2023-2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬考試試卷B卷（含答案）

2023年-2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法全

真模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共45題）

1、下列屬于要約的是（）。

A.某股份公司的招股說明書

B.某公司在電視臺(tái)上播放的售房廣告，但稱“價(jià)格面議”

C.某工廠在報(bào)紙上發(fā)出的拍賣公告

D.某已處于運(yùn)營中的自動(dòng)售貨機(jī)，投入一元硬幣，則自動(dòng)送出一杯可樂

【答案】D

2、（2019年真題）2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的

一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬

于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

【答案】A

3、（2021年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理制度的表述中，

正確的是（）。

A.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和第三人應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)連帶責(zé)任

B.代理行為包括傳遞信息等非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的行為

C.代理行為的法律后果直接歸屬于代理人

D.代理人必須以自己的名義實(shí)施法律行為

【答案】A

4、下列各項(xiàng)中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。

A.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

【答案】C

5、證券的發(fā)行、交易活動(dòng)的當(dāng)事人具有平等的法律地位，應(yīng)當(dāng)遵守的原則不包

括（）。

A.自愿

B.有償

C.無償

D.誠實(shí)信用

【答案】C

6、2018年3月1日某化妝品公司發(fā)布一條廣告稱：水晶四季是引進(jìn)韓國全新

技術(shù)專業(yè)消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妝品。一套只需100元，隨

到隨購，數(shù)量不限，訂購熱線************,免費(fèi)送貨上門。蔣女士于2018

年5月2日得知立即撥打電話表示購買，該化妝品公司于5月2日送貨上門。

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.該廣告屬于要約邀請

B.蔣女士發(fā)出承諾應(yīng)當(dāng)以書面的形式作出

C.該化妝品買賣合同于2018年5月2日成立

D.蔣女士可以在2018年5月3日撤回承諾

【答案】C

7、（2019年真題）下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合

公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（）。

A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

【答案】A

9、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，屬于訴訟時(shí)效

適用對(duì)象的是（）。

A.乙公司請求股東孫某繳付出資

B.趙某請求劉某支付贍養(yǎng)費(fèi)

C.張某請求甲商業(yè)銀行支付存款本金及利息

D.王某請求李某歸還借款本金及利息

【答案】D

10、（2014年真題）2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合

同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具

了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6

月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D6月25日

【答案】B

11、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購人

以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)

D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

【答案】C

12、（2008年）某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認(rèn)：企業(yè)欠職工工資和

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用10000元，欠稅款8000元，另外發(fā)生清算費(fèi)用3000元。下列

清償方案中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付清算費(fèi)用

B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后支付清算費(fèi)用

C.先支付清算費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

D.先支付清算費(fèi)用，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后繳納稅款

【答案】D

13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司經(jīng)理的聘任和解聘方式是（）。

A.由董事會(huì)聘任或者解聘

B.由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)聘任，由監(jiān)事會(huì)解聘

C.由監(jiān)事會(huì)聘任或者解聘

D.由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)聘任或者解聘

【答案】A

14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的表述

中，正確的是（）。

A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生

B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年

C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

D.規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)

【答案】D

15、（2018年真題）下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，正確的是O。

A.撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使

B.債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟

C.債權(quán)人行使撤銷權(quán)只需通知第三人即可

D.撤銷權(quán)行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

【答案】D

16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)匯出境外的利潤實(shí)行的稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】A

17、《中華人民共和國證券法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大

會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議于2019年12月28日修訂通過，自（）起施行。

A.2019年12月28日

B.2020年1月1日

C.2020年3月1日

D.2020年5月1日

【答案】C

18、下列關(guān)于抵押權(quán)與出租之間關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

A.即使抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人同樣具

有約束力

B.抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押人未書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押

的，抵押人對(duì)出租抵押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

C.抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押人已書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押

的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)

D.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)

【答案】A

19、（2021年真題）甲公司聘請張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對(duì)經(jīng)理職權(quán)作特別

規(guī)定，董事會(huì)未作特別授權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于張某職權(quán)的

