2021年度新疆下半年注冊會計師考試審計審計工作底稿的基本要求考試試卷

新疆下半年注冊會計師考試《審計》：審計工作底稿基本規(guī)

定考試試卷

一、單項選取題(共25題，每題2分，每題備選項中，只有1個事最符合題意)

1、如果內(nèi)部審計部門之外另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師

應

A：在評估該功能或程序時考慮其她部門所做工作

B：將評估該功能或程序責任轉(zhuǎn)移給其她部門

C：忽視其她部門所做工作，進行獨立審計

D：縮小審計范疇，由于其她部門己進行過審查工作

2、依照《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師編寫所有工作底稿均可應被視為

A：內(nèi)部審計師財產(chǎn)

B：首席審計執(zhí)行官財產(chǎn)

C：公司財產(chǎn)

D：審計委員會財產(chǎn)

3、依照客戶采購定單，貨品從倉庫支出，然后經(jīng)核對過送貨單和采購定單被送

至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控

制弱點應擴大采用實質(zhì)性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應送貨單。

B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨告知至相應銷售發(fā)票。

C：加總(Foot)銷售登記簿中金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

4、在內(nèi)部審計業(yè)務初始階段，當進行面談時，比較有效是

A：規(guī)定給出可以量化詳細答案；

B：詢問她們工作；

C：問某些關于尋常程序出乎意料問題；

D：運用懼怕是這項業(yè)務重要某些這一事實。

5、如下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有也許導致舞弊產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿雇員注冊賬目沒有及時取消；

B：負責鈔票記錄核對工作和銀行存款工作雇員同步負責所有鈔票銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期

將庫存記錄手頭既有貨品進行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象利益沖突，旨在核算永續(xù)庫存系統(tǒng)實物清點

安排經(jīng)常推遲。

6、在獲得證據(jù)時，審計師判斷出評價審計風險主觀與客觀原則，下述何種風險

因素最客觀？

A：此前審計結論。

B：審計單位規(guī)模。

C：對經(jīng)營管理滿意限度。

D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境變化。

7、下面那種狀況違背了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法

庭泄露了機密審訂資料；

B：某辦公用品制造公司審計人員近來完畢了對公司營銷部門審計。憑借該次經(jīng)

驗，該審計人員每周六花幾種小時在本地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指引該醫(yī)院銷

售部門審計工作；

C：某審計人員在本地舉辦國際內(nèi)部審計師會議上刊登演講，其重要內(nèi)容是其所

編寫關于審計電子數(shù)據(jù)互換方面程序，在場，尚有幾種來自主競爭對手公司內(nèi)部

審計師；

D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種也許導致產(chǎn)業(yè)革命新產(chǎn)品。

鑒于該產(chǎn)品成功也許性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司股

票。

8、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具備功能？

A：a.用來擬定系統(tǒng)顧客。

B：b.為目的和資源擬定優(yōu)先級和安全規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個持續(xù)業(yè)務界限。

D：d.組織和共享關于對象和資源信息。

9、如果被審計對象經(jīng)營原則模糊不清、需要解釋，那么，審計師應當

A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用原則與客戶達到一致意見。

B：擬定所涉及領域最佳實踐，并將其用作原則。

C：對這些原則進行最嚴格意義上解釋，由于，不這樣解釋話，原則但是是接受

經(jīng)營狀況最低衡量指標而已。

D：對原則自身以及被審計對象相對于這些原則業(yè)績體現(xiàn)不作評價，由于此種分

析評論毫無意義。

10、在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)原則相比較，目

是

A：評價內(nèi)部財務報告精確性

B：對旨在保護資產(chǎn)控制進行測試

C：擬定與否遵守關于存貨水平公司程序

D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外審計

11、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告也許存在舞弊行為。主管將該整個案件移

送給安所有門。但安所有門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩

年后來才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采用恰當辦

法應當是

A：主管做法是對的。

B：主管人員應當定期協(xié)同安所有門復核案件解決狀況;

