2017高一政治必修1：經(jīng)濟(jì)生活第8課復(fù)習(xí)課程

財(cái)政與稅收ThefinanceandtaxSenior1,Unit3,Lesson8DesignedbyMcSir,GuangzhouNo.2HighSchool.26September20242案例Case26September20244問題Questions

地鐵作為城市交通的動(dòng)脈，以其安全舒適、方便快捷的優(yōu)勢(shì)，成為許多大城市緩解道路擁堵的重要手段。但地鐵建設(shè)投入大，成本回收周期長(zhǎng)，使很多城市望而卻步、望“鐵”興嘆。

僅僅依靠個(gè)人出資能興建地鐵嗎？修建地鐵應(yīng)由誰(shuí)來辦？現(xiàn)實(shí)生活中，你還知道哪些服務(wù)是由政府提供的？26September20245一、國(guó)家財(cái)政（一）財(cái)政收入與財(cái)政支出1、什么是（國(guó)家）財(cái)政？——財(cái)政的基本含義（1）含義：國(guó)家的收入和支出（2）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（3）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（4）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（5）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能26September20246●國(guó)家財(cái)政主要通過何種形式獲得收入？問題Questions26September20247一、國(guó)家財(cái)政（一）財(cái)政收入與財(cái)政支出2、財(cái)政收入的構(gòu)成（1）含義：國(guó)家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。（2）構(gòu)成：“稅、利、債、費(fèi)”（4大方面）

①稅收是財(cái)政收入最重要的來源（主要來源）；

②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入

最普遍的形式?！褙?cái)政收入是否越多越好？26September20248理解Comprehend財(cái)政收入過多企業(yè)收入減少個(gè)人消費(fèi)減少不利于企業(yè)發(fā)展不利于消費(fèi)增長(zhǎng)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政收入減少財(cái)政收入過少削弱國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政收入減少企業(yè)收入減少個(gè)人收入減少26September20249一、國(guó)家財(cái)政（一）財(cái)政收入與財(cái)政支出3、影響財(cái)政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平②分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展。措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。26September202410●財(cái)政支出主要用于哪些地方？問題Questions26September202411一、國(guó)家財(cái)政（一）財(cái)政收入與財(cái)政支出4、財(cái)政支出的含義及其構(gòu)成（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。（2）構(gòu)成：“經(jīng)、科、行、社、債”（5大方面）①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生（體育）事業(yè)支出；③行政管理和國(guó)防支出；④社會(huì)保障支出（社保、社救、社福）；⑤債務(wù)支出（償還國(guó)債與外債）；26September202412案例Case26September202413一、國(guó)家財(cái)政（一）財(cái)政收入與財(cái)政支出5、財(cái)政收支的三種情況（1）收支平衡：財(cái)政收入≈財(cái)政支出；（2）財(cái)政盈余：財(cái)政收入＞財(cái)政支出；（3）財(cái)政赤字：財(cái)政收入＜財(cái)政支出；26September202414案例Case26September202415●財(cái)政盈余越多越好？赤字越小越好？問題Questions【細(xì)節(jié)理解】（1）財(cái)政盈余的利與弊。

利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用；

弊：表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（收多了？沒用完？沒用好？）（2）財(cái)政赤字的利與弊。

利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；

弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。（為什么？）26September202416拓展Expansion■延伸閱讀：財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同主要是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、生產(chǎn)資料成本上漲等導(dǎo)致的，甚至還有“輸入型通脹”；聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。26September202417歷史History

2008年末至今，受全球金融危機(jī)的影響，中國(guó)以拉動(dòng)內(nèi)需為目的，提出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“十項(xiàng)措施”和財(cái)政刺激經(jīng)濟(jì)的“四萬(wàn)億”計(jì)劃，增加國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施的投入以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2008年12月8日的年度經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，落實(shí)宏觀調(diào)控的緊急轉(zhuǎn)向（即財(cái)政政策由“穩(wěn)健”轉(zhuǎn)向“積極”，貨幣政策由“從緊”轉(zhuǎn)向“適度寬松”），形成“投資、消費(fèi)、對(duì)外貿(mào)易”三駕馬車并駕齊驅(qū)的新局面。

