財務(wù)管理師一試兩證考試方案

附件2

會計人員（財務(wù)管理）考試大綱

一、會計人員（財務(wù)管理）三級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：單選題50個，每題1分；多選題10個，每題2

分；判斷題30個，每題1分，共計100分，考試時間90分鐘，60

分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容對應(yīng)具體知識模塊見表1。

2、專業(yè)技能：簡答題2個，每題10分；計算題3個，每題20

分；問答題1個，20分，共計100分，考試時間120分鐘，60分（含）

以上視為合格?？荚噧?nèi)容對應(yīng)具體知識模塊見表1。

表1:會計人員（財務(wù)管理）三級知識模塊對應(yīng)表

簡答題計算題問答題

代碼

名稱鑒定比重10分20分20分

A融資管理20%435

B投資管理20%4102

C營運資金管理20%463

D20%551

E預(yù)算管理與財務(wù)分析20%885

表2:會計人員（財務(wù)管理）三級鑒定內(nèi)容

職業(yè)

工作內(nèi)容能力要求相關(guān)知識

功能

（一）了解企業(yè)資金需能夠了解企業(yè)資金需求、結(jié)構(gòu)、1.資金需求的決定因素；

求規(guī)模、時間。2.國內(nèi)外資本市場主要融資

一、融資

工具；

管理（二）了解企業(yè)資金來

能夠了解企業(yè)籌資的渠道方式3.個別資本成本與綜合資本

源及籌資成本成本的計算公式。

1.SWOT分析法；

1.能夠了解企業(yè)所面臨的外部

二、投資（一）了解企業(yè)投資需2.資金時間價值計算；

環(huán)境與內(nèi)部優(yōu)勢；

管理求與投資方向3.投資項目現(xiàn)金流量的計

2.能夠了解企業(yè)的投資需求。

算；

4.項目投資主要經(jīng)濟評價指

（二）了解項目投資方

能夠編制項目預(yù)計現(xiàn)金流量表。標(biāo)。

案的經(jīng)濟評價指標(biāo)

1.現(xiàn)金管理的相關(guān)法規(guī)；

1.能夠收集企業(yè)現(xiàn)金需求信息；2.資產(chǎn)負(fù)債表的編制；

（一）了解企業(yè)營運資

2.能夠編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)3.現(xiàn)金流量表的編制；

金的需求量

計損益表。4.損益表的編制；

5.現(xiàn)金持有量的計算方法。

1.能夠收集本企業(yè)客戶的信用

三、營運1.客戶信用“5C”分析法;

（二）了解應(yīng)收賬款的信息；

資金管2.應(yīng)收賬款相關(guān)成本的計

政策及日常管理2.能夠整理本企業(yè)客戶信用信

理算。

息資料。

L能夠?qū)Υ尕浾加觅Y金信息進

行收集；1.企業(yè)供應(yīng)商基本情況；

（三）了解存貨及日常

2.能夠劃分各單位、各部門對存2.企業(yè)重要物流信息；

管理

貨資金占用與管理的責(zé)任。3.存貨的日常管理方法。

3.能夠?qū)Υ尕涍M行日常管理。

（一）收集成本費用資1.能夠歸集和確定成本計算對

料象；

1.成本與費用的分類

四、成本2.能夠進行成本、費用計算方法

2.成本計算方法

管理的選擇。

3.成本分析方法

（二）進行成本費用的能夠計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本。

計算

收集信息1.熟悉企業(yè)預(yù)算編制程序；1.全面預(yù)算的內(nèi)容；

2.能夠收集與預(yù)算編制相關(guān)的2.全面預(yù)算的編制程序；

經(jīng)營目標(biāo)、銷售、成本、生產(chǎn)能3.企業(yè)預(yù)算管理組織體系；

力等信息；4.預(yù)算編制的方法；

五、預(yù)算3.能夠收集與責(zé)任中心建立有5.預(yù)算差異分析方法；

管理關(guān)的信息。6.預(yù)算控制與調(diào)整的原理。

7.劃分責(zé)任中心的原則與依

據(jù)；

8.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的種類與制

定方法。

收集企業(yè)負(fù)債、盈利、1.能夠收集企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、1.財務(wù)分析的基本原理與基

資產(chǎn)營運方面的信息息稅前利潤、凈資產(chǎn)收益率等方本方法；

面的信息；2.衡量企業(yè)償債能力、盈利

六、財務(wù)2.能夠收集企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、存能力和營運能力的主要指

分析貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)等方面的標(biāo)；

信息。3.企業(yè)財務(wù)綜合分析的基本

方法（杜邦財務(wù)分析體系、沃

爾比重評分法等）。

二、會計人員（財務(wù)管理）二級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：100個單選題，共計100分，考試時間180分鐘，