C：主管人員應當直接實行調(diào)直；

D：主管人員應當解雇嫌疑人

12、你公司市場部在為某核心產(chǎn)品定價時，應考慮其重要競爭對手類似產(chǎn)品價格,

由于競爭者價格將影響客戶充你公司產(chǎn)品需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮

你公司定價。用于此類決策數(shù)學技術是

A：a.博弈論。

B：b.概率論。

C：c.線性規(guī)劃。

D：d.敏感性分析。

13、如下哪一項不也許被以為是表白具備很高舞弊征兆狀況？

A：管理層將某一金額如下采購審批權授予下屬。

B：某個人始終沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。

C：應收賬款部門職責和責任分派模糊。

D：掌管上市流通證券一種人負責實行采購、記錄采購和向高檔管理層報告差別

現(xiàn)象和獲利或虧損狀況。

14、在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨某些，再除以流動負債，這樣

做因素是—

A：存貨變現(xiàn)能力最低

B：存貨數(shù)量不易擬定

C：存貨價值變動比較大

D：存貨質(zhì)量難以保證

15、在對合同進行檢查時，首，常審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不

合法利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會成員之后，首席審計執(zhí)行

官應采用何種行動？

A：向高檔管理層，不涉及該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。

B：與組織外部審計師聯(lián)系以謀求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。

D：及時告知董事會。

16、如果存在恰當競爭，可以擬定業(yè)績不擬定性，并且可以合理估算成本，那么，

應當應用如下哪種合同

A：工期加材料合同

B：完全固定價合同

C：成本加固定費用合同

D：成本加獎勵加費用合同

17、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體賬面值為

$300000o審計師以為可接受最大誤差是$900,并但愿抽樣成果有95%可信賴限

度。（95%可靠限度和零誤差系數(shù)是3.00。）其她信息見下表總體前10個憑證表憑

證號余額合計余額1$100S100215025034029042004905105006290790

750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一種高估錯

誤使得可容忍錯報增長了$270。當樣本量為1000,在抽樣分析前如果無誤差被

發(fā)現(xiàn)，則高估最大金額擬定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什

么結論？

A：她在95%限度上確信憑證總體被高估金額在$900和$1170之間；

B：她在95%限度上確信憑證總體被高估金額超過$1170；

C：她在95%限度上確信憑證總體高估金額少于$1170；

D：依照以上信息局限性以得出誤報金額。

18、內(nèi)部審計是一種有活動職業(yè)。如下哪項對當前內(nèi)部審計范疇做出了最佳描述

A：內(nèi)部審計涉及評價組織資源使用效果和效率；

B：內(nèi)部審計涉及評價與否遵守法律、法規(guī)與合同；

c：內(nèi)部審計已發(fā)展到證明資產(chǎn)存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)方式;

D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有風險管理、控制和治理體系。

19、業(yè)務管理人員在對工作底稿復核時，應將如下哪項確以為缺陷；

A：在工作底稿備忘錄中對業(yè)務某一某些為什么會超過時間預算作理解釋；

B：在工作底稿中記錄了準備溝通關于業(yè)務觀測但漏掉了用于評價原則；

C：在工作底稿備忘錄中對為什么省略業(yè)務工作方案環(huán)節(jié)作理解釋；

D：在業(yè)務客戶委托書中列出了工作底稿中記錄業(yè)務范疇。

20、某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位可變成本是5美元，分攤到單位

固定成本是3美元。該產(chǎn)品市場價格是15美元再加20%銷售成本。該公司B部

門當前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元單價從A部門采購

該產(chǎn)品。該過程應用了如下哪種轉(zhuǎn)移定價辦法？

A：市場價格法

B：以談判未基本法

C：全面吸取成本法

D：可變成本法

21、一種組織戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A：決策支持系統(tǒng)

B：管理信息系統(tǒng)

C：高檔經(jīng)理支持系統(tǒng)

D：知識工作系統(tǒng)

22、如下哪項關于內(nèi)部審計章程陳述不對的？

A：它擬定了內(nèi)部審計部門權力和職責。

B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需至少資源。

C：它為評估內(nèi)部審計部門提供根據(jù)。

D：它應得到高檔管理層和董事會批準。

23、依照以上信息可知，新賬戶管理系統(tǒng)需要具備特性是下列哪一項?

A：a.不擬定需求和顧客高度理解任務。

B：b.擬定需求和顧客較少理解任務。，

C：c.不擬定需求和非構造化任務。

D：d.擬定需求和非構造化任務。

24、鑒于內(nèi)部審計資源稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)

決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管決定與否違背了《原則》？

A：違背了，由于內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采用后續(xù)辦法充分理由。

B：沒有違背，由于有證據(jù)表白被審計部門有充分動機采用糾正辦法，沒有必要

采用后續(xù)辦法。

C：沒有違背，由于《原則》沒有詳細規(guī)定與否需要開展后續(xù)工作。

D：違背了，由于《原則》規(guī)定審計師擬定客戶與否恰當貫徹了審計師所有建議。

25、如下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司獨立董事？

A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。

C：直接或間接持有上市公司己發(fā)行股份3%以上。

D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

二、多項選取題(共25題，每題2分，每題備選項中，有2個或2個以上符合

題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選每個選項得0?5分)