表述中，正確的是（）。

A.有權(quán)制訂甲公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案

B.有權(quán)組織實(shí)施甲公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

20、（2020年真題）2019年9月8日，趙某與孫某簽訂某貨車買賣合同，趙某

為孫某辦理了該貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記，但尚未將該貨車交付孫某，孫某已支付

合同價(jià)款。2019年9月14日，趙某又與錢某簽訂該貨車買賣合同，趙某將該

貨車交付錢某，錢某尚未支付合同價(jià)款。后孫某、錢某均向法院起訴，請求確

認(rèn)取得貨車所有權(quán)。下列關(guān)于該貨車歸屬的表述中，正確的是（）。

A.歸屬趙某，因涉及多重買賣，合同均無效

B.歸屬錢某，因?yàn)樨涇囈呀桓督o錢某

C.歸屬孫某，因?yàn)閷O某已經(jīng)支付了合同價(jià)款

D.歸屬孫某，因趙某為孫某辦理了貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記

【答案】B

21、對(duì)物抗辯是指基于票據(jù)本身存在的事由而發(fā)生的抗辯，下列不屬于對(duì)物抗

辯情形的是（）。

A.持票人因欺詐取得票據(jù)

B.票據(jù)未到期

C.票據(jù)債權(quán)因時(shí)效屆滿而消滅

D.未記載付款日期的匯票

【答案】D

22、下列關(guān)于創(chuàng)立大會(huì)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日起60日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì)

B.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會(huì)的，認(rèn)股人可以按照所繳股款并加算銀行同期存

款利息，要求發(fā)起人返還

C.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)半數(shù)以上的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行

D.創(chuàng)立大會(huì)對(duì)通過公司章程做出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的認(rèn)股人所持表決權(quán)2

/3以上通過

【答案】B

23、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)

的表述中，正確的是（）。

A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事的任期每屆為5年

C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

D.股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)「2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)

【答案】D

24、趙某遺失一塊手表，錢某拾得后將其放在辦公桌上，并張貼了招領(lǐng)公告。

孫某盜走該手表，賣給了不知情的李某，李某取得該手表后將其出質(zhì)于周某。

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.錢某對(duì)手表的占有屬于無權(quán)占有

B.孫某對(duì)手表的占有屬于他主占有

C.李某對(duì)手表的占有屬于自主占有

D.周某對(duì)手表的占有屬于直接占有

【答案】B

25、有關(guān)普通合伙企業(yè)設(shè)立的下列表述中，正確的是（）。

A.合伙人不得用勞務(wù)出資

B.可以采取口頭形式訂立合伙協(xié)議

C.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣

D.合伙人只能為自然人

【答案】C

26、（2017年真題）下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立的表述中，不符合公司法律制

度規(guī)定的是（）。

A.股份有限公司采取募集設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的

實(shí)收股本總額

B.股份有限公司可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式設(shè)立

C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程規(guī)定

其認(rèn)購的股份

D.股份有限公司發(fā)起人中須有半數(shù)以上為中國公民

【答案】D

27、下列違反證券交易的法律責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.證券公司經(jīng)紀(jì)人李某使用其父親賬戶買賣股票，被沒收違法所得

B.王某在成為證券公司員工以前持有的股票，入職后不用轉(zhuǎn)讓

C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員張某化名持有股票被處以買賣證券等值以下的罰

款

D.為甲證券營業(yè)部做裝修工作的趙某，可以買賣股票

【答案】B

28、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲享有留置權(quán)的是（）。

A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費(fèi)，待乙前來提車時(shí)，甲將該汽車扣留

B.甲為了迫使丙償還欠款，強(qiáng)行將丙的一輛汽車?yán)?/p>

C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費(fèi)。于是，甲謊

稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送回該物，甲即予以扣留，要

求丁支付保管費(fèi)

