自考00233稅法歷年考試真題及答案

201８年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00２３3)本試卷共６頁(yè)，滿(mǎn)分l00分，考試時(shí)間ｌ50分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。２．第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用２B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑.3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào),使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題.每小題l分,共30分。在每小題歹！|出的備選項(xiàng)中只有一是最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。1．關(guān)于稅法性質(zhì)的說(shuō)法，正確的是A．稅法屬于公法B．稅法屬于私法Ｃ．稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬予私法D．稅法本質(zhì)上屬予公法,形式上屬予私法２．為了特定目的，并且稅收收入專(zhuān)款專(zhuān)用的稅種是A．消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅3．對(duì)同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率是A.比例稅率Ｂ.全額累進(jìn)稅率C．超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率４.最早確定稅收法定原則的國(guó)家是A.法國(guó)Ｂ．德國(guó)Ｃ.英國(guó)D．美國(guó)5．增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是A．不得再抵扣B.退還已納稅款C.用上期的余額抵扣D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣6.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.組成計(jì)稅價(jià)格C.消費(fèi)品到岸價(jià)D.同類(lèi)商品均價(jià)7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)晶,依法不繳納消費(fèi)稅的是A．用于饋贈(zèng)B．用于職工福利C．用于在建工程Ｄ．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品８．納稅人兼營(yíng)不同稅率增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,且未分別核算銷(xiāo)售額的,其增值稅稅率適用A．最高項(xiàng)甚稅率B.最低項(xiàng)目稅率Ｃ．加權(quán)平均稅率D．增值稅基本稅率９．手機(jī)生產(chǎn)廠家,在增值稅某納稅期內(nèi)銷(xiāo)售的某型號(hào)手機(jī),價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由,在計(jì)算該型號(hào)手機(jī)增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷(xiāo)售額。有權(quán)核定銷(xiāo)售額的機(jī)構(gòu)是A．手機(jī)行業(yè)協(xié)會(huì)Ｂ．主管的物價(jià)部門(mén)Ｃ．主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)D．主管的財(cái)政部門(mén)10.我國(guó)現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書(shū)是A．少兒讀物Ｂ.高考輔導(dǎo)資料C.老人養(yǎng)生保健圖書(shū)D.向社會(huì)收購(gòu)的古教科書(shū)11.關(guān)稅的課征范圍Ａ.以國(guó)境為界B.以關(guān)境為界C.以邊境為界D.以海岸線為界1２.因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為A．6個(gè)月B.1年C．3年D．5年1３．《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是A．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠Ｂ.區(qū)域優(yōu)惠C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主,區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔14.企業(yè)來(lái)源予中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的,在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是A.分國(guó)(地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除B．分國(guó)（地區(qū))不分頊的限額扣除Ｃ.分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的全額扣除D．分國(guó)(地區(qū))分項(xiàng)的限額扣除１5.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整,但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán),該年限為Ａ.1年B．３年C.5年D．10年16．上海某公司職員李某,２01８年１月份的應(yīng)發(fā)工資６000元。工資單上的扣除項(xiàng)目有:依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)l260元,向公司工會(huì)組織繳納的大病互助保險(xiǎn)20元。李某個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是A.６000元-350０元B.6０0０元-３500元—l2６０元C．6０00元—12６0元—2０元D.６000元－35０0元—l２6０元-２0元1７．2018年3月,北京某大學(xué)教授在北京和上海兩地做了兩場(chǎng)專(zhuān)題演講.在北京獲得報(bào)酬4０00：元,在上海獲得報(bào)酬６００0元.該教授的兩場(chǎng)演講所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算式為A.6000×(1—２0%)×20％B．(4000＋6000）×(１－—2０％)×20％C.(４000——800）×２０％十(600０－－８0０)×20%D.(4000——8００)×２0％十60０0X(1—20%)×20%18.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是A．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值Ｂ.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用C．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去8０0元費(fèi)用Ｄ.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用１9．依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)A.開(kāi)采石油的國(guó)有企業(yè)Ｂ.從事進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)C.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院D.銷(xiāo)售人造石油的石化企業(yè)２0.我國(guó)現(xiàn)行資源稅的計(jì)征方法是A.從價(jià)定率計(jì)征B.從量定額征收C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率征收D．根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實(shí)行從價(jià)定率征收或從量定額征收２1.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅入隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,按照A.房地產(chǎn)加權(quán)平均價(jià)計(jì)算征收B.房地產(chǎn)最高價(jià)計(jì)算征收C.房地產(chǎn)平均價(jià)，再加計(jì)２0%計(jì)算征收D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)計(jì)算征收22.應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B.縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地C。農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地２3.在房產(chǎn)稅非試點(diǎn)改革區(qū)域，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為A．