注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬真題一

注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬真題一

1［單選題］根據(jù)《資產(chǎn)評估法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評

估應(yīng)當(dāng)履行的基本程序的表述中，正確的是（）0

A.企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托人應(yīng)當(dāng)對其提供的權(quán)屬證明、財務(wù)會計(jì)信息和其他

資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)受理企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)指定至少一名相應(yīng)專業(yè)類別

的評估師承辦

C.除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇兩種以上的評估方法外，評估師應(yīng)當(dāng)始終選擇一

種評估方法

D.資產(chǎn)評估檔案的保存期限不少于20年

正確答案：A

參考解析：選項(xiàng)B錯誤，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)受理企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)指

定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評估師承辦。選項(xiàng)C錯誤，評估師應(yīng)恰當(dāng)選擇評估方

法，除依據(jù)評估職業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評估方

法，經(jīng)綜合分析，形成評估結(jié)論，編制資產(chǎn)評估報告。選項(xiàng)D錯誤，企業(yè)國有資

產(chǎn)評估檔案的保存期限不少于30年。

2［單選題］根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，股東

可以依法請求人民法院確認(rèn)無效的是（）。

A.股東大會的決議內(nèi)容違反法律

B.股東大會的決議內(nèi)容違反公司章程

C.股東大會的會議召集程序違反法律

D.股東大會的會議表決方式違反公司章程

正確答案：A

參考解析：選項(xiàng)A符合題意，公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違

反法律、行政法規(guī)的無效。選項(xiàng)B、C、D不符合題意，股東會或者股東大會、董

事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)

容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。

3［單選題］甲公司委托張某到某地采購10噸玉米，張某要求甲公司預(yù)付2萬元

處理委托事務(wù)的費(fèi)用，甲公司予以拒絕，雙方無其他約定。后張某在處理委托事

務(wù)過程中自己墊付了2萬元的必要費(fèi)用。但因當(dāng)?shù)厥転?zāi)，導(dǎo)致農(nóng)作物歉收，張某

未能采購到符合甲公司質(zhì)量要求的玉米。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中

不正確的是（）O

A.張某無權(quán)要求甲公司預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用

B.張某有權(quán)要求甲公司償還為處理委托事務(wù)所支付的必要費(fèi)用及利息

C.甲公司有權(quán)隨時解除委托合同

D.張某無法采購到符合甲公司質(zhì)量要求的玉米，張某有權(quán)要求甲公司支付相應(yīng)的

報酬

正確答案：A

參考解析：本題考核委托合同。委托人應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用，選項(xiàng)A

錯誤；受托人墊付必要費(fèi)用的，委托人應(yīng)當(dāng)償還所墊付的必要費(fèi)用及利息，選項(xiàng)

B正確；結(jié)合《民法典》的規(guī)定和司法實(shí)踐中的做法，在無償委托合同和一些有

償委托合同中，雙方當(dāng)事人均可以隨時解除委托合同，且不需要說明理由。選項(xiàng)

C正確；非因受托人原因?qū)е挛惺聞?wù)不能完成的，委托人應(yīng)當(dāng)支付相應(yīng)的報酬，

選項(xiàng)D正確。

4［單選題］我國《外匯管理?xiàng)l例》在適用范圍上采取屬人主義與屬地主義相結(jié)

合的原則，對于特定主體，僅對其發(fā)生在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動適

用該條例。下列各項(xiàng)中，屬于此類主體的是（）。

A.到廣州旅游1個月的美國公民甲

B,持中華人民共和國居民身份證的中國公民丁

C.在北京設(shè)立的中德合資經(jīng)營企業(yè)乙

D.已在上海連續(xù)居住3年的法國公民丙

正確答案：A

參考3析：（1）選項(xiàng)A：在中國短期旅行的美國公民甲屬于“境外個人”，僅對

其發(fā)生在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動適用該條例。（2）選項(xiàng)BD：中國公

民丁、已在上海連續(xù)居住3年（在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年）的法國公民丙屬于“境

內(nèi)個人”，境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外，

均適用該條例。（3）選項(xiàng)C：屬于“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，不論其外匯收支或者外匯經(jīng)營活

動發(fā)生在境內(nèi)或者境外，均適用該條例。

5［單選題］2020年，甲有限合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤600萬元。2021年年初，合伙企

業(yè)向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利潤200萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律

制度的規(guī)定，就上述可分配利潤應(yīng)繳納所得稅的主體是（）o

A.乙和丙

B.乙、丙和丁

C.T

D.甲、乙、丙和丁

正確答案：B

參考露析：合伙企業(yè)不具有法人資格，并非企業(yè)所得稅納稅人。合伙人需要繳

納個人所得稅，屬于可分配利潤應(yīng)繳納所得稅的主體。

6［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于特別法人的是（）o

A.甲縣人民政府

B.乙公立大學(xué)

C.丙公益基金

D.丁有限責(zé)任公司

正確答案：A

參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于機(jī)關(guān)法人，屬于特別法人；（2）選項(xiàng)B：屬于事業(yè)

單位，屬于非營利法人；（3）選項(xiàng)C：屬于非營利法人；（4）選項(xiàng)D：屬于營利法

人。

7［單選題］根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書的表述中，正確的是

（）0

A.背書時附條件的，背書無效

B.背書時未記載背書日期的，背書無效

C.將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給二人以上的，背書無效

D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，背書無效

正確答案：C

參考3析：（1）選項(xiàng)A：背書時附條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書

有效；（2）選項(xiàng)B：背書日期屬于相對必要記載事項(xiàng)，未記載的，視為到期日前背

書，背書有效；（3）選項(xiàng)C：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給

二人以上的，背書無效；（4）選項(xiàng)D：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其

后手再背書轉(zhuǎn)讓的，背書有效，但原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式

取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。

8［單選題］根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)建設(shè)用地使用權(quán)的表述中，正

