2023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

2023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

單選題1.下列關(guān)于分級(jí)質(zhì)量控制的表述中，不正確的是：

A組織實(shí)施審計(jì)工作是審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)

B對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告應(yīng)該由審計(jì)組組長(zhǎng)

承擔(dān)責(zé)任

C如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果是審計(jì)組成員的職責(zé)

D未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)是審計(jì)組組長(zhǎng)的

職責(zé)

正確答案：D

答案解析：未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)應(yīng)該是審

計(jì)組成員的職責(zé)。

單選題2.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是：

A檢查重大違法行為

B獲取審計(jì)證據(jù)

C檢查審計(jì)整改情況

D編制審計(jì)實(shí)施方案

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)A、B以及選項(xiàng)D屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作。

單選題3.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是：

A業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管

D定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

正確答案：C

答案解析：業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制；

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查；倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬屬于憑證與記錄控制。

單選題4、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：

A計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

B計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法體系與傳統(tǒng)審計(jì)一致

C計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段.實(shí)施階段和終結(jié)階段

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)A,計(jì)算機(jī)審計(jì)——對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、

對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。選項(xiàng)B,傳統(tǒng)審計(jì)的方法體系，

在計(jì)算機(jī)手段出現(xiàn)以后，仍然存在，但在信息話條件下有所變化。選項(xiàng)

C,信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。

單選題5.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，錯(cuò)誤的是：

A有權(quán)糾正被審計(jì)單位所執(zhí)行的與法律行政法規(guī)相抵觸的上級(jí)主管部

門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

B有權(quán)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為

C無(wú)權(quán)暫停向被審計(jì)單位撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有

關(guān)的款項(xiàng)

D有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料

正確答案：A

答案解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)糾正，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門(mén)糾

正，有關(guān)主管部門(mén)不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法

處理。選項(xiàng)C正確，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知

財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直

接有關(guān)的款項(xiàng)，

單選題6.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中,錯(cuò)誤的是:

A在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量

標(biāo)準(zhǔn)

B在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性時(shí)，以國(guó)家的法律.法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為

衡量標(biāo)準(zhǔn)

C在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性時(shí)，以計(jì)劃,預(yù)算.技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

D在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

答案解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是

做出審計(jì)決定的依據(jù)，在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出判斷時(shí)，必須有客觀根據(jù)和一

定的標(biāo)準(zhǔn)。

單選題7.下列選項(xiàng)中，不屬于對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)

容是：

A關(guān)注信息系統(tǒng)整合共享情況，檢查是否存在重復(fù)建設(shè).信息孤島問(wèn)題

B關(guān)注系統(tǒng)開(kāi)發(fā)實(shí)施情況，,檢查是否存在功能目標(biāo)未實(shí)現(xiàn).進(jìn)度管理不到

位等情況

C關(guān)注數(shù)據(jù)資源建設(shè)情況檢查是否存在數(shù)據(jù)質(zhì)量低.數(shù)據(jù)中心布局不合

理等問(wèn)題

D觀察信息系統(tǒng)實(shí)際使用情況，檢查是否存在資源利用率低等問(wèn)題

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)D屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況審計(jì)的內(nèi)容。

單選題&下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任

B它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

C它是法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審

計(jì)人員

D它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密

切相關(guān)的法律責(zé)任

正確答案：B

答案解析：它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任,

但不包括民事責(zé)任。

單選題9、下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯(cuò)誤的是（）o

A選擇媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B選擇行業(yè)協(xié)會(huì)確定的技術(shù)規(guī)范作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C選擇被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D選擇行業(yè)管理部門(mén)制定的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：A

答案解析：選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)考慮以下四個(gè)方面：客觀性——

應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)；適用性一

一需要考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)效性和地域性相關(guān)性——應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密

切相關(guān)；公認(rèn)性——采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)。

單選題10、可以通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)了解到的情況是（）。

A銷(xiāo)售收款變動(dòng)

B銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)

C存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用變動(dòng)

D存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)

正確答案：D

答案解析：分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否存在以下情況：存貨成本項(xiàng)目發(fā)生

變動(dòng)、存貨核算方法變動(dòng)、存貨儲(chǔ)備變動(dòng)、存貨控制程序變動(dòng)、存貨跌

價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)、銷(xiāo)售變動(dòng)。

單選題11.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄

送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是：

A信用調(diào)查人員

B出納人員

C應(yīng)收賬款記賬人員

D銷(xiāo)售人員

正確答案：A

答案解析：銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）虛設(shè)收入或提前確認(rèn)收

入；（2）少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入；（3）收入復(fù)雜性可能導(dǎo)致的錯(cuò)誤；

（4）期末收入交易和收款交易可能未計(jì)入正確是期間；（5）收款未及

時(shí)入賬或記入不正確的賬單；（6）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提不準(zhǔn)確。

單選題12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的表

述，不正確的是：

A審計(jì)法律責(zé)任是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)

監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

B審計(jì)法律責(zé)任包括內(nèi)部審計(jì).社會(huì)審計(jì)以及國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

C相關(guān)當(dāng)事人包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D以行政責(zé)任為主，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任

正確答案：B

答案解析：《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任,

不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生

的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。

單選題13、下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：

A對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)

B對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

C對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰

D對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存

正確答案：B

答案解析：選項(xiàng)A,內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)包括對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)

人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；選項(xiàng)C,內(nèi)部審計(jì)人員可提出糾正、

處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；選項(xiàng)D對(duì)可

能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫

時(shí)封存。

單選題14.審計(jì)報(bào)告的段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，

且根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)，該段落是指：

A強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B其他事項(xiàng)段

C審計(jì)意見(jiàn)段

D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段

正確答案：B

答案解析：其他事項(xiàng)段，是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及

未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該

事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相

關(guān)。

單選題15.通過(guò)建立審計(jì)分析模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、判

斷等