知識題庫-出納筆試題目及答案

會計實操文庫PAGE1-知識題庫-出納筆試題目及答案一、單項選擇題1.出納工作的基本原則是（）。A.客觀性原則B.實質重于形式原則C.內部牽制原則D.謹慎性原則答案：C。解析：出納工作必須遵循內部牽制原則，實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于（）。A.序時賬B.分類賬C.備查賬D.總賬答案：A。解析：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿，屬于序時賬。3.對于現(xiàn)金長款，經批準后應計入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費用C.其他應付款D.其他應收款答案：A。解析：現(xiàn)金長款，經批準后應計入營業(yè)外收入；現(xiàn)金短款，經批準后應由責任人賠償?shù)牟糠钟嬋肫渌麘湛?，無法查明原因的部分計入管理費用。二、多項選擇題1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD。解析：出納的日常工作主要包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票等。2.下列關于銀行存款余額調節(jié)表的說法正確的有（）。A.可以作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)B.是核對企業(yè)和銀行賬目是否相符的工具C.不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)D.調節(jié)后的余額是企業(yè)實際可動用的銀行存款數(shù)額答案：BCD。解析：銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)，調節(jié)后的余額是企業(yè)實際可動用的銀行存款數(shù)額。3.現(xiàn)金清查的內容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.賬款是否相符D.有無挪用公款答案：ABCD。解析：現(xiàn)金清查的內容主要包括是否有白條抵庫、是否超限額留存現(xiàn)金、賬款是否相符、有無挪用公款等。三、判斷題1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：×。解析：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額。（）答案：√。解析：現(xiàn)金日記賬必須逐日逐筆登記，逐日結出余額，以便及時掌握現(xiàn)金的收支和結存情況。3.銀行存款余額調節(jié)表是由出納人員編制的。（）答案：×。解析：銀行存款余額調節(jié)表是由出納以外的會計人員編制的。四、簡答題1.簡述出納工作的主要職責。答案：出納工作的主要職責包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。（4）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白收據(jù)和空白支票必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。2.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理的基本原則包括：（1）開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。（2）不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理。（3）企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。（4）收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。（5）嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結