確的是（）0

A.建設(shè)用地使用權(quán)自登記時設(shè)立

B.以劃撥方式取得的建設(shè)用地使用權(quán)，最高使用年限為70年

C.以劃撥方式取得的建設(shè)用地使用權(quán)，非經(jīng)國務(wù)院審批不得轉(zhuǎn)讓

D.所有的建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿自動續(xù)期

正確答案：A

參考解析：選項(xiàng)BC：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照

國務(wù)院規(guī)定，報“有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府”審批。

選項(xiàng)D：宅建設(shè)用地使用權(quán)期限屆滿的，自動續(xù)期；非住宅建設(shè)用地使用權(quán)，土

地使用權(quán)出讓合同約定的使用年限屆滿，土地使用者需要繼續(xù)使用土地的，應(yīng)當(dāng)

至遲于屆滿前一年申請續(xù)期。

9［單選題］根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，設(shè)立國有獨(dú)資公司的法律依據(jù)

是（）。

A.《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》

B.《企業(yè)國有資產(chǎn)管理法》

C.《個人獨(dú)資企業(yè)法》

D.《公司法》

正確答案：D

參考解析：國有獨(dú)資公司是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府委托

本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司?！豆痉ā?/p>

對國有獨(dú)資公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)以專門一節(jié)作了特殊規(guī)定。

10［單選題］甲是單位卡持卡人。甲的下列行為中，符合《支付結(jié)算辦法》及《銀

行卡業(yè)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.用單位卡向A公司轉(zhuǎn)賬支付一筆5.5萬元的勞務(wù)報酬

B.將銷貨收入的款項(xiàng)存入該單位卡

C.持1萬元現(xiàn)金向單位卡賬戶續(xù)存資金

D.將出口貨物所得外匯現(xiàn)鈔存入單位外幣卡

正確答案：A

參考解析：本題考核單位卡。單位卡不可存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位

卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存

取外幣現(xiàn)鈔。選項(xiàng)A沒有違反規(guī)定。

11［單選題］下列關(guān)于保障措施的說法正確的是（）。

A.保障措施和反傾銷、反補(bǔ)貼措施都是針對不公平的貿(mào)易行為

B.保障措施主要是發(fā)放進(jìn)口許可證

C.保障措施由商務(wù)部決定

D.臨時保障措施實(shí)施的期限一般不超過200天

正確答案：D

參考解析：選項(xiàng)A錯誤：保障措施針對的是公平貿(mào)易條件下的特殊情形。選項(xiàng)

B錯誤：保障措施一般采取提高關(guān)稅、數(shù)量限制等形式。選項(xiàng)C錯誤：保障措施

采取提高關(guān)稅的形式的，由商務(wù)部建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會作出決定，商務(wù)

部公告。

12［單選題］甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲

離職的事實(shí)，但當(dāng)甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購100

噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列表述

中，正確的是（）O

A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，合同效力待定

B.甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，合同無效

C.丙公司有權(quán)在乙公司追認(rèn)合同之前，行使撤銷權(quán)

D.丙公司可以催告乙公司追認(rèn)合同，如乙公司在30日內(nèi)未作表示，合同有效

正確答案：A

參考解析：（1）選項(xiàng)AB：甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，由于丙公司已知甲離職的事

實(shí)，不能構(gòu)成表見代理，該買賣合同效力待定；（2）選項(xiàng)C：只有“善意”相對人

才享有撤銷權(quán)，丙公司并非善意相對人；（3）選項(xiàng)D：相對人有權(quán)催告被代理人在

30日內(nèi)予以追認(rèn)，被代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)（合同歸于無效）。

13［單選題］王某在吃飯時丟失手表一塊，餐廳人員拾得后交給公安機(jī)關(guān)。公安

機(jī)關(guān)發(fā)布招領(lǐng)公告后，王某未在規(guī)定期限內(nèi)前去認(rèn)領(lǐng)，公安機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定交

寄售商店出售。孫某從該商店買得此手表，將其送給女友林某作為生日禮物。林

某第二天乘坐公共汽車時，手表被偷走，小偷下車后即以500元的市場價格賣給

不知情的鄭某。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該手表的所有權(quán)屬于（）。

A.王某

B.孫某

C.林某

D.鄭某

正確答案：C

參考解析：（1）自有關(guān)部門發(fā)出招領(lǐng)公告之日起一年內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的，遺失物歸

國家所有，王某已經(jīng)喪失了所有權(quán)；（2）林某基于贈與自交付之日起取得該手表

的所有權(quán)；（3）贓物不能適用善意取得制度，鄭某不能取得所有權(quán)。

14［單選題］根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于締約過失責(zé)任與違約責(zé)任的表

述中，不正確的是（）。

A.締約過失責(zé)任發(fā)生在合同成立之前

B.締約過失責(zé)任賠償?shù)氖切刨嚴(yán)娴膿p失

C.違約責(zé)任賠償?shù)氖强善诖娴膿p失

D.信賴?yán)娴膿p失要大于或者等于可期待利益的損失

正確答案：D

參考解析：可期待利益的損失要大于或者等于信賴?yán)娴膿p失。

15［單選題］甲乙訂立買賣一頭奶牛的合同，乙已付款，但后來下落不明，甲遂

將奶牛交當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)提存。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提存期間當(dāng)事

人之間權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）o

A.提存后，奶牛生下的小牛歸甲所有

B.保管奶牛產(chǎn)生的保管費(fèi)由甲承擔(dān)

