稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年《增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章。()

答案:錯(cuò)個(gè)人所得稅采用超率累進(jìn)稅率。()

答案:錯(cuò)如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元,那么超過起征點(diǎn)的,只對超過800元的部分征稅。()

答案:錯(cuò)下列關(guān)于稅法要素的說法正確的有()。

答案:征稅對象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志;稅率是計(jì)算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志下列屬于稅收法定原則具體內(nèi)容的有()。

答案:國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施;國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門規(guī)定,這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確;稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按法定程序依法征稅,不得隨意減征、停征或免征稅款下列屬于稅法基本原則的有()。

答案:稅收法定原則;稅收效率原則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。

答案:納稅人;海關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)下列關(guān)于稅收和稅法的描述,不正確的有()。

答案:稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范;稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配;稅法性質(zhì)上屬于私法下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有()。

答案:稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本;制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則下列稅種中,采用比例稅率征收的有()。

答案:企業(yè)所得稅;增值稅;城市維護(hù)建設(shè)稅下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有()。

答案:《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以下屬于納稅人權(quán)利的有()。

答案:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密;對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為;依法申請減免稅權(quán)我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中,納稅義務(wù)人的確定原則是()。

答案:屬地兼屬人原則稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中最實(shí)質(zhì),也是稅法靈魂的是()。

答案:主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)下列關(guān)于稅目的描述說法正確的是()。

答案:稅目反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)先于稅收實(shí)體法,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

答案:程序優(yōu)于實(shí)體下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。

答案:關(guān)稅下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。

答案:增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的是()。

答案:代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一北京某傳媒有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播、影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2022年11月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7日，為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）9日，購入8臺計(jì)算機(jī)，用于本公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價(jià)款4.68萬元,取得增值稅專用發(fā)票。（3）10日，購入一輛小汽車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。（4）11日，代理某新電影的片花制作服務(wù)，共向制片方收取含稅價(jià)款53萬元。（5）22日，某電影在A電影院開始上映，該傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(影院采用一般計(jì)稅方法核算)。（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人）要求：根據(jù)上述資料按照下列序號計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額。【填空1】（以萬元為單位）（2）購入計(jì)算機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空2】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）購入小汽車允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（4）收取的電影片花制作服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（5）支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。【填空6】（以萬元為單位）

答案:6萬元;0.54萬元;2.69萬元;3萬元;0.85萬元;4.85萬元某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購小麥

20噸，收購憑證上注明價(jià)款30000元,驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（一般納稅人）加工膨化，支付不含稅加工費(fèi)800元,取得增值稅專用發(fā)票；（2）從某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3600元;（3）將以前月份購入的15噸玉米渣對外銷售13噸，取得不含稅銷售額25000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶；（4）上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的花生因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為4528.37元(含運(yùn)費(fèi)成本128.37元，當(dāng)時(shí)已收到一般納稅人開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票并抵扣)：（5）轉(zhuǎn)讓未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的外購生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅價(jià)款6000元，發(fā)生清理費(fèi)支出300元；（6）當(dāng)月生產(chǎn)面包銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120000元。假定上述發(fā)票均允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（2）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以元為單位）

（3）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額?！咎羁?】（以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

答案:2765.29元；2765.28元;18196.15元;15547.36元；15547.37元甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得貨運(yùn)收入，開具增值稅專用發(fā)票的營業(yè)額價(jià)稅合計(jì)200萬元，收取價(jià)外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（2）與乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開取了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明營業(yè)額30萬元。（3）當(dāng)月購進(jìn)五輛運(yùn)輸用的卡車。取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬元。購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。（4）將部分自有車輛對外出租，取得稅金，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅租金6萬元。（5）當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的維修費(fèi)1.8萬元。（6）因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失。該批零部件賬面成本2萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料按下列序號計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額.【填空1】（以萬元為單位）（2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空2】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)?！咎羁?】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額?！咎羁?】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

