第八章-商業(yè)銀行風(fēng)險防范與內(nèi)部控制實務(wù)

商業(yè)銀行理論與實務(wù)大連理工大學(xué)出版社新世紀高職高專教材編審委員會組編

新世紀高職高專金融保險類課程規(guī)劃教材

10/1/20241目錄第1章

商業(yè)銀行導(dǎo)論第2章

商業(yè)銀行的資本業(yè)務(wù)第3章商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)

第4章商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)

第5章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

第6章商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)第7章

電子銀行實務(wù)第8章

商業(yè)銀行風(fēng)險防范與內(nèi)部控制實務(wù)第9章

商業(yè)銀行財務(wù)報表與分析實務(wù)

10/1/20242第八章商業(yè)銀行風(fēng)險防范

與內(nèi)部控制實務(wù)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，了解商業(yè)銀行風(fēng)險的分類、風(fēng)險的成因，商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本概念、方法和內(nèi)部稽核，掌握商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程?！緦W(xué)習(xí)重點和難點】本章重點是商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程、內(nèi)部控制。難點是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理。

第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理與防范第三節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制10/1/20243第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險概述一、商業(yè)銀行風(fēng)險的概念及主要特征二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類10/1/20244一、商業(yè)銀行風(fēng)險的概念及主要特征商業(yè)銀行的風(fēng)險不僅包括由于日常經(jīng)營中存在無法控制的不確定因素從而遭受損失的可能性，而且還包括由于事先無法預(yù)料的不確定因素，使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益相背離，從而蒙受損失或不能獲取相應(yīng)收益的可能性?？陀^性、不確定性、全程性是商業(yè)銀行風(fēng)險的主要特征。10/1/20245二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類

（一）信用風(fēng)險信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險，是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。（二）市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指因市場價格（包括利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險四大類。這類風(fēng)險與金融市場本身的成熟程度相關(guān)，市場越成熟，市場風(fēng)險就越小。10/1/20246二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類

（三）操作風(fēng)險操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險可以簡單地歸納為人員因素引起的操作風(fēng)險、流程因素引起的操作風(fēng)險、系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險和外部事件引起的操作風(fēng)險四類。10/1/20247二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類

（四）流動性風(fēng)險流動性風(fēng)險是指銀行無法滿足存款人提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)以及無法滿足正常貸款等的資金需求的風(fēng)險。（五）國家風(fēng)險國家風(fēng)險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)濟與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能學(xué)習(xí)。國家風(fēng)險通常是由債務(wù)人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍。國家風(fēng)險可分為政治風(fēng)險、社會風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險三類。10/1/20248二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類（六）聲譽風(fēng)險聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。（七）法律風(fēng)險法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中，因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。10/1/20249二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類（八）戰(zhàn)略風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面：1、銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性；2、為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略；3、為這些目標(biāo)而動用的資源；4、戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。10/1/202410