C.如果奶牛因?yàn)榈卣饻缡?，損失由乙承擔(dān)

D.如果自提存之日起5年后，乙仍沒有領(lǐng)取奶牛，甲可以在支付保管費(fèi)后取回

正確答案：C

參考解析：本題考核提存的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)

險由債權(quán)人承擔(dān)。提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有，提存費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)

擔(dān)。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起五年內(nèi)不行使而消滅。提存物扣除

提存費(fèi)用后歸國家所有。但是，債權(quán)人未履行對債務(wù)人的到期債務(wù)，或者債權(quán)人

向提存部門書面放棄領(lǐng)取提存物權(quán)利的，債務(wù)人負(fù)擔(dān)提存費(fèi)用后有權(quán)取回提存物。

因此選項(xiàng)ABD錯誤。

16［單選題］張某將自用的一輛小汽車賣給李某，未告知李某該車1個月前開始

出現(xiàn)發(fā)動機(jī)故障的情況，李某購買后開車到4s店保養(yǎng)，方得知發(fā)動機(jī)需要大修。

對此，說法正確的是()0

A.張某可以以欺詐為由要求撤銷該買賣合同

B.李某若行使撤銷權(quán)，期限為買賣合同訂立后1年

C.自買賣合同成立之日起5年，若李某不行使撤銷權(quán)，撤銷權(quán)消滅

D.李某若撤銷該買賣合同，只需要通知張某即可

正確答案：C

參考解析：本題考核可撤銷民事法律行為。本案是因欺詐而可撤銷，受害方李

某有撤銷權(quán)，張某沒有撤銷權(quán)，選項(xiàng)A錯誤；撤銷權(quán)行使的期限是知道或應(yīng)當(dāng)知

道撤銷事由之日起1年，選項(xiàng)B錯誤;可撤銷行為應(yīng)當(dāng)通過法院或仲裁機(jī)構(gòu)撤銷，

而不是通知對方，選項(xiàng)D錯誤。

17［單選題］某省屬企業(yè)擬在境外投資，中方投資額2.5億美元。下列表述中，

符合涉外經(jīng)濟(jì)法律制度規(guī)定的是()0

A.若投資所在國系敏感國家該投資應(yīng)報商務(wù)部核準(zhǔn)

B.若投資所在國系敏感國家該投資應(yīng)報商務(wù)部備案

C.若投資項(xiàng)目系敏感項(xiàng)目該投資應(yīng)報省級政府發(fā)展改革部門核準(zhǔn)

D.若投資項(xiàng)目系敏感項(xiàng)目該投資應(yīng)報省級政府發(fā)展改革部門備案

正確答案：A

參考解析：本題考核境外投資的核準(zhǔn)與備案。境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、

敏感行業(yè)的，需經(jīng)商務(wù)部核準(zhǔn)。

18［單選題］2021年，市場監(jiān)管總局認(rèn)定揚(yáng)子江藥業(yè)集團(tuán)有限公司與交易相對人

達(dá)成并實(shí)施固定轉(zhuǎn)售價格、限定最低轉(zhuǎn)售價格的壟斷行為。根據(jù)反壟斷法律制度

的規(guī)定，上述行為構(gòu)成()o

A.《反壟斷法》禁止的橫向壟斷協(xié)議行為

B.《反壟斷法》禁止的縱向壟斷協(xié)議行為

C.《反壟斷法》允許的橫向壟斷協(xié)議行為

D.《反壟斷法》允許的縱向壟斷協(xié)議行為

正確答案：B

參考解析：(1)縱向壟斷協(xié)議是指同一產(chǎn)業(yè)中處于不同市場環(huán)節(jié)而具有買賣關(guān)

系的企業(yè)通過共謀達(dá)成的聯(lián)合限制競爭協(xié)議，如產(chǎn)品生產(chǎn)商與銷售商之間關(guān)于限

制轉(zhuǎn)售價格的協(xié)議。

⑵固定轉(zhuǎn)售價格、限定“最低”轉(zhuǎn)售價格均為《反壟斷法》所禁止。

19［單選題］下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)說法不正確的是()。

A.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%

B.特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)需經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)

D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對象持有的股份達(dá)到法定比例的，也應(yīng)當(dāng)

按規(guī)定履行強(qiáng)制要約收購義務(wù)

正確答案：B

參考露析：本題考核發(fā)行股份購買資產(chǎn)。特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公

司股份，一般自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，只有特殊情形才是36

個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

20［單選題］某公司經(jīng)核準(zhǔn)在主板首發(fā)并上市，根據(jù)規(guī)定，該公司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)證監(jiān)

會核準(zhǔn)之日起一定期限內(nèi)發(fā)行，該一定期限是()o

A3個月

B.6個月

C.9個月

D.1年

正確答案：B

參考露析：本題考核主板首發(fā)并上市核準(zhǔn)制。主板首發(fā)并上市，核準(zhǔn)的有效期

是6個月；主板上市公司發(fā)行新股，核準(zhǔn)的有效期是12個月。

21［單選題］根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于甲合伙企業(yè)財

產(chǎn)的是()O

A.合伙人李某對王某的房屋租金債權(quán)

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的貨款債權(quán)

D.合伙人黃某作為出資投入合伙企業(yè)的房屋

正確答案：A

參考解析：選項(xiàng)A：屬于合伙人的個人債權(quán)，不界定為合伙企業(yè)財產(chǎn)。

22［單選題］甲有限公司章程規(guī)定，股東優(yōu)先購買權(quán)的行使期間是收到書面轉(zhuǎn)讓

通知之日起60日。股東趙某擬對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)并書面通知其他股東“欲行使優(yōu)先