1、為了保持競爭力，銷售部門被批準降價并且簡化業(yè)務程序。由于容許個別銷

售人員批準賒銷并決定可供銷售和送貨產(chǎn)品，銷售額增長了，但是壞帳也增長了。

那么恰當改正行為是

A：獨立審查和批準賒銷。

B：獨立決定可供銷售產(chǎn)品。

C：管理控制集中化。

D：提高邊際利潤。

2、近年全球發(fā)生了某些劫難，鑒于劫難也許對其組織導致破壞性影響，內(nèi)部審

計師應當勉勵管理者制定危機管理程序，辨認制定危機管理程序第一步工作是什

么？

A：制定應急籌劃

B：開展風險分析

C：創(chuàng)立危機管理小組

D：練習對危機反映

3、首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福

利部領導獲得了聯(lián)系，但被回絕接觸必要文獻。為了避免這個

A：追蹤長期籌劃過程，保證接觸到所有有關記錄；

B：應規(guī)定內(nèi)部審計師向組織首席執(zhí)行官報告；

C：在內(nèi)部審計活動章程中應當詳細闡明與績效審計關于記錄接觸；

D：應規(guī)定審計委員會批準所有范疇限制。

4、環(huán)境經(jīng)理提出了一種既能安全管理廢棄物又能保證公司遵守現(xiàn)行法規(guī)最小投

資方案，而內(nèi)部審計師以為公司有義務超越合規(guī)性，更傾向于可以改合法前缺陷

又能使公司擴大經(jīng)營辦法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差別

A：接受短期可行改正辦法，但堅持環(huán)境經(jīng)理應批準盡量采納內(nèi)部審訂師方案；

B：將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持內(nèi)部審計師意見；

C：向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采用了不恰當行動；

D：接受已建議糾正辦法

5、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并規(guī)定送貨至另一家她擁有公司。該經(jīng)理偽造

了收貨文獻并批準了付款發(fā)票。那么最也許發(fā)現(xiàn)這一舞弊審計程序是

A：對鈔票支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本。

B：對鈔票支出進行抽樣并向供應商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期。

C：觀測收貨場合并盤點收到原材料，將成果與驗收人員填制驗收報告相比較。

D：實行分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差別。

6、某中檔規(guī)模內(nèi)部審計組織內(nèi)部首席審計執(zhí)行官緊張管理當局不注重內(nèi)部審計

職能，因而她采用了一種積極方案來增進內(nèi)部審計部門職能發(fā)揮。她籌劃在使用

新方案后來將成果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，如

下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計良好形象而采用行動。①審

計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關懷成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都

要強調(diào)潛在成本節(jié)約額，省略悲觀審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但

被審計單位樂于接受。②所有審計報告草稿都要通過被審計單位仔細審查以便征

求她們意見。在形成最后審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位意見。

③在計算機應用開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組一員參加對擬加入重要

計算機應用控制辦法審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在擬定審計對象時

應進行風險分析。這明顯地不同于此前保證所有經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查政

策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再規(guī)定每項審計中都使用原則內(nèi)部控制

問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定原則

或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定原則并交給被審

計單位審視，如？

A：I和H。

B：只有HI。

C：只有I。

D：I和III。

7、為將新成本會計系統(tǒng)并入既有財務會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對與否購買軟件

