XXXX年會計繼續(xù)教育考試==新企業(yè)內部控制規(guī)范==部分試題及答案

2010內部控制定義的演化閱歷了若干個階段，第一個階段是（）A.B.內部控制制度階段C.內部控制結構階段D.內部控制框架階段【答案】A（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】3.（缺陷，應當及時加以改良A.外部環(huán)境B.控制活動C.信息與溝通D.內部監(jiān)視【答案】定量評估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測試法、敏理性分析等。A.群體探討B(tài).C.D.BACD屬于是定性分析法，會計培訓班預算控制的過程包括（）。A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰B.編制、鑒C.D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰【答案】D在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領取申請→支付審批→辦理支付B.支付申請→支付審批→支付復核→C.支付申請→支付復核→D.支付產生→支付審批→支付復核→辦理支付【答案】B下列對于采購控制中洽購方法的說法中毛病的是（）。A.大批商品或服務等的采購應該采取招招標方法并簽署合同協(xié)定B.通常物品或服務等的采購應當采用招招標方式并簽署合C.D.小額零碎物品或服務等的推銷可以采取間接購置等方式【答案】B8.（）是由董事會、監(jiān)事會、經理層和全部員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制B.內部管理C.內部監(jiān)督D.內部控制【答案】PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職A.3B.5C.10D.12【答案】內部控制的目的是（）。A.相對保證財務報表是偏頗的，是正當的B.公道保障財務經營有效性，增進實現(xiàn)停滯D.合理保證經營合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息假實完整、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯【答案】DSOXCEOCFO應償還公司（）而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B設定了刑事義務，規(guī)定燒毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢對建立健全內部控制提出原則請求。A.《會計B.C.《內部控制規(guī)范——D.《貿易銀行內部控制指引》【答案】14.（）是及時辨認、體系分析經營運動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，公道斷定風險應答策略。A.內部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內部監(jiān)督【答案】B15.（風險蒙受度之內的策略。A.風險下降B.風險躲避C.風險分擔D.風險承受【答案】A16.（）A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析辦法D.定量分析辦法【答案】C上面無關內部控制的說法中毛病的是（）。A.內部控制的思維是以風險為導向的控制C.D.內部控制是一B【解析】內部控制是控制的一個過程，這個進程是須要全員的參加，下列有關內部環(huán)境的說法中過錯的是（）。A.文明包括四個因素：制度文化、物資文化、行動文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨特形成文化的完全系統(tǒng)B.員工素質掌握包括應聘、培訓、考核、提升與嘉獎等方面對員工素質的控制C.內部環(huán)境包括組織基D【解析】內部審計節(jié)制是內部控制的一種特殊情勢，其規(guī)模主要包括財務、下列有關內部控制制度評價的說法中過錯的是（）。A.應當依照制訂評價計劃、實施評價活動、編制評估報告等程序發(fā)展內部控制評價B.內部控制有效性是建立與實施內部掌握可以為掌握目標的實現(xiàn)提供合理的保障C.內部控制缺點突出可分為設計缺點和運行缺點D.案】D【解析】實施內部控制評價，包含對內部控制設計有效性和運行有效性的評估。下列無關本錢用度要害內部控制制度的說法中，不準確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付B.同一崗位人員應定期作適當調整和調換，防止同一人員長時光C.D.應A【解析】下列無關人力資源的鼓勵、束縛與退出的說法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過程中進步本身的業(yè)余素質B.年初考核是指于每年年末，對員工本年度的工作情況進行片面綜合的評價C.物資鼓勵利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇D.董事、經理及其余高等管B【解析】年初考察是指于每年年初，對員工上貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素是（）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)D.A【解析】管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素，以下關于信息化及其控制的說法中不準確的是（）A.信息化是指應用盤算機信息技B.C.應當樹立信息化檔案管理制度D.信息化檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質數據和盤算機打印進去的書面等形式數據，包括記賬憑證、賬簿、財務報表等數據【答案】B【解析】出納人員不得并購交易不相容崗位不包括（）A.B.并購交易的申C.D.A【解析】并以下說法中不正確的是（）。A.書面報告的長處是本錢低，能供給正式的數字、文本B.口頭先容通常是書面C.為了便于管理，內部報告只采取定期報告情勢D.公司董事會是公司重大信息的管理機構【答案】C【解析】內部報告普通有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應一、單項選擇題（20題1.（b）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風C.D.報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（c）年監(jiān)禁。在資金支付流程中，正確的流程是 ）支付申請→支付審批→D.支付發(fā)生→支付審批→支付復核→ 償還公司（B）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性下列關于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是 ）7.（C）A.D. 內部控制的目標是 ）10.1999年修訂的（A 定量評估的方法主要有：概率技術、（B）、壓力測試法、敏感性分析等。D.并購交易中的不相容崗位不包括 ） D.以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是 ）為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審負責人的任期不得超過（C）年。PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益任（ 年，每人最多兩任。 下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是 ）預算控制的過程包括（D）。C.D.20.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制C.D.1.內部控制是由（）、（）、（）A.B.監(jiān)事會C.股東D.