購買權(quán)者，請自收到通知之日起20日內(nèi)提出”。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，其

他股東行使優(yōu)先購買權(quán)的期間是Oo

A.自收到趙某書面通知之日起20日內(nèi)

B.自收到趙某書面通知之日起80日內(nèi)

C.自收到趙某書面通知之13起30日內(nèi)

D.自收到趙某書面通知之日起60日內(nèi)

正確答案：D

參考解析：存在不少于30日的章定期間，應(yīng)適用章程的規(guī)定。

23［單選題］李某為甲股份公司的董事長.趙某為乙股份公司的董事長。甲公司

持有乙公司60%的股份，乙公司還有其余4個自然人股東，分別持有10%的股

份。下列行為中，符合《公司法》規(guī)定的是（）0

A.乙公司股東大會上，全體股東表決通過向李某提供200萬元購房借款

B.甲公司股東大會上，出席會議股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過為乙公司提供擔(dān)保

C.乙公司股東大會全體股東參會，經(jīng)過甲公司在內(nèi)的3名股東表決通過為甲公司

提供擔(dān)保

D.乙公司對外負(fù)債，債權(quán)人要求甲公司為此承擔(dān)連帶責(zé)任

正確答案：B

參考露析：公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借

款。

本題中，甲公司不得向李某或者通過乙公司向李某提供借款，所以選項(xiàng)A是公司

法禁止的。

選項(xiàng)C錯誤：公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股

東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決。該項(xiàng)

表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

選項(xiàng)D錯誤：股份有限公司的股東以其“認(rèn)購的股份”為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

24［單選題］趙某，15周歲，某省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動員，月收入8000元，完全能

夠滿足自己生活所需。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列關(guān)于趙某民事行為能力的

表述中，正確的是（）。

A.趙某視為完全民事行為能力人

B.趙某屬于完全民事行為能力人

C.趙某屬于限制民事行為能力人

D.趙某屬于無民事行為能力人

正確答案：C

參考解析：“視為完全民事行為能力人”應(yīng)同時滿足2個條件：（1）16周歲以

上的未成年人；（2）以自己的勞動收入為主要生活來源。在本題中，趙某僅15周

歲，仍屬于限制民事行為能力人。

25［單選題］招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效,

特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過（）o

A.10天

B.1個月

C.3個月

D.6個月

正確答案：C

參考解析：本題考核強(qiáng)制信息披露。招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一

期截止日后6個月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過3

個月。

26［單選題］某白酒類上市公司的總股本為12億股，其國有參股股東擬通過證

券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，

應(yīng)報履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)的是（）。

A.擬于一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓3600萬股

B.擬于一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓4800萬股

C.擬于一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓5000萬股

D.擬于一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓6000萬股

正確答案：D

參考解析：國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，國有參股股東擬于

一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓達(dá)到上市公司總股本5%及以上的，應(yīng)報履行出資人

職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

27［多選題］根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資

產(chǎn)等

B.財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門

C.關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然

資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)

D.國務(wù)院和地方人民政府按照政企分開、社會公共管理職能與企業(yè)國有資產(chǎn)出資

人職能分開、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則履行出資人職責(zé)

正確答案：B,D

參考解析：選項(xiàng)A錯誤，國有資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)劃分，可分為經(jīng)營性國有資

產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)等。企業(yè)國有資產(chǎn)，僅指國有資產(chǎn)中

的經(jīng)營性國有資產(chǎn)。選項(xiàng)C錯誤，國務(wù)院確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的

大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國

務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)；其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家

履行出資人職責(zé)。

28［多選題］根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于企業(yè)改制的

有()。

A.國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司

B.國有獨(dú)資公司改為國有獨(dú)資企業(yè)

C.國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

正確答案:A,C,D

參考解析：企業(yè)改制包括：

(1)國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司；

⑵國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公

司；

⑶國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

29［多選題］根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列行為中，行為人可能承擔(dān)刑事責(zé)

任的有()o

A.情節(jié)嚴(yán)重的串通招投標(biāo)行為

B.反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)工作人員玩忽職守、徇私舞弊

C.拒絕反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)審查、調(diào)查行為

D.反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)工作人員泄露執(zhí)法過程中知悉的商業(yè)秘密

正確答案:A,B,C,D

參考解析：我國《反壟斷法》未對壟斷行為規(guī)定刑事責(zé)任，但不意味著我國對

壟斷行為完全沒有刑事規(guī)制。事實(shí)上，我國《政府采購法》《招標(biāo)投標(biāo)法》及《刑

法》均對情節(jié)嚴(yán)重的串通招投標(biāo)行為規(guī)定了刑事責(zé)任。由于串通招投標(biāo)行為可能

同時構(gòu)成《反壟斷法》上的壟斷協(xié)議或?yàn)E用市場支配地位行為，因此，這兩種壟

斷行為的行為人是有可能依法承擔(dān)刑事責(zé)任的。另外，《反壟斷法》對阻礙、拒

絕反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)審查、調(diào)查行為以及反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)工作人員濫用職權(quán)、玩忽

職守、徇私舞弊或者泄露執(zhí)法過程中知悉的商業(yè)秘密兩種情形，規(guī)定了刑事責(zé)任。

30［多選題］我國《外商投資法》規(guī)定的外商投資促進(jìn)措施包括()o

A.提高外商投資政策的透明度

B.保障外商投資企業(yè)平等參與市場競爭

C.加強(qiáng)外商投資服務(wù)

D.促使地方政府守約踐諾

正確答案:A,B,C

參考解析:本題考核外商投資促進(jìn)制度。選項(xiàng)D屬于外商投資保護(hù)制度的內(nèi)容。

31［多選題］根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司對外擔(dān)保事項(xiàng)的

