內外部審計與風險控制管理制度

內外部審計與風險掌控管理制度1.前言為了加強企業(yè)的內部掌控和風險管理，提高企業(yè)的管理水平和運營效率，保障企業(yè)的合法權益和利益最大化，特訂立本《內外部審計與風險掌控管理制度》（以下簡稱“制度”）。2.內部審計管理2.1內部審計目標內部審計的目標是評估和改進企業(yè)的風險管理、掌控和整治過程，為企業(yè)管理層供應有關風險和掌控的獨立和客觀看法。2.2內部審計責任2.2.1內部審計部門應由經(jīng)驗豐富、具備專業(yè)知識和技能的人員構成。內部審計部門負責組織、實施和監(jiān)督內部審計工作。2.2.2內部審計部門應依據(jù)相關法規(guī)和規(guī)章制度，訂立內部審計計劃，明確審計范圍、內容、方法和時間，并及時告知管理層。2.2.3內部審計部門應獨立行使職權，不受其他部門和個人的影響，不得泄露審計結果和有關信息。2.2.4內部審計部門應及時向管理層供應審計報告，其中包含發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進措施和整改進展情況。2.3內部審計程序2.3.1內部審計程序應包含審計計劃、審計準備、審計實施、發(fā)現(xiàn)問題、撰寫審計報告和跟蹤整改等環(huán)節(jié)。2.3.2內部審計應采取抽樣和全面審計相結合的方式，對企業(yè)的各項業(yè)務和財務進行審計。2.3.3內部審計人員應與被審計對象合作，獲得所需的信息和數(shù)據(jù)。2.3.4內部審計應遵從審計準則和規(guī)范，檢查企業(yè)制度的合規(guī)性、內部掌控的有效性和風險管理的適切性。2.4內部審計報告2.4.1內部審計報告應客觀、準確，明確問題和建議改進措施。2.4.2內部審計報告應及時提交給管理層，并抄送給相關部門。2.4.3管理層應對內部審計報告中的問題和建議進行認真分析，訂立相應的改進措施，并定時落實。3.外部審計管理3.1外部審計目標外部審計的目標是評估企業(yè)財務報表的真實性、準確性和合規(guī)性，供應獨立的看法和結論。3.2外部審計選擇3.2.1外部審計機構應擁有合法的審計資質，具備專業(yè)知識和豐富的經(jīng)驗，能夠為企業(yè)供應全面、準確和有效的審計服務。3.2.2外部審計機構的選擇應通過招標、評審等程序進行，確保選定機構的獨立性和專業(yè)性。3.3外部審計合同3.3.1外部審計合同應明確審計目標、范圍、時間和費用等內容，雙方應簽訂書面合同。3.3.2外部審計合同的更改應經(jīng)雙方協(xié)商同意，并進行書面確認。3.4外部審計程序3.4.1外部審計機構應依照相關法規(guī)和審計準則，開展審計工作，包含收集、分析和評估企業(yè)的財務信息和內部掌控。3.4.2外部審計機構應獨立行使職權，不受企業(yè)和其他利益相關方的影響。3.5外部審計報告3.5.1外部審計報告應客觀、準確，對財務報表的真實性、準確性和合規(guī)性等發(fā)表獨立的看法和結論。3.5.2外部審計報告應及時提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關監(jiān)管機構。3.5.3管理層應認真對待外部審計報告中的問題和建議，采取措施改進財務報表和內部掌控。4.風險掌控管理4.1風險識別與評估4.1.1企業(yè)應建立健全的風險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)、分析和評估各類風險。4.1.2風險識別和評估應掩蓋企業(yè)的各個方面，包含戰(zhàn)略、財務、運營、市場、法律及信息安全等。4.2風險掌控和應對措施4.2.1企業(yè)應建立完善的風險掌控措施，包含內部掌控、審計、監(jiān)管和保險等。4.2.2風險掌控措施應有效防備和降低風險的發(fā)生概率和影響程度。4.2.3企業(yè)應建立應對風險的緊急預案和災備措施，以最大程度減少因風險而造成的損失。5.附則5.1本制度的解釋權歸企業(yè)管理