1％B．1.2%C.２%Ｄ．12％24．城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用A．比例稅率B．定額稅率C．地區(qū)差別比例稅率D．地區(qū)差別定額稅率25.城市維護(hù)建設(shè)稅是Ａ．獨(dú)立稅B.附加稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.中央、地方共享稅26.房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)聞是Ａ．簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同的當(dāng)天B.交納購(gòu)房款的當(dāng)天Ｃ.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日Ｄ．房屋交付之日２7.依法應(yīng)當(dāng)征收車(chē)船稅的車(chē)輛是Ａ.１10專(zhuān)用車(chē)B.郵政專(zhuān)用車(chē)Ｃ.軍隊(duì)訓(xùn)練車(chē)D.武警消防車(chē)28.依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是A．健康證B．教師資格證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.土地出讓證2９．納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為A.７日B．1０日C.15日D．30日３０．我國(guó)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為A．1年B.3年C．5年D.10年二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題。每小題2分。共l０分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的.請(qǐng)將其選出.錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分.31.屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的稅種有A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車(chē)船稅E．房產(chǎn)稅32．《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有A.納稅人可以不設(shè)置賬簿的B．納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿的C.納稅人拒不提供納稅資料的D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的Ｅ．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的３3.我國(guó)具體行使稅收征收管理權(quán)的部門(mén)有A．海關(guān)B．國(guó)務(wù)院C．財(cái)政部門(mén)D．稅務(wù)部門(mén)Ｅ.社保部門(mén)３4．不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有A．應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人B.應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)有企業(yè)C．應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為外資企業(yè)D.發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用減稅規(guī)定的E.發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的3５.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目有A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用B．開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用C.開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用D.安最殘疾人員所支付的工資E.更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費(fèi)用第二部分非選擇題三、名詞解釋:本大題共4小遂，每小題３分。共ｌ2分.36.間接稅３７．協(xié)定關(guān)稅38．稅收法律關(guān)系3９．轉(zhuǎn)讓定價(jià)四、簡(jiǎn)答題:本大題共４小題,每小題4分.共l６分．４0.簡(jiǎn)述稅法的作用。41．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。42.簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)出日貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。４3．簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的特征.五、論述題：本大題共l小題。ｌ2分。44.試述我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的基本原則。六、案例分析題：本大題共２小題．每小題l０分.共2０分。４５.案例:劉某20１8年2月支出情況如下:（1)購(gòu)買(mǎi)65０元化妝品一套;(2）購(gòu)買(mǎi)羽絨服一件,支出500元；(3)購(gòu)買(mǎi)圖書(shū),支出３０0元；(４)支付水、電、煤氣費(fèi)用，合計(jì)１50元；(5)在餐館請(qǐng)家人、朋友吃飯，支出2000元。問(wèn)題:劉某的上述消費(fèi)支出涉及哪些稅?試說(shuō)明法律依據(jù)。4６.案例：某網(wǎng)站小編，201８年2月取得收入如下：(1)工資40０0元（已扣個(gè)人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費(fèi)用后的工資收入)，獎(jiǎng)金80０元;（2）單位發(fā)“春節(jié)過(guò)節(jié)費(fèi)＂３5０0元;(3）在某文學(xué)網(wǎng)站上發(fā)表一篇網(wǎng)絡(luò)小說(shuō),獲得報(bào)酬5００0元;（３)為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費(fèi)ｌ00０元.該小編的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的,已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明支付單位扣繳個(gè)人所得稅的法律依據(jù)，并列出計(jì)算式(稅率見(jiàn)題46表).?２018年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷一、單項(xiàng)選擇題:本大題共３0小題。每小題ｌ分。共30分。1.馬克思指出,政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是A.發(fā)債B．收費(fèi)C．賦稅D.罰款２.以納稅人的收益額為征稅對(duì)象的稅種是A.流轉(zhuǎn)稅B．所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅Ｄ．資源稅3．稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用的客觀對(duì)象。下列選項(xiàng)中不屬于稅收法律關(guān)系客體的是A．事件B.行為Ｃ.實(shí)物Ｄ．貨幣４．根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營(yíng),承包人對(duì)外以發(fā)管人名義經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，其增值稅納稅人為Ａ.發(fā)包人B．承包人C.由稅務(wù)部門(mén)確定納稅人D．由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人5．我國(guó)目前消費(fèi)稅采用的稅率形式是A.定額稅率B．比例稅率C．定額稅率和比例稅率D．超額累進(jìn)稅率6.我國(guó)在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有A.金項(xiàng)鏈Ｂ.鉑金手鏈Ｃ．黃金鑲鉆戒指D．翡翠手鐲7．一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于Ａ.美國(guó)B．德國(guó)C．法國(guó)D．英國(guó)8．增值稅的類(lèi)型不包括A.資源型增值稅Ｂ.生產(chǎn)型增值稅C．收入型增值稅Ｄ.消費(fèi)型增值稅9.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是Ａ.不含增值稅稅額的銷(xiāo)售額B.含增值稅稅額的銷(xiāo)售額C．不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷(xiāo)售額D．含增值稅稅額的銷(xiāo)售額扣除成本費(fèi)用后的余額10.某公司進(jìn)口一批貨物,因報(bào)關(guān)違反規(guī)定造成海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征的期限是自貨物放行之日起的A．