表述中，正確的有（）o

A.公司為他人提供擔(dān)保，由董事會決議

B.公司為股東提供擔(dān)保，由股東會決議

C.公司為實(shí)際控制人提供擔(dān)保，由董事會決議

D.法定代表人未經(jīng)授權(quán)擅自為他人提供擔(dān)保的，代表行為無效

正確答案：A,B

參考解析：選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C錯誤，公司為他人提供擔(dān)保，按照公司章

程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議；公司為公司股東或者實(shí)際控制人

提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。選項(xiàng)D錯誤，法定代表人未經(jīng)授

權(quán)擅自為他人提供擔(dān)保的，構(gòu)成“越權(quán)代表”。因擔(dān)保合同效力發(fā)生糾紛的，法

院應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，區(qū)分訂立合同時債權(quán)人是否善意，認(rèn)定代表行為的效力：

債權(quán)人善意的，代表行為有效；反之，代表行為無效。

32［多選題］下列有關(guān)《反壟斷法》適用范圍的表述中，正確的有（）o

A.只要壟斷行為發(fā)生在境內(nèi)（不含我國港、澳、臺地區(qū)），均應(yīng)適用《反壟斷法》

B.只要行為人是我國公民或者境內(nèi)企業(yè)，無論該行為是否發(fā)生在境內(nèi)，均應(yīng)適用

《反壟斷法》

C.只要行為人是我國公民或者境內(nèi)企業(yè)，無論該行為是否對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排

除、限制影響，均應(yīng)適用《反壟斷法》

D.只要壟斷行為對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響，無論該行為是否發(fā)生在境

內(nèi)，均應(yīng)適用《反壟斷法》

正確答案：A,D

參考解析：選項(xiàng)BC：我國《反壟斷法》實(shí)行“屬地原則+效果原則”，不實(shí)行

“屬人原則”，不關(guān)注行為人是否為我國公民或者境內(nèi)企業(yè)。

33［多選題］根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正

確的有（）0

A.上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格向下修正方案應(yīng)當(dāng)提交股東大會表決，且

須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過

B.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上

市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格

D.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日（認(rèn)購邀請書發(fā)出）前

20個交易日該公司股票交易均價或前一個交易日的均價

正確答案:A,B,C

參考解析：選項(xiàng)D：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日（認(rèn)

購邀請書發(fā)出）前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價（上市

公司向“不特定”對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債：不得向上修正；上市公司向“特定對象”發(fā)

行可轉(zhuǎn)債：不得向下修正）。

34［多選題］下列票據(jù)屬于即期票據(jù)的有（）o

A.銀行匯票

B.定日付款的商業(yè)匯票

C.本票

D.支票

正確答案:A,C,D

參考解析：本題考核票據(jù)的分類。銀行匯票、本票、支票都是見票即付的。

35［多選題］根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，管理人實(shí)施的下列行為中，應(yīng)當(dāng)提

前10日書面報告?zhèn)鶛?quán)人委員會或者人民法院的有（）。

A.設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保

B.債權(quán)和有價證券的轉(zhuǎn)讓

C.涉及土地、房屋等不動產(chǎn)權(quán)益的轉(zhuǎn)讓

D.探礦權(quán)、采礦權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A,B,C,D

參考解析：除了管理人實(shí)施的上述行為，管理人實(shí)施的借款、履行債務(wù)人和對

方當(dāng)事人均未履行完畢的合同、放棄權(quán)利、擔(dān)保物的回收、全部庫存或者營業(yè)的

轉(zhuǎn)讓以及對債權(quán)人利益有重大影響的其他財產(chǎn)處分行為應(yīng)當(dāng)提前10日書面報告

債權(quán)人委員會或者人民法院。

36［多選題］甲、乙、丙、丁四位律師共同出資設(shè)立特殊普通合伙制律師事務(wù)所，

在執(zhí)業(yè)過程中，甲因重大過失給事務(wù)所造成債務(wù)17萬元，乙、丙2人因輕微過

失給事務(wù)所造成債務(wù)20萬元，則以上債務(wù)的責(zé)任承擔(dān)符合法律規(guī)定的有（）o

A.甲造成的債務(wù)甲個人承擔(dān)無限責(zé)任，乙、丙、丁不承擔(dān)責(zé)任

B.甲造成的債務(wù)甲個人承擔(dān)無限責(zé)任，乙、丙、丁以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

為限承擔(dān)有限責(zé)任

C.乙、丙2人造成的債務(wù)由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.乙、丙2人造成的債務(wù)由此2人承擔(dān)全部責(zé)任

正確答案:B.C

參考解析：本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。特殊的普通合伙企業(yè)中

一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債

務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財

產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，因此選項(xiàng)B正確；合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大

過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶

責(zé)任，因此選項(xiàng)C正確。

37［多選題］根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人在公告的證券發(fā)行文件中存在虛

假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列

當(dāng)事人中，如果不能證明自己沒有過錯，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的有（）。

A.發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人

B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.保薦人

D.承銷的證券公司

正確答案：A,B,C,D

參考露析:‘庸息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、

定期報告、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺

漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人

員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償

責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

38［多選題］根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）o

A.抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時效期間行使抵押權(quán)；未行使的，人民法院不予保

護(hù)

B.以登記作為公示方式的權(quán)利質(zhì)權(quán)，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時效期間行使質(zhì)權(quán);

未行使的，人民法院不予保護(hù)