60分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容為知識模塊A、B、Co

2、專業(yè)技能：70個單選題，1分/題，2個簡答題，15分/題，

共100分，考試時間180分鐘，60分（含）以上視為合格。考試內(nèi)

容為知識模塊D、E、F、Go

3、書面答辯：書面答辯2個財務(wù)管理綜合分析題（三選二），

時間90分鐘，50分/題，共100分，60分（含）以上視為合格。

考試內(nèi)容對應(yīng)具體知識模塊見附表3

三、會計人員（財務(wù)管理）一級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：100個單選題，共計100分，考試時間180分鐘,

60分（含）以上視為合格?？荚噧?nèi)容為知識模塊A、B、Co

2、專業(yè)技能：60個單選題，1分/題，2個案例分析題，20分/

題，共100分，考試時間180分鐘，60分（含）以上視為合格?？?/p>

試內(nèi)容為知識模塊D、E、F、G、Ho

3、綜合評審：綜合評審考核需先提交職業(yè)能力評估信息表，信

息表內(nèi)容合格后，方可參加綜合評審現(xiàn)場答辯考核?，F(xiàn)場答辯時，

每個評審小組由三名專家組成，面試時間為20分鐘/人，總分100

分。60分（含）以上視為合格?？荚噧?nèi)容對應(yīng)具體知識模塊見附表

3

附表3：會計人員(財務(wù)管理)一級和二級的理論知識及技能比

重表

1、理論知識

會計(財務(wù)管理會計(財務(wù)管理

師)二級&國際師)一級&高級

項目

財務(wù)管理師國際財務(wù)管理

(IFM)(%)師(SIFM)(%)

基本財務(wù)管理法規(guī)

3030

要求與職業(yè)道德

基礎(chǔ)財務(wù)分析工具3535

知識金融工具3535

合計100100

2、專業(yè)技能

會計(財務(wù)管理會計(財務(wù)管理

師)二級&國際師)一級&高級

項目

財務(wù)管理師國際財務(wù)管理

(IFM)(%)師(SIFM)(%)

風(fēng)險管理2520

全面預(yù)算管理2520

專業(yè)實企業(yè)并購與重組2520

務(wù)公司戰(zhàn)略與財務(wù)2520

企業(yè)納稅管理

—20

與籌劃實務(wù)

合計100100

四、會計人員(財務(wù)管理)一級和二級具體考試內(nèi)容及要求

(-)考試內(nèi)容

A-財務(wù)管理法規(guī)與職業(yè)道德

B-財務(wù)分析工具

C-金融工具

D-全面預(yù)算管理

E-風(fēng)險管理

F-公司戰(zhàn)略與財務(wù)

G-企業(yè)并購與重組

H-企業(yè)納稅管理與籌劃實務(wù)

（二）具體要求

1、財務(wù)管理法規(guī)與職業(yè)道德

1）概述：了解財務(wù)管理職業(yè)的內(nèi)涵；了解財務(wù)管理職業(yè)的特征;

了解財務(wù)管理法律法規(guī)與職業(yè)道德的關(guān)系。

2）中國會計法律制度與工作規(guī)范：熟悉我國會計法律制度的構(gòu)

成；了解我國會計工作管理體制；掌握會計核算內(nèi)容、方法、規(guī)范、

程序；熟悉會計報告的構(gòu)成；掌握會計監(jiān)督的作用、范圍、職責(zé)；

了解“三位一體”的會計監(jiān)督體系；了解會計機構(gòu)的設(shè)置、會計從

業(yè)資格、會計專業(yè)職務(wù)與專業(yè)技術(shù)資格；熟悉會計工作崗位設(shè)置；

熟悉會計人員法律責(zé)任。

3）企業(yè)財務(wù)通則：了解企業(yè)財務(wù)管理通則的適用性、原則性

以及企業(yè)財務(wù)管理中各方職責(zé)；熟悉企業(yè)財務(wù)管理體制；了解企業(yè)

資金籌集的途徑；掌握資產(chǎn)營運的主要內(nèi)容；熟悉成本控制政策和

方法的規(guī)定；熟悉項目費用控制的規(guī)定；掌握薪酬控制的規(guī)定；熟

悉收入規(guī)范的內(nèi)容；熟悉收益分配的內(nèi)容與程序；熟悉企業(yè)重組的

決策程序與主要工作；熟悉企業(yè)合并重組中資產(chǎn)、債務(wù)和稅收的處

理；了解企業(yè)財務(wù)信息管理的內(nèi)容；了解企業(yè)財務(wù)信息的報告與披

露制度；了解企業(yè)財務(wù)監(jiān)督制度。

4）稅收法律制度：掌握稅收的基本概念；熟悉營業(yè)稅、增值稅、

企業(yè)所得稅、個人所得稅的主要內(nèi)容；了解稅收征管制度；熟悉支

付結(jié)算法律制度。

5）西方國家財務(wù)管理法律規(guī)范：了解美國、日本、德國、法國

的會計法律制度體系；了解美國、日本、德國的稅收征管法。

6）我國財務(wù)管理職業(yè)道德規(guī)范：熟悉我國財務(wù)管理職業(yè)道德規(guī)

