做賬實操-酒店住宿行業(yè)會計賬務(wù)處理案例

會計實操文庫做賬實操-酒店住宿行業(yè)會計賬務(wù)處理案例一、案例背景假設(shè)“星辰酒店”是一家中等規(guī)模的綜合性酒店，提供住宿、餐飲和會議服務(wù)。酒店于2024年1月1日開業(yè)，以下是該酒店在2024年1月份的部分業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.酒店開業(yè)前的籌備費用處理酒店在開業(yè)前發(fā)生了一系列籌備費用，如裝修費用、設(shè)備采購、人員招聘培訓(xùn)等。裝修費用100萬元，計入長期待攤費用。借：長期待攤費用—裝修費1000000貸：銀行存款1000000采購酒店家具及設(shè)備80萬元，計入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)—家具及設(shè)備800000貸：銀行存款8000002.1月份的經(jīng)營業(yè)務(wù)（1）住宿業(yè)務(wù)1月份共接待住宿客人500人次，平均房價為500元/晚，收到現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬共計20萬元。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款200000貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入188679.25（200000÷1.06）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11320.75客房部領(lǐng)用一次性洗漱用品等客房用品成本為5000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房用品）5000貸：原材料—客房用品5000客房服務(wù)人員工資及福利共計10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（人工費用）10000貸：應(yīng)付職工薪酬—客房服務(wù)人員工資10000實際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬—客房服務(wù)人員工資10000貸：銀行存款10000（2）餐飲業(yè)務(wù)餐飲部實現(xiàn)收入15萬元，其中現(xiàn)金收入10萬元，信用卡收款5萬元。借：庫存現(xiàn)金100000銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入141509.43（150000÷1.06）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8490.57采購食材成本為8萬元。借：原材料—餐飲原材料80000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款80000餐飲服務(wù)人員工資及福利共計8000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（人工費用）8000貸：應(yīng)付職工薪酬—餐飲服務(wù)人員工資8000實際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬—餐飲服務(wù)人員工資8000貸：銀行存款8000（3）會議服務(wù)業(yè)務(wù)1月份承接了三場會議，收入共計8萬元。借：銀行存款/庫存現(xiàn)金80000貸：主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入75471.70（80000÷1.06）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4528.30會議服務(wù)過程中消耗的紙張、筆等辦公用品成本為1000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—會議服務(wù)成本（辦公用品）1000貸：原材料—辦公用品10003.其他費用支出（1）水電費1月份酒店水電費共計12000元，其中客房部分5000元，餐飲部分4000元，辦公區(qū)域3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（水電費）5000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（水電費）4000管理費用—水電費3000貸：銀行存款12000（2）電話費和網(wǎng)絡(luò)費電話費和網(wǎng)絡(luò)費共計5000元，其中客房使用3000元，辦公區(qū)域2000元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（通訊費）3000管理費用—通訊費2000貸：銀行存款5000（3）廣告宣傳費為了提高酒店知名度，投入廣告宣傳費2萬元。借：銷售費用—廣告宣傳費20000貸：銀行存款20000（4）固定資產(chǎn)折舊酒店固定資產(chǎn)原值為180萬元（包括裝修費用按年限攤銷部分、家具及設(shè)備等），預(yù)計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額為14250元。其中客房設(shè)備折舊8000元，餐飲設(shè)備折舊4000元，辦公設(shè)備折舊2250元。借：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（設(shè)備折舊）8000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（設(shè)備折舊）4000管理費用—設(shè)備折舊2250貸：累計折舊14250三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入188679.25主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入141509.43主營業(yè)務(wù)收入—會議服務(wù)收入75471.70貸：本年利潤405660.38將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤327820貸：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（匯總）28000（5000+10000+5000+3000+8000）主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（匯總）16000（8000+4000+4000）主營業(yè)務(wù)成本—會議服務(wù)成本（辦公用品）1000管理費用—水電費3000管理費用—通訊費2000管理費用—設(shè)備折舊2250