C.主債權(quán)訴訟時效期間屆滿后，財產(chǎn)被留置的債務(wù)人請求債權(quán)人返還留置財產(chǎn)的,

人民法院應(yīng)予支持

D.主債權(quán)訴訟時效期間屆滿后，財產(chǎn)被留置的債務(wù)人請求拍賣、變賣留置財產(chǎn)并

以所得價款清償債務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持

正確答案：A,B.D

參考解析：（1）選項(xiàng)B：主債權(quán)訴訟時效期間屆滿的法律后果，以登記作為公示

方式的權(quán)利質(zhì)權(quán)，參照適用抵押權(quán)的規(guī)定；（2）選項(xiàng)CD：主債權(quán)訴訟時效期間屆

滿后，財產(chǎn)被留置的債務(wù)人或者對留置財產(chǎn)享有所有權(quán)的第三人請求債權(quán)人返還

留置財產(chǎn)的，人民法院不予支持；債務(wù)人或者第三人請求拍賣、變賣留置財產(chǎn)并

以所得價款清償債務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。

39［多選題］下列關(guān)于法的特征的說法，正確的有（）o

A.法在體現(xiàn)統(tǒng)治階級意志的同時，也會關(guān)注被統(tǒng)治階級的權(quán)益

B.法可以由國家認(rèn)可

C.法律規(guī)范的實(shí)施都是依靠國家強(qiáng)制而實(shí)現(xiàn)

D,法是維系一個社會最基本的規(guī)范體系

正確答案：A,B

參考解析：本題考核法的特征。法具有國家強(qiáng)制性并不意味著法律規(guī)范的實(shí)施

都是依靠國家強(qiáng)制而實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)C錯誤；道德規(guī)范是維系一個社會最基本的規(guī)范

體系，選項(xiàng)D錯誤。

40［多選題］根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，認(rèn)定具有市場支配地位的經(jīng)營者以不

公平的低價購買商品時，可以考慮的因素有（）。

A.購買價格是否明顯低于同一經(jīng)營者在其他相同或者相似市場條件區(qū)域購買商

品的價格

B.購買價格是否明顯低于其他經(jīng)營者在相同或者相似市場條件下購買同種商品

或者可比較商品的價格

C.在成本基本穩(wěn)定的情況下，是否超過正常幅度降低購買價格

D.購買商品的降價幅度是否明顯高于交易相對人成本降低幅度

正確答案:A,B,C,D

參考解析:認(rèn)』〃不公平的高價〃或者〃不公平的低價〃可以考慮下列因素：（1）

銷售價格或者購買價格是否明顯高于或者明顯低于其他經(jīng)營者在相同或者相似

市場條件下銷售或者購買同種商品或者可比較商品的價格；（2）銷售價格或者購

買價格是否明顯高于或者明顯低于同一經(jīng)營者在其他相同或者相似市場條件區(qū)

域銷售或者購買商品的價格；（3）在成本基本穩(wěn)定的情況下，是否超過正常幅度

提高銷售價格或者降低購買價格；（4）銷售商品的提價幅度是否明顯高于成本增

長幅度，或者購買商品的降價幅度是否明顯高于交易相對人成本降低幅度；（5）

需要考慮的其他相關(guān)因素。

41［多選題］根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，

涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為中，管理人無權(quán)請求人民法院予以撤銷的有（）。

A.債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付的水費(fèi)、電費(fèi)

B.債務(wù)人支付的職工勞動報酬

C.債務(wù)人支付的人身損害賠償金

D.債務(wù)人在設(shè)定債務(wù)的同時為該債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保

正確答案:A,B,C,D

參考解析：選項(xiàng)D：債務(wù)人在人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)設(shè)定債務(wù)的同時

提供的財產(chǎn)擔(dān)保，屬于對價行為，不能撤銷。

42［多選題］根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載下列事

項(xiàng)時，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有（）。

A.保證人簽章

B.保證日期

C.被保證人名稱

D.“保證”字樣

正確答案：B,C

參考解析：（1）選項(xiàng)AD：屬于票據(jù)保證行為的“絕對必要記載事項(xiàng)”，未記載

的，不構(gòu)成票據(jù)保證，保證人無須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任；（2）選項(xiàng)BC：屬于“相對

必要記載事項(xiàng)”，未記載的，不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)

保證責(zé)任。

43［簡答題］

2020年1月8日，A以甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資不抵債為由向人民法院提出

破產(chǎn)申請。1月21日，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請，指定了管理人，并發(fā)出公告，

要求甲公司的所有債權(quán)人在5月21日之前申報債權(quán)。

在債權(quán)申報到期日前，A申報到期債權(quán)1000萬元；B申報債權(quán)50萬元，該債權(quán)

在一年后到期；C申報債權(quán)1200萬元，該債權(quán)附有在甲公司正在使用的一棟樓房

上設(shè)定的抵押權(quán)。在6月1日召開的第一次債權(quán)人會議上，管理人和其他債權(quán)人

認(rèn)為：B的債權(quán)未到期，不能申報；C的債權(quán)有抵押擔(dān)保，無須申報確認(rèn)。

6月10日，甲公司的控股股東D向人民法院提出申請，請求對甲公司進(jìn)行破產(chǎn)重

整。人民法院審查后認(rèn)為，該重整申請符合法律規(guī)定，裁定甲公司重整，并予以

公告。隨后，C要求拍賣抵押樓房以清償自己的債權(quán)，被甲公司拒絕。重整期間，

經(jīng)甲公司申請，人民法院批準(zhǔn)，甲公司在管理人監(jiān)督下自行管理公司財產(chǎn)和營業(yè)