答案:24.37萬元;0.25萬元;12.52萬元;11.85萬元某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2023年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口高爾夫球一批,關(guān)稅完稅價(jià)為855萬元；支付海關(guān)地運(yùn)往本公司的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得符合規(guī)定的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）收購農(nóng)場水果一批，支付收購價(jià)款51萬元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將購入的該批水果的5%作為節(jié)日福利發(fā)給員工。（3）進(jìn)口2輛小汽車自用,關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2.4萬元,取得普通發(fā)票。（4）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅26萬元；取得運(yùn)輸單位開具的普通票，注明運(yùn)雜費(fèi)20萬元。（5）受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費(fèi)3萬元。（6）銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額68萬元,由于月末前可將全部貨款收回，給予購貨方5%的銷售折扣，實(shí)際收到金額73萬元。（7）取得銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元（押金期限6個(gè)月)。（8）銷售本公司已使用了1年的某臺機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額14萬元,購買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元,已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，本月賬面凈值為16.2萬元。（9）本月銷售進(jìn)口高爾夫球一批，合同約定不含稅價(jià)款為1200萬元,由于購買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求。開具增值稅專用發(fā)票(折扣額與貨款開在同一張發(fā)票上)。貨已發(fā)出，本月收回貨款。(注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%，小汽車消費(fèi)稅稅率12%，當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮地方教育費(fèi)附加）要求:根據(jù)所給資料，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。【填空1】（以萬元為單位）（2）計(jì)算業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）計(jì)算業(yè)務(wù)(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。【填空3】（以萬元為單位）（4）計(jì)算業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（5）計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（7）計(jì)算業(yè)務(wù)(7)的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8)的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（9）計(jì)算業(yè)務(wù)(9)的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬元為單位）（10）計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。【填空10】（以萬元為單位）

答案:148.2萬元;5.04萬元;4.96萬元;26萬元;6.85萬元;6.12萬元;2.88萬元;1.61萬元;143.52萬元;(10)-29.9萬元某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅16萬元；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零備件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款16萬元；支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)12萬元，其中職工浴室使用5%。（2）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買360套，該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額72萬元，其中包括護(hù)膚品30萬元、高檔化妝品42萬元。（3）10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價(jià)0.12萬元；10月5日賒銷A類高檔化妝品150套，合同約定的付款日期為11月8日（現(xiàn)金折扣的條件為：5/10,2/20,N/30）。由于購貨方在銷售成立的10日內(nèi)支付了全部貨款，該企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價(jià)13.2萬元；另外收取提貨費(fèi)0.40萬元。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)年度優(yōu)秀員工，25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價(jià)，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸妝油，取得含稅收入17.55萬元。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失，成本5.28萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.28萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證；化妝品成本利潤率為5%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)要求：(1)計(jì)算該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)?！咎羁?】(2)計(jì)算該企業(yè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空2】（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅?！咎羁?】

答案:31.08萬元;27.92萬元;3.16萬元對于有虛開增值稅專用發(fā)票情形的一般納稅人,不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。(

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答案:對因被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(

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答案:對納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。(

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答案:對存款利息,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票。(

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答案:對采取委托銀行收款方式銷售貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。(

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答案:錯(cuò)其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(

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答案:錯(cuò)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征增值稅。(

)

答案:對單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù),不征收增值稅。(

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答案:對納稅人外購貨物因管理不善丟失的,該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(

)

答案:對出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,只就超過的部分計(jì)算繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。(

)

答案:錯(cuò)采取委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(

)

答案:對甲停車場提供的車輛停放服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi)40萬元(不含稅、下同),出租車身廣告位取得廣告費(fèi)10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租貨服務(wù)繳納增值稅。(

)

答案:對以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照“銷售租賃服務(wù)”繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有(

)。

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);國債利息下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中,納稅人可以選擇適用增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(

)。

答案:典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;自來水公司銷售自來水;以清包工方式提供的建筑服務(wù)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(

)。

答案:將外購材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品;將外購白酒用于公司年會集體福利活動對于增值稅一般納稅人,下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(

)。

答案:化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運(yùn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票;皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票;律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票下列業(yè)務(wù)屬于增值稅中的混合銷售的有(

)。

答案:醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品;家具城銷售家具并送貨上門下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有(

)。

答案:將自產(chǎn)的化妝品贈送客戶;將自產(chǎn)熱水器交由商場代銷下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法正確的有(

)。

答案:出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動,屬于“基礎(chǔ)電信服務(wù)”;拍賣服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”下列業(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有(

)。

答案:程租、期租、濕租業(yè)務(wù);艙位承包業(yè)務(wù);艙位互換業(yè)務(wù)甲旅游公司(一般納稅人)組織多個(gè)國內(nèi)旅行團(tuán),當(dāng)月收取參團(tuán)人員旅游費(fèi)用共計(jì)82萬元。為參團(tuán)人員支出以下款項(xiàng):機(jī)票費(fèi)用12萬元,酒店住宿費(fèi)用15萬元,景區(qū)門票費(fèi)用4萬元;向境內(nèi)負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)亟哟穆眯猩缰Ц读寺糜钨M(fèi)用26萬元。另支付本公司導(dǎo)游交通及食宿費(fèi)用共計(jì)0.35萬元,導(dǎo)游勞務(wù)報(bào)酬2萬元。該旅游公司選擇差額計(jì)稅的情形下應(yīng)納的增值稅為(

