計單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計事項應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告（必要時附審計決定）送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務(wù)會計及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)