6個(gè)月內(nèi)B。1年內(nèi)C．２年內(nèi)D.3年內(nèi)11．《企業(yè)所得稅法》的生效時(shí)間是A．2007年3月１６日B.2007年10月1日C．200８年１月1日D.2００８年３月16日12．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費(fèi)支出準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是A．不超過(guò)計(jì)稅工資總額5％B。不超過(guò)計(jì)稅工資總額１4%C.不超過(guò)工資薪金總額5%D．不超過(guò)工資薪金總額14%13.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是A.按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B．向某特殊疾病患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元Ｃ．贊助某大學(xué)生團(tuán)隊(duì)活動(dòng)5萬(wàn)元D.被勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)罰款l萬(wàn)元１4．依據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有Ａ．國(guó)債利息收入B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D．政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款15．依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限A。不得低于l０年B。不得高于10年C。不得低于5年D.不得高于５年16。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是A.住所B.居住時(shí)間Ｃ．住所和居住時(shí)聞D.個(gè)人愿望１7。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅的是Ａ．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得Ｃ．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｄ.股息、紅利所得18．從我國(guó)境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人,應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為A.30日B.6０日C．1年D.２年19.201５年12月,企業(yè)家趙某向中國(guó)法律援助基金會(huì)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),該捐贈(zèng)款Ａ．不允許扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除,但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的l２％D.可以在稅前扣除,但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的３0%2０.我國(guó)暫未征收資源稅的是A．井礦鹽Ｂ．鐵礦石C.錳礦石D．煤礦生產(chǎn)的天然氣21．我國(guó)土地增值稅采用的稅率形式是A。超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C．地區(qū)差別比例稅率Ｄ.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格C.納稅人實(shí)際占用土地的面積D．納稅人實(shí)際占用土地的原值23．財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是A．房產(chǎn)稅B.遺產(chǎn)稅C.贈(zèng)與稅D．契稅2４.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是A．2000年B．2001年C．２005年D．2010年25.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是Ａ.單一比例稅率B.復(fù)合比例稅率Ｃ.幅度比例稅率D．地區(qū)差別比例稅率26．甲向乙出售一幢價(jià)值200萬(wàn)元的房屋,該房屋買(mǎi)賣(mài)交易中契稅納稅人是A.甲B.乙C．甲和乙都是納稅人D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅27．依法應(yīng)當(dāng)交納車(chē)船稅的車(chē)輛是“A．拖拉機(jī)B.人力三輪車(chē)C.電動(dòng)自行車(chē)Ｄ．摩托車(chē)28．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括A．城市的房產(chǎn)B．縣城的房產(chǎn)Ｃ．建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D．農(nóng)村的房產(chǎn)29．依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是A．教師資格證B．土地使用證C.交通駕駛證D.導(dǎo)游證30.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示Ａ．稅務(wù)檢查證B．稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信Ｃ．稅務(wù)人員工作證Ｄ.稅務(wù)檢查人員身份證二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題.每小題2分，共10分．在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。３1.關(guān)于稅收的說(shuō)法,正確的是A.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征B.稅收是一種特殊分配關(guān)系C。稅收是一個(gè)歷史范疇Ｄ.稅收具有一定的懲罰性E．稅收具有對(duì)價(jià)性３2．以所得稅為主體稅種的代表性國(guó)家有Ａ.美國(guó)B.英國(guó)C．德國(guó)D.日本E.中國(guó)33．免予征收增值稅的事項(xiàng)有A.甲:銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦B.乙:在互聯(lián)網(wǎng)上收購(gòu)古舊圖書(shū)C.丙(農(nóng)民)：銷(xiāo)售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子D.丁(公司):將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工Ｅ.戊(公司）:將外購(gòu)的電動(dòng)自行車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給模范員工３4．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有A．海水魚(yú)養(yǎng)殖業(yè)Ｂ．熱帶魚(yú)養(yǎng)殖業(yè)Ｃ.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)Ｄ.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.觀賞鳥(niǎo)飼養(yǎng)業(yè)３5.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得包括Ａ.津貼B．補(bǔ)貼C．勞動(dòng)分紅D．年終加薪E.差旅費(fèi)補(bǔ)貼三、名詞解釋題:本大題共4小題，每小題3分,共12分.36.比例稅率37．程序稅法38.優(yōu)惠關(guān)稅3９．納稅申報(bào)四、簡(jiǎn)答題:本大題共４小題，每小題4分．共l6分．4０.簡(jiǎn)述增值稅的作用。41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。42。我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則.４3．簡(jiǎn)述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定．五、論述題:本大題共ｌ小題，l2分。4４．試述稅法解釋?xiě)?yīng)遵循“有利于納稅人"原則.六、案例分析題：本大題共2小題,每小題l0分,共20分。４５.案例：某超市(增值稅一般納稅2，.）2０15年l2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)液晶電視一批,價(jià)款1５0萬(wàn)元，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(２)向個(gè)體餐飲店銷(xiāo)售食用油600桶，每桶平均價(jià)50元;（3）向個(gè)人銷(xiāo)售其它食品及日雜商品收入28０萬(wàn)元;(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款２0００0元。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)20１5年l２月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。４6．