D.甲為了確保對(duì)戊的一項(xiàng)未到期債權(quán)能夠順利實(shí)現(xiàn)，扣留戊交其保管的某物不

還

【答案】A

29、甲接受乙的委托，代理乙購買5噸面粉。期間甲與面粉廠串通，收取面粉

廠回扣款，購進(jìn)了5噸劣質(zhì)面粉給乙。對(duì)此行為，下列表述中正確的是（）。

A.甲的行為屬于無權(quán)代理

B.給乙造成的損失，僅由甲承擔(dān)民事責(zé)任

C.給乙造成的損失，甲與面粉廠承擔(dān)連帶責(zé)任

D.給乙造成的損失，僅由面粉廠承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】C

30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適

用簡易方法計(jì)征增值稅的是（）。

A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.快遞公司提供的收派服務(wù)

C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)

D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

【答案】D

31、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買5噸蘋果，約定江邊交

貨，后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達(dá)成

一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)

定，蘋果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。

A.甲地的江邊

B.乙地的江邊

C.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

D.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

【答案】B

32、趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)）。后趙某因個(gè)人原

因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有財(cái)產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下

列關(guān)于張某對(duì)趙某債權(quán)實(shí)現(xiàn)方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是

（）O

A.張某可以其對(duì)趙某的債權(quán)抵銷其對(duì)甲企業(yè)的債務(wù)

B.張某可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

D.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

【答案】A

33、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有

確切證據(jù)證明乙公司負(fù)債嚴(yán)重，不能按時(shí)支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，

并及時(shí)通知乙公司。甲公司的行為是（）。

A.違約行為

B.行使先訴抗辯權(quán)的行為

C.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)的行為

D.行使不安抗辯權(quán)的行為

【答案】D

34、甲公司為生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2021年6月，甲

公司增值稅銷項(xiàng)稅額為160萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。已知甲公司

上期末無加計(jì)抵減額余額和留抵稅額，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）、

A.45萬元

B.60萬元

C.40萬元

D50萬元

【答案】D

35、甲公司對(duì)外負(fù)債300萬元。甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另外成立乙

公司，甲、乙兩公司和債權(quán)人對(duì)于清償300萬元債務(wù)的問題沒有進(jìn)行協(xié)議約

定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任的表

述中，正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

B.應(yīng)當(dāng)由甲公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

C.應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任

D.應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

【答案】D

36、（2020年真題）趙某以信件形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾期限的

開始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某將信件交付郵局，郵局

將信件加蓋7月5日的郵戳發(fā)出；7月7日，信件送達(dá)受要約人錢某的信箱；

錢某因出差，直至7月15日才閱讀信件內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承

諾期限的起算日期為（）。

A.7月7日

B.7月4日

C.7月5日

D7月15日

【答案】C

37、（2019年）楊某入伙時(shí)甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）負(fù)債30

萬元，楊某退伙時(shí)甲企業(yè)已負(fù)債80萬元。后甲企業(yè)解散，尚欠100萬元不能

清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于楊某對(duì)甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的

表述中，正確的是（）。

A.楊某對(duì)其退伙前的80萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.楊某對(duì)其入伙前的30萬元債務(wù)不承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.楊某已退伙，不再對(duì)甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

D.楊某對(duì)甲企業(yè)解散時(shí)的100萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】A

38、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券信息披露的表

述中，不正確的是（）。

A.信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)通俗易懂

B.信息披露義務(wù)人自愿披露的信息不得與依法披露的信息相沖突

C.信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)簡明清晰

D.信息披露的對(duì)象是特定的社會(huì)公眾

【答案】D

39、對(duì)下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是

（）O

A.國有資本控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B.國有資本控股公司的總經(jīng)理

C.國有資本參股公司的監(jiān)事會(huì)主席

D.國有獨(dú)資企業(yè)的副經(jīng)理

【答案】D

40、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于禁止抵押的財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.土地所有權(quán)

B.海域使用權(quán)

C.生產(chǎn)設(shè)備

D.正在建造的建筑物

【答案】A

41、三級(jí)預(yù)防原則中，第一級(jí)預(yù)防在于從根本上消除或最大可能地減少對(duì)職業(yè)

有害因素的接觸，以下哪項(xiàng)工作屬于此級(jí)預(yù)防？（）

A.制訂職業(yè)接觸限值

B.患者勞動(dòng)能力鑒定

C.早期診斷指標(biāo)研究

D.體育鍛煉以增強(qiáng)體質(zhì)

