2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范本（三篇）

第6頁共6頁2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范本提供的內(nèi)容改寫后為：在審計(jì)過程中，我們通過收集和分析過去兩年主要原料的采購(gòu)價(jià)格，發(fā)現(xiàn)公司主要原材料的采購(gòu)價(jià)格相比去年均呈現(xiàn)顯著增長(zhǎng)。然而，對(duì)于部分主要原材料，其不含稅進(jìn)價(jià)的調(diào)整主要基于供應(yīng)部負(fù)責(zé)人的判斷，對(duì)于價(jià)格變動(dòng)較大的情況，僅通過口頭方式上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理進(jìn)行核定。這種做法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時(shí)性的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格確認(rèn)程序，以及書面文件記錄，我們對(duì)此表示擔(dān)憂，不確定采購(gòu)價(jià)格的合理性是否能得到充分保障。審計(jì)建議如下：1.針對(duì)固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)建立價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制應(yīng)根據(jù)采購(gòu)物料的特性，定期進(jìn)行獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，并收集公開市場(chǎng)的成交價(jià)格，以實(shí)現(xiàn)對(duì)價(jià)格的有效控制。2.采購(gòu)部門應(yīng)密切監(jiān)測(cè)主要材料和物資的市場(chǎng)供求及價(jià)格變動(dòng)，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，并提出最佳采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理的交易價(jià)格，為管理層的采購(gòu)決策提供有力支持。3.對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)建立詢價(jià)比價(jià)制度，制定統(tǒng)一的詢價(jià)表格和規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，要求采購(gòu)人員保留詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，同時(shí)為未來的采購(gòu)提供參考。4.我們注意到，公司在當(dāng)年與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同中，缺乏管理層同意訂立合同的審批記錄。因此，我們建議公司應(yīng)建立合同審批流程，確保書面記錄，并設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按照分層授權(quán)原則審批采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效應(yīng)基于完整的合同會(huì)簽單。三、存貨管理盡管公司已制定了存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，明確了崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量和儲(chǔ)存等方面的控制，日常操作中由供應(yīng)部負(fù)責(zé)原材料和成品倉(cāng)庫(kù)的管理，但存在以下問題：1.倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，這違反了不相容職務(wù)分離的原則。這可能削弱了對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督效果。建議：倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)直接隸屬于財(cái)務(wù)管理，以解決崗位沖突問題，并確保庫(kù)存信息質(zhì)量。2.公司的存貨中包含一定比例的殘次冷背物料，且未計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。根據(jù)庫(kù)存庫(kù)齡和生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)的分析，截至審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中____年以上的冷背物料價(jià)值萬元，成品中呆滯品價(jià)值萬元，兩者占存貨總成本的%，但公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。建議：(1)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)，加速冷背存貨的消化，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(2)應(yīng)對(duì)存貨減值損失進(jìn)行責(zé)任人的考核。3.公司在存貨管理的表單填寫上存在不規(guī)范的情況，可能影響業(yè)務(wù)記錄的完整性。建議：(1)檢查所有表單，對(duì)未編號(hào)的進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，并完善表單間的引用設(shè)計(jì)。同時(shí)，根據(jù)需要制定編號(hào)原則，一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可按年度連續(xù)編號(hào)。(2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫，確保由庫(kù)管員填寫實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量，并由庫(kù)管員和采購(gòu)員簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1.合同的審核目前主要為事后控制。公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核未通過，則需重新審批，可能導(dǎo)致已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，造成違約風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可能引發(fā)財(cái)務(wù)部與市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾，以及公司與客戶之間的矛盾。建議：在合同簽字蓋章前，各職能部門應(yīng)對(duì)合同進(jìn)行事前審核，包括產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容，確保重大問題審核通過后授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。2.公司在購(gòu)銷合同中給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，信用期的長(zhǎng)短主要基于客戶與公司地理位置的遠(yuǎn)近，而信用額度統(tǒng)一為當(dāng)年銷售額的____％。這種確定方式缺乏科學(xué)性，未考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款規(guī)模等因素。建議：公司應(yīng)充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，以制定可行的、差異化的客戶信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn)。2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范本（二）5、預(yù)算管理控制。公司全面推行預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算編制、審核、下達(dá)及執(zhí)行流程，強(qiáng)化預(yù)算約束效力。6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司構(gòu)建運(yùn)營(yíng)情況分析體系，管理層整合生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等多維度信息，運(yùn)用因素、對(duì)比、趨勢(shì)分析等方法，定期剖析運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。7、績(jī)效考評(píng)管理。公司實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標(biāo)體系，定期、客觀地對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，考評(píng)結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先、降級(jí)調(diào)崗、解聘等決策的重要依據(jù)。