具體表現(xiàn)在：加快高速鐵路、公路建設(shè)；地震災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建；降低住房貿(mào)易稅費(fèi)、多項(xiàng)措施鼓勵(lì)買房（2016年下半年開始收緊）；出口商品的退稅率再次調(diào)整，提高糧食收購(gòu)價(jià)格；政府補(bǔ)貼擴(kuò)大“家電下鄉(xiāng)”的試點(diǎn)范圍；中央銀行下調(diào)利率（最近一次降息在2015年下半年），降低企業(yè)融資成本等等。26September202418一、國(guó)家財(cái)政（二）財(cái)政的巨大作用（背！重點(diǎn)、高頻考點(diǎn)）1、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮?。刂疲┦杖敕峙洳罹?，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。26September202419拓展Expansion■延伸閱讀：我國(guó)的社會(huì)保障體系

社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。26September202420一、國(guó)家財(cái)政（二）財(cái)政的巨大作用（背！重點(diǎn)、高頻考點(diǎn)）2、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利（資金投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大、利潤(rùn)不高甚至不盈利）等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。26September202421一、國(guó)家財(cái)政（二）財(cái)政的巨大作用（背！重點(diǎn)、高頻考點(diǎn)）3、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用擴(kuò)張性（積極的）財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。聯(lián)系國(guó)家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。26September202422比較Compare積極的財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，增發(fā)國(guó)債，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革。聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況（一般都為“逆風(fēng)性、逆向調(diào)節(jié)”）26September202423稅Tax禾兌禾：象形文字，像垂穗的禾本科農(nóng)作物，本義：谷類作物的總稱。兌：本義是更換，給予。如：兌轉(zhuǎn)(交換)；兌撥(調(diào)撥；調(diào)給)；兌支(支給)；兌便(唐代的一種匯兌方式)；26September202424二、征稅和納稅（一）稅收及其種類1、稅收的含義（“有國(guó)就有稅，有稅就有法”）（1）含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（2）主體：國(guó)家（政府）（3）途徑：憑借政治權(quán)力，依法取得（3）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能26September202425●張三的想法能夠兌現(xiàn)嗎？為什么？問題Questions張三是一家私營(yíng)服裝有限公司的董事長(zhǎng)，公司的經(jīng)濟(jì)效益平平。一天，公司“財(cái)神爺”李四到有關(guān)單位報(bào)稅后回來跟張三進(jìn)行匯報(bào)。才聽了幾句，張三就勃然大怒吼道：“爺我還沒賺幾個(gè)錢，心情不好！別再跟我要錢去交什么稅！”……第二天，李四再次向張三進(jìn)行匯報(bào)，聽了一會(huì)兒，張三說：“咱們做生意的，無(wú)非就是想‘等價(jià)交換’嘛，你去給稅務(wù)單位的人說下，交稅沒問題，送點(diǎn)什么過來意思一下就行了?！薄诌^了一天，李四好不容易終于把納稅的問題講清楚后，張三突發(fā)奇想，激動(dòng)地說：“交就交唄！但我們可是大公司啊，貢獻(xiàn)這么大，那稅率優(yōu)惠一點(diǎn)總可以了吧？或者只收一些產(chǎn)品的稅就行了吧！”……26September202426二、征稅和納稅（一）稅收及其種類2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系（1）強(qiáng)制性：國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2）無(wú)償性：國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（3）固定性：國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。26September202427理解Comprehend●【細(xì)節(jié)理解】關(guān)于稅收的基本特征的理解（1）緊密聯(lián)系，不可分割：無(wú)償性要求具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了必須具有固定性。（2）稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。（3）稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。（4）稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。26September202428二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國(guó)稅收的種類③資源稅⑤行為稅④財(cái)產(chǎn)稅②所得稅①流轉(zhuǎn)稅●共5大類，共20多種。其中，有兩種稅收影響非常廣大，分別是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅和所得稅中的個(gè)人所得稅。26September202429案例Case26September202430二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國(guó)稅收的種類（重點(diǎn)把握兩種即可）（1）增值稅①征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。③稅率：基本稅率為17％（比例稅率）④征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。26September202431案例Case

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。陳先生工資月收入10000元，按照下列的個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算，陳先生要每月應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？超過部分500500-20002000-50005000-2000020000-40000稅率3%10%15%20%25%解答：10000–3500=6500(元)500×3%+1500×10%+3000×15%+1500×20%=15+150+450+300=915（元）26September202432二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國(guó)稅收的種類（重點(diǎn)把握兩種即可）（2）個(gè)人所得稅

①征稅對(duì)象：個(gè)人所得額（教材P.71“圖示”）②稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不