E.職業(yè)病普查工作

【答案】A

42、甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合同，合同約定:根據(jù)乙公司的

選擇，甲公司向丙公司訂購一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，出租給乙公司使用，乙公司向甲

公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）。

A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)

B.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔(dān)

責(zé)任

C.甲公司要求丙公司變更訂購的機(jī)械設(shè)備型號(hào)，無須經(jīng)乙公司同意

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

43、下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)法定職權(quán)的是（）。

A.對(duì)公司增加或減少注冊資本作出決議

B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

D.審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案

【答案】B

44、（2010年真題）下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息

的知情人員的是（）。

A.上市公司的總會(huì)計(jì)師

B.持有上市公司3%股份的股東

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的監(jiān)事

【答案】B

45、投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年

齡限制的，關(guān)于保險(xiǎn)人可否解除合同的下列表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的

是（）。

A.可以解除合同，并退還保險(xiǎn)費(fèi)

B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

多選題（共20題）

1、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.仲裁調(diào)解書自作出之日起，即發(fā)生法律效力

B.仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力

C.仲裁裁決書自作出之日起生效

D.仲裁裁決書自送達(dá)之日起生效

【答案】BC

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上

的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行

業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，

該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.企業(yè)安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付

給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

【答案】BD

3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.票據(jù)已經(jīng)被拒絕承兌

B.票據(jù)已經(jīng)被拒絕付款

C.票據(jù)已經(jīng)超過付款提示期限

D.出票人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

【答案】ABCD

4、（2019年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，

可用于設(shè)立權(quán)利質(zhì)押的有（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)

B.倉單

C.動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.應(yīng)收賬款

【答案】BD

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

的有（）。

A.接受捐贈(zèng)收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.利息收入

D.銷售貨物收入

【答案】ABCD

6、下列關(guān)于借款合同的表述中，正確的有（）。

A.貸款人按照約定可以檢查、監(jiān)督借款的使用情況

B.借款人應(yīng)當(dāng)按照約定向貸款人定期提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表或者其他資料

C.貸款人可以根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)解除合同

D.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款

【答案】ABD

7、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入

中，屬于不征稅收入的有（）。

A.營業(yè)外收入

B.財(cái)政撥款

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

【答案】BD

8、甲股份有限公司分立為乙股份有限公司和丙股份有限公司，甲公司和其債權(quán)

人書面約定，由乙公司承擔(dān)甲公司全部債務(wù)的清償責(zé)任，丙公司繼受甲公司全

部債權(quán)。下列選項(xiàng)正確的有（）。

A.甲公司的分立應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)一致同意

B.該約定無效，應(yīng)當(dāng)由乙丙兩公司對(duì)甲公司的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

C.該約定有效，甲公司的債權(quán)人依照其約定請求乙公司對(duì)甲公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)

任

D.對(duì)分立持異議的股東享有股份回購請求權(quán)

【答案】CD

9、存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)

板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于該標(biāo)準(zhǔn)，下列表述正確的有

（）O

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元

B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元

【答案】AC

10、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的表述中正

確的有（）。

A.個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

11、2019年6月，小劉向小蘇借款50萬元用來炒股，結(jié)果恰遇股市動(dòng)蕩，

小劉到期不能還款。經(jīng)查明，小劉為某普通合伙企業(yè)的合伙人，持有40%的財(cái)

產(chǎn)份額。下列說法正確的有（）。

A.小蘇可主張以小劉自該合伙企業(yè)中所分取的收益來清償債務(wù)

B.小蘇可主張對(duì)小劉的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

C.對(duì)小劉的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，其他合伙人不享有優(yōu)先購買權(quán)

D.小蘇可直接向合伙企業(yè)要求對(duì)小劉進(jìn)行退伙處理，并以退伙結(jié)算所得來清償

債務(wù)

【答案】AB

12、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議存在特定情形之

一，當(dāng)事人主張決議不成立的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。下列各項(xiàng)中，屬于該

