醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)預(yù)算控制制度

第第頁醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)預(yù)算掌控制度醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)預(yù)算掌掌控度預(yù)算掌控是指通過對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的掌控。一、預(yù)算的編制方法1、分析本年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，本年度財務(wù)計劃數(shù)是編制下年財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，而且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。2、核實有關(guān)數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。3、訂立合理的財務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應(yīng)依照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進行計算，對短時間沒有定額的項目，應(yīng)當(dāng)通過對過去實際執(zhí)行情況分析漸漸確定定額。4、作好重點收支項目的調(diào)整研究和編審工作，財務(wù)預(yù)算布置中要抓對單位具有重點影響，資金規(guī)模較大的重點項目認(rèn)真研究，進行可行性論證。二、醫(yī)院預(yù)算管理對內(nèi)部掌控的作用1、有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點，也是掌控日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。預(yù)算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負(fù)責(zé)誰承當(dāng)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)全面落實目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對經(jīng)營活動的事前猜測作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系預(yù)算的編制是從全局啟程，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關(guān)系，充分估量可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能顯現(xiàn)的孱弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強化本錢管理，降低醫(yī)院本錢預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著掌控費用、降低本錢開支，加添收入、目標(biāo)激勵、過程掌控及有效獎懲的緊要作用，是實現(xiàn)降低本錢這一目標(biāo)最好的管理手段。醫(yī)院通過預(yù)算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標(biāo)采購，降低藥品和各種料子的本錢；可運用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費用，從而提高醫(yī)院的競爭力。4、有利于提升財務(wù)實力，降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險在激烈競爭的醫(yī)療市場環(huán)境中，財務(wù)實力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競爭本領(lǐng)之一、醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利本領(lǐng)如何，要通過預(yù)算管理；通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系；通過對資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營策略，實現(xiàn)降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的目的。5、有利于評價醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績從內(nèi)部掌控來說，預(yù)算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。實在來說，預(yù)算管理供應(yīng)的績效考核理念與方法，使醫(yī)院很多方面的計劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地依照預(yù)算的要求，通過對各部門、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部掌控各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便訂立改進措施，提高工作質(zhì)量。篇2:公司財務(wù)預(yù)算管理制度公司財務(wù)預(yù)算管理制度1.0總則1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、掌控公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特訂立本制度。1.2財務(wù)預(yù)算是在猜測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對確定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成績及其調(diào)配等資金運動所作的實在布置。1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，依據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為訂立、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵奉并服從效益優(yōu)先、樂觀穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項本錢、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負(fù)責(zé)到位。2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)負(fù)組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)負(fù)副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小構(gòu)成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的訂立和日常管理實在事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)負(fù)組長，財務(wù)部人員為小構(gòu)成員。2.2財務(wù)部依據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，訂立財務(wù)預(yù)算管理的實在措施和方法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差別及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門定時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.3各部門實在負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、掌控等工作，并搭配財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)直接責(zé)任。3.0財務(wù)預(yù)算的緊要內(nèi)容及編制依據(jù)3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)依照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并依照各執(zhí)行部門所承當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，緊要包含：3.2.1收入預(yù)算緊要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（做事處）對供應(yīng)各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，緊要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、猜測的市場勞務(wù)需求及供應(yīng)的市場價格編制。3.2.2本錢費用預(yù)算緊要是指各作業(yè)板塊（做事處）在預(yù)算期內(nèi)所要實現(xiàn)的營運規(guī)模，緊要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（做事處）的各種設(shè)施的營運本領(lǐng)、各項本錢費用的消耗，實在編制如下：3.2.2.1人工本錢的測算：依據(jù)本年度的實際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；依據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；依據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。3.2.2.2勞務(wù)本錢的測算：緊要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費依據(jù)下年度的經(jīng)營情況猜測，養(yǎng)路費及營運證費依據(jù)實際使用的車輛情況猜測，修理費用緊要依據(jù)設(shè)備使用情況及維護和修理布置計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。3.2.2.3其他直接費用的測算：（緊要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）緊要是折舊和其他費用項目（如租金、資產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。3.2.3期間費用預(yù)算緊要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必需的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包含可控費用和不行控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不行控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、資產(chǎn)保險等。依據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的更改因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低本錢費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)接待費應(yīng)當(dāng)重點列示。3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包含處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：緊要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處理固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，緊要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務(wù)預(yù)算緊要包含資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是依照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)情形的預(yù)算報表。一般依據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是依照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般依據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、本錢預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.6依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，訂立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)依照公司要求認(rèn)真填報。4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序4.1下達(dá)任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊更改來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)料子上報財務(wù)部。4.1.2客服部依據(jù)各作業(yè)板塊（包含運輸、倉儲、做事處）的經(jīng)營情況，市場開拓情況訂立下一年度各板塊收入預(yù)算。4.1.3調(diào)度部依據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。4.1.4各作業(yè)部門（包含噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各做事處）依據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的本錢費用，包含：日常維護和修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包含養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。