)萬元。(上述金額均含增值稅)

答案:1.42甲生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2023年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅稅率為10％，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（

）萬元。（原料適用增值稅稅率為13%）

答案:17.52下列增值稅納稅人中,以1個(gè)月為納稅期限的是(

)。

答案:保險(xiǎn)公司某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2022年11月以分期收款方式銷售日化產(chǎn)品,合同注明不含稅銷售額700萬元,11月20日應(yīng)收取50%貨款,其余部分于次年2月5日收取。當(dāng)月未收到貨款,但沒收了之前收取的包裝物逾期押金1.13萬元。該企業(yè)2022年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為(

)萬元。

答案:351下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(

)。

答案:個(gè)體戶銷售自己使用過的固定資產(chǎn)某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）,2023年3月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,另支付海關(guān)運(yùn)至企業(yè)的運(yùn)費(fèi)800元。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(

)元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)

答案:18352.94甲公司(一般納稅人)2023年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺,含稅售價(jià)為3.09萬元,開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元(車票上注明員工身份信息),無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(

)元。

答案:33122023年2月,某旅游開發(fā)有限公司(一般納稅人)經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬元;在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元,支付不含稅維修費(fèi)6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是(

)萬元。

答案:28.54某配件廠為增值稅一般納稅人,2023年9月釆用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實(shí)際收到貨款50萬元,配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(

)萬元。

答案:11.7甲客運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2023年5月購入同款大巴車3輛,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款共計(jì)23.4萬元,將其中1輛用于接送員工上下班使用,其余2輛用于客運(yùn)運(yùn)營。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

答案:15.6某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2023年4月,一批已被生產(chǎn)果汁領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損,賬面成本為22620元;另有外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損,該批包裝物賬面成本為32000元,農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣,該加工廠2023年4月農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(

)元。

答案:2513.332023年1月,某商貿(mào)公司(一般納稅人),上月外購的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬元(其中含運(yùn)費(fèi)2萬元)?；瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是(

)萬元。

答案:1.48某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2023年1月購進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭,支付給某果農(nóng)收購價(jià)款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,驗(yàn)收入庫后,因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(

)元。

答案:1016甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年1月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁,收購憑證上注明買價(jià)為30萬元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地,支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月該批蘋果尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(

)萬元。

答案:2.79下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(

)。

答案:正常生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù),取得含稅收入26000元,以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(

)元。

答案:53169.80A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年1月以300萬元的價(jià)格買入某公司股票30000份。3月以363.6萬元的價(jià)格全部賣出。已知A企業(yè)2022年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬元,則2023年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(

)萬元。(買賣價(jià)格均含增值稅)

答案:3.6某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2022年11月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬元,另收取包裝物押金15.21萬元,合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金;當(dāng)月沒收以前收取的逾期包裝物的押金1.13萬元。該企業(yè)2022年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為(

)萬元。

答案:701下列行為中,應(yīng)繳納增值稅的是(

)。

答案:咨詢公司無償為老客戶提供咨詢服務(wù)下列收入中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(

)。

答案:運(yùn)輸企業(yè)取得的逾期票證收入下列經(jīng)營活動中,應(yīng)按照其他現(xiàn)代服務(wù)計(jì)征增值稅的是(

)。

答案:為安裝運(yùn)行后機(jī)器設(shè)備提供維修保養(yǎng)服務(wù)高檔手表從量征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,按銷售全額征收消費(fèi)稅。(

)

答案:對各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包裝物押金,無論是否逾期以及會計(jì)上如何核算,押金均應(yīng)并入銷售額繳納增值稅和消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)我國的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征,實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅,批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,照章繳納消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩,不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。(

)

答案:對某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的,需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅,并且準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。(

)

答案:對納稅人將自產(chǎn)的高檔美白精華移送連續(xù)生產(chǎn)高檔粉餅,移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有(

)。

答案:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國家另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為企業(yè)等單位的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,下列有關(guān)表述中正確的有()。

答案:納稅義務(wù)人為在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人;適用稅率為11%加0.005元/支根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,說法正確的有(

)。

答案:帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅,沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅;納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有(

)。

答案:鉆石;金首飾;金銀鑲嵌首飾下列各項(xiàng)中,計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)該考慮的內(nèi)容有()。