事務(wù)。6月30日，甲公司為維持營業(yè)正常進(jìn)行，以其所有的另一棟樓房設(shè)定抵押

向銀行借款1000萬元。

10月10日，甲公司向人民法院和債權(quán)人會議提交了重整計(jì)劃草案。該草案的主

要內(nèi)容包括：

（1）一般債權(quán)人的債權(quán)償還60%,并且分兩年支付；

⑵公司股東將其擁有的50%的股份按照債權(quán)比例分配給一般債權(quán)人作為補(bǔ)償；

⑶抵押擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)在兩年后可以得到本金的全額支付；

⑷自破產(chǎn)申請受理開始，所有債權(quán)停止計(jì)算利息。

債權(quán)人會議對上述重整計(jì)劃草案進(jìn)行了分組表決。除擔(dān)保債權(quán)人組外，各類債權(quán)

人組和出資人組都通過了重整計(jì)劃草案。甲公司在與擔(dān)保債權(quán)人協(xié)商不成的情況

下，申請人民法院批準(zhǔn)了重整計(jì)劃草案。

2021年5月，甲公司按照重整計(jì)劃規(guī)定的30%的支付比例清償?shù)谝还P債務(wù)之后，

發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金嚴(yán)重不足，重整計(jì)劃無法繼續(xù)執(zhí)行。經(jīng)管理人申請，人民法院裁定

終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。甲公司請求一般債權(quán)人返還已經(jīng)支付的

30%的清償款。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

⑴人民法院確定的債權(quán)人申報債權(quán)的期限是否合法?并說明理由。

⑵在第一次債權(quán)人會議上，管理人和其他債權(quán)人對B和C申報債權(quán)的異議是否

成立?并分別說明理由。

⑶甲公司能否拒絕C為清償自己的債權(quán)而拍賣抵押樓房的要求？并說明理由。

⑷在重整期間，甲公司為向銀行借款而以其所有的另外一棟樓房提供擔(dān)保的做

法是否合法?并說明理由。

⑸人民法院在擔(dān)保債權(quán)人對重整計(jì)劃草案有異議的情況下，批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做

法是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（6）在終止執(zhí)行重整計(jì)劃后，甲公司能否請求一般債權(quán)人返還已清償?shù)目铐?xiàng)?并說

明理由。

參考解析：（1）人民法院確定的債權(quán)申報期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)申

報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計(jì)算，最短不得少于30日，最

長不得超過3個月。本題中，債權(quán)申報期限為1月21日至5月21日，超過了最

長期限，所以不符合規(guī)定。

⑵①對B的異議不成立。根據(jù)規(guī)定，未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請受理時視為到

期，即可以申報債權(quán)。題目中說“未到期的債權(quán)不能申報”，不符合規(guī)定。②對

C的異議不成立。根據(jù)規(guī)定，有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)，必須申報。

⑶甲公司可以拒絕C為清償其債權(quán)而拍賣抵押樓房的要求。根據(jù)規(guī)定，在重整

期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使；但非企業(yè)重整中必需使用的

擔(dān)保財產(chǎn)，經(jīng)債務(wù)人或管理人同意，擔(dān)保權(quán)人可以行使擔(dān)保權(quán)。所以甲公司可以

拒絕C的要求。

（4）重整期間，甲公司為借款而以另一樓房提供擔(dān)保的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，

在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以以債務(wù)人財產(chǎn)為該借

款設(shè)定擔(dān)保，所以甲公司的做法符合規(guī)定。

⑸人民法院直接批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有財產(chǎn)擔(dān)保的債

權(quán)人就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償，

并且其擔(dān)保權(quán)未受到實(shí)質(zhì)性損害，債務(wù)人或者管理人才可以申請人民法院批準(zhǔn)重

整計(jì)劃草案。本題中，重整計(jì)劃草案中約定抵押擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)在2年后才可

以得到清償，實(shí)際上并未解決延期清償所受損失的清償問題，其擔(dān)保權(quán)是受到了

實(shí)質(zhì)性損害，人民法院在這種情況下不能直接批準(zhǔn)重整計(jì)劃。

⑹甲公司不能請求一般債權(quán)人返還已清償?shù)目铐?xiàng)。根據(jù)規(guī)定，人民法院裁定終

止重整計(jì)劃執(zhí)行的，債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效，債權(quán)未受清償

的部分作為破產(chǎn)債權(quán)。

44［簡答題］

2017年11月，甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）擬向中國證監(jiān)會提交在深

圳證券交易所主板首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡稱“IP0”）的申請。為解決

公司應(yīng)收賬款余額過大的問題，順利實(shí)現(xiàn)上市目標(biāo)，甲公司董事長趙某決定通過

外部借款、偽造銀行單據(jù)等方式?jīng)_減應(yīng)收賬款。2017年12月至2019年6月間，

甲公司通過上述方式虛構(gòu)回收應(yīng)收賬款1.5億元。

2020年1月，甲公司取得中國證監(jiān)會《關(guān)于核準(zhǔn)甲公司首次公開發(fā)行股票并上市

的批復(fù)》。2020年3月10H,甲公司發(fā)布招股說明書，其中包含上述2017年至

2019年間應(yīng)收賬款回收情況的虛假財務(wù)數(shù)據(jù)。乙會計(jì)師事務(wù)所為甲公司IP0提供

審計(jì)服務(wù)并開具了無保留意見的審計(jì)報告。

2020年4月1日，甲公司股票在深圳證券交易所上市交易。

2020年4月12日，投資者錢某以每股16.5元的價格買入甲公司股票1萬股。

2021年7月20日，中國證監(jiān)會發(fā)布公告稱，因甲公司涉嫌信息披露違法對其進(jìn)

行立案調(diào)查，甲公司股票當(dāng)日跌停。經(jīng)查，乙會計(jì)師事務(wù)所在對甲公司2015年

財務(wù)報表中的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時，向甲公司46家客戶發(fā)出詢證函，有30家客

