公司工會財務(wù)制度

精品辦公文檔公司工會財務(wù)管理制度為規(guī)范工會財務(wù)工作， 提高工作效率、質(zhì)量與服務(wù)水平，依據(jù)北京市總工會《工會會計(jì)制度》及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司工會實(shí)際，制定本管理制度。一、工會經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)管理要求（一）預(yù)算工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計(jì)劃編制。本年度無重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。1、工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)工作變動因素，依法、真實(shí)、完整、合理的編制；2、工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算由工會編制，經(jīng)公司工會委員會討論通過，并經(jīng)公司工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批同意后執(zhí)行；3、如需追加預(yù)算，應(yīng)按照上級工會要求，在第三季度，經(jīng)公司工會委員討論通過，并經(jīng)公司工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批同意后執(zhí)行。（二）收入工會經(jīng)費(fèi)收入包括：工會會員繳納的會費(fèi)；企業(yè)按每月全部職工工資總額的 2%向工會撥繳的經(jīng)費(fèi)（上級工會委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)拔的經(jīng)費(fèi)）；上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)；單位行政按照《中華人民共和國工會法》 、《中精品辦公文檔國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會組織的補(bǔ)助款項(xiàng)及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的收入等。1、工會收到分工會上交的會員會費(fèi)時，應(yīng)按照規(guī)定記入相應(yīng)科目，確保及時準(zhǔn)確；同時將《分工會收交會費(fèi)清單》（附表一）蓋章后下聯(lián)返回分工會，將該分會會費(fèi)數(shù)額記入其活動經(jīng)費(fèi)可支配額度；2、工會收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)拔的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定記入相應(yīng)科目，確保及時準(zhǔn)確；3、工會收到上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)及行政按照規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)時，應(yīng)按照規(guī)定記入相應(yīng)科目，確保及時準(zhǔn)確；同時應(yīng)向?qū)Ψ介_具《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。（三）支出1、工會經(jīng)費(fèi)支出范圍1）工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產(chǎn)生的支出。工會應(yīng)當(dāng)將會員繳納的會費(fèi)全部用于會員活動支出。職工教育方面：用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。文體活動方面：用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動；文體活動精品辦公文檔所需設(shè)備、器材、用品購置費(fèi)與維修；文藝匯演、體育比賽及獎勵；各類活動中按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、夜餐費(fèi)等；用會費(fèi)組織會員開展集體活動等。宣傳活動方面：用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi)；工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費(fèi)等。其他活動方面：除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項(xiàng)支出。2）工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權(quán)支出。3）工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括開展工會干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設(shè)、建家活動、大精品辦公文檔型專題調(diào)研；經(jīng)審經(jīng)費(fèi)、工會辦公、差旅等其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。4）工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費(fèi)不足，并且工會有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的情況下，工會經(jīng)費(fèi)可以用于必要的資本性支出。5）對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨(dú)立核算的事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。6）由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補(bǔ)助，以及會員本人過生日的慰問等。7）以上支出項(xiàng)目以外的必要支出2、工會經(jīng)費(fèi)支出規(guī)范1）工會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按照預(yù)算進(jìn)行各項(xiàng)支出的原則；2）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出均由工會主席審批；3）經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)由經(jīng)辦人填寫《公司工會報銷單》（附表二），工會副主席簽字確認(rèn)，工會主席審批后予以報銷；4）日常資金使用1000元（含）以上的，由經(jīng)辦人提精品辦公文檔出書面資金預(yù)算，填寫《大額資金使用預(yù)算表》（附表三），經(jīng)工會副主席同意后報工會主席審批；5）分工會使用活動經(jīng)費(fèi)額度（指每年公司按照會員數(shù)及上繳會費(fèi)金額下?lián)芙o分會組織活動的費(fèi)用及分工會上交的會員會費(fèi)數(shù)額總和）組織活動或購買物品時，應(yīng)對活動進(jìn)行說明，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)分工會主席審批后報工會；資金使用 1000元（含）以上的，由分工會提出書面申請，填寫《分工會大額活動經(jīng)費(fèi)使用申請表》（附表四），由經(jīng)手人填寫相關(guān)信息，經(jīng)分工會主席簽字確認(rèn)，工會副主席同意后報工會主席審批；6）工會及分工會購買各類物品（含創(chuàng)新工作室購買設(shè)備）使用資金超過1000元，應(yīng)使用支票或者轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算；如因特殊情況無法使用支票或者轉(zhuǎn)賬，應(yīng)在《大額資金使用申請表》或《分工會大額活動經(jīng)費(fèi)使用申請表》中寫出說明；7）工會及分工會使用活動經(jīng)費(fèi)額度購買物品時，應(yīng)向?qū)Ψ剿饕?guī)發(fā)票，且正確書寫單位名稱及內(nèi)容；8）報銷發(fā)票應(yīng)全部進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證，確認(rèn)發(fā)票為國家規(guī)定的合法報銷憑據(jù)后，方可報銷；9）工會及分工會使用在工會的活動經(jīng)費(fèi)額度對職工或相關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵時，應(yīng)有發(fā)放明細(xì)及領(lǐng)款人簽收；精品辦公文檔（10）發(fā)放各類現(xiàn)金及物品時，應(yīng)由領(lǐng)取人實(shí)名簽收，如確需代領(lǐng)，應(yīng)征求領(lǐng)取人同意后，簽代領(lǐng)人姓名領(lǐng)取。