案例:某公司２０１5年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元；(2）營(yíng)業(yè)成本32０萬(wàn)元,稅金35萬(wàn)元；（3)投資收益l0萬(wàn)元(其中,國(guó)債利息收入8萬(wàn)元)．(4)營(yíng)業(yè)外收入３0萬(wàn)元；(5）營(yíng)業(yè)外支出８5萬(wàn)元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后來(lái)繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元）；(6）管理費(fèi)用２90萬(wàn)元；(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用l４0萬(wàn)元.問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2０1５年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。2０17年1０月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷單項(xiàng)選擇題:本大題共３0小題,每小題１分,共3０分.１．通常所說(shuō)的“稅收三性"指的是A.自愿性、無(wú)償性、穩(wěn)定性B．固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C．廣泛性、及時(shí)性、靈活性D．廣泛性、自愿性、無(wú)償性2．屬于中央政府固定收入的稅種是A.增值稅B．企業(yè)所得稅Ｃ.消費(fèi)稅D．資源稅3．２014年1月1日起,我國(guó)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)是A.鐵路運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)B.鐵路運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)C．建筑安裝業(yè)、郵政業(yè)D.郵政業(yè)、電信業(yè)4．小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅依據(jù)是A．含增值稅稅額的銷(xiāo)售額B．不含增值稅稅額的銷(xiāo)售額C．不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷(xiāo)售額D．含增值稅稅額的銷(xiāo)售額扣除成本費(fèi)用后的余額５.屬于消費(fèi)稅征稅范圍的商品是A．超市銷(xiāo)售卷煙Ｂ.加油站銷(xiāo)售汽油C．零售商銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎D．火鍋店委托加工的木制一次性筷子6.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的是Ａ．按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B．視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品納稅C．在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅D.不納消費(fèi)稅7.實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的商品是A．卷煙B.藍(lán)寶石C.高檔手表D．售價(jià)100萬(wàn)以上的小汽車(chē)８.屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是A．課征范圍具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有多樣性C．稅率設(shè)計(jì)具有統(tǒng)一性Ｄ．征收方法具有單一性9.國(guó)家對(duì)需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅,其稅率為A．５%B．７%Ｃ．10%D.15%１0．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的是A.有獨(dú)立的課稅對(duì)象Ｂ.采用比例稅率與定額稅率復(fù)合計(jì)征C．稅款專(zhuān)門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)D.計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和1１.土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率,其中增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為A．３０%B．40%Ｃ.50%D.6０%12．某外國(guó)公司(在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）租賃設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)某公司,獲得租金收人５0萬(wàn)。關(guān)于該項(xiàng)所得的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的是Ａ．免稅B.減按10%稅率征稅C.減按１５%稅率征稅D.減按２０%稅率征稅13．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是Ａ．與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)Ｂ．與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.納稅人支出的職工福利費(fèi)1４.我國(guó)稅法對(duì)居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的解決方法是A.免稅B.稅收饒讓C．全額稅收抵免D．限額稅收抵免15．我國(guó)稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的期限是A.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)B．自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)C．自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)D．自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)1６。應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是Ａ．教育儲(chǔ)蓄存款利息Ｂ.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得Ｄ．刑事受害人一次性取得的國(guó)家賠償金超過(guò)５0萬(wàn)的1７.股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是Ａ．每次收入額B.每月收入額C.每季收入額Ｄ.每年收入額1８．我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是Ａ.個(gè)體工商戶(hù)條例B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法C.個(gè)人所得稅法Ｄ.企業(yè)所得稅法1９.年所得超過(guò)一定數(shù)額的納稅人依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)，該數(shù)額是A．1０萬(wàn)元以上Ｂ.12萬(wàn)元以上C.15萬(wàn)元以上D.1８萬(wàn)元以上20.應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是A.原油B．柴油Ｃ．人造石油D.合成柴油21.我國(guó)對(duì)車(chē)輛、船只征稅的依據(jù)是Ａ．車(chē)船稅法B．車(chē)船稅暫行條例Ｃ.車(chē)船使用稅暫行條例D．車(chē)船使用牌照稅暫行條例２2．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C．納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的土地面積23．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,其稅率為A.1%B.1.2%C.２%Ｄ．12％2４.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是A．名勝古跡辦公用房Ｂ.居民居住用房Ｃ．公園中的冷飲屋D．宗教寺廟自用房25．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅的征收方法是A．按季計(jì)算,分期繳納B．按年計(jì)算，分期繳納Ｃ．按季計(jì)算,一次性繳納D.按年計(jì)算,一次性繳納26.應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是A．房屋的贈(zèng)與Ｂ．交換價(jià)值相等的房產(chǎn)C．城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房D．轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)船稅的是Ａ.警用車(chē)輛Ｂ．養(yǎng)殖漁船C.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船D.