特定情形的有（）。

A.公司未召開會(huì)議的

B.會(huì)議未對(duì)決議事項(xiàng)進(jìn)行表決的

C.會(huì)議的表決結(jié)果未達(dá)到公司法或者公司章程規(guī)定的通過比例的

D.決議內(nèi)容違反公司章程的

【答案】BC

13、關(guān)于保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，下列表述不正確的有（）。

A.保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人是指保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中自然人和法人均可作為被保險(xiǎn)人，人身保險(xiǎn)中只能是自然人作為

被保險(xiǎn)人

C.投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，但投保人變更受益人時(shí)無須經(jīng)被保

險(xiǎn)人同意

D.受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確

定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)

【答案】AC

14、下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事的說法中，正確的有（）。

A.董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事

B.監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議

C.監(jiān)事的任期每屆為3年

D.監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)所必需的費(fèi)用由公司承擔(dān)

【答案】ABCD

15、根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情

形的，可以向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請撤銷裁決。下列各項(xiàng)中，

屬于該情形的有（）。

A.仲裁的程序違反法定程序

B.裁決的事項(xiàng)不屬于仲裁協(xié)議的范圍

C.裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的

D.仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄行為

【答案】ABCD

16、下列屬于投資者保護(hù)制度的有（）。

A.投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟制度

B.普通投資者與證券公司糾紛的強(qiáng)制調(diào)解制度

C.公司債券持有人會(huì)議制度與受托管理人制度

D.證券公司與普通投資者糾紛的自證清白制度

【答案】ABCD

17、下列公司收購本公司股份的情形中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議的有（）。

A.減少公司注冊資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

D.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份

【答案】AB

18、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為財(cái)產(chǎn)出資的

有（）。

A.勞務(wù)

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.特許經(jīng)營權(quán)

【答案】BC

19、借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以（）。

A.停止發(fā)放借款

B.提前收回借款

C.解除合同

D.給予處罰

【答案】ABC

20、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于主物與從物的有（）。

A.王某的電視機(jī)與遙控器

B.李某的杯子與杯蓋

C.高某的機(jī)器與維修工具

D.陳某的外套與外套上的紐扣

【答案】ABC

大題（共12題）

一、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2019年10月經(jīng)營

業(yè)務(wù)如下：（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內(nèi)載運(yùn)旅客出

境，取得收入540萬元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金

額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明倉儲(chǔ)收入金額70萬元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金

額24.72萬元。（5）進(jìn)口一臺(tái)檢測設(shè)備，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬

元。（6）購進(jìn)4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增

值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0.36萬元。（7）購進(jìn)汽油取得增值

稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.30萬元，其中90%用于公司運(yùn)送旅客，

10%用于公司接送員工上下班。（8）購進(jìn)一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額5萬元、稅額0.65萬元，其中80%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，20%用于公

司集體福利。已知：進(jìn)口的檢測設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20虬要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額；

【答案】（1）銷項(xiàng)稅額=1853+（1+9%）X9%=153（萬元）（2）銷項(xiàng)稅額

=200X9%+20X6%=19.20（萬元）（3）銷項(xiàng)稅額=（70+10）X6%=4.80（萬元）

（4）應(yīng)繳納增值稅=24.72+（1+3%）X2%=0.48（萬元）（5）應(yīng)繳納增值稅=

（50+50X20%）X13%=7.80（萬元）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=7.80+0.36=8.16（萬元）（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.30義90%=1.17（萬元）

（8）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65義80%=0.52（萬元）。

二、要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。甲公司

于2021年10月10日通過拍賣方式拍得位于北京郊區(qū)的一塊工業(yè)建設(shè)用地；同

年10月15日，甲公司與北京市土地管理部門簽訂《建設(shè)用地使用權(quán)出讓合

同》；同年10月21日，甲公司繳納全部土地出讓金；同年n月5日，甲公司

辦理完畢建設(shè)用地使用權(quán)登記，并獲得建設(shè)用地使用權(quán)證。2021年n月5日

甲公司建設(shè)用地使用權(quán)問題（1）甲公司于何時(shí)取得建設(shè)用地使用權(quán)？并說明理

由。2021年n月21日，甲公司與相鄰?fù)恋氐慕ㄔO(shè)用地使用權(quán)人乙公司簽訂書

面合同，該合同約定：甲公司在乙公司的土地上修筑一條機(jī)動(dòng)車道，以利于交

通方便；使用期限為20年；甲公司每年向乙公司支付8萬元費(fèi)用。該合同所設(shè)