范的主要內(nèi)容；了解財務(wù)管理職業(yè)道德建設(shè)的必要性；了解財務(wù)管

理職業(yè)道德建設(shè)的措施。

7）西方國家財務(wù)管理職業(yè)道德規(guī)范：了解國際會計師聯(lián)合會職

業(yè)道德規(guī)范；了解美國、法國、日本財務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范。

2、財務(wù)分析工具

1）了解新世紀(jì)財務(wù)分析工具的發(fā)展與應(yīng)用。

2）財務(wù)報表和附加信息：了解會計原則、會計假設(shè)；熟悉財務(wù)

報表的種類；重點掌握資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者

權(quán)益變動表、試算平衡表、合并財務(wù)報表、預(yù)測財務(wù)報表、財務(wù)報

表附注和補充性安排；熟悉審計事項；甄別虛假財務(wù)報表。

3）財務(wù)分析基礎(chǔ)：重點掌握共同比分析、比率分析方法；熟悉

中國上市公司財務(wù)分析的方法與常見問題。

4）財務(wù)計劃和預(yù)測：熟悉財務(wù)計劃、財務(wù)計劃模型、銷售百分

比模型、外部融資與增長速度、財務(wù)預(yù)測等基本工具和方法。

5)了解貨幣的時間價值

6)掌握風(fēng)險和收益的關(guān)系

3、金融工具

1)熟悉貨幣市場的金融工具

2)熟悉長期固定收益?zhèn)?/p>

3)了解股權(quán)證券

4)了解衍生金融工具的發(fā)展和應(yīng)用

5)熟悉衍生產(chǎn)品的定價方法

6)了解遠期市場

7)了解期貨市場

8)了解外匯期貨市場

9)了解期權(quán)市場

10)熟悉互換市場

11)了解其他金融工具

4、全面預(yù)算管理

1)概述：熟練掌握預(yù)算與財務(wù)計劃、預(yù)算與預(yù)測以及全面預(yù)算

的定義和范疇；了解全面預(yù)算管理的作用，包括：利于明確經(jīng)營目

標(biāo)計劃、利于各部門間的工作協(xié)調(diào)、利于控制經(jīng)營活動、利于經(jīng)營

活動的評價。

.2)全面預(yù)算編制：熟悉全面預(yù)算的內(nèi)容、編制程序和編制方法;

掌握預(yù)算編制的原則；預(yù)算表之間的勾稽關(guān)系；熟悉用于預(yù)算和計

劃的計算機軟件及相關(guān)工具；遵守預(yù)算編制中的道德規(guī)范。

3）預(yù)算差異分析：了解預(yù)算差異的概念和預(yù)算差異的分析實施

機構(gòu)；掌握預(yù)算差異的分析方法、原則和步驟；熟悉銷售預(yù)算差異、

成本預(yù)算差異分析；了解差異分析應(yīng)注意的問題。

4）預(yù)算執(zhí)行與控制：熟悉預(yù)算執(zhí)行前的各項準(zhǔn)備工作；熟悉并

掌握預(yù)算的審查以及預(yù)算的分解下達；能夠開展與預(yù)算相關(guān)的培訓(xùn)I。

5）掌握預(yù)算執(zhí)行的必要條件

6）理解預(yù)算控制與變更的程序與方法

7）把握預(yù)算考評與激勵方法，并能具體落實

5、企業(yè)并購與重組

1）深刻理解企業(yè)并購的概念和要素

2）了解惡意收購與反收購

3）了解杠桿收購及債券的種類、性質(zhì)

4）可根據(jù)企業(yè)狀況制訂員工持股計劃

5）熟悉并掌握企業(yè)并購中將要遇到的財務(wù)問題和財務(wù)風(fēng)險

6）了解企業(yè)并購中的法律問題

7）掌握企業(yè)并購中的稅務(wù)問題

8）了解企業(yè)并購的實現(xiàn)方式

9）了解公司重組的概念及模式

10）發(fā)揮企業(yè)并購協(xié)同效應(yīng)

11）熟悉并購股價的定價機制

12）注重上市企業(yè)并購重組過程中的投資者利益保護

6、風(fēng)險管理

1）了解企業(yè)風(fēng)險管理的概念和分類：理解企業(yè)風(fēng)險管理的意義和

重要性；掌握風(fēng)險管理九要素；了解企業(yè)風(fēng)險管理理念及演變。

2）熟悉風(fēng)險管理的公司組織架構(gòu)

