內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式

第第頁(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范本我們****供水有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員一起，于***年*月**至**日，重點(diǎn)對(duì)公司****年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部掌掌控度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決議及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保供應(yīng)資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，依據(jù)實(shí)際需要采用了確定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員樂(lè)觀搭配圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況公司是在*****供水公司的基礎(chǔ)上，在**市政府的引導(dǎo)下，采用加添股東，重組股權(quán)的方法，由**市**流域水利電力綜合開(kāi)發(fā)總公司、***經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司、**區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、**縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同商定的出資額組建，總股本為*****萬(wàn)元，公司****年**月**號(hào)核準(zhǔn)登記。緊要供水工程位于**縣及**區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不行少的基礎(chǔ)設(shè)施，供應(yīng)工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應(yīng)配套服務(wù)資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于****年動(dòng)工興建，****年**月竣工驗(yàn)收。工程總投資*****.***萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為*****.****萬(wàn)元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有**站管理站、**管理站、**管理站、調(diào)整池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工***人。至****年底，公司供應(yīng)未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額*****萬(wàn)元，負(fù)債*****萬(wàn)元，全部者權(quán)益*****萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)*****萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)****萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資***萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債****萬(wàn)元（短期借款***萬(wàn)元）、長(zhǎng)期借款*****萬(wàn)元，實(shí)收資本*****萬(wàn)元、資本公積***萬(wàn)元、未調(diào)配利潤(rùn)****萬(wàn)元。****年業(yè)務(wù)收入***萬(wàn)元，其中水費(fèi)收入***萬(wàn)元、房租收入**萬(wàn)元?？偙惧X(qián)費(fèi)用****萬(wàn)元，其中源水費(fèi)**萬(wàn)元，折舊****萬(wàn)元，工資***萬(wàn)元，借款利息***萬(wàn)元，稅費(fèi)**萬(wàn)元，其它管理費(fèi)用***萬(wàn)元。另水毀維護(hù)和修理費(fèi)***萬(wàn)元。年度虧損****萬(wàn)元。目前，緊要業(yè)務(wù)客戶有*****工業(yè)公司，日供水量約*.*萬(wàn)噸，另**煉油一體化項(xiàng)目和****工程等也確立今后購(gòu)水意向。緊要水源為**水流、**水庫(kù)和**江水。對(duì)外投資***萬(wàn)元系對(duì)**區(qū)**供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的緊要問(wèn)題和整改看法（一）會(huì)計(jì)核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類(lèi)不足細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)整池建設(shè)”***萬(wàn)元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，躲避虛列資產(chǎn)和虛掛無(wú)名債負(fù)。（4）有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部掌控與管理存在（5）部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不足規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒(méi)有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷(xiāo)，如****年*月份和**月份報(bào)銷(xiāo)的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無(wú)使用人簽字；個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署；經(jīng)座談詢問(wèn)了解，一些汽車(chē)維護(hù)和修理費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的掌控缺少審核依據(jù)和過(guò)程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。三、評(píng)估看法和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重點(diǎn)方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重點(diǎn)方法和程序遵奉并服從了全都性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重點(diǎn)事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批方法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過(guò)程掌控的，但內(nèi)部掌掌控度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在靠近支出期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，躲避被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。公司監(jiān)事會(huì)二O**年二月二十八日審計(jì)報(bào)告依據(jù)審計(jì)計(jì)劃的布置，從20**年5月1號(hào)起至20**年6月30日止，我們對(duì)***有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“**”）的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查****采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵奉并服從公司的有關(guān)規(guī)定；評(píng)價(jià)其內(nèi)部掌掌控度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：****采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在20**年里，****的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必需。一、采購(gòu)價(jià)格比較本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：略據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：略二、內(nèi)部掌控的不足1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)近況：依據(jù)采購(gòu)部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，敘述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”（因該份文件沒(méi)有實(shí)在說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式）；我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注：采購(gòu)部對(duì)確定時(shí)期內(nèi)價(jià)格更改不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)：不愿定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)建議：1）、采購(gòu)部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)而且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購(gòu)部的工作指引采用“貨比三家”的方式；2）、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。2、固定報(bào)價(jià)近況：依據(jù)采購(gòu)部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保管在采購(gòu)部”。風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，而且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。3、定期輪換制度近況：****公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作三、問(wèn)題1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出PO單近況：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開(kāi)的，PR審批日期為20**年12月5日，仿佛的票據(jù)還有00396，00395.倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是全都的。建議：1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價(jià)我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的掌控風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。篇2:首創(chuàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審方法審計(jì)法律部管理變革參閱文件之五首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審方法第一條為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審行為，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，訂立本方法。第二條本方法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的書(shū)面報(bào)告。第三條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并完成既定的審計(jì)目標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包含下列基本要素：（一）標(biāo)題；（二）主送單位或領(lǐng)導(dǎo)；（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；（四）審計(jì)組組長(zhǎng)簽名；（五）審計(jì)組向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告的日期。第五條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包含被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)事項(xiàng)的緊要內(nèi)容和時(shí)間。第六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主送單位是派出審計(jì)組的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，主送領(lǐng)導(dǎo)是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的直接主管領(lǐng)導(dǎo)。第七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的實(shí)在內(nèi)容緊要包含：（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間；（二）被審計(jì)單位的基本情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系，財(cái)務(wù)收支情形等；（三）被審計(jì)單位對(duì)供應(yīng)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性的承諾情況；（四）實(shí)施審計(jì)的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說(shuō)明；（五）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況及其評(píng)價(jià)看法；（六）審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度的行為事實(shí)以及定性、處理、的法律、法規(guī)規(guī)定；（七）對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的看法和建議。第八條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。第九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類(lèi)、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求看法稿。第十條審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提出的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)組組長(zhǎng)均不得將審計(jì)過(guò)程中查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度的的行為隱瞞不報(bào)。第十一條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)定稿，依照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位看法。第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)提出書(shū)面看法；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面看法的，視同無(wú)異議，并由內(nèi)部審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必需，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。但是征求被審計(jì)單位看法的審計(jì)報(bào)告應(yīng)予保管，不得遺棄、增刪或者修改。第十三條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向集團(tuán)審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告；提出的時(shí)間一般不得超出五個(gè)有效工作日。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面看法及審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明或者修改看法，一并報(bào)送集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。第十四條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，提出書(shū)面審核看法。第十五條集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)看法書(shū)代擬稿進(jìn)行審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)看法書(shū)代擬稿，可以集團(tuán)主管領(lǐng)