立的權(quán)利沒有辦理登記手續(xù)。問題（2）甲公司與乙公司訂立合同擬設(shè)立的是何

種物權(quán)？該物權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立？并說明理由。2022年1月28日，甲公司以取

得的上述建設(shè)用地使用權(quán)作抵押，向丙銀行借款5000萬元，借款期限3年。該

抵押權(quán)辦理了登記手續(xù)。問題（3）甲公司建造的廠房是否屬于丙銀行抵押權(quán)涉

及的抵押物范圍？并說明理由。丙銀行如何實(shí)現(xiàn)自己的抵押權(quán)？

【答案】

三、2018年1月，陳某、王某、林某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲

企業(yè)”）。合伙人一致決定由陳某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，并約定：標(biāo)的額超過50

萬元的交易，包括借貸，需經(jīng)全體合伙人一致同意。2018年10月，為擴(kuò)大合

伙企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，陳某未經(jīng)其他合伙人同意，代表甲企業(yè)向善意的鄭某借款

100萬元，雙方簽訂借款合同，約定借款期限為1年，月利率為2%,陳某的朋

友李某以保證人身份在借款合同上簽字。陳某的另一朋友蔡某與鄭某簽訂抵押

合同，以其車輛為該借款提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。2019年1月，經(jīng)

陳某、王某同意，林某退出合伙企業(yè)。同月，趙某加入合伙企業(yè)。2019年10

月，借款期滿，甲企業(yè)無力清償借款本息，鄭某以甲企業(yè)、陳某、王某、林

某、趙某、李某、蔡某為被告，向法院提起訴訟，請求甲企業(yè)清償借款本息，

陳某、王某、林某、趙某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，請求李某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)

保證責(zé)任，請求實(shí)現(xiàn)在蔡某抵押車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。對(duì)于鄭某的訴訟請求，

王某抗辯稱：陳某代表甲企業(yè)向鄭某的借款，超出了甲企業(yè)對(duì)陳某的交易限

制，該借款合同應(yīng)屬無效，應(yīng)按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)

價(jià)利率計(jì)算利息。林某抗辯稱：自己已經(jīng)退出甲企業(yè)，無需對(duì)該借款承擔(dān)無限

連帶責(zé)任。趙某抗辯稱：自己在借款合同簽訂之后才加入甲企業(yè)，無需對(duì)該借

款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。李某抗辯稱：（1）自己未曾與鄭某簽訂保證合同，借款

合同中亦無保證條款，無需承擔(dān)保證責(zé)任；（2）即使保證成立，鄭某也應(yīng)先實(shí)

現(xiàn)在蔡某車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。蔡某抗辯稱：車輛抵押未辦理登記，抵押權(quán)未

設(shè)立。已知：鄭某與李某、蔡某就實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序未作約定。要求：根據(jù)

上述資料和合伙企業(yè)、合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素。回答下

列問題。（1）借款合同是否有效？簡要說明理由。（2）林某的抗辯是否成

立？簡要說明理由。（3）趙某的抗辯是否成立？簡要說明理由。（4）李某的

抗辯（1）是否成立？簡要說明理由。（5）李某的抗辯（2）是否成立？簡要說

明理由。（6）蔡某的抗辯是否成立？簡要說明理由。

【答案】（1）借款合同有效。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及

對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。（2）林某的抗辯不成

立。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)

無限連帶責(zé)任。（3）趙某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，新（普通）合伙人對(duì)入伙

前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（4）李某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)

定，主合同中雖然沒有保證條款，但是保證人在主合同上以保證人的身份簽字

或者蓋章的，保證合同成立。（5）李某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)

保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事

人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者

約定不明確，第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可

以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)

人追償。（6）蔡某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、

產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押，

抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；抵押權(quán)未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

四、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中華人民共和國合伙企

業(yè)法》的規(guī)定，共同投資設(shè)立一從事餐飲的有限合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定了以