4.1.5保險部負(fù)責(zé)訂立公司資產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工本錢（包含作業(yè)部、做事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。4.1.7財務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。4.2審查平衡：財務(wù)部依據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的看法，并反饋給有關(guān)部門予以修正。4.3審議批準(zhǔn)：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。4.4下達(dá)執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.5月度預(yù)算的編制程序：4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門（包含噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各做事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的本錢費用，包含：日常維護和修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包含養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司資產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包含作業(yè)部、做事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重點項目開支預(yù)算。4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月末最終一天下達(dá)。4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重點更改，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重點偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官批準(zhǔn)方可進行調(diào)整。4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與掌控5.1各部門必需將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算掌控確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，定時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌控預(yù)算資金的支出，調(diào)整資金收付平衡，掌控支出風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，依照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支出程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支出。5.3建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達(dá)預(yù)算的50%；二級達(dá)預(yù)算80%；三級達(dá)預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，訂立和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格依照公司績效管理相關(guān)考核方法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。6.3對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生更改的部門，總經(jīng)理應(yīng)依據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整看法相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算布置，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超出10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。7.附則7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。篇3:企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部管束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,依據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的引導(dǎo)看法》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,訂立本制度。第二條本方法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行調(diào)配、考核、掌控,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的緊要構(gòu)成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在猜測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對確定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成績及其調(diào)配等資金運動所作的實在布置。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進行編制,并緊要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條財務(wù)預(yù)算委員會緊要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,訂立財務(wù)預(yù)算管理的實在措施和方法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門實在負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程掌控；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門實在負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、掌控等工作,并搭配財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、掌控、考核等工作。其緊要負(fù)責(zé)人參加企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的引導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成績和各項本錢費用預(yù)算的編制、掌控、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)緊要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必需上報公司總部審核批準(zhǔn)。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高處與低處直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會訂立的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要依照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵奉并服從以下基本原則和要求:（一）堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理；（二）堅持樂觀穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險掌控；（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要依照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并依照各預(yù)算執(zhí)行單位所承當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算,一般包含銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可依據(jù)實際情況并參照公司實在要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資天性投資活動的預(yù)算,緊要包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,緊要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)依據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出布置。第十八條財務(wù)預(yù)算緊要以現(xiàn)金預(yù)算、估量資產(chǎn)負(fù)債表和估量損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照公司訂立的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以依據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立確定的準(zhǔn)備費作為預(yù)算外支出。第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)依照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。依照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進行編制,并訂立認(rèn)真的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月末前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年月末前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并訂立認(rèn)真的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、掌控與差別分析第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必需認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。掌控方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算掌控確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,定時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格掌控預(yù)算資金的支出,調(diào)整資金收付平衡,掌控支出風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,依照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支出程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支出。第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和本錢費用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決掌控其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不行突破法,節(jié)省嘉獎,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常掌控中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和本錢費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目認(rèn)真記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差別額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差別額。第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行掌控,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并漸漸借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接掌控。第二十八條企業(yè)必需建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及顯現(xiàn)偏差較大的重點項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差別分析報告應(yīng)包含以下內(nèi)容:（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差別額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差別額；（二）對差別額進行的分析；（三）產(chǎn)生不利差別的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差別的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會供應(yīng)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差別及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重點更改,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重點偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向更改,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才略提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,