稅務(wù)書(shū)記講法制課件

稅務(wù)書(shū)記講法制課件目錄CONTENTS法制基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)法律制度稅收征管法律制度常見(jiàn)稅種及稅率稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理01CHAPTER法制基礎(chǔ)知識(shí)法律的定義：法律是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并以國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范的總稱(chēng)。它是一種特殊的社會(huì)規(guī)范，旨在調(diào)整社會(huì)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)秩序和公共利益。法律的特點(diǎn)國(guó)家意志性：法律是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范，具有國(guó)家意志性，對(duì)社會(huì)具有普遍約束力。強(qiáng)制執(zhí)行性：法律以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾，保障其權(quán)威性和實(shí)施效果。規(guī)范性：法律是一種行為規(guī)范，具有明確、具體、可操作的特點(diǎn)。穩(wěn)定性與靈活性：法律應(yīng)當(dāng)具有穩(wěn)定性，但同時(shí)也應(yīng)具有一定的靈活性，以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。法律的定義與特點(diǎn)法律體系法律體系是指由一國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)范組成的有機(jī)統(tǒng)一整體，它反映了國(guó)家的法律制度的基本特征和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。法制體系法制體系是指由一國(guó)法律制度、法律規(guī)范、法律組織、法律設(shè)施和法律意識(shí)等組成的整體，它是國(guó)家治理體系的重要組成部分，反映了國(guó)家的法治水平和綜合實(shí)力。法律體系與法制體系法律關(guān)系是指在法律規(guī)范調(diào)整社會(huì)關(guān)系的過(guò)程中所形成的人與人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。它是法律規(guī)范與法律事實(shí)相互作用的結(jié)果。法律關(guān)系法律事實(shí)是指能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種情況的總稱(chēng)。它包括行為和事件兩類(lèi)。行為是指能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的行為者所實(shí)施的行為；事件是指不依賴于行為者的意志而發(fā)生的影響法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的情況。法律事實(shí)法律關(guān)系與法律事實(shí)02CHAPTER稅務(wù)法律制度稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的稅務(wù)登記手續(xù)，以確認(rèn)其納稅資格。稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記的內(nèi)容稅務(wù)登記的作用包括企業(yè)納稅人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等納稅人的稅務(wù)登記。通過(guò)確認(rèn)納稅人的納稅資格，保障國(guó)家稅收征管的順利進(jìn)行。030201稅務(wù)登記制度納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書(shū)面報(bào)告。納稅申報(bào)的概念包括應(yīng)納稅額、納稅期限、稅種、稅目等。納稅申報(bào)的內(nèi)容保障國(guó)家稅收征管的公開(kāi)、公平、透明，同時(shí)也有利于納稅人自身合法權(quán)益的保護(hù)。納稅申報(bào)的作用納稅申報(bào)制度稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律的規(guī)定，將納稅人應(yīng)納的稅款組織入庫(kù)。稅款征收的概念包括查賬征收、查定征收、定期定額征收等。稅款征收的方式保障國(guó)家稅收收入的及時(shí)、足額入庫(kù)，維護(hù)國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益。稅款征收的作用稅款征收制度稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等涉稅資料的真實(shí)性、合法性等進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。稅務(wù)檢查的作用發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人在納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題，保障國(guó)家稅收征管的順利進(jìn)行，同時(shí)也有利于提高納稅人的自覺(jué)性和守法意識(shí)。稅務(wù)檢查制度03CHAPTER稅收征管法律制度稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)依法征收稅款組織稅收宣傳和培訓(xùn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力辦理涉稅事項(xiàng)監(jiān)督稅收征收管理協(xié)助司法機(jī)關(guān)查處稅收違法案件稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)強(qiáng)制權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力稅務(wù)處罰權(quán)稅務(wù)聽(tīng)證權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力納稅人的權(quán)利知情權(quán)保密權(quán)納稅人的權(quán)利與義務(wù)03申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)01稅收監(jiān)督權(quán)02納稅申報(bào)方式選擇權(quán)納稅人的權(quán)利與義務(wù)123申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)納稅人的義務(wù)依法進(jìn)行稅務(wù)登記納稅人的權(quán)利與義務(wù)按規(guī)定申報(bào)納稅繳納稅款及滯納金接受稅務(wù)檢查和提供相關(guān)資料按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票01020304納稅人的權(quán)利與義務(wù)01稅收征管的程序02納稅人提出申請(qǐng)03稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人資格和申請(qǐng)材料稅收征管的程序與流程簽訂征收協(xié)議征收稅款和提供納稅服務(wù)稅收征管的流程稅收征管的程序與流程納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人資格和申請(qǐng)材料，并作出決定根據(jù)決定進(jìn)行征收或不予征收，并通知納稅人稅收征管的程序與流程04CHAPTER常見(jiàn)稅種及稅率增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅。定義增值稅是一種普遍征收的稅種，適用于生產(chǎn)和流通各個(gè)環(huán)節(jié)。特點(diǎn)增值稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率增值稅特點(diǎn)個(gè)人所得稅是一種直接稅，直接對(duì)個(gè)人征收，避免了一些逃稅行為。稅率個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)個(gè)人的所得水平不同有所差異，一般分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。定義個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，包括工資、獎(jiǎng)金、投資收益等。個(gè)人所得稅定義企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。特點(diǎn)企業(yè)所得稅是一種間接稅，通過(guò)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的征收，間接影響到消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)。稅率企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異。企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供勞務(wù)和商品銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行征稅。定義營(yíng)業(yè)稅是一種間接稅，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的征收，間接影響到消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)。特點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)房產(chǎn)稅是一種直接稅，直接對(duì)房屋和土地的所有者征收，有助于抑制房?jī)r(jià)過(guò)快上漲。稅率房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同的地區(qū)有所差異，一般分為按面積征收和按評(píng)估價(jià)值征收兩種方式。定義房產(chǎn)稅是對(duì)房屋和土地進(jìn)行征稅。房產(chǎn)稅05CHAPTER稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種手段少納或不納稅款的行為。偷稅的法律定義偷稅行為是違法行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，納稅人可能會(huì)面臨嚴(yán)重的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于偷稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任。法律責(zé)任偷稅的法律責(zé)任逃稅的法律定義逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的違法行為。法律責(zé)任逃稅行為同樣會(huì)面臨嚴(yán)重的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于逃稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任。逃稅的法律責(zé)任VS抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。法律責(zé)任抗稅行為是嚴(yán)重的違法行為，可能會(huì)面臨更加嚴(yán)厲的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于抗稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任?？苟惖姆啥x抗稅的法律責(zé)任06CHAPTER企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)利益的可能損失。定義包括未能正確計(jì)算應(yīng)納稅款的風(fēng)險(xiǎn)、未能及時(shí)申報(bào)納稅的風(fēng)險(xiǎn)、因?qū)Χ惙ɡ斫忮e(cuò)誤而產(chǎn)生的不當(dāng)稅務(wù)行為的風(fēng)險(xiǎn)等。類(lèi)型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義與類(lèi)型企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，使其能夠準(zhǔn)確理解和掌握稅法規(guī)定。提高稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施及時(shí)報(bào)告01一旦發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和解決措施。制定應(yīng)對(duì)方