下事項(xiàng)：（1）甲以現(xiàn)金5萬元出資，乙以房屋作價(jià)8萬元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)

4萬元出資，另外以商標(biāo)權(quán)作價(jià)5萬元出資，丁以現(xiàn)金10萬元出資；（2）丁

為普通合伙人，甲、乙、丙均為有限合伙人；合伙企業(yè)的事務(wù)由丙和丁執(zhí)行，

對(duì)外代表合伙企業(yè)，甲和乙不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也不對(duì)外代表合伙企業(yè)。合

伙協(xié)議經(jīng)過相關(guān)部門糾正后，合伙企業(yè)得以成立，在當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)

生了以下的事項(xiàng)：（1）2020年n月，甲未經(jīng)其他合伙人同意向該有限合伙企

業(yè)銷售了一批食品原料，經(jīng)查，該事項(xiàng)在合伙協(xié)議中并未約定。（2）2020年

12月，丁未經(jīng)其他合伙人同意購買了該有限合伙企業(yè)銷售的食品，經(jīng)查，該事

項(xiàng)在合伙協(xié)議中并未約定。（3）某日，丙因受精神刺激，突發(fā)精神分裂癥，被

確認(rèn)喪失民事行為能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。要求：根據(jù)以上事實(shí)，

回答下列問題。（1）合伙協(xié)議約定丙以勞務(wù)作價(jià)出資是否符合法律規(guī)定？并說

明理由。（2）商標(biāo)權(quán)能否作為合伙人的出資？并說明理由。（3）合伙協(xié)議約

定合伙企業(yè)的事務(wù)由丙和丁執(zhí)行是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）甲向合

伙企業(yè)銷售食品原料的行為是否合法？并說明理由。（5）丁從合伙企業(yè)處購買

食品的行為是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙以勞務(wù)作價(jià)出資的做法不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，有

限合伙人不得以勞務(wù)出資，丙為該合伙企業(yè)的有限合伙人，因此不得以勞務(wù)作

為出資。（1.5分）（2）商標(biāo)權(quán)可以作為合伙人的出資。（0.5分）根據(jù)規(guī)

定，合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出

資。商標(biāo)權(quán)屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可以作為出資。（1.5分）（3）合伙企業(yè)的事務(wù)由

丙和丁執(zhí)行的做法不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙

企業(yè)事務(wù)，不得對(duì)外代表合伙企業(yè)，由于丙為該合伙企業(yè)的有限合伙人，因此

其執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對(duì)外代表合伙企業(yè)的做法是不符合規(guī)定的。（1.5分）

（4）甲向合伙企業(yè)銷售食品原料的行為合法。（0.5分）甲為有限合伙人，根

據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是合伙協(xié)議另有約定

的除外。本題中，合伙協(xié)議并未對(duì)該種交易進(jìn)行約定，因此甲是可以向合伙企

業(yè)銷售食品原料的。（1.5分）（5）丁從合伙企業(yè)處購買食品的行為不符合規(guī)

定。（0.5分）丁為普通合伙人，根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體

合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。因此，丁在未經(jīng)全體

合伙人一致同意的情況下，不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。（1.5分）（6）甲、

乙、丁要求丙退伙不符合規(guī)定。（0.5分）丙為有限合伙人，根據(jù)規(guī)定，作為

有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙

人不得因此要求其退伙。（1.5分）

五、2019年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽

訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年6個(gè)

月；借款利率為年利率6.8%,2年6個(gè)月的應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先一次

從借款本金中扣除；借款期滿時(shí)一次全額歸還所借款項(xiàng)；借款用途為用于某商

業(yè)廣場項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和借

款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付設(shè)的違

約金。但對(duì)支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2019年3月6日向A

公司發(fā)放了4億元的借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個(gè)月的借款利

息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)，A公

司已將該借款資金的一部分挪用作高檔別墅項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)，遂要求A公司予

以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B

銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕

償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要

求A公司提前償還借款。要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問題。（1）借款合同

約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？（2）根據(jù)

