做賬實(shí)操-醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金2000萬元用于醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)成立。借：銀行存款20000000貸：實(shí)收資本200000002.購置生產(chǎn)設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，價(jià)值1200萬元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備、廠房等12000000貸：銀行存款12000000二、原材料采購1.采購中藥材、化學(xué)原料等原材料，價(jià)款為500萬元，增值稅稅率為13%。借：原材料5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650000貸：應(yīng)付賬款5650000三、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)，價(jià)值400萬元。借：生產(chǎn)成本4000000貸：原材料40000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月80萬元。借：生產(chǎn)成本800000貸：應(yīng)付職工薪酬8000003.車間發(fā)生制造費(fèi)用，如水電費(fèi)、設(shè)備折舊等，共計(jì)50萬元。借：制造費(fèi)用500000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）500000四、制造費(fèi)用分配將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為12%。借：生產(chǎn)成本60000（500000×12%）貸：制造費(fèi)用60000五、產(chǎn)品完工入庫1.藥品生產(chǎn)完成，總成本為586萬元，入庫。借：庫存商品——藥品5860000貸：生產(chǎn)成本5860000六、銷售產(chǎn)品1.銷售藥品，收入1000萬元，增值稅稅率為13%。借：應(yīng)收賬款11300000貸：主營業(yè)務(wù)收入——藥品銷售收入10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——藥品銷售成本5860000貸：庫存商品——藥品5860000七、研發(fā)費(fèi)用1.投入資金進(jìn)行藥品研發(fā)，研發(fā)人員工資100萬元，研發(fā)材料費(fèi)用80萬元。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（人員工資）1000000研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）800000貸：應(yīng)付職工薪酬1000000銀行存款800000期末，將研發(fā)支出費(fèi)用化部分轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用1800000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出1800000八、固定資產(chǎn)折舊1.生產(chǎn)設(shè)備、廠房等按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值1200萬元，則年折舊額為114萬元（12000000×(15%)÷10），每月折舊額為95000元。借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）95000貸：累計(jì)折舊95000九、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)60000