經理層和全部員工【答案】ABD2.20049月，COSO依據薩班斯法案要求，公布風險管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）A.B.C.D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質。其職責主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所B.制訂審計相關準則和制度C.檢討會計師事務所的執(zhí)業(yè)品質D.考察和處分違規(guī)的會計師事務所【答案】審計委員會的職責包括（）A.負責聘任注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)B.C.能夠接收并處置本公司、內部控制或審計方面的投訴D.有權雇用獨立的法律顧問或其他征詢顧問【答案】ABCD需包括（）。A.管理層建立和保護恰當內部控制結構和財務報告程序的義務報告B.管理C.治理層建D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的無效性在該財政年度完畢出具的評價【答案】AB中國內部控制尺度系統(tǒng)包括（）A.B.C.內部控制監(jiān)視指引D.內部節(jié)制基礎規(guī)范【答案】ABD建立與實施內部控制的原則包括（）。A.片面性原則B.重要性原則C.D.ABC【解析】建立與實施內部控制的準則包括全面性原則、主要性審計委員會負責審查內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實行和內部控制自我評價情況，和諧內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.B.業(yè)余勝任才能C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】（）A.B.C.癥結崗位員工的強迫休假制度和定期崗位輪換制度D.控制國度機密或重要貿易機密的員工離崗的限度性規(guī)定【答案】ABCD下列對于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.受權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項B.C.保管某些財產物質和應用這些財產物質的職務要分別D.履行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離【答案】內部溝通的方法包括（）A.B.C.D.口頭交流、內部網絡【答案】ABCD內部控制樹立與實施過程中相關的文檔記載有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、節(jié)制活動相關重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關重要文檔等。以上司于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務報告流程B.績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.ACBD是內控環(huán)境相關重要文檔。在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專任（）工作A.檔案保存工作B.檔案燒毀工作C.債務債權賬目標注銷工作D.固定資產的注銷工作【答案】AC【解析】采購業(yè)務的不相容崗位至多包括（）A.B.C.洽購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.推銷、驗收與相關記載【答案】ABCD賒銷信譽的管理包括兩局部內容，即（）A.B.C.長期賒銷管理D.賒銷預先管理【答案】AB內部控制根本規(guī)范的外圍內容是內部控制因素，下列屬于內部控制要素的有（）。風險評估B.內部環(huán)境C.風險評估D.答案】ABCD【解析】內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監(jiān)建立與實施內部把持，應當遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原B.C.D.ABCD【解析】除了上述四項外，全面預算工作不相容崗位突出包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算履行與預算考C.D.ABC【解析】預算編制包含預預算調整的程序個別包括（）A.B.C.在預算D.預算調劑的審查【答案】ABDC屬于估算編制程序。成本用度內部控制的目的主要包括（）。A.保障各項成本費用開銷的合感性B.保證各C.D.保證成本費用的準確核算，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料【答案】ABCD二、多項選擇題（10題 B.下列關于不相容職務的說法中，正確的有 ）D.應的（BCD）。全面預算工作不相容崗位一般包括（ABC）D.審計委員會的職責包括 ）的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預的性質。其職責主要包括（ABCD）。在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任 ）工內部控制是由企業(yè)（ABD）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過D.查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（AC）。賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（AB）D.級治理職員應當文明建設中施展片面負責,法國公司。（）【答案】錯【解析】董事、監(jiān)案】錯【解析】出納職員普通不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行貸款余額調節(jié)表的編權人員保管，不得由一個人保管領取款項所需的全體印章。（）【答案】對對驗收進程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當立刻明起因，及時處理。規(guī)定，及時發(fā)出退貨貨款。（）【答案】對（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（）銷售退回必需經銷售主管審批前方可執(zhí)行。（）SOX法案規(guī)定，相對制止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿錯【解析】應該是原則上制止，并不是絕對制止。信息體系是最無效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）為內部控制供給審計的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。度。（）【答案】對授權是對特別交易或特殊交易的政策性制度決策。（）或擅自轉變個體決策。（）【答案】對成本效益等原則。（）【答案】對全，進步經營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。（）【答案】對根據《外部控制根本標準》的規(guī)定：接收委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當《內部控制基礎規(guī)范》所提到的信息是影響內部環(huán)境、風險評估、把持運動、內部監(jiān)督當要求對方抵償喪失，必要時應采用相應的顧全辦法。（）【答案】對重要原因。（）內部控制定義的演化閱歷了若干個階段，第一個階段是（）A.B.內部控制制度階段C.內部控制結構階段D.內部控制框架階段【答案】A（）年。A.1B.3C.5【答案】3.（）是對內部控制建立與實施情形進行監(jiān)督檢討，評價內部控制的有效性，發(fā)明內部控制缺陷，應當及時加以改良。A.外部環(huán)境B.控制活動C.信息與溝通D.內部監(jiān)視【答案】定量評估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測試法、敏理性分析等。A.群體探討情景剖析C.問卷考察D.