3）了解全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵和方法

4）掌握企業(yè)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對

5）理解戰(zhàn)略風(fēng)險管理的內(nèi)涵

6）掌握財務(wù)風(fēng)險管理的要素及工具，建立財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警機制

7）識別各種營運風(fēng)險

8）了解市場風(fēng)險管理

9）綜合案例分析及運用

7、公司戰(zhàn)略與財務(wù)

1）公司戰(zhàn)略管理與財務(wù)：概述；了解董事會的戰(zhàn)略管理職能；

熟悉公司戰(zhàn)略分析；學(xué)會公司戰(zhàn)略的架構(gòu)涉及；競爭優(yōu)勢與競爭戰(zhàn)略;

掌握多元化戰(zhàn)略。

2）長期投資決策分析一一資本預(yù)算：概述;熟練掌握資本預(yù)算的

分析方法；重點掌握現(xiàn)金流預(yù)測；重點掌握資本成本。

3）融資決策：熟悉資本結(jié)構(gòu)；了解中期和長期債券；了解普通股、

優(yōu)先股；了解首次公開招股流程；了解私募的概念和種類；了解租賃

融資；了解反向收購。

4）營運資本管理和短期融資：掌握現(xiàn)金管理的原則和方法；學(xué)會

如何讓將閑置資金投資于有價證券；熟悉信用管理；熟悉存貨管理；

了解短期融資。

5）跨國經(jīng)營與財務(wù)管理：了解世界經(jīng)濟的新格局；了解企業(yè)跨國

經(jīng)營的原則；熟練掌握跨國企業(yè)財務(wù)管理的主要問題；熟悉國際貨幣

市場；了解國際融資；了解西方主要國家的稅收政策和相關(guān)法規(guī)；熟

悉國際會計準(zhǔn)則；掌握跨國經(jīng)營的資本預(yù)算；了解國際資本結(jié)構(gòu)；了

解跨國營運資本管理，包括：現(xiàn)金管理、信用管理、存貨管理。

8、企業(yè)納稅管理與籌劃實務(wù)

1）企業(yè)納稅管理基礎(chǔ)知識：了解中國稅制；了解稅務(wù)部門機構(gòu)

設(shè)置及職能；了解國、地稅征管范圍劃分。

.2）企業(yè)納稅管理實務(wù)：了解稅務(wù)登記規(guī)定；熟悉企業(yè)納稅申報;

掌握發(fā)票管理基本規(guī)定；掌握涉稅資格認(rèn)定基本規(guī)則；掌握固定業(yè)

戶外出經(jīng)營納稅管理規(guī)則；熟悉總分機構(gòu)匯總納稅管理規(guī)則；熟悉

關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整規(guī)定和轉(zhuǎn)讓定價協(xié)商機制；熟悉各類稅收證明辦

理規(guī)則；熟悉企業(yè)代扣代繳稅管理；了解稅務(wù)代理；熟悉企業(yè)稅務(wù)

稽查風(fēng)險和涉稅法律責(zé)任；掌握稅務(wù)行政處罰聽證、復(fù)議與訴訟規(guī)

則；了解企業(yè)納稅信用等級評定與納稅管理架構(gòu)。

3）企業(yè)納稅籌劃基礎(chǔ)知識：了解企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念；了解稅

務(wù)籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的地位與作用；掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的

基本原理、基本方法。

4）企業(yè)納稅籌劃實務(wù)：熟悉增值稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基

本方法；掌握消費稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；掌握營業(yè)

稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；熟悉企業(yè)所得稅法要點與納

稅籌劃基本方法；熟悉個人所得稅法要點與納稅籌劃基本方法；掌

握印花稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；掌握房產(chǎn)稅法規(guī)政策

要點與納稅籌劃基本方法；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)政策要點與納

稅籌劃基本方法；掌握土地增值稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方

法；掌握企業(yè)重組稅務(wù)處理與籌劃；掌握國際稅收籌劃原理與方法。

附表4：會計人員（財務(wù)管理）二級和一級考試內(nèi)容對應(yīng)表格

培訓(xùn)科目考試/考核科目試卷構(gòu)成考試時間

適用級別

?？炜颇?/p>

模塊名稱培訓(xùn)時間科目名稱題型題量分值時長時間安排

代碼代碼

會計人員（財務(wù)管理）二級&國

際財務(wù)管理師（IFM）A財務(wù)管理法規(guī)與職業(yè)道德

第1天上午

會計人員（財務(wù)管理）一級&高級01專業(yè)知識考試單選100100180分鐘

8:30-11:30

國際財務(wù)管理師（SIFM）B財務(wù)分析工具

C金融工具

會計人員（財務(wù)管理）二級&國D全面預(yù)算管理

際財務(wù)管理師（［FM）