進行評估。如下哪項描述了內(nèi)部審計活動參加采買過程最有效方式？

A：內(nèi)部審計活動應評價軟件性能闡明與否符合醫(yī)院需要。

B：內(nèi)部審計活動應評價軟件設計與否滿足內(nèi)部發(fā)展和文獻編制原則需要。

C：內(nèi)部審計活動應擬定在系統(tǒng)投入使用前使用者與否參加對樣板進行驗證和檢

查。

D：由于系統(tǒng)由外部開發(fā)，因此內(nèi)部審計活動不用參加。

8、如下哪項行動違背工作底稿保密性概念？內(nèi)部審計師

A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿地方；

B：有時向業(yè)務客戶出示工作底稿；

C：讓外部審計師復印工作底稿；

D：有時誤放工作底稿。

9、某銀行內(nèi)部審計師但愿擬定與否所有貸款均有充分抵押擔保，與否依照近來

付款日期進行分類，與否恰本地劃分流動和非流動兩類。為實現(xiàn)這些審計目的，

最佳審計程序是

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文獻，依照近來一次付款日期來劃分其流動性,

按流動和非流動進行分層記錄抽樣。審查抽取到每項貸款與否對的進行抵押和分

類。

B：抽取超過一定限額一組貸款樣本，擬定它們與否屬流動性并對的分類。對每

筆經(jīng)批準貨款，證明其年限和分類。

C：對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，擬定與否每個申請都附有抵押聲明書。

D：選用貸款支付樣本，追查至原貸款，確認這些支付與否都通過恰當中請手續(xù),

并對申請進行審查，以擬定與否有恰當?shù)盅骸?/p>

10、如下哪項內(nèi)部控制辦法有也許防患于未然，在廢棄物解決引起污染之前就進

行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門文獻

B：每天抽取水和固體廢棄物樣本，并記錄有關成果

C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓籌劃

D：確認有害化學物質(zhì)解決成本巨額預算差

11、抽樣過程浮現(xiàn)如下那種變動將導致置信區(qū)間縮短？

A：置信度從95%提高到99%

B：置信度從95%減少為90%

C：可接受錯誤風險水平減少

D：精度提高

12、某公司道德守則中有如下陳述“雇員不得從與咱們組織有商業(yè)往來公司或個

人處收價值超過￥50禮物或小費?！边@一規(guī)定是用來防止

A：公司證券被雇員分散化。

B：雇員允許過量銷售折讓。

C：雇員對鈔票收款不加記錄。

D：雇員參加由公司一種供應商組織工作午餐。

13、一家投資于車輛修理公用事業(yè)單位最有也許執(zhí)行如下哪項內(nèi)部控制以減少車

輛失竊風險？

A：在安全地點存儲維修車輛，并在保管員批準后發(fā)出和返走

B：實地盤點所有車輛，將成果與會計記錄相核對

C：對所有修理工作告知單作系統(tǒng)地報告

D：審核保險范疇恰當性

14、某倉庫中存有客戶公司所有零售和批發(fā)部門記錄。內(nèi)部審計師在隨機抽查某

個箱子時發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標簽所標明東西。平均而言，這種錯誤發(fā)生

率為零售箱子6%,批發(fā)箱子2%。不幸是，標簽已被水浸過，內(nèi)部審計師不清

晰箱子本來屬于哪個部門。審計師只懂得2/3箱子來自批發(fā)部門，1/3箱子來自

零售部門。如下哪一種結論可以推斷出

A：該箱子更也許來自零售部門而非批發(fā)部門；

B：該箱子更也許來自批發(fā)部門而非零售部門；

C：倉庫中零售部門箱子比例也許比審計師原先預計要大；

D：倉庫中批發(fā)部門箱子比例也許比審計師原先預計要大。

15、下列哪項關于保存審計工作底稿陳述是不恰當政策？

A：沒有進一步用途時，工作底稿應被解決。

B：關于舞弊審計工作底稿應永久保存。

C：工作底稿保存方窠應得到法律機構批準。

D：工作底稿保存方案應考慮法律和契約規(guī)定。

16、在與審計經(jīng)理睬議上，內(nèi)部審計主管正在考慮如何安排下年審計工作日程。

下列哪種辦法可以保證審計經(jīng)理所承擔審計責任與內(nèi)部審計資源運用最為恰

當？

A：依照風險和技能分析可審計單位分派到每一名審計經(jīng)理；

B：依照審計領域優(yōu)先順序和審計人員安排，由審計經(jīng)理按意愿選取審計任務；

C：依照現(xiàn)階段審計部門可提供應審計經(jīng)理人員安排，由審計經(jīng)理按一定優(yōu)先順

序選取審計工作；

D：所有審計工作分派到審計人員個人，工作安排根據(jù)其職業(yè)興趣和差旅規(guī)定設

定。

17、利息保障倍數(shù)重要闡明公司什么狀況？

A：償付能力。

B：流動性。

C：資產(chǎn)管理。

D：財務杠桿限度。

18、關于風險分析，如下哪種說法是對的？

A：可以將某方面需要應用管理判斷限度作為協(xié)助審計師進行比較風險分析風險

系數(shù)

B：最高風險評估應當總是針對潛在損失最大領域進行

C：最高風險評估應當總是針對最有也許發(fā)生風險領域進行

D：風險分析必要以量化形式進行，以便在整個公司內(nèi)部進行故意義比較

19、下列哪項不是內(nèi)部審計主管職責？

A：向?qū)徲嬑瘑T會闡明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)決定。

B：向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會晤成果，以及關于存貨調(diào)節(jié)記錄可被考慮

選取方案。

C：強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就己批準審計工作籌劃進行報告。

D：在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。

20、在應用電子數(shù)據(jù)表時使用宏程序首要目是使顧客可以

A：從根目錄刪除多余文獻

B：重新安排數(shù)據(jù)因素

C：減少敲擊鍵盤次數(shù)

D：用兩種不同格式合并文獻

21、內(nèi)部審計師下列哪項行為違背IIA《道德規(guī)范》。

A：出席由被審計方對所有員工提供教誨