答案:受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費(fèi)稅的加工費(fèi);不含增值稅的代墊輔料成本;含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有()。

答案:從價(jià)定率計(jì)稅;從量定額計(jì)稅;從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:鉆石首飾的零售環(huán)節(jié);實(shí)木地板的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()。

答案:應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也不論在會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅;納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅;委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅;納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅依據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說法正確的有()。

答案:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅;卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支的稅率計(jì)征消費(fèi)稅;委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是()。

答案:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時(shí)向購買方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(

)。

答案:包裝物押金;延期付款利息;優(yōu)質(zhì)費(fèi)根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有(

)。

答案:用于股息分配;用于無償贈送根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:沙灘車;卡丁車;電動汽車根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:高檔手表;高檔護(hù)膚類化妝品根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有(

)。

答案:納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量,未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率;納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率某首飾商城2023年11月銷售如下,零售金銀首飾取得銷售額200萬元,隨同首飾銷售禮品包裝盒取得銷售額34萬元,銷售珍珠及瑪瑙首飾銷售額127萬元,清洗首飾收入0.22萬元,金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)新首飾市場價(jià)為229萬元,實(shí)際收取價(jià)款46萬元。關(guān)于首飾商城11月的計(jì)稅規(guī)則說法正確的有(

)。

答案:同時(shí)銷售金銀首飾和其他首飾的零售企業(yè),不能分別核算銷售額的一律按5%在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅;首飾連同包裝物銷售的,應(yīng)并入銷售價(jià)格計(jì)稅下列各項(xiàng)中,符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有(

)。

答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅人是委托方;受托方代委托方購進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天向買方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(

)。

答案:違約金;延期付款利息;包裝物租金下列業(yè)務(wù)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(

)。

答案:啤酒屋銷售自制啤酒;金店銷售金銀鑲嵌首飾企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要繳納消費(fèi)稅的是(

)。

答案:將自產(chǎn)的高檔化妝品用于抵償債務(wù)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法不正確的是(

)。

答案:委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品為受托方機(jī)構(gòu)所在地或居住地某化工廠2023年11月委托加工一批高檔香粉,本期發(fā)出材料成本65萬,支付不含稅加工費(fèi)5萬元,收回后將80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。則該工廠當(dāng)月允許抵扣的消費(fèi)稅為(

)萬元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

答案:9.88下列外購消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品不可以抵扣消費(fèi)稅的是(

)。

答案:外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給其他煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入186萬元;另銷售給零售單位120箱,取得不含稅銷售收入135萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(

)萬元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%,每箱250元)

答案:17.85下列關(guān)于卷煙的消費(fèi)稅計(jì)稅規(guī)則,說法正確的是(

)。

答案:納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的,未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的,按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅2023年11月,某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人銷售含稅價(jià)130萬元的小汽車2輛,含稅價(jià)160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬元。(超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%)

答案:70.802023年11月,甲公司進(jìn)口100箱甲類卷煙,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/箱,已知卷煙關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

答案:5730.68某貿(mào)易公司2023年11月從國外進(jìn)口一批高檔手表,經(jīng)海關(guān)審定的貨物關(guān)稅完稅價(jià)格200萬元。另進(jìn)口一批手表機(jī)芯,經(jīng)海關(guān)審定的貨物完稅價(jià)格25.72萬元。當(dāng)月將此兩批貨物由海關(guān)運(yùn)回公司,分別支付的了郵費(fèi)0.02萬元和0.01萬元。該批高檔手表于當(dāng)月批發(fā)銷售給一商場,取得不含稅收入555萬元。已知該批高檔手表關(guān)稅稅率為30%、消費(fèi)稅稅率為20%。該貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(

)萬元。

答案:65甲公司2023年1月委托乙公司加工鞭炮焰火,甲發(fā)出的材料成本100萬,向乙支付不含增值稅的加工費(fèi)1.5萬元、輔料費(fèi)0.5萬元。計(jì)劃生產(chǎn)100箱鞭炮焰火,本月收回50箱。則乙公司本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(

)萬元。(鞭炮焰火消費(fèi)稅稅率15%)

答案:9甲廠為增值稅一般納稅人,2023年1月外購一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元;另向乙企業(yè)支付不含稅的加工費(fèi)3萬元和輔料費(fèi)2萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(

)萬元。

答案:2.95某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年11月銷售自產(chǎn)地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬元,第二批500箱取得不含稅收入113萬元;另將同型號地板200箱贈送福利院,300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(