（四）決算與報表1、決算：年終結(jié)賬后，應(yīng)按照有關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)要求，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決算。2、報表：按照全國總工會統(tǒng)一編制的表格填寫，不得隨意增減款、項(xiàng)科目；要按照要求準(zhǔn)時上報；按照要求填寫必要的說明；預(yù)算、決算說明書要全面完整。3、決算及年終各項(xiàng)報表，均由工會編制，經(jīng)公司工會委員會討論通過，并經(jīng)公司工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。二、財會人員工作規(guī)范（一）會計(jì)及出納崗位應(yīng)按照內(nèi)部核算工作職責(zé)及工作流程，認(rèn)真履行記賬及報銷工作；（二）出納人員要熟知現(xiàn)金管理規(guī)定， 嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定數(shù)額，認(rèn)真做到日清月結(jié)，賬款相符；（三）出納人員要認(rèn)真履行財務(wù)規(guī)定的現(xiàn)金借款報銷、支票領(lǐng)用流程，督促領(lǐng)用支票人員及時報賬；隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空白、空頭支票；月末應(yīng)及時與有關(guān)銀行賬戶核對余額，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；（四）定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫， 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與賬目不符時應(yīng)精品辦公文檔立即查明原因并及時糾正；（五）嚴(yán)格管理財務(wù)專用章和個人名章 (銀行賬戶預(yù)留印簽)及其它公章、名章，實(shí)行使用保管分離制度。三、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)。（一）固定資產(chǎn)的購置、報廢1、因工作需要購置固定資產(chǎn)或改建、擴(kuò)建房屋建筑時，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)購置（改、擴(kuò)建）審批表》 （附表五），經(jīng)工會副主席確認(rèn)，工會主席審批后，方可購置。2、固定資產(chǎn)盤虧或報廢時，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》（附表六），經(jīng)工會副主席確認(rèn)，工會主席審批后，方可報廢。3、各分工會或創(chuàng)新工作室購置非公司工會直接使用和管理，資產(chǎn)屬于公司工會的固定資產(chǎn)時，由購置單位負(fù)責(zé)人填寫《非公司工會直接使用固定資產(chǎn)購置審批表》 （附表七），同時填寫《大額資金使用預(yù)算表》 ，經(jīng)工會副主席確認(rèn)，工會主席審批后購置。（二）固定資產(chǎn)管理精品辦公文檔1、一般設(shè)備單位價值在 500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬；自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬；無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬；對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。3、建立固定資產(chǎn)臺帳，記載固定資產(chǎn)的型號、單價、數(shù)量、購買時間、用途、使用地點(diǎn)等情況 ,必須做到完整、準(zhǔn)確，賬、物、卡相符；定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。4、固定資產(chǎn)因自然磨損或毀損等造成無法使用且無維修價值或維修成本超過固定資產(chǎn)本身價值 50%的，以及其他精品辦公文檔原因造成的固定資產(chǎn)無法使用的情況，經(jīng)批準(zhǔn)后可報廢；報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出） 。5、出售固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。四、經(jīng)費(fèi)審計(jì)（一）工會經(jīng)費(fèi)審查委員會對工會經(jīng)費(fèi)收支和財產(chǎn)管理的下列事項(xiàng)進(jìn)行審查監(jiān)督：1、工會經(jīng)費(fèi)收入、上解和支出預(yù)算的制定、執(zhí)行和決算；2、與工會經(jīng)費(fèi)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)活動及其效益；3、工會經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)基金的提取、使用；4、工會財產(chǎn)的安全、完整；5、工會內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效；6、國家財經(jīng)法規(guī)、條例和工會財務(wù)制度、紀(jì)律的執(zhí)行情況；7、國家和上級工會規(guī)定的其他審查事項(xiàng)。（二）經(jīng)審委員每半年對工會經(jīng)費(fèi)使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)容包括：1、工會按時報送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報表精品辦公文檔和文件資料；2、憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；3、對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審查單位和有關(guān)人員調(diào)查并取得證明材料；（三）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，提請工會委員會或上級工會及時制止，并對已造成的損失作出處理決定；（四）工會委員會向上級工會報送預(yù)算、決算，向會員和上級工會報告經(jīng)費(fèi)收支情況時，預(yù)算、決算、報告必須經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查、簽署、蓋章。附表一:分工會名稱：序 工會小應(yīng)交會費(fèi)號 組1234567合計(jì)收到會費(fèi)：（大寫）分工會名稱：序 工會小應(yīng)交會費(fèi)號 組1234567合計(jì)收到會費(fèi)：（大寫）

精品辦公文檔分工會收交會費(fèi)清單年月實(shí)交會費(fèi)簽字備注本月補(bǔ)交合計(jì)交款人：分工會收交會費(fèi)清單年月實(shí)交會費(fèi)字備注簽本月補(bǔ)交合計(jì)附表二:精品辦公文檔公司工會報銷單日期: 年 月 日 票據(jù)合計(jì): 張事由或用途（列出明細(xì)及小寫金額） 資金性質(zhì)（現(xiàn)金 支票 電匯） 支票號：請將原始單據(jù)順序粘貼在背面金額合計(jì)：人民幣（大寫） ￥：報銷人： 單位領(lǐng)導(dǎo)簽字：工會主席簽字：附表三：大額資金使用預(yù)算表預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算金額預(yù)算內(nèi)容經(jīng)手人年月日工會副主席年月日工會主席年月日附表四：精品辦公文檔分工會大額活動經(jīng)費(fèi)使用申請表申請分會申請理由

申請項(xiàng)目申請金額申請人分工會主席