做賬實(shí)操-私立醫(yī)院門診的賬務(wù)處理實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-私立醫(yī)院門診的賬務(wù)處理實(shí)例一、收入確認(rèn)1.門診掛號收入：假設(shè)本月門診掛號收入為5萬元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款（若有未結(jié)清款項(xiàng)）50,000貸：醫(yī)療收入——門診收入——掛號收入50,0002.診療費(fèi)收入：當(dāng)月診療費(fèi)收入30萬元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款300,000貸：醫(yī)療收入——門診收入——診療費(fèi)收入300,0003.檢查費(fèi)收入：檢查費(fèi)收入20萬元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款200,000貸：醫(yī)療收入——門診收入——檢查費(fèi)收入200,000二、成本核算1.藥品成本：本月采購藥品花費(fèi)40萬元，已入庫。賬務(wù)處理：借：庫存物資——藥品400,000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等400,000當(dāng)月銷售藥品成本為30萬元。賬務(wù)處理：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——藥品成本300,000貸：庫存物資——藥品300,0002.醫(yī)護(hù)人員薪酬：門診醫(yī)護(hù)人員工資、獎(jiǎng)金及福利等共計(jì)25萬元。賬務(wù)處理：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——人員成本250,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資等250,0003.設(shè)備折舊及維修：門診設(shè)備原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為8333.33元。賬務(wù)處理：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊8,333.33貸：累計(jì)折舊8,333.33當(dāng)月設(shè)備維修花費(fèi)2萬元。賬務(wù)處理：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維修20,000貸：銀行存款等20,000三、期間費(fèi)用1.管理費(fèi)用：管理人員工資10萬元，辦公費(fèi)用5萬元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用——工資100,000——辦公費(fèi)50,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資100,000銀行存款等50,0002.銷售費(fèi)用：為推廣門診服務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)8萬元。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)80,000貸：銀行存款等80,000四、稅金及附加1.計(jì)算及繳納稅金及附加：假設(shè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為5萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。計(jì)算稅金及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅=50,000×7%=3500元；教育費(fèi)附加=50,000×3%=1500元；地方教育費(fèi)附加=50,000×2%=1000元。賬務(wù)處理：借：稅金及附加6,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅3,500——教育費(fèi)附加1,500——地方教育費(fèi)附加1,000繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維