公司職工專(zhuān)用交通班車(chē)28.朱某向國(guó)家專(zhuān)利局申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利，取得專(zhuān)利權(quán)證書(shū)。該證書(shū)的印花稅納稅人是A.朱某B.國(guó)家專(zhuān)利局C．專(zhuān)利的實(shí)際使用人D.朱某和專(zhuān)利的實(shí)際使用人29.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅。但延期交納稅款的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)Ａ．3個(gè)月B．6個(gè)月C.１年Ｄ．２年３０．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向代扣個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人支付的手續(xù)費(fèi)為A．代扣所得額的2％B.代扣所得額的5％C.代扣稅款的2%D．代扣稅款的5％二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題２分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。３1.稅收法定原則的內(nèi)容包括A.課稅要素法定原則Ｂ.課稅要素明確原則C．課稅要素概括原則D．程序合法原則E.征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則32．我國(guó)實(shí)行定額稅率的稅種有Ａ.契稅B．車(chē)船稅Ｃ．土地增值稅Ｄ．城鎮(zhèn)土地使用稅E．城市維護(hù)建設(shè)稅３3．我國(guó)可以減征個(gè)人所得稅的情形有A．博士生經(jīng)營(yíng)所得B.烈屬經(jīng)營(yíng)所得Ｃ．孤老人員經(jīng)營(yíng)所得D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的E.外藉個(gè)人的偶然所得３4．我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有A.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)所得Ｂ.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得Ｃ.非專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)所得D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得(包括稿酬所得）E．提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（不包括稿酬所得）３5．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C．扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人E．稅務(wù)代理人第二部分非選擇題三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共1２分.36．稅法解釋37.納稅期限38.增值稅39．稅務(wù)登記四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分,共16分。40．簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系變更的原因.41．簡(jiǎn)述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。42．簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法.43.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn).五、論述題:本大題共1小題．12分．４4．試述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施.六、案例分析題：本大題共2小題．每小題1０分,共20分。４5．案例：某企業(yè)（增值稅一般納稅人)20１6年1月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下:（1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為５0萬(wàn)元和8.5萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為ｌ０萬(wàn)元和１.７萬(wàn)元；(３）從某農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售部門(mén)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,依法取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為20萬(wàn)元和2.6萬(wàn)元；(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批（增值稅稅率為ｌ7%),取得收入60萬(wàn)元（不含稅價(jià))。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。４6．案例:某居民企業(yè)2015年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入２820萬(wàn)元;(2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2１00萬(wàn)元；（3)產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用９0萬(wàn)元;（４)增值稅５8萬(wàn)元,消費(fèi)稅８5萬(wàn)元,城建稅ｌ0。01萬(wàn)元，教育費(fèi)附加4。29萬(wàn)元；(5）管理費(fèi)用l57萬(wàn)元。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2015年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式．2０17年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷（課程代碼00233）本試卷共6頁(yè),滿(mǎn)分l0０分,考試時(shí)間ｌ50分鐘。考生答題注意事項(xiàng):１．本卷所有試題必須在答題卡上作答.答在試卷上無(wú)效.試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用２B筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑.３．第二部分為非選擇題.必須注明大、小題號(hào),使用0．５毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間,超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題(共４０分)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共３0小題，每小題l分，共3０分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。１．關(guān)于稅法地位的說(shuō)法,正確的是A．稅法屬于經(jīng)濟(jì)法體系中的二級(jí)子部門(mén)法B.稅法屬于民法體系中的二級(jí)子部門(mén)法Ｃ.稅法屬于行政法體系中的二級(jí)子部門(mén)法D.稅法屬于財(cái)政法體系中的二級(jí)子部門(mén)法2．國(guó)務(wù)院主管財(cái)政收支、財(cái)稅政策和國(guó)有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門(mén)是A.財(cái)政部Ｂ.國(guó)家稅務(wù)總局C.人力資源和社會(huì)保障部D.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)３.我國(guó)中央政府與地方政府共享的稅收收入是A.消費(fèi)稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅Ｄ．土地增值稅4.某家電商場(chǎng)向某科研所銷(xiāo)售空調(diào)20臺(tái),送貨上門(mén)并安裝調(diào)試，每臺(tái)收取安裝勞務(wù)費(fèi)10０元對(duì)家電商場(chǎng)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)征收Ａ．增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.銷(xiāo)售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)不征稅D．銷(xiāo)售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)征營(yíng)業(yè)稅5.依法應(yīng)征收增值稅的事項(xiàng)是A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房產(chǎn)B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣C.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.某酒店提供喜宴酒席6．