)萬元。

答案:18.9某酒廠為增值稅一般納稅人,2023年11月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅均價(jià)50000元/噸,不含稅最高價(jià)60000元/噸,成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/斤)

答案:11000企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品,無需繳納消費(fèi)稅的是(

)。

答案:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲某啤酒廠為一般納稅人,2023年1月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款87000元,另收取不銹鋼桶押金6000元;銷售B型啤酒20噸,開增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款56000元,另收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元,當(dāng)月消費(fèi)稅(

)元。(啤酒消費(fèi)稅:甲類250元/噸,乙類220元/噸)

答案:11900下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則,表述正確的是(

)。

答案:委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量2023年1月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬元。該手表生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)

答案:60.00某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元,銷售竹制筷子18萬元,銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2023年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬元。(木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%)

答案:0.61某增值稅一般納稅人酒廠,于2023年10月銷售糧食白酒2噸,取得不含稅收入200000元,另收取品牌使用費(fèi)11300元和單獨(dú)核算的包裝物押金22600元。當(dāng)月沒收6月份收取的銷售白酒逾期包裝物押金32100元。則該酒廠10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(

)元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤)

答案:48000下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是(

)。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(

)。

答案:果啤某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2023年12月份經(jīng)營如下業(yè)務(wù)：

（1）將生產(chǎn)的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為585萬元，500輛增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額845萬元。

（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，以成本12萬元每輛互相開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元，稅額156萬元。

（3）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給勞動模范，以成本價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)付福利費(fèi)”。

（4）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進(jìn)行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，稅額5.2萬元，改裝完成后進(jìn)行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。

其他資料：小汽車消費(fèi)稅稅率5％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅。【填空1】

（2）說明業(yè)務(wù)（2）處理是否正確，以及計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

【填空3】（3）說明業(yè)務(wù)（3）處理是否正確，以及計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

【填空5】

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。【填空7】

答案:550萬元;錯(cuò)誤；否;75萬元;錯(cuò)誤；否;6.88萬元;3萬元;1473.23萬元甲酒廠為增值稅一般納稅人,2023

年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入乙企業(yè)的白酒生產(chǎn)設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.2萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。

（2）移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價(jià)為1.5萬元/噸，門市部對外不含增值稅售價(jià)為3萬元/噸。

（3）受企業(yè)丙委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬元、增值稅1.28萬元。甲酒廠同類產(chǎn)品售價(jià)為2.75萬元/噸。

（其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

（3）說明業(yè)務(wù)（3）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)?！咎羁?】【填空4】

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

答案:6萬元;35萬元;丙企業(yè)；企業(yè)丙;從價(jià)部分的計(jì)稅依據(jù)＝2.75×20＝55（萬元），從量部分的計(jì)稅依據(jù)為20噸;13萬元甲廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營實(shí)木地板的生產(chǎn)，2023

年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)400萬元，增值稅52萬元。乙廠未代收代繳消費(fèi)稅。甲廠收回白坯板后全部直接對外銷售，取得不含增值稅銷售額2500萬元。

（2）采取分期收款方式銷售一批實(shí)木地板，合同約定不含稅銷售額合計(jì)1500萬元，本月按合同約定收取40%貨款，其余貨款下月收取。

（3）外購一批實(shí)木素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1000萬元，增值稅130萬元。本月期初庫存外購素板金額為500萬元，期末庫存外購素板金額為200萬元，當(dāng)期領(lǐng)用素板用于加工實(shí)木地板。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%）

要求：

（1）簡要說明稅法意義上委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的含義?！咎羁?】

（2）業(yè)務(wù)（1）中甲廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

（3）業(yè)務(wù)（2）中甲廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。【填空3】

（4）業(yè)務(wù)（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

答案:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。;125萬元;30萬元;65萬元企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類的種植，減半征收企業(yè)所得稅。()

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()

答案:對銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

答案:對如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計(jì)入實(shí)際取得租金所屬年度的收入總額中。()

答案:錯(cuò)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。()

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。()

答案:對企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,免征企業(yè)所得稅。()

答案:錯(cuò)企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。()

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的()。

答案:批發(fā)和零售業(yè);住宿和餐飲業(yè);煙草制造業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

答案:國有獨(dú)資公司;一人有限責(zé)任公司下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前不得計(jì)算折舊扣除的有()。

答案:經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

答案:企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額;以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得稅前扣除項(xiàng)目的有()。

答案:企業(yè)所得稅稅款;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;非廣告性質(zhì)的贊助支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有()。

答案:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()。

答案:為購入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用;為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

