做賬實操-勞務派遣公司的會計賬務處理分錄實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-勞務派遣公司的會計賬務處理分錄實例一、初始投資及公司設(shè)立階段1.股東投入資金成立勞務派遣公司，投入資本500,000元。借：銀行存款500,000貸：實收資本500,000二、日常經(jīng)營階段1.與用工單位簽訂勞務派遣合同，約定派遣50名員工，每月勞務派遣費用為每人3000元，其中員工工資及社保等費用為每人2500元，公司管理費為每人500元。該業(yè)務在未來實際發(fā)生收入和費用時進行賬務處理，此為合同階段暫不做分錄，但應做好合同登記和管理。三、收到用工單位支付的勞務派遣費用1.假設(shè)本月收到用工單位支付的勞務派遣費用共計150,000元（50人×3000元/人）。借：銀行存款150,000貸：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費25,000（50人×500元/人）應付職工薪酬——勞務派遣人員費用125,000（50人×2500元/人）四、支付勞務派遣人員工資1.發(fā)放勞務派遣人員工資共計120,000元。借：應付職工薪酬——勞務派遣人員費用120,000貸：銀行存款120,000五、繳納勞務派遣人員社保費用1.本月繳納勞務派遣人員社保費用共計30,000元。借：應付職工薪酬——勞務派遣人員費用30,000貸：銀行存款30,000六、計提勞務派遣人員福利費1.按工資總額的8%計提福利費，勞務派遣人員工資為120,000元。福利費=120,000×8%=9600元借：管理費用——福利費9600貸：應付職工薪酬——福利費9600七、購買勞務派遣人員勞動保護用品1.花費5000元購買勞動保護用品。借：管理費用——勞動保護費5000貸：銀行存款5000八、支付辦公場地租金及水電費1.本月支付辦公場地租金8000元，水電費2000元。借：管理費用——租金8000——水電費2000貸：銀行存款10,000九、計提勞務派遣人員工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費1.假設(shè)按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費，1.5%計提職工教育經(jīng)費。勞務派遣人員工資總額為120,000元。工會經(jīng)費=120,000×2%=2400元借：管理費用——工會經(jīng)費2400貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費2400職工教育經(jīng)費=120,000×1.5%=1800元借：管理費用——職工教育經(jīng)費1800貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1800十、購買辦公設(shè)備1.購買辦公電腦及打印機等設(shè)備，花費20,000元。借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備20,000貸：銀行存款20,0002.假設(shè)采用直線法計提折舊，預計使用年限為5年，殘值率為5%。則每月折舊額為：20,000×(15%)÷5÷12=316.67元。借：管理費用——折舊費316.67貸：累計折舊316.67十一、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費25,000貸：本年利潤25,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤90,516.67（9600+5000+10,000+2400+1800+316.67+61400）貸：管理費用——福利費9600管理費用——勞動保護費5000管理費用——租金8000管理費用——水電費2000管理費用——工會經(jīng)費2400管理費用——職工教育經(jīng)費1800管理費用——折舊費316.67應付職工薪酬——勞務派遣人員費用61400（125,000120,00030,000+9600+2400+1800）。勞務派遣公司的賬務處理分錄實例：一、收到用工單位支付的勞務派遣費用假設(shè)勞務派遣公司收到用工單位支付的勞務派遣費用100,000元，其中包含勞務派遣人員的工資、社保等費用80,000元，勞務派遣公司的管理費20,000元。1.確認收入及應收賬款：借：應收賬款——用工單位100,000貸：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費20,000應付職工薪酬——勞務派遣人員費用80,000二、支付勞務派遣人員工資及社保等費用假設(shè)勞務派遣公司支付勞務派遣人員工資70,000元，社保費用10,000元。1.支付工資及社保：借：應付職工薪酬——勞務派遣人員費用80,000貸：銀行存款80,000三、計提勞務派遣人員的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費假設(shè)按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費，1.5%計提職工教育經(jīng)費。勞務派遣人員工資總額為70,000元。1.計提工會經(jīng)費：工會經(jīng)費=70,000×2%=1,400元借：管理費用——工會經(jīng)費1,400貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費1,4002.計提職工教育經(jīng)費：職工教育經(jīng)費=70,000×1.5%=1,050元借：管理費用——職工教育經(jīng)費1,050貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1,050四、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費20,000貸：本年利潤20,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤2,450（1,400+1,050）貸：管理費用——工會經(jīng)費1,400管理費用——職工教育經(jīng)費1,050。以下是更為詳細的勞務派遣公司賬務處理分錄實例：一、收到用工單位支付的勞務派遣費用1.假設(shè)收到用工單位支付的勞務派遣費用共計120,000元，其中勞務派遣人員工資及社保等費用為100,000元，勞務派遣公司管理費為20,000元。借：銀行存款120,000貸：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費20,000應付職工薪酬——勞務派遣人員費用100,000二、支付勞務派遣人員工資1.發(fā)放勞務派遣人員工資90,000元。借：應付職工薪酬——勞務派遣人員費用90,000貸：銀行存款90,000三、繳納勞務派遣人員社保費用1.假設(shè)繳納勞務派遣人員社保費用15,000元。借：應付職工薪酬——勞務派遣人員費用15,000貸：銀行存款15,000四、計提勞務派遣人員福利費1.按工資總額的一定比例計提福利費，假設(shè)為工資總額的5%，勞務派遣人員工資為90,000元。福利費=90,000×5%=4,500元借：管理費用——福利費4,500貸：應付職工薪酬——福利費4,500五、購買勞務派遣人員勞動保護用品1.花費3,000元購買勞動保護用品。借：管理費用——勞動保護費3,000貸：銀行存款3,000六、計提勞務派遣人員工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費1.