內(nèi)審考試審計(jì)業(yè)務(wù)模擬題及答案2017

內(nèi)審考試審計(jì)業(yè)務(wù)模擬題及答案20171.內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分GS上月業(yè)績(jī)的一份陳述：因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺，A分GS的利潤(rùn)下降了15%。從該審計(jì)師的陳述中，可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論??I、A分GS產(chǎn)品銷(xiāo)售下降了15%或者更多。?II、A分GS能夠銷(xiāo)售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。?III、A分GS經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷(xiāo)售出。?A、只有I?B、只有II?C、只有III?D、只有I和II?答案：D?解析：I、正確。結(jié)論I不確切。銷(xiāo)售和利潤(rùn)非線性相關(guān)。例如，銷(xiāo)售量降低10%可能導(dǎo)致利潤(rùn)減少50%。?II、正確。如果A分GS能夠生產(chǎn)出使用原材料X的產(chǎn)品，就可以售出他們。?III、不正確。在該審計(jì)師的陳述中沒(méi)有指出A分GS通常能售出它所生產(chǎn)的全部產(chǎn)品。?2.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷(xiāo)售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是：?A.按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷(xiāo)售的變動(dòng)百分比;?B.將本年每月的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本進(jìn)行比較;?C.回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷(xiāo)售的影響，并與銷(xiāo)售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較;?D.與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售成本的比率。?答案：C?解析：答案A不正確，月與月之間銷(xiāo)售額的簡(jiǎn)單比較沒(méi)有考慮到外部經(jīng)濟(jì)因素的變動(dòng);?答案B和D都不正確，銷(xiāo)售傭金計(jì)劃的效果應(yīng)通過(guò)已形成的銷(xiāo)售來(lái)評(píng)定，而不是用銷(xiāo)售成本來(lái)評(píng)定。?答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師所要求的信息是已增加的銷(xiāo)售額是否多于來(lái)自外部經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)所預(yù)期的銷(xiāo)售額。回歸分析是一種統(tǒng)計(jì)工具，是根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)映射出預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額。它提供的是當(dāng)前銷(xiāo)售額和預(yù)期銷(xiāo)售額比較的基準(zhǔn)，以評(píng)價(jià)銷(xiāo)售傭金變化的效果。?3.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：?A.管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，;?B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn);?C.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告;D.理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告;?答案：C?解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果;?答案B不正確，審計(jì)結(jié)果應(yīng)該與業(yè)務(wù)客戶討論;?答案C正確，在溝通審計(jì)結(jié)果時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與適當(dāng)?shù)墓芾韺由逃懡Y(jié)論并提出建議，進(jìn)一步證實(shí)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。審計(jì)委員會(huì)要確保最終審計(jì)結(jié)果發(fā)送到對(duì)審計(jì)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的組織成員處(實(shí)務(wù)公告2440-1)。?答案D不正確，理想情況是將所有的業(yè)務(wù)報(bào)告上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。?4.在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類(lèi)信息最有效：?A.與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;?B.評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;?C.與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;?D.評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。?答案：B?解析：答案A不正確，來(lái)自參與者的回復(fù)不包括非參與者的意見(jiàn);?答案B正確，通過(guò)確定員工參與福利項(xiàng)目得到的分析性信息是最有說(shuō)服力的。實(shí)際的參與要求員工對(duì)項(xiàng)目有正面的評(píng)價(jià)。?答案C不正確，員工參與比率要比人事經(jīng)理對(duì)員工滿意度的意見(jiàn)更具有說(shuō)服力;?答案D不正確，對(duì)項(xiàng)目的信息溝通途徑的有效性與員工滿意度是無(wú)關(guān)的。?5.某GS將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是：?A、成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較?B、對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證?C、運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值?D、計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)?答案：A?解析：答案A正確。將成本數(shù)據(jù)與目前市場(chǎng)行情比較可以提供有關(guān)估價(jià)的可靠性測(cè)試。?答案B不正確。