答案:租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有()。

答案:接受捐贈的固定資產(chǎn)收入;轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。

答案:海水養(yǎng)殖;香料作物的種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有()。

答案:購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用;企業(yè)所得稅稅款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有()。

答案:企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額;采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有()。

答案:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有()。

答案:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有()。

答案:將貨物用于職工福利;將貨物用于捐贈;將貨物用于利潤分配;將貨物用于贊助根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的有()。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得收入的下列形式中，屬于非貨幣形式的有()。

答案:固定資產(chǎn);股權(quán)投資;存貨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，表述正確的有()。

答案:對小型微利企業(yè)年納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;提供社區(qū)養(yǎng)老、托育，家政服務(wù)取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額;2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的有()

答案:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入;債務(wù)重組收入;接受捐贈收入;確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于所得來源地的確定,正確的有()

答案:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法,正確的有()

答案:利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈收入按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);采取預(yù)收款方式銷售商品的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)某居民企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬元，則下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的稅務(wù)處理中，說法正確的有()。

答案:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為50萬元根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有()。

答案:房產(chǎn)稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

答案:職工教育經(jīng)費(fèi);廣告費(fèi);業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬元，通過國家機(jī)構(gòu)捐贈4萬元，該企業(yè)當(dāng)年捐贈支出可以稅前扣除的金額為()萬元。

答案:3.6某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬元，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬元，稅金及附加10萬元(不含增值稅)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。

答案:9萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的保險(xiǎn)支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是()。

答案:企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是()。

答案:依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()。

答案:10年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。

答案:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的表述中，不正確的是()。

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是()

答案:企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除,下列表述正確的是()。

答案:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是()。

答案:依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()

答案:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2023年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2022年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2023年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。

答案:142萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中,不正確的是()

答案:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定2023年5月,甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為()

答案:3.9萬元甲企業(yè)2023年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資、薪金總額的14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為()。

答案:100×14%+1.5=15.5(萬元)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是()。

答案:采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售服裝取得含增值稅價(jià)款11

300萬元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅520萬元。（4）符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元。（5）向股東支付股息150萬元，直接向貧困人員王某捐贈0.1萬元，發(fā)生與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬元。（6）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬元。（7）利潤總額2600萬元已知：增值稅稅率為13%；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。【填空1】（2）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額?！咎羁?】（3）分析出在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目及金額。【填空3】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?！咎羁?】（5）計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。【填空5】

答案:50萬元;650萬元;直接向貧困人員王某的捐贈0.1萬元，向股東支付的股息150萬元，預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款300萬元，與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬元。;2003.1萬元;200.78萬元甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元。（5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。（6）利潤總額560萬元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；【填空1】（2）計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出；【填空2】（3）列出計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目及金額。【填空3】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?！咎羁?】（5）計(jì)算甲公司2022年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額?！咎羁?】

答案:25萬元;88萬元;非廣告性贊助支出40萬元，繳納的增值稅195萬元;675萬元;168.75萬元1.

甲公司為中國居民企業(yè)，主要從事加濕器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得國債利息收入12.81萬元，乙鋼鐵公司債券利息收入8.1萬元，2021年度發(fā)行的地方政府債券利息收入50萬元。（2）持有居民企業(yè)丙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得股息18萬元。該股票系甲公司當(dāng)年5月購入。（3）直接向丁小學(xué)捐贈5萬元。通過市科技局向科學(xué)事業(yè)捐贈20萬元，通過市政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出30萬元。（4）繳納增值稅130萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅51.75萬元。（5）向投資者支付股息、紅利32萬元。（6）發(fā)生合理的會議費(fèi)支出6萬元。（7）實(shí)現(xiàn)利潤總額350萬元。已知：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司2022年度取得的收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有哪些？金額分別為多少？【填空1】

（2）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈支出的總額是多少？【填空2】

（3）列出上述業(yè)務(wù)中，分析出在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目及金額；【填空3】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；【填空4】（5）計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額?！咎羁?】

答案:國債利息收入12.81萬元，地方政府債券利息收入50萬元;50萬元;繳納增值稅130萬元，預(yù)繳的企業(yè)所得稅51.75萬元，向投資者支付股息、紅利32萬元，繳納的增值稅130萬元。;292.19萬元;21.30萬元下列各項(xiàng)不屬于納稅人權(quán)利范圍的有（）。

答案:發(fā)票使用檢查權(quán)

