2017內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬題及答案解析

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟2017內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬題及答案解析1、利用測(cè)試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái)測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在，如果：?A、沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試?B、測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合?C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯?D、給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立?【正確答案】B?【答案解析】答案A不正確，沒(méi)有測(cè)試，當(dāng)然不能說(shuō)明控制的充分性。?答案B正確，如果工資處理系統(tǒng)對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后得到的結(jié)果與預(yù)計(jì)的結(jié)果相符，說(shuō)明計(jì)算機(jī)程序正確處理了正常和加班時(shí)間的計(jì)算過(guò)程，可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測(cè)試數(shù)據(jù)是計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的一種。?2、在對(duì)某GS生產(chǎn)過(guò)程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是：?A、本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較?B、與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談?C、將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較?D、將對(duì)庫(kù)存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較?【正確答案】C?【答案解析】答案A不正確，這種比較不能獲得關(guān)于廢料控制有效性的證據(jù)。?答案B不正確，與有關(guān)職員進(jìn)行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結(jié)論。?答案C正確，通過(guò)這種比較，可以確認(rèn)是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去，相關(guān)控制是否有效。?3、決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè)，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的??A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果?B、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值?C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)?D、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率?【正確答案】D?【答案解析】答案A不正確，無(wú)論在風(fēng)險(xiǎn)還是在不確定性情況下，每種備選方案都應(yīng)該有多個(gè)可能結(jié)果。?答案B不正確，在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是為每個(gè)結(jié)果確定發(fā)生的主觀概率。?答案C不正確，在風(fēng)險(xiǎn)和不確定情況下必須以最大化的期望值為標(biāo)準(zhǔn)，不能僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)。?答案D正確，在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個(gè)結(jié)果發(fā)生的主觀概率，然后才能做出選擇。?4、下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼??A、沒(méi)有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理?B、關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留?C、工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)?D、工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求?【正確答案】B?【答案解析】答案A不正確，在工作底稿沒(méi)有用途時(shí)，是可以被處理的。?答案B正確，審計(jì)工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結(jié)轉(zhuǎn)的部分，才保留下來(lái)。沒(méi)有任何使用意義的則可以處理。?答案C不正確，關(guān)于審計(jì)工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計(jì)主管制定，但應(yīng)由GS法律機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，以保證符合GS的方針政策和有關(guān)法律。?答案D不正確，工作底稿的保留方案應(yīng)符合GS的方針政策和有關(guān)法律。?5、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問(wèn)題，該審計(jì)師在傾聽(tīng)員工意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)該：?A、準(zhǔn)備做出反應(yīng)?B、用心記該員工通過(guò)非語(yǔ)言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語(yǔ)言表達(dá)出來(lái)的更重要?C、保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想?D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來(lái)?【正確答案】D?【答案解析】答案A不正確，面談時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最主要的目的是收集需要的證據(jù)，而非做出反應(yīng)。?答案B不正確，語(yǔ)言表達(dá)的信息與非語(yǔ)言表達(dá)的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)同樣重要。?答案C不正確，面談時(shí)，不需要記錄所有細(xì)節(jié)，重要的是對(duì)收取的信息加以分析和解釋。?答案D正確，將獲得的信息與已知的信息綜合起來(lái)，可以提高面談效率。?6、在公開(kāi)上市的GS，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：?A、管理層可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)?B、管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰?C?D、管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性?【正確答案】C?【答案解析】答案A不正確，管理層要求內(nèi)部審計(jì)師參與，可能認(rèn)為有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤。?答案B不正確，同A。?答案C?答案D不正確，可以作為參與的理由。?7、某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中：?A、由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析?B、在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具?C、對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷策略，判別分析是最好的方法?D、由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析?【正確答案】B?【答案解析】答案A不正確，時(shí)間序列分析需要運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)，而促銷活動(dòng)正在進(jìn)行，是在近期開(kāi)始的，所以不適宜使用該分析方法。?答案B正確，由于采用多種促銷策略，因此分析兩個(gè)以上促銷策略(變量)與銷售收入之間的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。?答案C不正確，判別分析主要用于預(yù)測(cè)破產(chǎn)或限于困境的經(jīng)營(yíng)情況。?答案D不正確，即使促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，也是可以采用回歸分析的。?8、下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣??A、審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況?B、審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的?C、單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列?D、審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多?【正確答案】B?【答案解析】答案A不正確，貨幣單位抽樣能夠有效處理少量的低計(jì)錯(cuò)誤。?答案B正確，當(dāng)期望發(fā)現(xiàn)大量的錯(cuò)誤時(shí)，貨幣單位抽樣在計(jì)算最高錯(cuò)誤估計(jì)數(shù)時(shí)是無(wú)效的。?答案C不正確，在使用貨幣單位抽樣時(shí)，不必將賬戶號(hào)碼進(jìn)行排列。?答案D不正確，這不能阻止使用貨幣單位抽樣，因?yàn)椋?1)選擇了較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目并且對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行了全面檢查;(2)任何項(xiàng)目被選擇的概率是與它們的大小成比例的。因此，貨幣單位抽樣在這種情況下可以很好的應(yīng)用。?8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：?A、令人滿意的;?B、最優(yōu)化的;?C、最理想的;?D、最大限度的。?答案：A?解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過(guò)程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。?答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。?答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。?答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。?9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：?A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);?B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;?C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證;?D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。?答案：C?解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。?B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。?C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過(guò)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。?D、不正確。見(jiàn)題解C。?10、在一家化學(xué)制造GS的內(nèi)部審計(jì)師相信GS傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)GS的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：?A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;?B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;?C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);?D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。?答案：A?解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師還