這個(gè)程序不能提供有關(guān)價(jià)值的證據(jù)。?答案C不正確。可轉(zhuǎn)換的證券投資不適宜采用權(quán)益法進(jìn)行核算。?答案D不正確。一般不對(duì)證券投資的溢價(jià)或折價(jià)進(jìn)行攤銷(xiāo)，只對(duì)以長(zhǎng)期投資為目的的債券和其他債務(wù)人投資才攤銷(xiāo)。?6.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：?A、無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。?B、追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。?C、不進(jìn)行分析?D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)?答案：A?解析：答案A正確。十年以后，需要對(duì)方案的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)了不完整數(shù)據(jù)的影響，并否認(rèn)其可靠性，則內(nèi)部審計(jì)師將提供給讀者一些有效性評(píng)價(jià)的說(shuō)明，避免在數(shù)據(jù)解釋方面誤導(dǎo)讀者。?答案B不正確。既然已經(jīng)斷定數(shù)據(jù)是不完整的，這一步驟多余。?答案C不正確。很多時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)師需要根據(jù)不完整的數(shù)據(jù)工作。一個(gè)已經(jīng)延續(xù)十年的方案需要進(jìn)行評(píng)估。只要內(nèi)部審計(jì)師估定不完整數(shù)據(jù)的影響，并在報(bào)告中清楚地否認(rèn)數(shù)據(jù)的可靠性，這種分析將證明是有用的而不會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)。?答案D不正確。見(jiàn)題解c。?7.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法??A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)?B、這個(gè)組織過(guò)去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷(xiāo)的賬款金額?C、過(guò)去六個(gè)月每月銷(xiāo)售總額?D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流入的書(shū)面預(yù)測(cè)?答案：D?解析：答案A不正確。盡管這些統(tǒng)計(jì)數(shù)字不如其他數(shù)據(jù)集相關(guān)，但這些數(shù)據(jù)是由獨(dú)立來(lái)源編輯和公布的，因而可能非常有效。?答案B不正確。這組數(shù)據(jù)的貨幣金額客觀、有效，反映了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。?答案C不正確。這些金額包括現(xiàn)金銷(xiāo)售和賒銷(xiāo)，包含現(xiàn)金銷(xiāo)售減少了數(shù)據(jù)與模型的相關(guān)性。但是，這組數(shù)據(jù)的貨幣金額還是代表了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，因此具有高度的有效性。?答案D正確。意見(jiàn)證據(jù)不如實(shí)際證據(jù)有效。另外，證據(jù)的來(lái)源可能存在偏見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)證據(jù)的有效性時(shí)應(yīng)考慮這一點(diǎn)。?8.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷(xiāo)售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類(lèi)型的信息進(jìn)行確認(rèn)：?A.文件及實(shí)物證據(jù)?B.分析及實(shí)物證據(jù)?C.文件及分析證據(jù)?D.實(shí)物及證明證據(jù)?答案：C?解析：答案A和B均不正確，不包括實(shí)物信息;?答案C正確，信息的類(lèi)型包括實(shí)物信息、聲明信息、文件信息以及分析性信息。實(shí)物信息是通過(guò)觀察人、財(cái)產(chǎn)和事件獲取的信息。聲明信息包括回復(fù)詢問(wèn)或面談的信件或聲明。文件信息包括會(huì)計(jì)記錄、收貨報(bào)告等、分析性信息是通過(guò)分析和驗(yàn)證得到的信息，包括計(jì)算和比較。差旅費(fèi)收據(jù)屬于文件信息。對(duì)平均差旅費(fèi)用的計(jì)算屬于分析性信息。?答案D不正確，既不包括實(shí)物信息，也不包括聲明信息。?9.為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):?A.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件;?B.通過(guò)組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性;?C.將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論;?D.要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。?答案：D?解析：答案A和C不正確，首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)最有可能審核總結(jié)報(bào)告。管理高層與董事會(huì)通常不涉及內(nèi)部審計(jì)工作的細(xì)節(jié);?答案B不正確，除非報(bào)告關(guān)系已明確，否則獨(dú)立性不足以充分到能轉(zhuǎn)移沖突。?答案D正確，為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該定期同董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他的管制機(jī)構(gòu)溝通(實(shí)務(wù)公告1110-1)。此外，董事會(huì)應(yīng)該批準(zhǔn)界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限與職責(zé)的章程(標(biāo)準(zhǔn)1000)。?10.以下哪位不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)成員：?A.組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁;?B.精于商業(yè)管理的專(zhuān)家;?C.與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官;?D.組織的經(jīng)營(yíng)副總裁。?答案：D?解析：答案A、B和C不正確，上述三方通常都是獨(dú)立于組織的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的外部當(dāng)事方。?答案D正確，審計(jì)委員會(huì)是由外部的獨(dú)立董事所組成的下屬委員會(huì)。它的目標(biāo)是幫助外部