;代位權(quán)和撤銷權(quán)下列屬于稅法適用原則的是（）。

答案:新法優(yōu)于舊法;特別法優(yōu)于普通法;程序法優(yōu)于實(shí)體法稅法的基本原則包括（

）。

答案:稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

答案:零稅率下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收公平主義原則的是（）。

答案:稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配下列業(yè)務(wù)屬于混合銷售行為的是（）。

答案:家電生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)家電并負(fù)責(zé)安裝;建筑施工企業(yè)包工包料承包工程下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（）。

答案:單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù);單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù);單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

答案:航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù);有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列不屬于加工修理勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

答案:房屋修繕;汽車租賃;管道安裝下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

答案:非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè);不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶除個(gè)體經(jīng)營者外，其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。（）

答案:對根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。

答案:將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷;將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位;將自產(chǎn)的貨物用于集體福利甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

答案:（90000－9000）×13%根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

答案:一律不使用增值稅專用發(fā)票根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

答案:資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人企業(yè)所得稅的所得來源地如何確定？

答案:（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（3）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；（6）其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。下列收入中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（）。

答案:因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入;接受捐贈的收入根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。

答案:出租房屋使用權(quán)取得的收入;銷售原材料取得的收入企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）。

答案:企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算;財(cái)政部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有（）。

答案:采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）

答案:將資產(chǎn)用于對外捐贈;將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬;將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（）。

答案:乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬元符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。

答案:不征稅收入孳生的銀行存款利息收入某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2018年9月1日到2021年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2018年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。

答案:2018年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元2018年初，A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

答案:A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（）。

答案:股權(quán)投資2018年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

答案:53.4某生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年不含稅銷售額1600萬元，成本600萬元，稅金及附加290萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元，其中廣告費(fèi)支出200萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

答案:67.52018年，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）萬元。

答案:4502018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。

答案:310國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2018年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2018年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案:7.5萬元某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案:0.8萬元以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。

答案:程序優(yōu)于實(shí)體原則;法律優(yōu)位原則;新法優(yōu)于舊法原則稅法屬于（

）。

答案:制定法;義務(wù)性法規(guī)如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

答案:實(shí)質(zhì)課稅原則稅法基本原則的核心是（）。

答案:稅收法定原則

下列不屬于稅法的基本原則的是（

）。

答案:法律優(yōu)位原則政府減少稅收，私人將擁有更多可以支配的資源。

答案:對稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財(cái)政收入的形式。

答案:對稅收的“非直接償還性”是指稅收是整體有償而不是一一對應(yīng)的直接償還關(guān)系。

答案:對政府為特定人群提供某項(xiàng)針對性的公共服務(wù)時(shí)，最好采取收費(fèi)的方式。

答案:對稅收不僅是政府取得收入的一種方式，而是涉及到個(gè)人、企業(yè)實(shí)際利益的一個(gè)問題。

答案:對稅收體現(xiàn)的是一種中央政府與地方政府的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

答案:錯(cuò)無償性可以作為區(qū)分稅收與非稅收入的獨(dú)特標(biāo)志。

答案:錯(cuò)罰款具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。

答案:對稅收是政府財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入沒有本質(zhì)區(qū)別。

答案:錯(cuò)以下說法正確的是（）。

答案:政府收費(fèi)和罰款具有某種程度的強(qiáng)制性特征;稅收體現(xiàn)的是一種公與私的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;稅收征收的強(qiáng)制性必須通過法律的形式來體現(xiàn)以下說法正確的是（

）。

答案:國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力;稅收是按照預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)收取的;稅額不是隨意確定的;稅收是一種分配手段，涉及到社會產(chǎn)品的分配稅收和罰款都具有（）。

答案:強(qiáng)制性;固定性;無償性當(dāng)政府為特定人群提供某項(xiàng)針對性的公共服務(wù)時(shí)，最好采?。ǎ┑幕I資方式。

答案:收費(fèi)以下說法錯(cuò)誤的是（

）。

答案:無償性是稅收與罰款的區(qū)別稅收是國家憑借（），按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)丶幸徊糠稚鐣a(chǎn)品形成的特定分配關(guān)系。

答案:政治權(quán)力稅收、收費(fèi)和罰款的根本性區(qū)別在于（

）的差別。

答案:征稅目的當(dāng)政府為所有公眾提供某些普惠性的公共服務(wù)時(shí)，最好采?。?/p>

）的籌資方式。

答案:收稅下列關(guān)于稅收的說法不正確的是（

）。

答案:只有稅收具有強(qiáng)制性的征收特征當(dāng)政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時(shí)，最好采取（

）的籌資方式。

答案:罰款3.稅收通則法是指對稅法中的共性問題加以規(guī)范,對具體稅法具有約束力,在稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法。

答案:對6.在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率。

答案:對4.國際稅法的效力低于國內(nèi)稅法。

答案:錯(cuò)7.