假設(shè)按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費，1.5%計提職工教育經(jīng)費。勞務派遣人員工資總額為90,000元。工會經(jīng)費=90,000×2%=1,800元借：管理費用——工會經(jīng)費1,800貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費1,800職工教育經(jīng)費=90,000×1.5%=1,350元借：管理費用——職工教育經(jīng)費1,350貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1,350七、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入——勞務派遣管理費20,000貸：本年利潤20,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤26,150（4,500+3,000+1,800+1,350+15,500）貸：管理費用——福利費4,500管理費用——勞動保護費3,000管理費用——工會經(jīng)費1,800管理費用——職工教育經(jīng)費1,350應付職工薪酬——勞務派遣人員費用15,500（100,00090,00015,000+4,500+1,800+1,350）。以下是一些勞務派遣公司實用的稅務籌劃方法：一、合理選擇納稅人身份1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇：對于年銷售額未超過500萬元的勞務派遣公司，可以選擇作為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（目前可能有優(yōu)惠政策），稅負相對較低。如果勞務派遣公司的客戶主要為一般納稅人企業(yè)，且對增值稅專用發(fā)票有較高需求，可根據(jù)實際情況評估成為一般納稅人的利弊。一般納稅人勞務派遣服務可選擇一般計稅方法，稅率為6%；也可選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。二、充分利用稅收優(yōu)惠政策1.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：如果勞務派遣公司符合小微企業(yè)標準，即年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠：勞務派遣公司安置殘疾人就業(yè)，可享受增值稅即征即退政策。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。同時，企業(yè)所得稅方面，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時可加計扣除。三、優(yōu)化業(yè)務模式1.合理劃分業(yè)務：將勞務派遣業(yè)務與人力資源服務業(yè)務進行合理劃分。人力資源服務業(yè)務如招聘服務、培訓服務等，適用的稅率可能與勞務派遣業(yè)務不同。通過明確業(yè)務范圍，分別核算不同業(yè)務的收入和成本，避免從高適用稅率。2.采用勞務外包：在一些情況下，可以考慮將部分業(yè)務勞務外包給其他專業(yè)公司。這樣可以將部分成本轉(zhuǎn)移出去，降低勞務派遣公司自身的稅負。同時，選擇合適的外包公司，可以提高業(yè)務效率和質(zhì)量。四、規(guī)范財務管理1.準確核算成本費用：勞務派遣公司應準確核算勞務派遣人員的工資、社保、福利費等成本費用，以及辦公費用、營銷費用等間接費用。確保成本費用的真實性和合理性，以便在計算企業(yè)所得稅時充分扣除。2.加強發(fā)票管理：嚴格按照稅收法規(guī)的要求，取得和開具合法有效的發(fā)票。對于勞務派遣業(yè)務，要確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務相符，避免虛開發(fā)票的風險。同時，及時認證和抵扣進項發(fā)票，降低增值稅稅負。五、與稅務機關(guān)積極溝通1.了解政策動態(tài)：勞務派遣公司應密切關(guān)注稅收政策的變化，及時與稅務機關(guān)溝通，了解最新的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策?？梢酝ㄟ^參加稅務培訓、咨詢稅務專業(yè)人士等方式，提高對稅收政策的理解和應用能力。2.爭取稅務支持：如果勞務派遣公司在經(jīng)營過程中遇到特殊情況或困難，可以向稅務機關(guān)說明情況，爭取稅務機關(guān)的理解和支持。例如，在稅收優(yōu)惠政策的適用、稅務處理的爭議等方面，積極與稅務機關(guān)溝通協(xié)商，尋求合理的解決方案。以下是一個勞務派遣公司稅務籌劃的成功案例：案例背景某勞務派遣公司A，主要為各類企業(yè)提供勞務派遣服務。年勞務派遣收入約為1000萬元，派遣員工人數(shù)眾多，成本主要包括員工工資、社保、福利以及公司的運營管理費用等。稅務籌劃前的情況1.增值稅方面：按照一般計稅方法，稅率為6%，由于進項稅額較少，增值稅稅負較高。企業(yè)所得稅方面，成本核算不夠精細，一些費用未能充分扣除，導致應納稅所得額較高。稅務籌劃措施1.合理選擇納稅人身份經(jīng)過評估，公司決定對部分業(yè)務選擇小規(guī)模納稅人身份。將一些小型客戶的勞務派遣業(yè)務單獨劃分出來，以小規(guī)模納稅人的征收率3%繳納增值稅。這樣既滿足了小型客戶對價格的敏感度，又降低了增值稅稅負。2.充分利用稅收優(yōu)惠政策積極安置殘疾人就業(yè)。公司招聘了一定數(shù)量的殘疾人，享受增值稅即征即退政策。每位殘疾人每月可退還的增值稅限額根據(jù)當?shù)卦伦畹凸べY標準的4倍確定。同時，支付給殘疾職工的工資在計算企業(yè)所得稅時加計扣除，大大降低了企業(yè)所得稅稅負。3.優(yōu)化業(yè)務模式將部分簡單的勞務工作外包給專業(yè)的勞務外包公司。例如，一些后勤服務、清潔工作等，通過外包，將這部分成本轉(zhuǎn)移出去，降低了公司的運營成本和稅負。同時，明確劃分勞務派遣業(yè)務與人力資源服務業(yè)務，分別核算收入和成本。對于人力資源服務業(yè)務，如招聘服務、培訓服務等，按照較低的稅率納稅。4.規(guī)范財務管理加強成本核算，準確歸集勞務派遣人員的工資、社保、福利等費用。建立完善的費用報銷制度，確保各項費用的真實性和合理性。同時，加強發(fā)票管理，及時認證和抵扣進項發(fā)票。對于一些無法取得增值稅專用發(fā)票的成本費用，如員工福利等，通過合理調(diào)整業(yè)務模式，盡量取得合規(guī)發(fā)票。稅務籌劃后的效果1.增值稅稅負明顯降低。通過選擇小規(guī)模納稅人身份和利用增值稅即征即退政策，增值稅稅負下降了約30%。2.企業(yè)所得稅方面，由于充分利用了殘疾人員工工資加計扣除政策和優(yōu)化了成本核算，應納稅所得額大幅降低，企業(yè)所得稅稅負下降了約25%。3.整體稅負降低，公司的盈利能力和市場競爭力得到了顯著提升。這個案例表明，勞務派遣公司通過合理的稅務籌劃，可以有效降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但在實施稅務籌劃過程中，必須嚴格遵守稅收法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法性和合規(guī)性。