某運(yùn)輸公司,增值稅一般納稅入,提供客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率是A.3%B．6％Ｃ.11%D.1３%7．一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，其銷(xiāo)售額的換算公式是A.含增值稅的銷(xiāo)售額÷（１＋增值稅稅率)B．含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1一增值稅稅率）C．禽增值稅的銷(xiāo)售額÷（1+消費(fèi)稅稅率)D。含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1一消費(fèi)稅稅率)8.免征消費(fèi)稅的是A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)最Ｄ.出口應(yīng)稅消費(fèi)品9．依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的項(xiàng)目是Ａ.從事蔬菜種植所得B．從事板藍(lán)根種植所得C.從事牡丹花種植所得D.從事油料植物種植所得1０.符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率是A．15％B.18％Ｃ．２0％D.２5%11．企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有A．稅收滯納金B(yǎng)．對(duì)外擔(dān)保支出C．納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)D．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1２．一般情況下，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，但不得超過(guò)Ａ．當(dāng)年應(yīng)稅收入的l5%B．當(dāng)年應(yīng)稅收入的l０%C.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的l5%D.當(dāng)年銷(xiāo)售收入的l0%１3．我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條欏l|對(duì)避稅港的界定標(biāo)準(zhǔn)為:實(shí)際稅負(fù)明顯低于A.10%Ｂ.1２．５%C．15％D．18．5%14．某高校教授擔(dān)任某公司獨(dú)立董事所獲得的獨(dú)立董事費(fèi),在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按A．工資、薪金所得繳稅B．特許權(quán)使用費(fèi)所得繳稅Ｃ．勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅D.偶然所得繳稅15.有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利濾，其個(gè)人所得稅繳納的說(shuō)法正確的是A．按工資、薪金所得繳稅B．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅C．按紅利所得繳稅Ｄ.按偶然所得繳稅１６．依法免征個(gè)人所得稅的收入有A．甲參加某省電視臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜節(jié)目獲獎(jiǎng)金ｌ萬(wàn)元B.乙購(gòu)買(mǎi)憑證式國(guó)債,獲得利息4５0０元C．丙所在單位發(fā)放的購(gòu)房補(bǔ)貼,每月500元D.丁購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng),獲得獎(jiǎng)金２萬(wàn)元17．依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是A．營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.向孤兒院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書(shū)據(jù)D．銀行與企業(yè)闖貼息貸款合同１８.我國(guó)土地增值稅的最高適用稅率是A．４5%B.50%C．55％D．60％19.我國(guó)實(shí)行房產(chǎn)稅改革的試點(diǎn)地區(qū)是A.北京、深圳Ｂ．上海、重慶Ｃ．重慶、深圳Ｄ.上海、深圳20.依法應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是A.宗教寺廟人員生活用地B.全額財(cái)政撥款高校食堂用地C．公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂(lè)匿用地D.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地21．城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是A．幅度差別定額稅率Ｂ.幅度差別比例稅率C．全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率D.全省統(tǒng)一的定額稅率22.甲無(wú)償贈(zèng)與一棟50平方米房屋給乙,關(guān)予該贈(zèng)與房屋的契稅征收問(wèn)題，正確的說(shuō)法是A．由甲全額納稅Ｂ.由乙全額納稅Ｃ．由甲納稅,但減半征稅D.由乙納稅,但減半征稅２３.納稅人對(duì)由于減免增值稅兩發(fā)生的退稅，其已納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理是A．同時(shí)遐稅，但出口產(chǎn)品例外B．不退稅，但出口產(chǎn)品例外C.由地稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額Ｄ．由國(guó)稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額24．我國(guó)股票交易印花稅的納稅人是A.出讓方B．受讓方C.出讓方和受讓方Ｄ.由國(guó)家證券委確定25.在非房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)區(qū)域，依法應(yīng)免征房產(chǎn)稅的事項(xiàng)是A．公立高校附屬校辦企業(yè)用房B.國(guó)家機(jī)關(guān)出租辦公大樓C．個(gè)人出租房屋D.寺廟用房26．我國(guó)車(chē)船稅屬于A.中央稅B．地方稅Ｃ．中央、地方共享稅D.中央、地方各自征收的獨(dú)立稅27．甲企業(yè)在北京登記注冊(cè),在天津從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),其擁有一輛河北廊坊牌照的貨車(chē)，該車(chē)輛繳納車(chē)船稅的地點(diǎn)為A．北京B．天津C.河北廊坊D.由國(guó)家稅務(wù)總局指定28．我國(guó)納稅人依法享有的權(quán)利有Ａ.依法辦理稅務(wù)登記B．自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C.依法繳納稅款D．申請(qǐng)減免權(quán)29.某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)兩解散,該公司應(yīng)辦理A.變更稅務(wù)登記B.解散稅務(wù)登記C．停業(yè)稅務(wù)登記D．注銷(xiāo)稅務(wù)登記３0.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅入少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款的期限為A．6個(gè)月B．1年C.3年D.5年二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題,每小題2分，共l０分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的.請(qǐng)將其選出并將“答題卡＂的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。３1.免于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是A．寺廟收取的門(mén)票收入B．電影院收取的門(mén)票收入C.文化館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入D.企業(yè)家聯(lián)誼會(huì)向會(huì)員收取的年費(fèi)E.展覽館舉辦新能源汽車(chē)展銷(xiāo)會(huì)的門(mén)票收入３2．我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅種有Ａ.增值稅B.消費(fèi)稅Ｃ.車(chē)船稅D.個(gè)人所得稅E．企業(yè)所得稅3３．我國(guó)個(gè)人所得稅納稅主體區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有A.境內(nèi)有無(wú)住所B．境內(nèi)工作時(shí)間Ｃ.境內(nèi)居住時(shí)間Ｄ.是否我國(guó)公民E.居住意愿34．王某系某高校教授,其取得的收人中依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括A．國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼B．所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼C.撰寫(xiě)科普讀物獲得的稿酬D．