當(dāng)納稅人的收入達(dá)到或超過免征額時(shí),就其收入全額征稅;

當(dāng)納稅人的收人超過起征點(diǎn)時(shí),只就超過的部分征稅。()

答案:錯(cuò)8.稅收管理體制是指在中央與地方以及地方各級政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度,是稅收管理制度的重要組成部分。稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面。()

答案:對2.稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán),依據(jù)憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的有關(guān)稅收活動的實(shí)施規(guī)定或辦法。

答案:錯(cuò)稅收程序法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的法律規(guī)范的總稱

答案:錯(cuò)征稅對象既是稅收制度的中心環(huán)節(jié),又是稅制中最活躍、最有力的因素。

答案:錯(cuò)9.在下列稅種中采用比例稅率的有()。

答案:A.契稅;B.企業(yè)所得稅

;C.土地增值稅;D.營業(yè)稅1.在下列關(guān)于稅法要素的表述中,不正確的是(

)。

答案:B.稅目是對課稅對象量的規(guī)定;C.稅目體現(xiàn)征稅的深度10.按稅收分類的不同標(biāo)準(zhǔn),增值稅屬于(

)。

答案:A.中央與地方共享稅

;B.流轉(zhuǎn)稅

2.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()。

答案:B.超率累進(jìn)稅率;C.超額累進(jìn)稅率5.稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容包括()。

答案:A.納稅主體;B.稅目;C.稅率;D.征稅客體8.下列屬于人民代表大會和常務(wù)委員會授權(quán)立法的法規(guī)是(

)。

答案:A.《增值稅暫行條例》;B.《消費(fèi)稅暫行條例》6.在下列各項(xiàng)中,屬于我國現(xiàn)行稅法的有()。

答案:B.企業(yè)所得稅法;C.進(jìn)出口關(guān)稅條例4.稅收的特征包括(

)。

答案:A.固定性;B.無償性;C.強(qiáng)制性7.

下列屬于中央與地方共享收人的稅種有(

)。

答案:A.印花稅;B.增值稅;D.企業(yè)所得稅3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有(

)。

答案:A.稅務(wù)機(jī)關(guān);B.海關(guān);C.履行納稅義務(wù)的外國企業(yè);D.履行納稅義務(wù)的自然人8.在下列稅種中,適用超額累進(jìn)稅率的是(

)。

答案:個(gè)人所得稅2.在下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是(

)。

答案:征稅對象3.稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。

答案:稅權(quán)的劃分5.下列說法不正確的是(

)。

答案:稅率是衡量稅負(fù)輕重的唯一標(biāo)準(zhǔn)4.在下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于稅收程序法的是()。

答案:《中華人民共和國稅收征收管理法》7.我國現(xiàn)有18個(gè)稅種,區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

答案:征稅對象10.有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是()。

答案:A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會1.在下列權(quán)力中,作為國家征稅依據(jù)的是()。

答案:政治權(quán)力9.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于().

答案:B.既是實(shí)體法,又是普通法6.我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()。

答案:復(fù)合型稅制6.單位和個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈予他人,因未取得收入,所以不征增值稅。(

)

答案:錯(cuò)5.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),需要征收增值稅,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。()

答案:對9.增值稅的納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅項(xiàng)目,未分別核算銷售額的,應(yīng)按平均稅率計(jì)稅（）

答案:錯(cuò)1.一般納稅人將外購貨物用于對外投資,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。()

答案:錯(cuò)4.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù),但在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅額以代理人為扣繳義務(wù)人;

沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人。()

答案:錯(cuò)7.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款或自有資金貸給他人使用。（）

答案:錯(cuò)10.境內(nèi)單位向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)適用增值稅零稅率。()

答案:錯(cuò)3.納稅人銷售貨物且提供運(yùn)輸服務(wù),屬于混業(yè)經(jīng)營。()

答案:錯(cuò)2.未逾期的白酒包裝物押金,不計(jì)算增值稅。()

答案:錯(cuò)8.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為租賃收人減去設(shè)備價(jià)款后的余額。()

答案:錯(cuò)4.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于(

)。

答案:A.銀行;B.財(cái)務(wù)公司;C.信托公司;D.信用社2.現(xiàn)行增值稅稅率包括()。

答案:A.13%;B.9%;C.3%;D.6%5.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有().

答案:A.銷售古舊圖書;