8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)潛在重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，指定責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)、有效應(yīng)對(duì)。（四）信息與溝通公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息收集、處理、傳遞流程，確保信息流通順暢，促進(jìn)內(nèi)部控制高效運(yùn)行。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部渠道，以及行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)伙伴、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體、監(jiān)管部門等外部渠道，廣泛收集信息，并經(jīng)過篩選、核對(duì)、整合，提升信息價(jià)值。依托信息技術(shù)，建立高效信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的無縫對(duì)接，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的即時(shí)溝通與反饋，及時(shí)報(bào)告并解決問題，確保重要信息迅速傳達(dá)至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層。同時(shí)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全控制，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。公司實(shí)施反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防結(jié)合、預(yù)防為主，明確反舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機(jī)構(gòu)職責(zé)，規(guī)范舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救流程。建立舉報(bào)制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)立舉報(bào)熱線，明確舉報(bào)處理流程、時(shí)限及要求，確保舉報(bào)投訴成為企業(yè)信息獲取的重要途徑。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)部與審計(jì)部在日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)分工，規(guī)范監(jiān)督程序、方法及要求。制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行深入分析，提出整改措施，并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或管理層及時(shí)報(bào)告。對(duì)于重大缺陷，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任單位或個(gè)人的責(zé)任。四、存在的主要問題與整改計(jì)劃報(bào)告期內(nèi)，公司未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所的公開譴責(zé)或其他形式的處罰。然而，公司在內(nèi)部控制方面仍存在待加強(qiáng)之處：一是信息披露制度建設(shè)需進(jìn)一步優(yōu)化；二是財(cái)務(wù)預(yù)算管理支持企業(yè)戰(zhàn)略的功能尚顯不足。針對(duì)上述問題，公司已采取措施加強(qiáng)信息披露制度建設(shè)，細(xì)化相關(guān)制度規(guī)定，并計(jì)劃在未來年度內(nèi)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)提升預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)管理的支持力度。同時(shí)，強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)管，落實(shí)問責(zé)機(jī)制，確保問題得到及時(shí)整改，充分發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)，截至____年____月____日，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，構(gòu)建了一套較為完善的內(nèi)部控制制度體系。該體系符合公司當(dāng)前發(fā)展階段需求，在重大方面均保持有效運(yùn)行，能夠有力保障公司資產(chǎn)安全完整、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控以及財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允。2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范本（三）在工程項(xiàng)目資金管理方面，需確保支付流程嚴(yán)格遵循項(xiàng)目投資計(jì)劃及工程進(jìn)度，謹(jǐn)防支付超出年度計(jì)劃或資金計(jì)劃與實(shí)際脫節(jié)導(dǎo)致的資金沉淀現(xiàn)象。同時(shí)，需依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，有效控制項(xiàng)目成本，確保?？顚Ｓ茫沤^資金挪用情況。還需防范計(jì)劃外建設(shè)行為，包括擅自調(diào)整投資規(guī)?；蚪ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)，以及為達(dá)成預(yù)算指標(biāo)而虛報(bào)財(cái)務(wù)狀況。在合同執(zhí)行方面，需嚴(yán)格按照約定收取保證金，并依據(jù)真實(shí)、完整、合規(guī)的支付依據(jù)，履行審批程序后支付工程款項(xiàng)及扣留質(zhì)保金。待攤費(fèi)用需符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，并控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應(yīng)及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)并辦理財(cái)務(wù)決算。關(guān)于債權(quán)資產(chǎn)管理，需定期開展賬齡分析，督促相關(guān)部門催收欠費(fèi)，并關(guān)注長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格遵循合同約定，財(cái)務(wù)核算需準(zhǔn)確無誤，避免成本掛賬或?qū)ν馔顿Y掛賬情況。職工借款需按規(guī)定及時(shí)沖銷，防止長(zhǎng)期掛賬。同時(shí)，需重點(diǎn)檢查與外單位的往來情況，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與合規(guī)性，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。在收入管理方面，需建立健全相關(guān)制度，覆蓋企業(yè)營(yíng)銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，有效控制和防范收入流失。對(duì)于電費(fèi)收入，需確保財(cái)務(wù)與營(yíng)銷部門定期核對(duì)應(yīng)收與實(shí)收電費(fèi)，嚴(yán)格審批電費(fèi)壞賬核銷程序，并對(duì)長(zhǎng)期未收回電費(fèi)進(jìn)行確認(rèn)。以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)時(shí)，需評(píng)估其價(jià)值并確保產(chǎn)權(quán)無瑕疵，及時(shí)辦理過戶手續(xù)。對(duì)于其他收入，如資產(chǎn)出租、報(bào)廢資產(chǎn)處置及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等，需確保及時(shí)入賬，并建立臺(tái)賬進(jìn)行定期核對(duì)。在投資、融資管理方面，需建立科學(xué)的投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資需經(jīng)過可行性研究和評(píng)估，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)，實(shí)施跟蹤管理以防范投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外融資需納入預(yù)算并編制方案，按制度審核并報(bào)批，確保貸款