為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得講課費(fèi)E.被所在院系評(píng)為優(yōu)秀教師獲得的資金35.納稅擔(dān)保的類(lèi)型有Ａ．保證B.抵押Ｃ．質(zhì)押Ｄ．定金E.違約金第二部分非選擇題(共60分)三、名誦解釋題(本大題共４小題，每小題３分，共ｌ2分）36．稅法體系37．課稅客體38．復(fù)合關(guān)稅39.稅收優(yōu)先權(quán)四、簡(jiǎn)答題(本大題共４小題，每小題４分，共ｌ6分)40.簡(jiǎn)述稅法在促進(jìn)和保障稅收職能實(shí)現(xiàn)方面的作用。４１．簡(jiǎn)述稅法解釋的主要方法.４2.簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。43．簡(jiǎn)述提起稅收行致訴訟應(yīng)符合的條件。五、論述題《本大題l2分）44.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。六、案例分析題(本大題共2小題,每小題ｌ0分.共20分)４５．案例：某汽車(chē)4S店(增值稅一般納稅人),2０16年萊月發(fā)生下歹I｝業(yè)務(wù)：(1）銷(xiāo)售某品牌汽車(chē),實(shí)現(xiàn)收入l3０0萬(wàn)元,提供修理服務(wù),實(shí)現(xiàn)收入55萬(wàn)元;（注:收入均不舍增值稅)(2）購(gòu)進(jìn)各種修理用零部件l5萬(wàn)元,依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；發(fā)票注明稅款2.55萬(wàn)元；(３）支付工人工資ｌ２萬(wàn)元；(4）上期未抵扣稅款5萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料,說(shuō)明該汽車(chē)4Ｓ店上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),弗列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46.案例:某民營(yíng)企業(yè)高級(jí)技師２０1６年某月取得收入如下：(1)基本工資３50０元(2)綜合獎(jiǎng)2200元(3）加班費(fèi)520元（４)省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金5０0０0元另：個(gè)人應(yīng)繳納的社保費(fèi)和住房公積金為7３5元.該技師的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的,已經(jīng)由支付單位代扣代繳.問(wèn)題:根據(jù)以上資料，說(shuō)明支付單位扣繳個(gè)人所得稅的法律依據(jù)，并列出計(jì)算式（個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率見(jiàn)題46表)。２01６年l0月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00233)本試卷共5覓，滿(mǎn)分l00分,考試時(shí)間l50分鐘．考生答題注意事項(xiàng)：1。本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。３.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用O．5毫米黑色字跡簽字筆作答.4.合理安排答題空間,超出答題區(qū)域無(wú)效.第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題,每小題1分，共３0分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錨涂或多涂均無(wú)分。1。國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收行力加以約束,這種特征是稅收的A。強(qiáng)制性 B．無(wú)償性?C．固定性 D.特定性2。在稅法構(gòu)成要素中。直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是A．征稅客體?B。稅率? C。納稅期限 Ｄ。納稅環(huán)節(jié)3.我國(guó)現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是A。消費(fèi)稅 B。營(yíng)業(yè)稅?Ｃ。契稅 D。資源稅4.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是A.國(guó)家稅務(wù)總局 B。財(cái)政部Ｃ。海關(guān)總署 Ｄ。國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)5。根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是A。稅收法律制定權(quán)?Ｂ.稅務(wù)檢查權(quán)C。稅款征收權(quán)? Ｄ。稅務(wù)稽查權(quán)６.根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，中央政府固定收入的稅種是A。增值稅?B．關(guān)稅Ｃ。營(yíng)業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅7.報(bào)據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是A．某服務(wù)公司出售辦公大樓?B．某農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.某電力公司銷(xiāo)售電力8。根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定,我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是Ａ。２萬(wàn)元／只的手表?B。2萬(wàn)元／個(gè)的單反數(shù)碼相機(jī)C。2萬(wàn)元/臺(tái)的電視機(jī)?Ｄ.2萬(wàn)元/臺(tái)的筆記本電腦9.報(bào)據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定,食用植物油適用的征稅稅率是A.17%?Ｂ.15% Ｃ。１3％ Ｄ。1１%10。根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷(xiāo)售行為是A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工Ｃ。將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人?D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利11。根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是A。進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額Ｂ。購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額Ｃ。購(gòu)買(mǎi)低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額Ｄ．春節(jié)為職工購(gòu)買(mǎi)糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額12.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品,其流轉(zhuǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是A．屬于增值稅的特殊稅項(xiàng)目，征營(yíng)業(yè)稅 ?B。屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊稅項(xiàng)目,征營(yíng)業(yè)稅C。視同增值稅的混合銷(xiāo)售行為,征營(yíng)業(yè)稅?D。視同營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為,征營(yíng)業(yè)稅13。適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中,稅率最高的是A。卷煙 B.金銀首飾?C。珠寶玉石? Ｄ。豪華小汽車(chē)1４。消費(fèi)稅征稅對(duì)象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是Ａ。煙絲 B.薯類(lèi)白酒 C。成套化妝品?D。成品油１5。根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的是A。進(jìn)口石油?Ｂ．進(jìn)口汽車(chē)Ｃ。進(jìn)口圖書(shū)?D。進(jìn)口新聞紙16。發(fā)生混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的是A。大型企業(yè)?Ｂ.—切企業(yè)、單位及個(gè)人C。非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人Ｄ。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人17。符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是A。轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán) B。從事汽車(chē)維修C。受托進(jìn)行金銀加工 Ｄ。銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物１8.納稅人承包的工程跨省的,其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為A。納稅人居住地?? Ｂ。納稅人機(jī)構(gòu)所在地C。納稅人承包合同簽訂地 D。納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地１9。符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是A.殘障人士出租房屋???B.房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給代言明星C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)?Ｄ。紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2０.關(guān)稅的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A。對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品才征稅B。由海關(guān)總署即所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理C。進(jìn)口貨出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅Ｄ.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流迎，不再征收關(guān)稅21．納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令期限繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金,滯納金為滯納稅款的A.千分之二 B千分之五 Ｃ。萬(wàn)分之二 D。萬(wàn)分之五２２。改革開(kāi)放后我國(guó)最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)范是A。《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》?B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》Ｃ?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 D?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2３。我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是A。向金融企業(yè)借款的利息支出?B。違法經(jīng)營(yíng)的罰款C.稅收滯納金? D。被沒(méi)收財(cái)物的損失24。我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)A．2年 B。３年 Ｃ。5年?D.１0年25。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的A．3%?Ｂ.8％ C.10％?D。１2％26。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是A．正常交易法和固定比率法?B。成本和算法和固定比率法C。市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法 D。成本和算法和正常交易法２7。我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是A。境內(nèi)工作時(shí)間?B．取得收入的工作地C．是否是中國(guó)公民?D。境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間２８。周某２013年12月向某自然博物館捐款２萬(wàn)元，在計(jì)算其成納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該禍贈(zèng)款的稅務(wù)處理時(shí)A.不允許在稅前扣除Ｂ?？梢栽诙惽叭~扣除C.可以在稅前扣除,但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%Ｄ?？梢栽诙惽翱鄢?，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的３0％29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括Ａ.房屋產(chǎn)權(quán)所有人 B。房產(chǎn)承典人C．房產(chǎn)承租人 ?Ｄ。房產(chǎn)代管人3０。國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是A。土地的市場(chǎng)價(jià)格?B。土地的成交價(jià)格C.土地的評(píng)估價(jià)格?D．由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（本大題共５小題,每小題2分，共l0分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。3１。我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括A。納稅人 ?B．負(fù)稅人C?？劾U義務(wù)人?Ｄ。納稅擔(dān)保人Ｅ。納稅代理人32。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有A。查賬征收 Ｂ。查定征收C。查驗(yàn)征收?D.代收代繳E.委托代征33.關(guān)于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,正確的是A。沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象 Ｂ.所征稅款專(zhuān)款專(zhuān)用C。實(shí)行地區(qū)差別比例稅率?? D。以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額作為計(jì)稅依據(jù)E。海關(guān)對(duì)進(jìn)口物品征稅時(shí),同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅34。稅務(wù)代理的特征有A。主體資格的特定性?B。法律約束性C。有償服務(wù)性 D。雙方關(guān)系的不對(duì)等性E。稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35。我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及A。對(duì)發(fā)票印制的管理 B。對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理C.對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理?D.對(duì)發(fā)票保管的管理E。對(duì)發(fā)票的檢查第二部分非選擇題三、名詞解釋題（本大題共4小題,每小題3分，共l２分)3６。稅率37。營(yíng)業(yè)稅３8.消費(fèi)型增值稅３９.稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題,每小題４分，共ｌ６分)４0。稅收法律關(guān)系有哪些特征？41.簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范。４2．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。43．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件.五、論述題(本大題共l小題，共ｌ2分）44.試述稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則．六、案例分析題（本大題共2小題,每小題l0分,共2０分)45。?案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批,價(jià)值250萬(wàn)元(不含稅）,依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(２)購(gòu)進(jìn)其他應(yīng)稅項(xiàng)目的原料,價(jià)值50萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;（3)向一般納稅人銷(xiāo)售啤酒,價(jià)值25萬(wàn)元（不貪稅），貨款己收；(4)向某展覽會(huì)贊助價(jià)值３2０0元（不含稅)的啤酒。問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46。案例：朱某，自由職業(yè)者.２０13年收入如下：（１)被某電視臺(tái)專(zhuān)欄節(jié)目聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4０00元;(2）在某高校兼課.講授影視制作，每月兩次,每次課時(shí)費(fèi)40０元;(３)出版?zhèn)€人作品集,取得收入20００0０元（未扣稅收入).問(wèn)題:依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應(yīng)如何納稅？請(qǐng)說(shuō)明理由.并列出計(jì)算式。?２016年１0月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試題答案及評(píng)分參考(課程代碼０0