第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理與防范一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險的防范和控制三、商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的防范和控制四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理和防范五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的管理和防范10/1/202411一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵（一）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的概念風(fēng)險管理是商業(yè)銀行應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對其經(jīng)營活動中的各種風(fēng)險進行識別、評估、防范與控制的過程。風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，經(jīng)歷了資產(chǎn)風(fēng)險管理階段、負債風(fēng)險管理階段、資產(chǎn)負債風(fēng)險管理階段和全面風(fēng)險管理階段。10/1/202412一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵（二）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)風(fēng)險管理的目標(biāo)是在考慮成本的前提下，最大限度地防止和減少損失，最終保障經(jīng)營活動的正常和順利進行。具體包括兩方面的內(nèi)容：一是在風(fēng)險信號出現(xiàn)之前，進行有效的風(fēng)險控制，防患于未然；二是在風(fēng)險出現(xiàn)造成一定的不良影響后，盡快采取彌補措施，避免損失的發(fā)生和進一步擴大，避免由此發(fā)生的虧損以及更嚴重的生存危機。10/1/202413一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的程序1、風(fēng)險識別2、風(fēng)險計量3、風(fēng)險防范與控制10/1/202414二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險的防范和控制（一）選擇適當(dāng)?shù)氖谛欧绞剑ǘ┙⒔∪J款管理制度（三）做好貸款的五級分類工作（四）針對有問題貸款項目的具體情況，采取相應(yīng)的化解風(fēng)險的措施10/1/202415三、商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的防范和控制（一）從資產(chǎn)方面滿足和維持流動性供給的策略1.建立分層次的準備金制度2.控制和調(diào)節(jié)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)3.實施資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新措施10/1/202416三、商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的防范和控制（二）從負債方面滿足和維持流動性供給的策略1.通過借入款的方式臨時購買新的資金。2.實施負債多元化。10/1/202417四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理和防范（一）明確影響利率變動的各種因素1、社會的平均利潤率，由于社會資源在供求關(guān)系的作用下會在國民經(jīng)濟的不同行業(yè)中不斷流動和轉(zhuǎn)移，使得利率的總體水平從長期來講只能等于全社會的平均利潤率水平。2、借貸資金供求狀況。這是影響利率變化的最直接的因素，市場上信貸資金的供應(yīng)緊張，利率就會升高；反之利率就要下降。3、經(jīng)營成本。銀行的經(jīng)營成本主要包括兩個方面：一是銀行吸收存款時對存款人支付的利息，即銀行借入資金的成本；二是銀行的人力資源成本、固定資產(chǎn)費用和其他費用，即銀行的業(yè)務(wù)費用。銀行的上述經(jīng)營成本必須通過利息收取來彌補，因此經(jīng)營成本無疑會影響利率的確定。10/1/202418四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理和防范（一）明確影響利率變動的各種因素4、通貨膨脹預(yù)期。當(dāng)預(yù)期通貨膨脹率上升時，利率水平有很強的上升趨勢；而當(dāng)預(yù)期通貨膨脹率下降時，利率水平則趨于下降。因為當(dāng)通貨膨脹預(yù)期上升，可貸資金的供給就會減少而對資金的需求卻會增加，由此引起利率的上升則相反。5、中央銀行的貨幣政策。中央銀行利用公開市場操作等貨幣政策工具，依據(jù)不同的經(jīng)濟形勢，相應(yīng)增加或減少基礎(chǔ)貨幣的投放，通過流動性效應(yīng)、收入效應(yīng)、通貨膨脹效應(yīng)來影響可貸資金的數(shù)量，從而導(dǎo)致利率的上升或下降。6、經(jīng)濟周期。當(dāng)經(jīng)濟進入衰退和蕭條時期，投資和消費需要求低迷，可貸資金需求量小，市場利率一般較低；而當(dāng)經(jīng)濟走出低谷，步入復(fù)蘇、繁榮階段，投資機會多，收入增長，各種經(jīng)濟主體對可貸資金的需求量日趨擴大，利率逐漸推升?？梢姡芙?jīng)濟周期的影響，利率的變動也表很強的周期性。10/1/202419四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理和防范（一）明確影響利率變動的各種因素7、國際利率水平。在開放的經(jīng)濟中，國際利率水平及其變動趨勢對國內(nèi)利率水平具有很強的“傳染性”。8、資本市場狀況。如果資本市場股票和債券的投資收益率上升，經(jīng)濟主體必然會將更多的資金投入資本市場，銀行用于信貸的資金必然會減少，導(dǎo)致市場利率上升；反之，當(dāng)資本市場的投資收益率下降，大量資金會加流銀行，信貸資金供給充裕，市場利率下降。9、其他因素。除了上述因素，還有國家經(jīng)濟政策、稅率、匯率、歷史習(xí)慣、社會政治、軍事及至自然狀況，這些因素也會對利率的變動產(chǎn)生直接或間接的影響。10/1/202420四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險的管理和防范（二）預(yù)測市場利率變動趨勢（三）調(diào)節(jié)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，綜合控制利率風(fēng)險1.采取恰當(dāng)?shù)睦识▋r措施，直接控制利率風(fēng)險2.利用衍生金融工具，間接控制利率風(fēng)險10/1/202421五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的管理和防范

（一）對銀行總體外匯風(fēng)險進行控制和管理針對外匯交易風(fēng)險，商業(yè)銀行可以通過選擇計價貨幣、在合同中加列貨幣保值條款、配對管理、投保貨幣風(fēng)險保險、借款與投資、遠期外匯交易、擇期外匯交易、掉期外匯交易、辦理外匯票據(jù)貼現(xiàn)、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換等方法進行管理。10/1/202422五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的管理和防范

（二）對單一業(yè)務(wù)外匯風(fēng)險的管理1、對外匯交易風(fēng)險的管理2、對外匯信用風(fēng)險的管理3、對外匯借貸風(fēng)險的管理10/1/202423

第三節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的內(nèi)涵二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實施10/1/202424一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的內(nèi)涵

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的概念商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是為了貫徹執(zhí)行銀行管理層的經(jīng)營方針和決策，實現(xiàn)總體經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)營效益，有效防范風(fēng)險而形成的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的一系列制度、組織、方法、程序的總稱。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主體。商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及銀行業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門、中央銀行和外部審計機構(gòu)四個方面。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的客體是商業(yè)銀行的全部經(jīng)營管理活動，對商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)活動都要進行規(guī)范和控制。10/1/202425一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的內(nèi)涵

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1、經(jīng)營合規(guī)性2、經(jīng)營有效性3、風(fēng)險可控性4、信息可靠性10/1/202426二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則

（一）有效性原則（二）全面性原則（三）獨立性原則10/1/202427三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實施（一）商業(yè)銀行組織機構(gòu)控制1.商業(yè)銀行公司治理2.商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)（二）商業(yè)銀行人力資源控制10/1/202428三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實施（三）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)控制1.授權(quán)授信控制。2.業(yè)務(wù)操作程序控制。10/1/202429三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實施（四）會計控制1、建立分級會計風(fēng)險防范責(zé)任制。2、接受和服從同級和上級會計部門的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督3、嚴格實行崗位責(zé)任制4、實行重要崗位定期