【答案】BACD預算控制的過程包括（）A.B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲D.【答案】在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領取申請→支付審批→辦理支付B.支付申請→支付審批→支付復核→C.支付申請→支付復核→D.支付產生→支付審批→支付復核→辦理支付【答案】B下列對于采購控制中洽購方法的說法中毛病的是（）。A.大批商品或服務等的采購應該采取招招標方法并簽署合同協(xié)定B.通常物品或服務等的采購應當采用招招標方式并簽署合C.D.小額【答案】8.（）是由董事會、監(jiān)事會、經理層和全部員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制B.內部管理C.內部監(jiān)督D.【答案】且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（）A.3B.5C.10D.12【答案】內部控制的目的是（）A.B.公道保障財務報表是公道的，是正當的C.相對保證經營合規(guī)、資產平安、財務報告及相關信息實在完全、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯D.合理保證經營合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息假實完【答案】SOXCEOCFO應償還公司（）而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】設定了刑事義務，規(guī)定燒毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢對建立健全內部控制提出原則請求。A.《會計B.C.《內部控制規(guī)范——D.《貿易銀行內部控制指引》【答案】14.（）是及時辨認、體系分析經營運動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，公道斷定風險應答策略。A.內部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內部監(jiān)督【答案】15.（）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當的控制辦法下降危險或加重喪失，將風險控制在風險蒙受度之內的策略。A.風險下降B.風險躲避C.風險分擔D.風險承受【答案】16.（）A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析辦法D.定量分析辦法【答案】上面無關內部控制的說法中毛病的是（）A.內部控制的思維是以風險為導向的控制C.D.內部控制是一【答案】B【解析】內部控制是控制的一個過程，這個進程是須要全員的參加，上到董事下列有關內部環(huán)境的說法中過錯的是（）。A.文明包括四個因素：制度文化、物資文B.員工素質C.內部環(huán)境包括組織基【答案】D【解析】內部審計節(jié)制是內部控制的一種特殊情勢，其規(guī)模主要包括財務、管下列有關內部控制制度評價的說法中過錯的是（）A.應當依照制訂評價計劃、實施評價活動、編制評估報告等程序發(fā)展內部控制評價B.內部控制有效性是建立與實施內部掌握可以為掌握目標的實現(xiàn)提供合理的保障C.內部控制缺點突出可分為設計缺點和運行缺點【答案】D下列無關本錢用度要害內部控制制度的說法中，不準確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付B.同一崗位人員應定期作適當調整和調換，防止同一人員長時光負C.D.應當【答案】A【解析】對未列入預算的成本費用項目，如確需收入，應當依照規(guī)定程序申請下列無關人力資源的鼓勵、束縛與退出的說法中不正確的是（）A.考核的過程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過程中進步本身的業(yè)余素質B.年初考核是指于每年年末，對員工本年度的工作情況進行片面綜合的評價C.物資鼓勵利用方式主要有D.董事、經理及其余高等管【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素是（）A.B.C.員工的業(yè)務素質D.內部審計【答案】A【解析】管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導以下關于信息化及其控制的說法中不準確的是（）A.信息化是指應用盤算機信息技B.C.應當樹立信息化檔案管理制度D.信息化檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質數據和盤算機打印進去的書【答案】B并購交易不相容崗位不包括（）A.B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協(xié)定的訂立與審核【答案】A【解析】并購交易的執(zhí)行與相關記載是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立以下說法中不正確的是（）。A.書面報告的長處是本錢低，能供給正式的數字、文B.口頭先容通常是書C.為了便于管理，內部報告只采取定期報告情勢D.公司董事會是公司重大信息的管理機構【答案】C【解析】內部報告普通有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應1.內部控制是由（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的進程。A.董事會B.C.D.ABD2.20049月，COSO依據薩班斯法案要求，公布風險管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.內部環(huán)境、目標設定B.事項辨認、危險評估C.危險應答、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質。其職責主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所B.制訂審計相關準則和制度C.檢討會計師事務所的執(zhí)業(yè)品質D.考察和處分違規(guī)的會計師事務所【答案】審計委員會的職責包括（）A.負責聘任注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)B.C.能夠接收并處置本公司、內部控制或審計方面的投訴D.有權雇用獨立的法律顧問或其他征詢顧問【答案】需包括（）。A.管理層建立和保護恰當內部控制結構和財務報告程序的義務報告B.管理C.治理層建D.治理層就公司內部控制結構和財【答案】中國內部控制尺度系統(tǒng)包括（）A.B.C.內部控制監(jiān)視指引D.內部節(jié)制基礎規(guī)范【答案】建立與實施內部控制的原則包括（）A.B.C.成本效益原則【答案】ABC【解析】建立與實施內部控制的準則包括全面性原則、主要性原則、成本效內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.常識才能B.業(yè)余勝任才能C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】（）A.B.C.癥結崗位員工的強迫休假制度和定期崗位輪換制度D.控制國度機密或重要貿易機密的員工離崗的限【答案】下列對于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.受權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項B.C.保管某些財產物質和應用這些財產物質的職務要分別D.履行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離【答案】內部溝通的方法包括（）A.B.C.D.口頭【答案】內部控制樹立與實施過程中相關的文檔記載有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關以上司于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務報告