以下是一個勞務派遣公司成本核算實例：一、公司及業(yè)務情況勞務派遣公司X，主要向各類企業(yè)提供勞務派遣服務。本月共派遣員工200人，與用工單位簽訂的勞務派遣合同約定，每人每月的勞務派遣費用為4000元，其中包括員工工資、社保等費用以及公司的管理費用。二、成本項目及金額1.員工工資成本：經(jīng)統(tǒng)計，本月派遣員工的總工資支出為600,000元。平均每人每月工資為3000元。核算方式：600000÷200=3000元/人/月。2.社保費用成本：按照國家規(guī)定，公司為派遣員工繳納社會保險，本月社保費用總計150,000元。核算方式：150000÷200=750元/人/月。3.辦公費用成本：包括辦公場地租金、水電費、辦公用品等，本月辦公費用支出為30,000元。核算方式：30000÷200=150元/人/月。4.管理人員薪酬成本：公司有管理人員10人，本月管理人員薪酬支出為50,000元。核算方式：50000÷200=250元/人/月。5.招聘費用成本：本月因招聘派遣員工產(chǎn)生的費用為10,000元。核算方式：10000÷200=50元/人/月。三、總成本核算1.每人每月總成本=員工工資成本+社保費用成本+辦公費用成本+管理人員薪酬成本+招聘費用成本=3000+750+150+250+50=4200元。2.本月200名派遣員工的總成本=4200×200=840,000元。四、單位成本核算1.單位勞務派遣費用為4000元/人/月。2.單位成本利潤率=（單位勞務派遣費用單位成本）÷單位勞務派遣費用×100%=（40004200）÷4000×100%=5%。以下是勞務派遣公司的稅務籌劃方案：一、合理選擇納稅人身份1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的考量：對于年銷售額不超過500萬元的勞務派遣公司，可以選擇作為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（目前可能有優(yōu)惠政策為1%），稅負相對較低。如果公司的客戶主要為一般納稅人企業(yè)，且對增值稅專用發(fā)票有較高需求，可以評估成為一般納稅人的利弊。一般納稅人勞務派遣服務可選擇一般計稅方法，稅率為6%；也可選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。二、充分利用稅收優(yōu)惠政策1.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：如果勞務派遣公司符合小微企業(yè)標準，即年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠：勞務派遣公司安置殘疾人就業(yè)，可享受增值稅即征即退政策。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。同時，企業(yè)所得稅方面，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時可加計扣除。三、優(yōu)化業(yè)務模式1.勞務外包與勞務派遣結(jié)合：對于一些非核心的勞務工作，可以考慮外包給專業(yè)的勞務公司。這樣可以將部分成本轉(zhuǎn)移出去，降低勞務派遣公司的稅負。同時，合理劃分勞務派遣和勞務外包業(yè)務，分別核算收入和成本，避免從高適用稅率。2.合理劃分服務內(nèi)容：將勞務派遣服務與人力資源管理咨詢、培訓等服務分開。不同的服務適用不同的稅率，通過明確業(yè)務范圍，分別核算，可以降低整體稅負。例如，人力資源管理咨詢服務一般適用6%的增值稅稅率，而勞務派遣服務在選擇差額納稅時征收率為5%。四、規(guī)范財務管理1.準確核算成本費用：勞務派遣公司應準確核算勞務派遣人員的工資、社保、福利等成本費用，以及公司的運營管理費用。確保成本費用的真實性和合理性，以便在計算企業(yè)所得稅時充分扣除。對于一些無法取得增值稅專用發(fā)票的成本費用，可以通過合理調(diào)整業(yè)務模式，盡量取得合規(guī)發(fā)票。例如，對于勞務派遣人員的福利費用，可以選擇與正規(guī)供應商合作，取得增值稅發(fā)票。2.加強發(fā)票管理：嚴格按照稅收法規(guī)的要求，取得和開具合法有效的發(fā)票。對于勞務派遣業(yè)務，要確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務相符，避免虛開發(fā)票的風險。同時，及時認證和抵扣進項發(fā)票，降低增值稅稅負。五、與稅務機關(guān)積極溝通1.了解政策動態(tài)：勞務派遣公司應密切關(guān)注稅收政策的變化，及時與稅務機關(guān)溝通，了解最新的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策。可以通過參加稅務培訓、咨詢稅務專業(yè)人士等方式，提高對稅收政策的理解和應用能力。2.爭取稅務支持：如果勞務派遣公司在經(jīng)營過程中遇到特殊情況或困難，可以向稅務機關(guān)說明情況，爭取稅務機關(guān)的理解和支持。例如，在稅收優(yōu)惠政策的適用、稅務處理的爭議等方面，積極與稅務機關(guān)溝通協(xié)商，尋求合理的解決方案。財務報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第七章專項支出財務報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規(guī)范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。2.金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據(jù)也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導審批。9.當月費用當月報銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯谫M用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。報銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴格按照財務部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導簽字應當明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關(guān)責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由總經(jīng)理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務部門根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。第十三條、當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經(jīng)理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：1.部門直線經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務部門經(jīng)理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部門經(jīng)理需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經(jīng)理的名字。