上述內(nèi)容，A公司向B銀行的實(shí)際借款數(shù)額是多少？應(yīng)如何支付利息？（3）B

銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。

【答案】（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定。

（0.5分）根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預(yù)先從借款本金中扣除。利息預(yù)先在本金

中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。B銀行預(yù)先從借款本

金中扣除利息的做法不符合規(guī)定，A公司可以按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款。

（2）該借款合同的利息預(yù)先在本金中扣除，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并

計(jì)算利息。A公司的實(shí)際借款數(shù)額=4-4X6.8%義

2.5=3.32（億元）。（1分）由于合同中對(duì)支付利息的期限沒有約定，根據(jù)規(guī)

定，借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余時(shí)間不滿1年的，

應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。（1分）（3）B銀行可以要求解除借款合同。

（0.5分）根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，

貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合

同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權(quán)要求解除借款合

同。（1.5分）

六、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月

發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注

明價(jià)款300萬元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值

稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20虬

（2）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為

2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）

租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企

業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬元。（6）進(jìn)

口一臺(tái)檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運(yùn)抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。海關(guān)代征

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱

賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具

了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日

依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺(tái)B型電冰箱用

于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價(jià)格。已

知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；

甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要

求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=

2.184-（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額=100X9%=9（萬元）。（4）銷項(xiàng)稅額=1090+（1+9%）X9%=90（萬

元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103+（1+3%）X2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向

海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（萬

元）。（7）銷項(xiàng)稅額=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（萬元）。（8）

甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨

物。在無同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)

稅額=1X1OX（1+10%）X13%=1.43（萬元）

七、（2018年）甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，

屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬

元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整

的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；

（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，

通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收

入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實(shí)際發(fā)放

的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。已知：各項(xiàng)支出均

取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要

求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列

問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所

得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納

稅調(diào)增或調(diào)減）。（2）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待

費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（3）計(jì)算甲企業(yè)

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)

納稅調(diào)增或調(diào)減）。（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收

益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（5）計(jì)算甲企業(yè)

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)

納稅調(diào)增或調(diào)減）。

【答案】1.（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600義15%=690（萬元）。

（2）企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=500+220=720（萬元）。（3）由于廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690萬

元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30（萬元）。企業(yè)發(fā)生的符

合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定

外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在

以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額l=50X60%=30（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限

額2=4600X5%0=23（萬元）。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬元。（2）業(yè)

務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27（萬元）。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營

業(yè)）收入的5%。。3.（1）稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5萬元。

（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600X12%=72（萬元），實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣

除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12（萬元）。（3）營業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增

=5+12=17（萬元）。（1）稅收滯納金不得在稅前扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的公益

性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除。4.（1）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得

的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（2）投資收益應(yīng)納稅調(diào)減

=5+40=45（萬元）。（1）國債利息收入屬于免稅收入。（2）居民企業(yè)從非上

市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。5.（1）職工

福利費(fèi)稅前扣除限額=200X14爐28（萬元）。（2）職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-

28=10（萬元）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1蝴的部

分，準(zhǔn)予扣除。6.（1）應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639（萬元）。

（2）應(yīng)納稅額=639X15%=95.85（萬元）。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

減按15%征收企業(yè)所得稅。

八、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管

理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)

如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息

2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬

元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債

券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納

稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，

每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)

器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅

稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資

料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額

單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的

增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值

稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予

抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）小

（1+6%）X6%=360（萬元）。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)

的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-

742）4-（1+6%）X6%=6（萬元）。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)

費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65X5+（1+13%）X13%+1.094-（1+9%）

X9%=3.25+0.09=3.34（萬元）。

九、（2016年）2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企

業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬

元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約

定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提

供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。要求：根

據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）張某是否有

權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。2015年4月，

張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為15萬元。合同簽訂后，

甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，

經(jīng)查：趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。要求：

（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。王某、李某認(rèn)為張

某簽訂買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。要求：

（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格？簡要說明理由。

【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，

以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，合伙協(xié)議另有

約定除外。題目中合伙協(xié)議對(duì)此沒有約定，那么應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意才

能以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)保。2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與

趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張

某超越權(quán)限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查：趙某知悉張某超

越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效是成

立的。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合