煤礦財(cái)務(wù)管理制度

煤礦財(cái)務(wù)管理制度j/kg

含水份≤18%

含矸率≤3%

灰份≤13%

3、成本計(jì)算方法：采用品種法進(jìn)行成本計(jì)算。

4、成本費(fèi)用損益核算帳戶，應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5、生產(chǎn)成本主要對(duì)原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集，按以下二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算：

工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎(jiǎng)金。

材料：進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。

電費(fèi)：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。

折舊費(fèi)：即固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊。

維簡(jiǎn)費(fèi)：按商品煤產(chǎn)量

8

元/噸成本提取數(shù)。

井巷工程基金：按商品煤產(chǎn)量

2.5元/噸提取的井巷工程專項(xiàng)費(fèi)用。

管理費(fèi)用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)，水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。

營(yíng)業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十六條

經(jīng)濟(jì)核算資料會(huì)計(jì)檔案管理

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根，原始記錄臺(tái)帳，工資表。

資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟(jì)核算及財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為XX年。

第十七條

會(huì)計(jì)電算管理及辦法

根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算要求，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，率先運(yùn)用國(guó)家財(cái)政部驗(yàn)收通過的“安易”財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為規(guī)范會(huì)

計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和會(huì)計(jì)檔案資料安全、完整，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作細(xì)則》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的管理具體如下：

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理

1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后，未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得實(shí)施改動(dòng)。

2、用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專機(jī)作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。

5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼，并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理

1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。

2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號(hào)應(yīng)避免重號(hào)、漏號(hào)、斷號(hào)。

3、摘要表達(dá)要求簡(jiǎn)明，扼要。

4、科目使用正確。

5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。

6、結(jié)帳前應(yīng)對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

7、會(huì)計(jì)報(bào)表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報(bào)。

系統(tǒng)安全管理

1、用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查，提倡實(shí)施開機(jī)檢測(cè)病毒，防毒軟件要及時(shí)升級(jí)。

2、任何人不得在計(jì)算機(jī)光盤、軟驅(qū)動(dòng)器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運(yùn)行。

3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。

4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚，備份資料屬會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復(fù)制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

5、電算化信息及資料屬企業(yè)會(huì)計(jì)檔案資料，未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人許可，任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播，屬合法調(diào)閱，必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。

第十八條

財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及副科長(zhǎng)職責(zé)

財(cái)務(wù)科長(zhǎng)

在煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，對(duì)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

1、

認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度，教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。

2、

參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本決策，完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

3、

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。

4、

執(zhí)行國(guó)家上級(jí)部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。

5、

主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調(diào)度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任工作。

6、

負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成本分析。

7、

負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。

8、

搞好與上級(jí)各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。

9、

完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

10、

抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作，組織決定對(duì)職工各種獎(jiǎng)懲。

副科長(zhǎng)

副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)搞好財(cái)務(wù)科各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，計(jì)劃維簡(jiǎn)，統(tǒng)計(jì)工作。

1、

受財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抓好財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。

2、

分管會(huì)計(jì)核算，維簡(jiǎn)工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整章建制，規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制，維簡(jiǎn)專項(xiàng)工程與結(jié)算管理工作。

3、

定期布置、檢查、總結(jié)各項(xiàng)分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量，不斷提高員工工作效率及工作水平。

4、

負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任成本考評(píng)工作。

5、

搞好財(cái)務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化，制度化建設(shè)工作。

1.2.3

附

則

一、

本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為，接受同級(jí)職代會(huì)審查，并接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決