第十八條、財務部門經(jīng)理復核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票據(jù)送總經(jīng)理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經(jīng)理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務部門經(jīng)理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。3.總經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內(nèi)送交財務部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務部門經(jīng)理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權(quán)拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務部門有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費用報銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定1.報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關(guān)規(guī)定》；（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財務部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話費報銷費用標準及流程(一)費用標準1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標準詳見《移動話費報銷管理規(guī)定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部門。2.財務部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。3.財務部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4.員工到財務部門出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負責加油，按照部門標準嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規(guī)定1.業(yè)務招待費標準詳見《公司業(yè)務招待費標準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，辦公室有權(quán)對備案的業(yè)務招待進行核實，超標一律自負。4.大額招待費支出應事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，報銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務部門；3.財務部門根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；4.按工薪審批程序?qū)徟?.每月10日由財務部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財務部門支領(lǐng)工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部門進行相關(guān)的財務處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財務部門收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務部門經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續(xù)。第七章專項支出財務報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三)結(jié)賬報銷：1.資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財務部門根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)主管財務的總經(jīng)理助理簽署審核意見后報總經(jīng)理審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部門備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務部門經(jīng)理復核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財務部門根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第八章報銷時間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部門將報銷時間規(guī)定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部門將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準。2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進行報銷領(lǐng)取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業(yè)務。若當月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務部門的月末結(jié)賬，該報銷日停止報銷業(yè)務。4.借支及其他業(yè)務不受以上時間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負責責任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務報銷制度及報銷流程解釋權(quán)歸公司財務部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財務管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財務工作崗位職責(一)財務經(jīng)理職責1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須董事長批準；3、非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧詹?，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。(六)交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔。(九)教育經(jīng)費及培訓費報銷1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好)；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至