戶未回函，會計(jì)師僅對其中4家進(jìn)行了替代測試。

2021年8月8日，中國證監(jiān)會對甲公司出具行政處罰決定書，認(rèn)定甲公司在IPO

申請文件中提供虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)成欺詐發(fā)行。投資者李某于2021年8月14日

以每股3.5元的價格買入甲公司股票2萬股，之后甲公司股價持續(xù)下跌。李某

于2021年8月22日以每股2.5元的價格將持有的2萬股股票全部賣出。

投資者錢某于2021年8月25日以每股2.3元的價格將持有的甲公司1萬股股

票全部賣出。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

⑴趙某應(yīng)否對招股說明書中的虛假財務(wù)數(shù)據(jù)承擔(dān)行政責(zé)任?并說明理由。

⑵乙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)否對招股說明書中的虛假財務(wù)數(shù)據(jù)承擔(dān)行政責(zé)任?并說明

理由。

⑶投資者李某能否要求甲公司賠償其投資損失?并說明理由。

⑷投資者錢某能否要求甲公司賠償其投資損失?并說明理由。

參考解析：（1）趙某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)生信息披露違

法行為的，對負(fù)有保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時和公平義務(wù)的董事、監(jiān)

事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任

人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。本題

中，趙某為甲公司董事長，趙某直接決定通過外部借款、偽造銀行單據(jù)等方式?jīng)_

減應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員，趙某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任。

⑵乙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，

所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)

任。

⑶李某無權(quán)要求甲公司賠償其投資損失。根據(jù)規(guī)定，原告的交易行為發(fā)生在虛

假陳述實(shí)施前，或者是在揭露或更正之后的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定交易因果關(guān)系不

成立。本題中，李某在甲公司的虛假陳述行為揭露日之后才買入甲公司股票，其

投資損失與甲公司的虛假陳述行為不構(gòu)成因果關(guān)系，李某無權(quán)要求甲公司賠償其

投資損失。

(4)錢某有權(quán)要求甲公司賠償其投資損失。根據(jù)規(guī)定，原告能夠證明下列情形的，

人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定原告的投資決定與虛假陳述之間的交易因果關(guān)系成立：①信息

披露義務(wù)人實(shí)施了虛假陳述；②原告交易的是與虛假陳述直接關(guān)聯(lián)的證券；③原

告在虛假陳述實(shí)施日之后、揭露日或者更正日之前實(shí)施了相應(yīng)的交易行為，即在

誘多型虛假陳述中買入了相關(guān)證券，或者在誘空型虛假陳述中賣出了相關(guān)證券。

本題中，甲公司誘多型虛假陳述實(shí)施日為2020年3月10日，揭露日為2021年7

月20日，錢某于2020年4月12日買入甲公司股票1萬股，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定

錢某的投資決定與虛假陳述之間的交易因果關(guān)系成立。

45［簡答題］

A公司向B公司購買一批醫(yī)療物資，合同金額為60元。為支付貨款，A公司向B

公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票，但因工作人員疏忽，將匯票金額記載為90萬元。

甲銀行與A公司簽署承兌協(xié)議后。作為承兌人在票面上簽章，后該承兌協(xié)議因重

大誤解而被人民法院撤銷。

B公司收到匯票后，將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，用于償還房屋租金，但未在被背書

人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司欠D公司一筆裝修費(fèi)用。遂直接將D公司記載

為B公司的被背書人，并將匯票交給D公司。D公司隨后將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公

司，用于支付咨詢費(fèi)，并在匯票上注明“不得轉(zhuǎn)讓”。E公司隨即又將匯票背書

轉(zhuǎn)讓給F公司，用于支付在線辦公系統(tǒng)開發(fā)費(fèi)用。F公司于匯票到期日向銀行提

示付款，甲銀行以其與A公司之間的承兌協(xié)議已被撤銷為由拒付。F公司遂向前

手行使追索權(quán)。A公司辯稱，90萬元票面金額系錯誤記載，其僅應(yīng)在60萬元合

同金額范圍內(nèi)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。D公司辯稱，其已在匯票上明確記載“不得轉(zhuǎn)讓”

字樣，E公司仍擅自轉(zhuǎn)讓，故D公司無需向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。

(1)甲銀行拒絕向F公司付款的理由是否成立?并說明理由。

(2)A公司關(guān)于其僅應(yīng)在60萬元合同金額范圍內(nèi)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否成立？

并說明理由。

(3)D公司關(guān)于其無需向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否成立?并說明理由。

(4)C公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?并說明理由。

參考解析：(1)甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕

疵并不影響票據(jù)行為的效力。銀行已經(jīng)作為承兌人簽章，即使承兌協(xié)議無效或者

被撤銷，該銀行的承兌行為的效力不因此而受影響，持票人有權(quán)請求該銀行承擔(dān)

票據(jù)責(zé)任。

(2)A公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，基于票據(jù)行為無因性理論，票據(jù)行為的內(nèi)容

如果與基礎(chǔ)關(guān)系不一致，票據(jù)關(guān)系的內(nèi)容只能依據(jù)票據(jù)行為來確定。因此出票人

A公司的票據(jù)責(zé)任應(yīng)當(dāng)根據(jù)票面上的記載(90萬元)來確定，而不是根據(jù)買賣合同

中的60萬元來確定。

(3)D公司的主張成立。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后

手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。D公司背書時記

載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，因此對于F公司無需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

(4)C公司不應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于C公司未在匯票上簽章，因此不是

票據(jù)義務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

46［簡答題］

2019年3月，張某承租了王某一套兩居室，租期2年，月租金2000元，但對租

金的支付時間沒有約定，租賃合同中有允許張某轉(zhuǎn)