任務(wù)2.4-其他采購業(yè)務(wù)

2.4.1背景知識任務(wù)2.4其他采購業(yè)務(wù)1.基本認(rèn)知企業(yè)在往來業(yè)務(wù)中，經(jīng)常發(fā)生商品數(shù)量短缺或溢余，或者由于商品質(zhì)量沒有達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨的業(yè)務(wù)以及暫估業(yè)務(wù)。其他采購業(yè)務(wù)是指在進(jìn)行正常采購業(yè)務(wù)過程中，所發(fā)生的溢余短缺、退貨或暫估等業(yè)務(wù)。2.工作過程及崗位要求2.4.2任務(wù)實(shí)施子任務(wù)分解知識點(diǎn)/技能點(diǎn)（1）結(jié)算前采購數(shù)量溢缺業(yè)務(wù)對采購到貨后短收的數(shù)量，發(fā)票上采購數(shù)量不改變時(shí)，只需要按實(shí)際數(shù)量填制入庫單，按實(shí)際數(shù)量進(jìn)行結(jié)算。會計(jì)上對短收數(shù)量明確責(zé)任方做其他應(yīng)收款處理，按實(shí)際入庫數(shù)量做入庫憑證，按實(shí)際入庫數(shù)量做應(yīng)付款憑證。多收采購數(shù)量只需補(bǔ)填入庫單、新增應(yīng)付款。如案例題2（2）結(jié)算后采購?fù)素?、退款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行紅字單據(jù)處理：沖銷到貨單填制退貨數(shù)量；沖銷入庫單填制紅字入庫單；已結(jié)算的單據(jù)要重新結(jié)算；已經(jīng)付款的要填制紅字發(fā)票和紅字付款單。會計(jì)上要填制紅字入庫憑證、紅字應(yīng)付憑證或紅字付款憑證。（3）期末暫估入庫業(yè)務(wù)月末對未收到采購發(fā)票的存貨進(jìn)入暫估入庫核算、生成暫估入庫會計(jì)憑證。（4）賬套數(shù)據(jù)備份備份當(dāng)前子任務(wù)完成后的賬套數(shù)據(jù)2.4.2任務(wù)實(shí)施結(jié)算前采購數(shù)量溢缺業(yè)務(wù)子任務(wù)2.4.1操作演示（2）2018年1月18日，向昌達(dá)公司訂購神舟筆記本電腦20臺，訂單號D20180118。1月20日收到昌達(dá)公司發(fā)來的專用發(fā)票，發(fā)票號ZY00060。發(fā)票上載明神舟筆記本電腦20臺，單價(jià)3

200元，入庫短缺了2臺，此數(shù)量為非合理損耗。已查明屬于運(yùn)輸部門責(zé)任，運(yùn)輸部門同意賠償7

488元（尚未收到）。財(cái)務(wù)部門按發(fā)票開出轉(zhuǎn)賬支票（支票號ZZ001177）支付全部款項(xiàng)。案例：題2業(yè)務(wù)描述1、填制采購訂單并審核2、生成到貨單并審核3、生成入庫單并審核4、生成采購專用發(fā)票①結(jié)算選單數(shù)量比對：發(fā)票數(shù)量20臺=實(shí)際入庫數(shù)量18臺+非合理損耗2臺5、入庫單與采購發(fā)票結(jié)算②結(jié)算18臺后電腦單價(jià)8、生成現(xiàn)付采購會計(jì)憑證①根據(jù)采購發(fā)票②根據(jù)發(fā)票及責(zé)任方7、生成入庫會計(jì)憑證發(fā)生采購?fù)素?、退款業(yè)務(wù)子任務(wù)2.4.2操作演示案例：題4、題7（4）2018年1月21日，向興盛公司訂購惠普筆記本電腦25臺，單價(jià)4

500元，訂單號D20180121。本月30日到貨。（7）2018年1月30日，本月21日向興盛公司訂購的惠普筆記本電腦25臺，單價(jià)為4

500元，30日全部到貨并辦理了驗(yàn)收入庫手續(xù)。31日，發(fā)現(xiàn)5臺惠普筆記本電腦有質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商，對方同意退貨。當(dāng)日收到對方開具的專用發(fā)票，發(fā)票號ZY00080。退貨發(fā)票號ZY00080-。

次日即31日，財(cái)務(wù)部收到興盛公司退貨5臺惠普筆記本電腦價(jià)稅款26325元。（轉(zhuǎn)賬支票號ZZ180131）業(yè)務(wù)描述1、填制采購訂單并審核2、生成到貨單并審核3、生成入庫單并審核4、填制退貨單5、收到采購專用發(fā)票6、填制紅字專用發(fā)票7、入庫單與采購發(fā)票結(jié)算8、生成藍(lán)字、紅字入庫憑證①20臺惠普電腦入庫②退貨5臺惠普電腦9、藍(lán)字、紅字應(yīng)付款憑證①20臺惠普電腦專用發(fā)票②退貨5臺惠普電腦③填制采購?fù)丝顔螕?jù)④審核后生成采購?fù)丝顟{證。期末暫估入庫業(yè)務(wù)子任務(wù)2.4.3操作演示案例：題9（9）2018年1月31日，本月22日向美凌商行訂購LED顯示屏，單價(jià)800元，驗(yàn)收合格的40臺已于本月25